2017年预算绩效管理流程ppt版
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(1)主体:绩效评价的主体是各级财政部门和各预算部门(单位),而不仅仅 是财政部门。各预算部门(主管部门和项目单位)是使用财政资金的主体,因 而也是绩效评价的主体。
1.项目单位自评: 2.省直部门自评(评价):按照《关于做好省直预算单位2010年度财政支出绩效自评工作的 函 》(闽财评[2011]1号)文件的规定,省直部门应从2010年已执行的专项中,至少选取一 个资金在500万元以上的专项开展自评;本部门专项资金不超过500万元的,应至少从中选取 一个以上的专项开展自评,所选择项目资金的总额不得低于部门专项资金总额的10%。 3.财政部门重点评价:一是各业务处每年评价项目不少于1个;二是具体项目由各业务处确 定,统评处在各处上报的项目中选择2个作为重点项目。 *.地市评价:配合省财政厅做好省、市、县联动项目;自行选择项目开展评价。
提纲
●前言:预算绩效管理是什么? ●一、绩效目标的设定 ●二、绩效实施 ●三、绩效评价流程及报告撰写 ●四、绩效反馈 ●五、绩效评价结果应用 ●六、案例分析
预算绩效管理流程
绩效目标的设定
——绩效目标的定义:绩效目标是被评价对象计划在一定期限内达 到的产出和效果,是预算编审、调整和监督项目执行以及开展绩效 评价的主要依据。(要做什么事情,做多少事情,达到什么效果) 预算部门年初申报预算时,应当将绩效目标编入年度预算;执行中 申请调整预算的,应当随调整预算一并上报绩效目标。
绩效评价流程及报告撰写
绩效评价流程及报告撰写
——绩效评价具体流程 (一)前期准备阶段 1.确定评价对象 2.下达绩效评价通知 3.成立评价工作小组 4.制定绩效评价工作方案 (二)评价工作实施阶段 1.收集绩效评价相关资料 2.审核相关资料 3.综合分析并形成评价结论 (三)评价工作完成阶段 1.撰写、提交评价报告 2.结果反馈 3.归档存查
绩效评价流程及报告撰写
1.绩效评价概念:财政支出绩效评价是指财政部门 和预算部门(单位)根据设定的绩效目标,运用科学、 合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法,对财政支 出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 2.要素:主体、客体、方法、指标、标准,核心要 素是评价的指标。
绩效评价流程及报告撰写
绩效评价流程及报告撰写
3.绩效的内涵: 经济性:最低的成本获得某一公共服务(产品); 效率性:投入产出关系,单位产出成本-完成类似任务的比较; 有效性:计划实施后,达到预期目标或效果的程度。 4.财政支出绩效的实质:就是政府资金投入与支出效果的比较,它 包括以下要素: ①该不该办这事?(目标) ②花多少钱办?(预算) ③是否值得?(评价)
绩效目标的设定
——绩效目标应当符合以下要求: (一)指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划,并 与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。 (二)具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化,尽量进行定量 表述,不能以量化形式表述的,可以采用定性的分级分档形式表述。 (三)合理可行。制定绩效目标要经过调查研究和科学论证,目标要符合客观实际。
绩效目标的设定
绩效目标申报流程:
(一)预算编制“一上”环节,省直部门按照规定,将申报表及其他申报要件随同预算申报 材料一并通过部门预算软件报送。 (二)财政厅对项目绩效目标内容进行审核,审核的内容主要是绩效目标是否合理、可行; 发现绩效目标明显不符合实际的(过高或过低),可要求部门(单位)进行调整。对于审核 过程中有异议的项目绩效目标,我厅将组织专业人员对其进行会审。 (三)预算编制“一下”环节,财政厅将审核后的绩效目标连同审核意见下达; (四)预算编制“二上”环节,部门(单位)按照“一下”的审核意见 调整绩效目标;如果部门(单位)调整项目的,必须同时调整项目绩效目标,并按以上分 工和程序进行审核。 (五)最后确定的绩效目标经人大审议通过后,在“二下”时与部门预算一并下达(或单独 下达)。
1、确定评价对象
——评价对象:主要侧重于专项资金的评价,有条件的部门(单位)也可选择 本部门(单位)财政支出整体绩效作为评价项目。 ——评价项目的选择:重点评价重大或重点民生项目;社会公众普遍关心的重 大或重点项目;与部门职能密切相关、具有较大经济社会影响的重大或重点项 目。
绩效评价流程及报告撰写
(2)客体:即对象。是各项财政资金,即纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管 理的资金,包括预算内、预算外及其他资金。即各级财政部门安排的财政资金,以及由此带 动的纳入部门预算管理的财政性资金。 (3)阶段:绩效评价要涵盖财政支出的全过程,包括事前(预算申报阶段)评价、事 中(预算执行阶段)评价和事后(预算完成阶段)评价 (4)方法、指标、标准将在后面详述。
绩效目标的设定
——绩效目标应当包括的内容 : (一)预期产出,包括提供的公共产品和服务的数量; (二)预期效果,包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等; (三)服务对象或项目受益人满意程度; (四)达到预期产出所需要的成本资源; (五)衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标; (六)其他。
绩效评价流程及报告撰写
(一)前期准备阶段 1.确定评价对象 2.下达绩效评价通知 3.成立评价工作小组 4.制定绩效评价工作方案
1、确定评价对象
评价对象:绩效评价的范围。 1.根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同,可以将财政支出绩效评价对象 分为类:财政部门重点支出绩效评价、部门财政支出绩效评价、项目单位财政支出绩效评价。 2.按照财政支出的功能,评价对象主要可分为农林水、教育、科学技术、文化娱乐、医 疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共服务和公共安全等。
绩效目标的设定
——如何填写绩效目标申报表 ——范例
绩效实施
Biblioteka Baidu
——部门(单位)按照预算批复的绩效目标,按照资金管理的要求,执行预算项目。 ——要求:部门(单位)应严格按照绩效目标,在实施过程中加强自我监督。 ——在绩效实施过程中,财政部门和部门(单位)可对项目资金使用情况进行追踪问效(事 中评价)。
1.项目单位自评: 2.省直部门自评(评价):按照《关于做好省直预算单位2010年度财政支出绩效自评工作的 函 》(闽财评[2011]1号)文件的规定,省直部门应从2010年已执行的专项中,至少选取一 个资金在500万元以上的专项开展自评;本部门专项资金不超过500万元的,应至少从中选取 一个以上的专项开展自评,所选择项目资金的总额不得低于部门专项资金总额的10%。 3.财政部门重点评价:一是各业务处每年评价项目不少于1个;二是具体项目由各业务处确 定,统评处在各处上报的项目中选择2个作为重点项目。 *.地市评价:配合省财政厅做好省、市、县联动项目;自行选择项目开展评价。
提纲
●前言:预算绩效管理是什么? ●一、绩效目标的设定 ●二、绩效实施 ●三、绩效评价流程及报告撰写 ●四、绩效反馈 ●五、绩效评价结果应用 ●六、案例分析
预算绩效管理流程
绩效目标的设定
——绩效目标的定义:绩效目标是被评价对象计划在一定期限内达 到的产出和效果,是预算编审、调整和监督项目执行以及开展绩效 评价的主要依据。(要做什么事情,做多少事情,达到什么效果) 预算部门年初申报预算时,应当将绩效目标编入年度预算;执行中 申请调整预算的,应当随调整预算一并上报绩效目标。
绩效评价流程及报告撰写
绩效评价流程及报告撰写
——绩效评价具体流程 (一)前期准备阶段 1.确定评价对象 2.下达绩效评价通知 3.成立评价工作小组 4.制定绩效评价工作方案 (二)评价工作实施阶段 1.收集绩效评价相关资料 2.审核相关资料 3.综合分析并形成评价结论 (三)评价工作完成阶段 1.撰写、提交评价报告 2.结果反馈 3.归档存查
绩效评价流程及报告撰写
1.绩效评价概念:财政支出绩效评价是指财政部门 和预算部门(单位)根据设定的绩效目标,运用科学、 合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法,对财政支 出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 2.要素:主体、客体、方法、指标、标准,核心要 素是评价的指标。
绩效评价流程及报告撰写
绩效评价流程及报告撰写
3.绩效的内涵: 经济性:最低的成本获得某一公共服务(产品); 效率性:投入产出关系,单位产出成本-完成类似任务的比较; 有效性:计划实施后,达到预期目标或效果的程度。 4.财政支出绩效的实质:就是政府资金投入与支出效果的比较,它 包括以下要素: ①该不该办这事?(目标) ②花多少钱办?(预算) ③是否值得?(评价)
绩效目标的设定
——绩效目标应当符合以下要求: (一)指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划,并 与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。 (二)具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化,尽量进行定量 表述,不能以量化形式表述的,可以采用定性的分级分档形式表述。 (三)合理可行。制定绩效目标要经过调查研究和科学论证,目标要符合客观实际。
绩效目标的设定
绩效目标申报流程:
(一)预算编制“一上”环节,省直部门按照规定,将申报表及其他申报要件随同预算申报 材料一并通过部门预算软件报送。 (二)财政厅对项目绩效目标内容进行审核,审核的内容主要是绩效目标是否合理、可行; 发现绩效目标明显不符合实际的(过高或过低),可要求部门(单位)进行调整。对于审核 过程中有异议的项目绩效目标,我厅将组织专业人员对其进行会审。 (三)预算编制“一下”环节,财政厅将审核后的绩效目标连同审核意见下达; (四)预算编制“二上”环节,部门(单位)按照“一下”的审核意见 调整绩效目标;如果部门(单位)调整项目的,必须同时调整项目绩效目标,并按以上分 工和程序进行审核。 (五)最后确定的绩效目标经人大审议通过后,在“二下”时与部门预算一并下达(或单独 下达)。
1、确定评价对象
——评价对象:主要侧重于专项资金的评价,有条件的部门(单位)也可选择 本部门(单位)财政支出整体绩效作为评价项目。 ——评价项目的选择:重点评价重大或重点民生项目;社会公众普遍关心的重 大或重点项目;与部门职能密切相关、具有较大经济社会影响的重大或重点项 目。
绩效评价流程及报告撰写
(2)客体:即对象。是各项财政资金,即纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管 理的资金,包括预算内、预算外及其他资金。即各级财政部门安排的财政资金,以及由此带 动的纳入部门预算管理的财政性资金。 (3)阶段:绩效评价要涵盖财政支出的全过程,包括事前(预算申报阶段)评价、事 中(预算执行阶段)评价和事后(预算完成阶段)评价 (4)方法、指标、标准将在后面详述。
绩效目标的设定
——绩效目标应当包括的内容 : (一)预期产出,包括提供的公共产品和服务的数量; (二)预期效果,包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等; (三)服务对象或项目受益人满意程度; (四)达到预期产出所需要的成本资源; (五)衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标; (六)其他。
绩效评价流程及报告撰写
(一)前期准备阶段 1.确定评价对象 2.下达绩效评价通知 3.成立评价工作小组 4.制定绩效评价工作方案
1、确定评价对象
评价对象:绩效评价的范围。 1.根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同,可以将财政支出绩效评价对象 分为类:财政部门重点支出绩效评价、部门财政支出绩效评价、项目单位财政支出绩效评价。 2.按照财政支出的功能,评价对象主要可分为农林水、教育、科学技术、文化娱乐、医 疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共服务和公共安全等。
绩效目标的设定
——如何填写绩效目标申报表 ——范例
绩效实施
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——部门(单位)按照预算批复的绩效目标,按照资金管理的要求,执行预算项目。 ——要求:部门(单位)应严格按照绩效目标,在实施过程中加强自我监督。 ——在绩效实施过程中,财政部门和部门(单位)可对项目资金使用情况进行追踪问效(事 中评价)。