软件产品增值税即征即退的办税流程

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软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作摘要本文结合软件产品增值税即征即退政策，论述如何对软件产品的销售、生产进行账务处理，阐述简要的退税流程，方便财务人员理解应用，企业达到真正享受政策优惠的目的。

关键词软件产品即征即退账务处理退税过去的一年是国家放大招减税降负的一年，涉及个税、企业所得税和增值税等。

其中，深化增值税改革是一项重大举措，减轻了很大一部分企业的负担，改善了营商环境，激发了市场活力，让企业和人民群众有了更加实在的获得感。

因工作实务关系，这里笔者主要讲一下软件产品的增值税即征即退政策、相关的账务处理以及退税流程。

国家为鼓励技术创新，促进软件产业和集成电路产业的发展，早在1999年11月2日的财税[1999]273号文件中就规定了“一般纳税人销售自行开发生产的计算机软件产品，按法定税率征收后，对实际税负超过6%的部分可以实行即征即退”。

财税[2000]25号把原规定税负超过6%部分改为税负超过3%的部分实行即征即退。

经过财税[2005]165号和财税[2006]174号以及财税[2008]92号文件的完善，软件产品的退税政策规定更加具体和明确。

目前我们在执行的是财税[2011]100号文件。

我们先来了解一下财税[2011]100号文件，该文具体内容可以归纳为以下六部分：第一，企业自行开发和对进口软件本地化改造后对外销售，按适用税率（2019年税改后税率为13%）征收后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

第二，可享受软件产品优惠政策的有“计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品”。

第三，享受优惠政策必须取得软件检测机构出具的检测证明材料（必须是省级软件产业主管部门认可的检测机构），《软件产品登记证书》或者《计算机软件著作权登记证书》（目前《软件产品登记证书》已停止发放）。

第四，可退税额的计算为当月可退税额=当月软件产品对应的应纳税额-当月软件产品对应的收入×退税率（即3%）。

软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息报告税务办理流程

1.4.8—023　软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息报告
【事项名称】
软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息报告
【申请条件】
增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。

纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。

【设定依据】
《财政部　国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第六条
【办理材料】
【办理地点】
可通过办税服务厅（场所）办理，具体地点可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】
主管税务机关
【收费标准】
不收费
【办理时间】
即时办结
【联系电话】
主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】
【纳税人注意事项】
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.专用于软件产品开发生产的设备及工具，包括但不限于用于软件设计的计
算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
根据软件产品增值税即征即退政策的要求，对于符合政策规定的软件产品销售，可以享受增值税即征即退的优惠政策。

以下是账务处理及退税操作的具体流程。

1. 账务处理：
企业需要先办理纳税人资格，开具专用发票。

在销售软件产品时，需要在发票上注明“适用增值税即征即退政策”。

在企业的会计凭证中，对于销售软件产品所得的收入，应按照正常的会计处理方式入账，并进行相关凭证的制作。

在资产负债表中，将增值税进项税额以预收税金的形式表列。

2. 退税操作：
企业在交纳增值税时，可以将所购进的生产原材料、应交税金等增值税进项税额在销售时一并退还，即增值税实际由产生税负的销售环节应纳税人负担。

具体操作如下：
企业需要按照规定的时间要求，办理增值税即征即退的退税操作。

该操作需要填写退税申请表，附上相关的税务发票、明细账等证明资料，然后通过税务局进行审核。

审核通过后，企业可以在一定期限内领取退税款项。

领取退税款项时，需要到税务局办理退税手续，提交相关证明材料。

退税款项将直接划入企业指定的银行账户中。

退税款项也需要进行与出口退税一样的跟踪核算，确保退税款项的准确性和完整性。

需要注意的是，企业在进行退税操作时，应严格按照税务局的要求进行，确保所提交的资料真实、准确无误，以免影响退税的正常申领。

软件产品增值税即征即退的办税需要提交哪些材料及程序

软件产品增值税即征即退的办税需要提交哪些材料及程序第一篇：软件产品增值税即征即退的办税需要提交哪些材料及程序软件产品增值税即征即退的办税需要提交哪些材料及程序?软件产品增值税是销售自行开发生产的软件产品所形成的增值税，对其增值税实施税负超过3%的部分实行即证即退政策。

一、纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：(一)减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等。

(二)财务会计报表、纳税申报表。

(三)有关部门出具的证明材料。

(四)税务机关要求提供的其他资料。

纳税人报送的材料应真实、准确、齐全。

税务机关不得要求纳税人提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他材料。

二、纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关申报以下资料备案：(一)减免税政策的执行情况。

(二)主管税务机关要求提供的有关资料。

办事程序: 纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。

由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起10个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。

第二篇：办理软件产品增值税即征即退办理软件产品增值税即征即退--退税须知根据京国税〔2000〕187号文件规定，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，可享受即征即退的优惠政策。

凡企业有软件产品，请先办理税务认定手续，待审批合格后办理软件产品增值税即征即退退税手续。

一、软件产品即征即退---税务认定（一）办理软件产品即征即退税务认定需下载资料凡办理软件产品退税税务资格认定的企业，具备增值税一般纳税人资格，且软件产品已获得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》或京国税（2000）187号文件中明确的认定范围，需下载以下资料和提供相关资料，于每月25日前到各自税收专管员处，办理“软件产品退税”税务资格认定手续。

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作【摘要】本文主要介绍了软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作。

文章简要介绍了软件产品增值税即征即退政策，然后详细阐述了软件产品的增值税计算和支付、退税申请流程、退税的会计凭证处理、退税后的账务记录以及需要注意的事项。

在分析了软件产品增值税即征即退政策对软件企业的影响，提出了软件企业应当采取的财务风险防范措施，并给出了合规经营建议。

通过本文的阐述，读者可以全面了解软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作，为软件企业的合规经营提供参考。

【关键词】软件产品、增值税、即征即退政策、账务处理、退税操作、计算、支付、申请流程、会计凭证处理、账务记录、注意事项、影响、财务风险防范、合规经营建议、软件企业。

1. 引言1.1 软件产品增值税即征即退政策简介软件产品增值税即征即退政策是指对软件产品销售过程中产生的增值税，由销售方即时征收，并及时退还给购买方的一种税收政策。

这一政策的实施旨在减轻软件企业的资金压力，加快税收征收和退税速度，促进软件产业的发展。

根据该政策规定，软件企业在销售软件产品时需要及时征收增值税，并在一定时限内将已征收的增值税退还给购买方，以实现税收征缴和退税的即时性和透明度。

软件产品增值税即征即退政策的实施对软件企业的财务管理和税务管理带来了一定的影响和挑战。

软件企业需要严格按照政策规定进行增值税的计算、征收和退税操作，确保税收的合规性和准确性。

软件企业还需要加强内部财务和会计管理，建立完善的财务制度和账务流程，规范增值税的计提和处理，防范财务风险和税务风险的发生。

2. 正文2.1 软件产品的增值税计算和支付软件产品的增值税计算和支付是软件企业在运营过程中需要重点关注的一个环节。

根据《软件产品增值税政策》，软件产品的增值税税率为17%，计税依据为销售额减去采购成本和税金。

在计算增值税时，软件企业需要首先核实销售额和采购成本的准确性，再根据增值税税率进行计算。

即征即退核算流程

即征即退核算流程啥是即征即退呢？简单来说呀，就是税务上的一种优惠政策。

企业交了税之后呢，符合一定条件就能很快把交的部分税给退回来。

这对企业来说，可真是个好事情，就像是天上掉馅饼，不过这个馅饼是给那些符合规定的企业的。

那核算流程就得一步一步来喽。

一、确定应税项目。

企业得先搞清楚自己的哪些业务是符合即征即退政策的应税项目。

这可不是随便定的哦，得按照国家规定的那些条条框框来。

比如说，有的软件企业开发的软件产品，如果满足特定的条件，那这个软件产品相关的销售就可能是应税项目。

企业要仔细查看自己的业务范围，可别把不符合的算进去，也别漏了符合的。

这就好比你在衣柜里找衣服，要把能穿去参加活动的衣服准确挑出来，可不能把睡衣当成礼服，也不能把礼服忘在角落里。

二、计算应纳税额。

知道了应税项目，接下来就得计算该交多少税啦。

这可有点小复杂哦。

要根据相关的税率，把应税项目的销售额或者营业额按照规定的计算方法算出应纳税额。

这个过程就像是你在算账，每一笔收入和对应的税率都得对上号。

要是算错了，后面退税也会出问题的。

而且，这里面可能涉及到不同的税种，比如说增值税之类的，每个税种的计算方法还不太一样，企业的会计可得小心仔细着，就像走钢丝一样，得稳稳当当的。

三、申报纳税。

算好应纳税额之后呢，就得向税务机关申报纳税啦。

这一步就像是学生交作业一样，要按时、按要求交上去。

企业要填写各种纳税申报表格，把计算好的税额准确无误地填进去。

要是填错了，税务机关可不会轻易放过的哦。

这时候企业就像是个考生，在填写一份非常重要的答卷，每个空都得填对。

四、准备退税申请材料。

交了税，就可以准备申请退税啦。

这可不是空手去就能行的。

得准备一大堆材料呢。

比如说，企业的营业执照副本复印件，这就像是企业的身份证复印件一样，得让税务机关知道是谁在申请退税。

还有相关应税项目的证明材料，像是产品的销售合同啦，开发项目的立项文件啦等等。

这些材料就像是证据一样，要证明企业确实符合即征即退的条件。

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策是指，对于出售给最终消费者的软件产品，其销售增量部分（即增值部分）需要按照17%的税率征收增值税，并且销售和采购双方均可以享受即时退税政策。

那么在实际操作中，账务处理及退税操作应该如何进行呢？
一、账务处理
1. 销售方
销售方在出售软件产品时需要开具发票，并在发票上注明“增值税即征即退”，同时在增值税专用发票销售台账、进销存台账中记录相应的销售发票和销售收入，以备日后报税使用。

2. 购买方
购买方在购买软件产品时需要及时索取增值税专用发票，并按照相关规定要求填写购买方信息和纳税人识别号，并在进项税额汇总表中记录相应的进项税额以进行日后报税。

二、退税操作
销售方在缴纳增值税后，可以在出口退税时获得即时退税。

（1）销售方需要先在办理出口退税前，将相关增值税发票、申报表及其他相关证明性文件提交至税务机关的出口退税窗口进行核验。

（2）核验通过后，销售方需填写退税申请表并提交至税务机关。

（3）税务机关审核退税申请表及相关证明材料后，核准退税金额，并将其退还至销售方指定的银行账户中。

购买方可以在办理进口货物的报关手续时，获得即时退税。

（1）购买方在取得进口货物报关单后，持相关证明材料前往所在地的税务机关出口退税窗口申领即时退税。

总之，在软件产品增值税即征即退政策下，销售方和购买方均可分别享受即时退税。

但在实际操作中，各方需要保持沟通并按照相关规定进行操作，以确保退税的顺利进行。

增值税即征即退流程

增值税即征即退流程
增值税即征即退是指企业在购进货物、劳务和服务后，按规定程序办理纳税申报、纳税支付后，即可按规定程序向税务机关申请退还增值税的政策。

该政策的实施，对于提高企业资金使用效率、减轻企业负担、促进经济发展具有积极的作用。

下面将详细介绍增值税即征即退的流程。

首先，企业购进货物、劳务和服务后，需按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳增值税。

企业应当按照规定的税率计算增值税额，并在规定的时间内向税务机关申报、纳税。

其次，企业在纳税申报、纳税支付后，可根据国家税收法律法规的规定，按照增值税即征即退的政策，向税务机关申请退还增值税。

企业需要准备好相关申请材料，包括申请表、购进货物、劳务和服务的发票等。

接着，企业将准备好的申请材料提交给当地税务机关，并按照规定的程序进行申请。

税务机关将对企业提交的材料进行审核，并在符合条件的情况下，按照规定的时间将退还的增值税款项返还给企业。

最后，企业在收到退还的增值税款项后，需及时核对款项的准确性，并将款项用于企业生产经营活动。

企业还应当妥善保管好相关的申请材料和退还款项的凭证，以备日后的查验和核对。

总之，增值税即征即退流程是一个既复杂又重要的环节，企业需要严格按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳增值税，并按照规定的程序进行申请退还。

只有这样，企业才能享受到增值税即征即退政策带来的实实在在的利益，促进企业的健康发展。

希望本文能对您了解增值税即征即退流程有所帮助。

即征即退退税流程

软件退税及电子出版物产品退税业务流程一、软件下载及使用1.请登录北京市中兴通公司网站下载中心进行《软件产品及电子出版物信息采集软件》及操作说明，具体下载方法请参见税务所下发的下载通知；2.软件的使用部分请参见《软件产品及电子出版物信息采集软件操作说明书》。

二、已在税务机关备案的软件产品及电子出版物信息初始化流程1.如果您企业已存在由税务机关审批的软件退税产品，请将全部审批的软件通过《软件产品及电子出版物信息采集软件》的“软件产品信息采集”或“电子出版物信息采集”功能，依次进行添加，最后打印出全部退税产品的《软件产品即征即退审核确认表》或《电子出版物即征即退审核确认表》（注：带二维条码的），到主管税务机关减免退税岗进行产品信息的确认采集。

2.信息初始化企业所带资料：带有二维条码的新《软件产品即征即退审核确认表》或《电子出版物即征即退审核确认表》；原已经在主管税务所备案的《软件产品即征即退审核确认表》或《电子出版物即征即退审核确认表》复印件。

三、新软件及电子出版物备案申请流程1.如果您企业有新的软件产品及电子出版物需要办理退税申请，请企业务必在确认收入前到主管税务机关进行备案，经流转税科审批后方可确认收入，企业在次月完成纳税申报后方可到主管税务机关办理备案产品的退税申请；2.办理新软件及电子出版物备案申请时所带资料：软件产品：●《软件产品即征即退审核确认表》一式两份（系统打印）；●国家版权局颁发的《计算机软件著作权登记证书》或北京市科学技术委员会颁发的《软件产品登记证书》；●一般纳税人证书、复印件。

电子出版物：●《电子出版物即征即退审核确认表》一式两份（系统打印）；●《中华人民共和国电子出版物出版经营许可证》复印件；●一般纳税人证书、复印件；●与出版单位签订的相关合同、复印件。

四、企业办理软件及电子出版物退税流程1.每月企业在申报后，通过《软件产品及电子出版物信息采集软件》中“退税审批管理”添加退税申请，并打印出《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》、《软件产品、集成电路产品增值税即征即退申请表》和相应的退税产品清单，到主管税务机关减免退税岗办理申请软件退税资料提交工作。

税务机关对软件产品即征即退的审核内容程序

软件产品是指信息处理程序及相关文档和数据。

下面来看看税务机关对软件产品即征即退的备案资料报送的审核内容程序。

软件产品即征即退的增值税政策：
1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

2、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。

税务机构主要审核如下内容：
1、退税申请审批表的缴税金额、退税金额与申请报告、增值税纳税申报表填写的金额是否一致。

2、退税申请审批表的缴税金额、税票号码以及所属期是否与完税凭证一致。

3、销售发票上填写的软件产品名称是否与软件产品登记证书或计算机软件著作权登记证书一致。

4、销售发票上的软件产品销售金额、数量是否与软件销售清单一致。

5、嵌入式软件产品审核审批表中软件销售额、计算机硬件、机器设备销售额是否与增值税申报表填写的数字一致，成本利润率计算是否正确。

6、计算应退税款是否与纳税人计算的退税款一致。

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软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作随着信息技术的快速发展，软件产品在日常生活和工作中扮演着越来越重要的角色，而软件产品的开发和销售也成为了一个利润丰厚的行业。

为了鼓励软件产业的发展，我国对软件产品的增值税政策进行了调整，实行了即征即退政策，以减轻企业的负担，促进软件产业的发展。

在这样的政策背景下，企业需要了解软件产品的增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作。

一、即征即退政策下的软件产品增值税政策即征即退政策是指将生产企业应纳税额预先核销，由下游企业代扣代缴，并且可以直接退还给生产企业。

对于软件产品，即征即退政策一般适用于开发企业和销售企业。

开发企业在生产软件产品的过程中产生的增值税可以作为进项税额在销售软件产品时直接抵扣，销售企业从开发企业采购软件产品时可以直接代扣代缴增值税，并在支付款项时将代扣代缴的税额直接返还给开发企业。

在软件产品的销售环节中，销售企业需要将增值税的核销情况进行报账、报税，并通过退税操作将代扣代缴的税额返还给开发企业。

软件产品的即征即退政策下的账务处理及退税操作显得尤为重要。

1. 开发企业的账务处理开发企业在生产软件产品过程中，需要及时记录软件产品的成本及增值税的核销情况。

在销售软件产品时，需要将增值税的抵扣情况纳入到账务处理中，确保税款的合规缴纳和核销。

开发企业还需要与销售企业建立合作关系，确保代扣代缴的增值税及时返还给开发企业。

为了确保税款的安全及时到账，开发企业需要与销售企业共同制定退税操作流程，建立税务信息的实时传递机制。

当开发企业在销售软件产品后，要向销售企业提供符合税务法规的发票和证明文件，以便销售企业能够顺利进行代扣代缴。

在代扣代缴后，开发企业需要向销售企业提供退税申请，包括退税金额计算、退税理由、税务部门要求的证明文件等。

在接收到销售企业约定的退税时间后，开发企业需要准备好相关证明文件，填写退税申请表，将代扣代缴的税款返还给开发企业，确保税款安全到账。

软件产品即征即退政策与操作实务

❖政策概述：
1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%
税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

2、软件产品概念
3、销售自行开发的软件产品
4、纳税人受托开发软件产品
❖即征即退办理流程：
❖软件产品销售额及进项税额计算：
1、基本计算方法：
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%
2、软件产品销售额的确定
嵌入式软件产品销售额
3、进项税额的确定
分摊方法
❖实例讲解：
例一：一般情况
某软件公司当期增值税应税销售额200万元，其中自行开发生产软件产品应税销售额100万元，进项税额20万元（其中专门。

税收优惠-即征即退-工作操作流程

税收优惠-即征即退-工作操作流程一、要求：对是否为高新企业和双软企业没有要求，但是需有软件著作权和测试报告。

二、是否需要做营业范围变更：看偶尔发生还是经常发生，如果是偶尔发生不用做经营范围变更，如果是经常发生则需要做经营范围变更。

三、流程：1、深圳市市场和技术监督局做经营范围变更；2、深圳市内任意一家税务局去做添加征收品目；3、电子税局---增值税即征即退备案申请；4、电子税局---一般退抵税管理------软件著作权和测试报告上报----退抵税申请审批（软件即征即退）四、开票：设备中同时有嵌入式软件的，可以开在一张发票上（备注上备注清楚软件的金额等情况），也可以分开两张发票开。

五、即征即退金额计算：对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行增值税即征即退政策。

上述所称增值税实际税负，是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例。

例如：某管道运输企业为增值税一般纳税人， 2019年 11月取得不含税管道运输收入200万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额 6万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税为6万元。

计算方法：管道运输服务享受即征即退政策，应纳增值税 =200× 9%-6=12（万元），实际税负（ 6%）超过 3%，对于超过部分即征即退，所以该企业当月实际缴纳增值税 =200× 3%=6（万元）。

六、相关链接---可以享受即征即退的企业：1、一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品。

2、一般纳税人提供管道运输服务。

（比如运输天然气）3.、经批准从事融资租赁业务的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务。

4、自 2019年 4月 1日至 2020年 12月 31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照 13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分，实行即征即退政策。

软件产品退税操作规程

软件行业增值税退税操作规程一、政策依据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告（国家税务总局2015年第43号）详解：软件产品增值税政策（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

二、办理流程三、办理基础资料四、注意事项1.首先需要有软件著作权或软件产品登记证书，将软件产品在税务做备案。

备案完成后可以在国税申报系统-基本信息里看到公司被认定为了软件企业。

在销售软件产品，跟客户签合同时，就要注意合同上软件产品名称要跟证书上的名称完全一致。

(需要注意的是在开具这一项软件产品的发票时一定要与著作权上的名字是一致，并且合同也要与著作权上一致,明确写明数量、金额，客户名称与客户的合同章名称保持一致)2.从核算收入上，必须列示二级科目“即征即退收入”。

从申报上，必须填在“即征即退货物及劳务和应税服务”栏目。

3. 需要提交一系列电子表格，这些都可以在税务局拷贝回来，另需写一份“增值税退税申请书”，以及凭缴纳增值税的回单去税务局换完税凭证，将完税凭证复印件一起交上去。

4.退税针对的是跟卖软件产品有关的，软件服务收入是退不了税的。

首先你公司里有这一项软件产品的著作权与测试报告，带着这些相关证件然后去国税局进行备案填表(一定要先备案）。

5.最后就是找税务局的相关人员办理、催办、协调事宜。

软件产品即征即退备案及退税详细攻略

软件产品即征即退备案及退税详细攻略应广大软件著作权登记客户的咨询，如何办理软件产品即征即退，我司今天根据客户实际退税的案例，进行详细解读，希望能帮助到广大软件著作权登记的企业。

一、软件产品增值税即征即退备案流程：1、准备以下资料到企业所在地税务窗口办理“软件产品增值税即征即退资格备案”手续。

（以下以福州市为例）a、税务资格备案表b、国家版权局办法的《计算机软件著作权登记证书》；c、省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的《软件产品检测报告》；注意事项：备案时需留意税务经办人员是否勾选的行业是工业企业，同时还需注意是否开通增值税软件销售17%的税种，以免影响后续增值税即征即退报税。

2、软件产品增值税即征即退备案表格提交后，一般1-5个工作日内税政科的相关负责人会通知经办人员下户核实的具体时间。

企业应事先准备好以下资料：a、公司实际经营地址须与营业执照上面的地址一致，如不一致需要有充分合理的理由向税政人员解释；b、相关软件产品的软件著作权和软件产品检测报告原件以及复印件；c、研发人员需要演示各个软件产品，和税政人员讲解软件的相关模块以及该软件的功能；d、会计人员需要准备好账务处理资料，尤其是研发费用的具体明细归集，税政人员会根据归集的研发费用具体明细核查相关的研发费用是否属实；e、工资表上的研发人员、管理人员需到场，以防税政人员随时询问相关人员，以证实研发人员的真实性。

税政人员实地核查完成后，1-5个工作日内会给企业开通“增值税申报表即征即退货物及加工修理修配劳务”模块。

（如果未开通销售软件税种，只有服务税种，则只能开通即征即退服务模块。

）二、软件产品退税流程：1、企业于次月申报期内申报增值税后，即可向税政科预约递交以下退税资料，需在首页右上角铅笔标明“共x张”：a、《软件产品超税负退税审核表》一式一份（盖公章）；b、《软件产品超税负计算表》一式一份（盖公章）；c、《自查情况表》一式一份（盖公章及法人签章、经办人员签章）；d、进项抵扣分摊明细表（标注分配比率计算说明，签字盖公章）；e、认证结果通知书及清单（签名盖公章，并写上“本复印件与原件一致）；f、《当月纯软或者嵌入式软件销售清单》一式一份（盖公章）；g、若是嵌入式软件加送《硬件成本构成表》一式一份（盖公章）；h、根据上述清单顺序准备发票复印或防伪税控系统导出的开票清单一式一份（盖公章及法人章，并写上“本复印件与原件一致）；i、签订的合同复印件一式一份（盖公章及法人章，并写上“本复印件与原件一致）；j、增值税申报表2、税政审核完毕，需准备以下资料去大厅受理。

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作随着信息技术的发展和普及，软件产品在各个行业和领域的应用越来越广泛，软件业也成为了当前经济发展的重要组成部分。

在软件产品销售的过程中，增值税是企业不可避免的税费成本，对于企业而言，如何合理处理软件产品的增值税以及如何利用政策优惠降低成本，是一个非常重要的问题。

在2019年，中国国家税务总局发布了《关于延续实施《关于税收政策的若干意见》有关问题的通知》，全面推行软件产品增值税即征即退政策。

即征即退政策的实施对于软件企业来说，是一项有利的政策，合理利用这一政策将对企业的财务状况产生积极的影响。

本文将对软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作进行详细介绍。

一、软件产品增值税即征即退政策概述软件产品增值税即征即退政策是指在近期销售的软件产品，或者提供的服务必须按照增值税专用发票税率，征收增值税的还能够享受与之相应的增值税退税政策。

在此政策下，软件企业在销售符合条件的软件产品和提供相关服务时，可以申请退还支付的增值税部分。

具体政策包括：软件产品零税率出口退税、软件产品内销出口退税、软件服务出口退税、软件企业购进的信息技术服务进项税额退税等。

1. 销项税额的账务处理在软件产品销售过程中产生的销项税额应根据国家税务总局的相关规定进行处理。

企业应当按规定核实购买方的身份信息、纳税人资格和发票真伪后，开具增值税专用发票。

发票开具后，企业需将销项税额加入到应交税费中，并在一定时期内缴纳至税务部门。

在软件产品增值税即征即退政策下，企业在销售后可以根据政策规定将缴纳的销项税额进行退税申请。

企业在购买软件产品或相关服务时，支付的增值税部分作为进项税额进行账务处理。

在软件产品增值税即征即退政策下，软件企业可以根据政策规定将购买的软件产品增值税部分进行退税申请。

软件企业应当对购进软件产品的增值税及时进行核实和登记，并进行进项税额的认证和申报。

3. 增值税即征即退政策下的税务核算软件产品增值税即征即退政策的实施，对软件企业的财务核算工作提出了新的要求。

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作一、增值税即征即退政策概述增值税即征即退政策是指在购买符合规定的货物或者劳务后，按照规定将增值税纳入到税收管理部门指定的银行账户进行实时缴纳，并在核定时点按照一定比例实时退还；即购买方在购买货物或劳务后可以实时获取到一定比例的增值税退税。

二、增值税即征即退政策下的账务处理1.购买货物或劳务时的账务处理在购买符合规定的货物或劳务时，购买方需要按照正常的账务处理流程进行账务处理，将购买货物或劳务的费用记入到应付账款或待摊费用账户中。

将相应的增值税账款记入到应交税费账户中。

对于增值税的纳税和退税，需要在资产负债表和利润表中进行相应的调整。

在资产负债表中，需要对应交税费账户进行增值税的纳税和退税进行及时调整；在利润表中，需要将增值税纳税和退税的金额进行及时核算，对利润表进行相应的调整。

三、增值税即征即退政策下的退税操作1.退税条件的符合性审核在进行增值税即征即退政策下的退税操作前，需要审核购买方的退税条件是否符合要求。

主要包括购买方购买的货物或者劳务是否符合政策规定的范围，是否按规定的时间期限内进行退税申请等。

2.退税申请的材料准备购买方需准备完整的增值税即征即退政策下的退税申请材料，主要包括退税申请表、购买发票、增值税专用发票、购销合同、再生资源利用证明等相关证明材料。

3.办理退税手续购买方准备好退税申请材料后，向税收管理部门的执收机关进行退税申请。

在递交材料后，执收机关会对申请材料进行审核，并在符合要求的情况下进行实时的退税操作。

4.账务处理在完成退税手续后，购买方需要对资产负债表和利润表进行相应的调整。

必须将实时退还的增值税加以清单确认，并将其记录到当期应收账款账目中。

5.退税款的使用购买方在接收到退税款后，需要按照规定将退税款使用在指定的范围内。

需要将退税款及时用于购买生产设备、技术改造、劳动力培训等与企业生产经营相关的支出。

四、增值税即征即退政策下的会计核算处理在增值税即征即退政策下，购买方需要对其进行相应的会计核算处理。

软件企业即征即退申请流程

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