2017个人独资企业所得税税率表一览
个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表
个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表2018 年 10 月 1 日起新个人生产经营所得税（核定征收）算法如下：1.企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。
2.应纳税所得额=收入总额*应税所得率应税所得率（取最低值）：（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
）自新个税税法改革后，个人独资企业的新税率计算标准让很多客户困惑，以下就几个具体的数值做个充分的举例说明为客户排忧解惑：一、其他行业开150万发票计算方法第一步1,500,000*10%=150,000第二步150,000*20%-10,500=19,500第三步1,500,000*3.3%+19,500=69,000 (3.3%为增值税及附加税率)因此，开150万发票的总税金是69,000元，折算下来，综合税率在4.6%左右。
二、娱乐行业开200万发票计算方法第一步2,000,000*20%=400,000第二步400,000*30%-40500=79,500第三步2,000,000*3.3%+79,500=145,500因此，开200 万发票的总税金是145,500元，折算下来，综合税率在7.275%左右。
三、餐饮服务业开300万发票计算方法第一步3,000,000*7%=210,000第二步210,000*20%-10500=31,500第三步3,000,000*3.3%+31,500=130,500因此，餐饮服务业开300 万发票的总税金是 130,500元，折算下来，综合税率在4.35%左右。
四、工业，交通运输业，商业开400万发票计算方法第一步4,000,000*5%=200,000第二步200,000*20%-10500=29,500第三步4,000,000*3.3%+ 29,500=161,500因此，工业，交通运输业，商业开400万发票的总税金是161,500元，折算下来，综合税率在4.0375%左右。
2017年企业税率一览表分享
2017年企业税率一览表分享企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。
今天店铺要与大家分享的是企业税率相关表格。
具体内容如下，欢迎查看。
企业税率表(个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)级数全年应纳税所得额税率(%) 速算扣除数1 不超过15000元的 5 02 超过15000元至30,000元的部分10 7503 超过30,000元至60,000元的部分20 37504 超过60,000元至100,000元的部分30 97505 超过100,000元的部分35 14750注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
劳务报酬只对80%的部分征税;（劳务报酬所得适用）级数每次应纳税所得额（含税级距）不含税级距税率速算扣除数1 不超过20000元的不超过16000元的20% 02 超过20000元至50000元的部分超过16000元至37000元的部分30% 20003 超过50000元部分超过37000元的部分40% 7000企业税率计算方法缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-三险一金)-3500实发工资=应发工资-四金-缴税扣除标准：2011年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算。
特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算公式：1.每次收入不足4000元的：个人所得税税率表应纳税额=应纳税所得额*适用税率=(每次收入额-800)*20%2.每次收入在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*(1-20%)*20% 财产转让所得应纳税额的计算公式：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=(收入总额-财产原值-合理税费)*20%利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税计算公式：应纳税额=应纳税所得额*适用税率 =每次收入额*20%企业税率的关系因为净资产收益率的分子是净利润即税后利润，因此，所得税率的变动必然引起净资产收益率的变动。
个人独资企业所得税(2篇)
第1篇一、概念个人独资企业所得税是指个人独资企业从事生产经营活动所得，依法应纳税的部分。
个人独资企业是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资者个人所有，投资者以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
二、征收范围个人独资企业所得税的征收范围主要包括以下三个方面：1.生产经营所得：个人独资企业从事生产经营活动所取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、出租财产收入、投资收益等。
2.财产转让所得：个人独资企业转让其拥有的土地使用权、房屋等财产所取得的收入。
3.特许权使用费所得：个人独资企业取得的专利权、商标权、著作权等特许权使用费收入。
三、税率个人独资企业所得税的税率为五级超额累进税率，具体如下：1.年应纳税所得额不超过30万元的部分，税率为5%；2.年应纳税所得额超过30万元至60万元的部分，税率为10%；3.年应纳税所得额超过60万元至100万元的部分，税率为20%；4.年应纳税所得额超过100万元至200万元的部分，税率为30%；5.年应纳税所得额超过200万元的部分，税率为35%。
四、计算方法个人独资企业所得税的计算方法如下：1.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金及损失等。
2.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
五、税收优惠政策1.减免税政策：对于从事国家鼓励发展的行业和项目的个人独资企业，可以享受减免税政策。
2.加速折旧政策：个人独资企业可以根据国家规定，对固定资产实行加速折旧。
3.研发费用加计扣除政策：个人独资企业可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除。
4.税收抵免政策：个人独资企业可以从其应纳税额中抵免部分税款。
六、征收管理1.纳税期限：个人独资企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。
2.申报纳税：个人独资企业应当按照规定的期限向主管税务机关办理纳税申报，并按时足额缴纳税款。
3.税收征收管理：税务机关依法对个人独资企业的生产经营活动进行税收征收管理，确保税收政策的贯彻落实。
个人独资企业所得税税率
个⼈独资企业所得税税率我国不同的对象适⽤的税率是不相同的，缴纳税收的⽅式也是各有不同的，每个⼈在缴纳税收的时候需要提前了解好⾃⼰的税收。
那么，个⼈独资企业所得税税率是多少呢?接下来由店铺的⼩编为⼤家整理⼀些有关于这⽅⾯的法律知识，希望可以帮助到您。
级数全年应纳税所得额--适⽤税率速算扣除数1不超过5000元的--------5%02超过5000元⾄10000元的部分10%2503超过10000元⾄30000元的部分20%12504超过30000元⾄50000元的部分30%42505超过50000元的部分---------35%6750关于个⼈独资企业和合伙企业投资者征收个⼈所得税的规定第⼀条为了贯彻落实《国务院关于个⼈独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》精神，根据《中华⼈民共和国个⼈所得税法》及其实施条例、《中华⼈民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，特制定本规定。
第⼆条本规定所称个⼈独资企业和合伙企业是指：(⼀)依照《中华⼈民共和国个⼈独资企业法》和《中华⼈民共和国合伙企业法》登记成⽴的个⼈独资企业、合伙企业;(⼆)依照《中华⼈民共和国私营企业暂⾏条例》登记成⽴的独资、合伙性质的私营企业;(三)依照《中华⼈民共和国律师法》登记成⽴的合伙制律师事务所;(四)经政府有关部门依照法律法规批准成⽴的负⽆限责任和⽆限连带责任的其他个⼈独资、个⼈合伙性质的机构或组织。
第三条个⼈独资企业以投资者为纳税义务⼈，合伙企业以每⼀个合伙⼈为纳税义务⼈(以下简称投资者)。
第四条个⼈独资企业和合伙企业(以下简称企业)每⼀纳税年度的收⼊总额减除成本、费⽤以及损失后的余额，作为投资者个⼈的⽣产经营所得，⽐照个⼈所得税法的“个体⼯商户的⽣产经营所得”应税项⽬，适⽤5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个⼈所得税。
前款所称收⼊总额，是指企业从事⽣产经营以及与⽣产经营有关的活动所取得的各项收⼊，包括商品(产品)销售收⼊、营运收⼊、劳务服务收⼊、⼯程价款收⼊、财产出租或转让收⼊、利息收⼊、其他业务收⼊和营业外收⼊。
个人独资企业的个人所得税税率只有2%左右？为何这么低？都有哪些税？
个人独资企业的个人所得税税率只有2%左右？为何这么低？都有哪些税？个人独资企业的个人所得税只有2%左右？很多老板可能觉得不可思议，因为自己的公司连增值税都比它高，像制造行业的增值税16%。
那为何个人独资企业的税率这么低呢，都有哪些税？提到个人独资企业，很多人对它的第一印象就是一个人投资的企业，但是个人独资企业和自然人独资有限责任公司却经常被人弄混。
个人独资企业指由个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。
在营业执照类型上体现为“非公司私营企业”，因为其不具备法人资格，即企业主在营业执照上只能体现为“投资人”。
而自然人独资有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限公司，股东仅以其所认缴的出资额为限对公司债务承担有限清偿责任。
在营业执照类型上体现为“有限责任公司”，企业主在营业执照上体现为“法定代表人”。
个人独资企业的综合税率为5%，其中包含了3%的增值税（小规模），0.5%-2.19%的个人经营所得税，0.18%的附加税。
所以说个人独资企业税率这么低是有原因，因为它只有三种税，而有限公司的税种就比较多了，常见的有增值税、企业所得税、分红税、附加税、消费税等等，肯定是不能相提并论的。
比如个人独资企业（服务业）一年开票额在500万元（含税），那么它的应纳税额为：增值税：500/1.03*3%=14.56（万元）个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51（万元）附加税：14.56*6%=0.87（万元）税金合计：14.56+10.51+0.87=25.94（万元）有限公司的情况比较复杂（涉及到成本，还有可抵扣项），这里就不仔细计算了。
忘了说，个人独资企业是没有成本的，直接核定一个利润率，像上述例子中的个人独资企业（服务行业），就是核定的10%应税所得率，然后再根据五级累计制计算。
但是，现在可以核定征收的地方越来越少，逐渐变为了查账征收。
2017个体工商户个人所得税税率表
2017个体工商户个人所得税税率表2016年已经快要过去了，2017年即将到来。
今天店铺将在下文中为大家介绍2017个体工商户个人所得税税率表，还不知道个体工商户个人所得税怎么计算的请参考下文，感谢大家的阅读，希望对大家有所帮助。
1、2017个体工商户个人所得税的税率表2、个人所得税计算方法(公式)：其应缴个人所得税=(工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500)*税率-速算扣除数下面举例说明：某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元应纳税所得额=16000-3680-3500=8820应缴个人所得税=8820*20%-555=12093、个体工商户纳税起征点增值税：销售货物的为月销售额2000—5000元;销售应税劳务的为月销售额1500—3000元;按次纳税的为每次(日)销售额150—200元。
营业税：(1)按期纳税的起征点为月营业额5000元。
(2)按次纳税的，每次(日)营业额100元。
注：营业税起征点的适用范围只限于个人。
个人所得税(1)单项带征率征收：应纳所得税额=销售额(或营业额)×带征率单项带征率：专营农副产品(含粮、油、肉、禽、蛋，不含水果、水产)为0.5%;专营黄沙、石子、砖瓦、石灰的为0.5%;专营烟、糖、杂货的为1%;专营复合饲料的为1%;专营水果、水产的为2%;专营卤味、熟食的为2%;租柜经营的为3%;专营鲜花的为6%;专营西菜、西式点心、咖啡类的为6%;专营酒吧的为8%;专营出租汽车的为6%;专营汽车(拖拉机)货运业的为6%;专营水上运输业的为4%专营装卸、搬运的为4%;承接建筑、安装、修缮、装饰及其他工程业务的为2%;专营美容、烫发的为7%;专营电子游戏机的为12%;对纳入中介机构管理的个体经纪人的，为佣金收入的8%。
(2)综合带征率征收：应纳所得税额=销售额(或营业额)×带征率-速算扣除数(3)纯益率征收：应纳所得税额=销售额(或营业额)×纯益率×适用税率-速算扣除数对专营饭菜、点心类的个体工商户，采用核定纯益率方式征收个人所得税，纯益率为营业额的22%。
2017税法税率总结
2017税法税率总结2017年税法税率总结2017年，中国实施了一系列的税法改革和调整，其中包括了个人所得税、企业所得税和增值税等关键税种的税率调整。
下面将对2017年税法税率的调整进行详细总结。
个人所得税税率调整：2017年，个人所得税税率进行了重要调整，主要是为了适应社会经济发展和人民收入水平的变化。
个人所得税税率按照综合所得而确定，分为七个不同档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
这七个档次的税率所适用的收入水平相应地进行了调整，以适应不同收入水平人群的需要。
企业所得税税率调整：2017年，中国对企业所得税税率进行了全面调整，主要是为了促进企业发展和优化税负结构。
对于一般企业，企业所得税税率从25%下调到了20%，为中小微企业减轻了负担，激发了企业的活力。
此外，对于小型微利企业，税率进一步下调至10%，为小微企业降低了税负，并提供了更多支持。
增值税税率调整：2017年，增值税税率也进行了重要调整，主要是为了减轻企业负担，促进经济持续健康发展。
对于部分行业，增值税税率从17%降到了16%，包括了制造业、交通运输业、建筑业等重要行业。
此外，对于小规模纳税人，增值税税率下调至3%和5%，为小微企业减轻了税负。
此外，2017年税法还进行了一些其他的调整和优化，如房地产税改革等。
这些税法改革总的目标是通过调整税率，提高税收的合理性和公平性，促进企业和个人的发展，为经济发展提供有力支持。
综上所述，2017年税法税率的调整为中国经济和社会发展提供了更多的支持和激励。
通过降低税负，减轻企业的负担，可以鼓励企业创新和发展，提高竞争力。
同时，通过调整个人所得税税率，可以提高人民群众的收入水平，改善民生。
这些税率调整也为中国经济的可持续健康发展提供了有力支持，为社会的繁荣稳定做出了贡献。
个人独资、合伙企业个人所得税核定应税所得率表
个人独资、合伙企业个人所得税核定应税所得率表
行业代码行业一档二档三档
年收入总额应税所得率年收入总额应税所得率年收入总额应税所得率
1 娱乐业0--100万元（含）15% 100--200万元（含）20% 200万元以上25%
2 饮食服务业0--200万元（含）10% 200--500万元（含）15% 500万元以上18%
3 工业__ 5% __ __ ————
4 交通运输业0--200万元（含）5% 200万元以上7% __ __
5 商业企业__ 5% __ __ ————
6 建筑安装业、房地产业0--200万元（含）7% 200万元以上10% ————
7 修理修配企业0--100万元（含）10% 100万元以上12% ————
8 其它行业0--100万元（含）10% 100--200万元（含）15% 200万元以上18%
9 律师事务所年收入总额不再分档，适用应税所得率统一为15%
注：企业按月申报时，收入总额换算成年度后确定适用应税所得率，再计算应纳税所得额。
个人独资公司税收标准
个人独资公司税收标准一、个人独资公司税收标准1、个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。
2、收入所得：个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进税率。
具体对应税率如下：（1）全年收入所得额不超过15000，税率5%（2）全年收入所得额超过15000-30000的部分，税率10%（3）全年收入所得额超过30000-60000的部分，税率20%（4）全年收入所得额超过60000-100000的部分，税率30%（5）全年收入所得额超过100000的部分，税率35%3、利息、股息、红利所得：个人独资企业的利息、股息、红利所得，适合比例税率，税率为20%。
二、个人独资企业要缴纳哪些税个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。
根据法律规定，个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。
三、独资企业的缺点虽然独资企业有一点的优点，但它也有比较明显的缺点：1、难以筹集大量资金。
因为一个人的资金终归有限，以个人名义借贷款难度也较大。
因此，独资企业限制了企业的扩展和大规模经营。
2、投资者风险巨大。
企业业主对企业负无限责任，在硬化了企业预算约束的同时，也带来了业主承担风险过大的问题，从而限制了业主向风险较大的部门或领域进行投资的活动。
这对新兴产业的形成和发展极为不利。
3、企业连续性差。
企业所有权和经营权高度统一的产权结构，虽然使企业拥有充分的自主权，但这也意味着企业是自然人的企业，业主的病、死，他个人及家属知识和能力的缺乏，都可能导致企业破产。
4、企业内部的基本关系是雇佣劳动关系，劳资双方利益目标的差异，构成企业内部组织效率的潜在危险。
2017企业所得税税率表.doc
2017企业所得税税率表2017企业所得税税率表是怎样的呢，赶紧看看吧，以下是小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助！2017企业所得税税率表行业应税所得率农林牧渔业3％-10%制造业5％-15%批发和零售贸易业4％-15%交通运输业7％-15%建筑业8％-20%饮食业11％-25%娱乐业20％-30%其他行业10％-30%按照现行《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
应纳税额的计算公式是：这里还存在不含税销售额与含税销售额的概念，它的换算公式为：应税销售额(不含税销售额)=发票开具金额(含税销售额)/(1+3%)。
因此，您应当按照全部的应税销售额计算缴纳增值税，但在税务代开发票所缴纳的增值税，作为预缴税款，允许在全部应交税款中抵缴。
拓展阅读财务人员常犯的21个财税知识误区财税误区一：营改增误区，180天概念，是认证期限，既自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额;而抵扣是认证当月抵扣，既认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额180天是认证期限，认证完了就当月抵扣。
财税误区二：办公用品进项税额不能抵扣!《增值税暂行条例》第十条：5种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣。
也就是说取得专票，用于生产服务经营活动(这句话是废话，因为办公用品一般都用于经营性活动)，不属于上述5种情况(非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非正常损失等)，也就能抵扣!财税误区三：个人股权平价或无偿转让就不要交个人所得税!看看国家税务总局公告2016年第27号规定：自然人转让所投资企业股权(份)取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。
计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。
即平价或无偿转让，税务机关有权核定转让价。
财税误区四：餐费就是业务招待费?业务招待费是指企事业单位为生产经营业务活动的需要而合理开支的接待费用。
个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表
个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表20xx 年 10 月 1 日起新个人生产经营所得税（核定征收）算法如下：企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。
其中：应纳税所得额=收入总额*应税所得率应税所得率（取最低值）：本表所称全年应纳税所得额是指以每一纳税年度的收入总额减去成本、费用、损耗后的余额自从新个税法改革后，个人独资企业的新税率计算标准让很多客户头疼，今天就几个具体的数值做个充分的举例说明：一、开100万发票计算方法第一步1,000,000*10%=100,000第二步100,000*20%-10500=9,500第三步1,000,000*3.3%+9500=42,500因此，开100万发票的总税金是 42,500 元，折算下来，综合税率在4.25%左右。
二、开200万发票计算方法第一步2,000,000*10%=200,000第二步200,000*20%-10500=29,500第三步2,000,000*3.3%+29,500=95,500因此，开 200 万发票的总税金是96,500 元，折算下来，综合税率在4.78%左右。
三、开300万发票计算方法第一步3,000,000*10%=300,000第二步300,000*20%-10500=49,500第三步3,000,000*3.3%+49,500=148,500因此，开 300 万发票的总税金是 148,500 元，折算下来，综合税率在4.95%左右。
四、开400万发票计算方法第一步4,000,000*10%=400,000第二步400,000*30%-40500=79,500第三步4,000,000*3.3%+ 79,500=211,500因此，开400万发票的总税金是211,500元，折算下来，综合税率在5.29%左右。
五、开500万发票计算方法第一步5,000,000*10%=500,000第二步500,000*30%-40500=109,500第三步5,000,000*3.3%+109,500=274,500因此，开 500 万发票的总税金是274,500 元，折算下来，综合税率在5.49%左右。
企业所得税税率表2017
企业所得税税率表2017
企业所得税税率是什么?2017企业所得税税率标准是多少?下⾯是⼩编整理的企业所得税税率表2017，欢迎阅读!
企业所得税简介
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。
纳税⼈范围⽐公司所得税⼤。
企业所得税纳税⼈即所有实⾏独⽴经济核算的中华⼈民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： (1)国有企业; (2)集体企业;
(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有⽣产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税⼈取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租⾦所得、特许权使⽤费所得、接受捐赠所得和其他所得。
2017最新企业所得税税率计算⽅法
1.基本税率25%;低税率20%，实际执⾏10%税率。
企业所得税的纳税⼈不同，适⽤的税率也不同。
2.居民企业中符合条件的⼩型微利企业减按20%税率征税;国家重点扶持的⾼新技术企业减按15%税率征税。
2017年最新企业所得税税率表
企业所得税税率表2017
企业所得税税率表2017。
个人独资企业个人经营所得税税率表
个人独资企业个人经营所得税税率表本文将介绍个人独资企业个人经营所得税税率表。
个人独资企业是指个体工商户和个人以个人名义经营的企业。
个人经营所得是指个人独资企业经营所得减去成本、费用和捐赠款后的所得额。
1. 个人独资企业纳税范围及纳税义务个人独资企业纳税范围包括生产经营、有偿服务、转让财产等活动所得。
个人独资企业应按照相关法律法规，履行纳税义务，纳税义务包括申报、缴纳个人所得税等。
2. 个人独资企业个人经营所得税应纳税所得额计算个人独资企业个人经营所得税应纳税所得额计算方法如下：应纳税所得额 = 经营所得 - 成本 - 费用 - 捐赠款•经营所得是指个人独资企业生产经营、有偿服务、转让财产等活动所得的总额。
•成本包括直接成本和间接成本。
直接成本是指与货物销售或服务直接相关的成本，如原材料、直接人工等。
间接成本是指与整个个人独资企业的经营活动相关的成本，如租金、管理费用等。
•费用包括与个人独资企业经营活动有关的费用，如水电费、运输费等。
•捐赠款是指个人独资企业自愿捐赠给公益事业机构的款项。
个人独资企业应按照税法规定，依法确定经营所得、成本、费用和捐赠款的计算方法，正确计算应纳税所得额。
3. 个人独资企业个人经营所得税税率表个人独资企业个人经营所得税税率表如下：应纳税所得额（万元）税率（%）速算扣除数（元）不超过3 5 0超过3至不超过10 10 210超过10至不超过30 20 1410超过30至不超过50 30 4410超过50至不超过100 35 7160超过100 45 15160例如，个人独资企业X的应纳税所得额为20万元，则计算应纳税额为：应纳税额 = (20 - 3) × 20% - 1410根据上述税率表，个人独资企业X的应纳税额为3290元。
4. 个人独资企业个人经营所得税的纳税申报和缴纳个人独资企业应按照税法规定，根据每年的纳税期限，如季度、年度等，向税务机关进行个人所得税的纳税申报和缴纳。
个人独资企业经营所得税税率是多少？
The world is full of unfairness. What we can do is not only accept, but also try to resist.（页眉可删）个人独资企业经营所得税税率是多少？导读：1、全年收入所得额不超过15000，税率5%；2、全年收入所得额超过15000-30000的部分，税率10%；3、全年收入所得额超过30000-60000的部分，税率20%；4、全年收入所得额超过60000-100000的部分，税率30%；5、全年收入所得额超过100000的部分，税率35%。
一、个人独资企业经营所得税税率是多少?1、个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。
2、收入所得个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进税率。
具体对应税率如下：①全年收入所得额不超过15000，税率5%②全年收入所得额超过15000-30000的部分，税率10%③全年收入所得额超过30000-60000的部分，税率20%④全年收入所得额超过60000-100000的部分，税率30%⑤全年收入所得额超过100000的部分，税率35%3、利息、股息、红利所得二、个人独资企业经营所得税税率种类个人独资企业的利息、股息、红利所得计算个人所得税，适合比例税率，税率为20%。
个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。
适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
个人独资企业个人经营所得税核定10%后的算法解析
个人独资企业个人经营所得税核定10%后的算法解析很多人知道个人独资企业核定征收，但是不清楚核定多少；也知道是按照五级超额累进制计算个税，但是不知道计算方式。
今天就教大家个人独资企业核定征收是如何通过五级累进制计算出个人所得税。
首先看看五级累进超额累进制具体对应税率：1、全年收入所得额不超过30000元，税率5%，速算扣除数0；2、全年收入所得额超过30000-90000元的部分，税率10%，速算扣除数为1500；3、全年收入所得额超过90000-300000元的部分，税率20%，速算扣除数为10500；4、全年收入所得额超过300000-500000元的部分，税率30%，速算扣除数为40500；5、全年收入所得额超过500000的部分，税率35%，速算扣除数为65500。
接下来我们看看个人所得税核定10%后，个人独资企业营业收入100万到500万分别如何计算个人所得税及共需纳税多少。
一、营业收入100万时：1.1、个人所得税计算方法第一步100万/1.03*10%≈97万第二步97万*20%-1.05万≈0.9万1.2、增值税+附加税计算方式第三步100万/1.03*3%+100万/1.03*0.18%≈3.08万第四步个税0.9万+增及附加3.08万=3.98万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为100万时，总税金3.98万，折算下来，综合税率在3.98%左右。
二、营业收入200万时2.1、个人所得税计算方法第一步200万/1.03*10%≈194万第二步200万*20%-.05万≈2.83万2.2、增值税+附加税计算方式第三步200万/1.03*3%+200万/1.03*0.18%≈6.18万第四步个税2.83万+增及附加6.18万=9.01万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为200万时，总税金9.01万，折算下来，综合税率在4.51%左右。
三、营业收入300万时3.1、个人所得税计算方法第一步 300万/1.03*10%≈291万第二步300万*20%-1.05万≈4.78万3.2、增值税+附加税计算方式第三步300万/1.03*3%+300万/1.03*0.18%≈9.27万第四步个税4.78万+增及附加3.08万=9.27万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为300万时，总税金14.05万，折算下来，综合税率在4.68%左右。
个人所得税税率表2017
个人所得税税率表20171、工资、薪金所得适用的税率表税率表一(工资、薪金所得适用)注：1。
本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。
含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)注：1。
本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2。
含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
延伸阅读》》广州律师周律师介绍：1、个人所得税计算方法（公式）：其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500）*税率-速算扣除数下面举例说明：某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元应纳税所得额=16000-3680-3500=8820应缴个人所得税=8820*20%-555=12092、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。
根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。
（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
个人独资企业个税表
个人所得税税率表（个体工商户、独资合伙企业、承包、承租经营所得适用）
时间：2007-4-12 10:50:27
个人所得税税率表
（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
┏━━┳━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━┳━━┳━━━━┓┃级数┃含税级距┃不含税级距┃税率┃速算┃┃┃┃┃(％) ┃相除数┃┣━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━╋━━╋━━━━┫┃１┃不超过５０００元的┃不超过４７５０元的┃５┃０┃┣━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━╋━━╋━━━━┫┃２┃超过５００６元至┃超过４７５０元至９２５０元┃１０┃２５０┃┃┃１００００元的部分┃的部分┃┃┃┣━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━╋━━╋━━━━┫┃３┃超过１００００元至┃超过９２５０元至２５２５０┃２０┃１２５０┃┃┃３００００元的部分┃元的部分┃┃┃┣━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━╋━━╋━━━━┫┃４┃超过３００００元至┃超过２５２５０元至３９２５０┃３０┃４２５０┃┃┃５００００元的部分┃元的部分┃┃┃┣━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━╋━━╋━━━━┫┃５┃超过５００００元的部分┃超过３９２５０元的部分┃３５┃６７５０┃┗━━┻━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━━━━━━┻━━┻━━━━┛注：1.表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用（成本、损失）后的所得额。
2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税数的承包经营、承租经营所得。
个人独资企业所得税税率表一览
个人独资企业所得税税率表一览2017个人独资企业所得税税率表一览2017个人独资企业所得税税率表一览个人独资企业以投资者为纳税义务人，个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率(详见附表1)，计算征收个人所得税。
这里的“收入总额”采用正列举，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
特别强调：对于个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
这里的“生产经营所得”，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。
即个人独资企业已按“个体工商户的生产经营所得”项目计征了投资者的个人所得税，因此个人独资企业的投资者分配税后利润不需要再按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。
特别提示1：个人独资企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的;或者企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的。
视为企业对个人投资者的利润分配，按照"个体工商户的生产、经营所得"项目计征个人所得税。
特别提示2：个人独资企业在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因，导致该纳税年度的实际经营期不足1年的，对个人独资企业投资者生产经营所得计算个人所得税时，以其实际经营期为1个纳税年度。
个人独资企业的个人所得税可以采取核定征收方式吗?一般情况下，个人所得税的征收方式为查账征收，但有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：(1)企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;(2)企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(3)纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2017个人独资企业所得税税率表一览个人独资企业，是指依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
下面是为大家整理的2017个人独资企业所得税税率表一览，欢迎参考~
2017个人独资企业所得税税率表一览个人独资企业以投资者为纳税义务人，个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率(详见附表1)，计算征收个人所得税。
这里的“收入总额”采用正列举，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
特别强调:对于个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
这里的“生产经营所得”，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。
即个人独资企业已按“个体工商户的生产经营所得”项目计征了投资者的个人所得税，因此个人
独资企业的投资者分配税后利润不需要再按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。
特别提示1:个人独资企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的;或者企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后
未归还借款的。
视为企业对个人投资者的利润分配，按照”个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。
特别提示2:个人独资企业在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因，导致该纳税年度的实际经营期不足1年的，对个人独资企业投资者生产经营所得计算个人所得税时，以其实际经营期为1个纳税年度。
个人独资企业的个人所得税可以采取核定征收方式吗?
一般情况下，个人所得税的征收方式为查账征收，但有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:
(1)企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;
(2)企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;
(3)纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
提醒1企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。
(详见附表2)
提醒2实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。
提醒3实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。
如果投资者兴办两个或两个以上个人独资企业，其年终汇算清缴如何计算个税呢?
投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，应纳税款的计算按以下方法进行:汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳税额，再根
据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。
计算公式如下:
应纳税所得额=Σ各个企业的经营所得
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
本企业应纳税额=应纳税额×本企业的经营所得/Σ各个企业的经营所得
本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额
针对个人独资企业有哪些税收优惠呢?
对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业(简称“四业”)，其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
参考文件:, 独特网
《中华人民共和国个人独资企业法》
财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》的通知(财税[2000]91号)
《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》(财税[2008]83号)
国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知(国税函[2001]84号)
《财政部国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》 (财税[2010]96号) 《国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告》 (国家税务总局公告2014年第25号)
, 独特网。