个人所得税减免优惠政策
个人所得税现行减免税优惠政策
（二）第七条 在中国境内 无住所，但是在一个纳税年度 中在中国境内连续或者累计居 住不超过90日的个人，其来源 于中国境内的所得，由境外雇 主支付并且不由该雇主在中国 境内的机构、场所负担的部分， 免于缴纳个人所得税。
（《中华人民共和国个人 所得税法》第四条、《中华人 民共和国个人所得税法实施条 例》第十四条、国家税务总局 《关于生活补助费范围确定问 题的通知》国税发[2019]155号）
（八）企业和个人按照国家或地方政府 规定的比例提取并实际缴付的住房公积 金、医疗保险金、养老保险金，不计入 个人当期的工资、薪金收入，免予征收 个人所得税；个人领取原提存的住房公 积金、医疗保险金、养老保险金，免予 征收个人所得税。（北京市财政局 北京 市地方税务局转发《财政部 国家税务总 局关于住房公积金、医疗保险金、养老 保险金征收个人所得税问题的通知》京 财税[2019]23号）
（四）对于中央统战部、组 织部按规定发给民主党派有关人 士的一次性生活补助费，暂免征 收个人所得税。（北京市税务局 转发财政部 国家税务总局《关 于个人所得税若干政策问题的通 知》京税五[1994]375号）
（五）对按照国家规定发 给老干部保姆费（护理费）， 在计税时允许扣除，不纳入应 纳税所得额。（北京市地方税 务局《关于个人所得税若干政 策问题的通知》京地税个 [1994]187号）
（二）对乡镇以上（含）人民 政府或经县以上（含）人民政府主 管部门批准成立的有机构、有章程 的见义勇为基金会或者类似组织， 奖励见义勇为者的奖金或奖品，经 主管税务机关核准，免予征收个人 所得税。（财政部 国家税务总局 《关于发给见义勇为者的奖金免征 个人所得税问题的通知》财税字 [2019]25号）
2023个人所得税税收优惠政策最新
2023个人所得税税收优惠政策最新2023个人所得税税收优惠政策(一)疫情防控【政策要点】对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按规定取得的临时性工作补助和奖金，单位发给个人用于预防新冠的药品、医疗用品和防护用品等实务，免征个人所得税，执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2023年第4号)(二)全年一次性奖金【政策要点】对居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税;【政策依据】《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)(三)免于办理个人所得税综合所得汇算清缴【政策要点】对居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
【政策依据】《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(税务总局公告2019年第94号)《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)(四)自主就业退役士兵创业就业相关【政策要点】1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%;2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
个人所得税优惠政策实施细则
个人所得税优惠政策实施细则个人所得税是指自然人按照其取得的收入大小，缴纳给国家的一种税款。
为了减轻个人所得税的负担，促进经济发展和社会稳定，我国制定了一系列的个人所得税优惠政策。
本文将详细介绍个人所得税优惠政策的实施细则，以便广大纳税人深入了解并正确适用这些政策。
一、家庭赡养老人抵扣根据国家相关规定，纳税人在纳税前的收入中，可以按照一定的标准抵扣赡养自己的父母和配偶的费用。
具体抵扣标准根据不同地区而定，但通常是衡量当地居民生活水平和经济能力的重要指标。
二、子女教育费用抵扣纳税人的子女在接受学历教育期间的学费、住宿费和书本费等相关支出，可以按照一定标准进行抵扣。
抵扣的范围一般包括学前教育、义务教育、普通高中教育、职业教育和高等教育等阶段的教育费用。
三、赴港澳台地区个人所得税抵扣根据我国税法，个人在赴港澳台地区工作的收入，可以按照一定的比例进行抵扣。
具体比例根据所得税协定和相关规定而定，应根据实际情况进行具体计算。
四、科技创新个人所得税优惠针对从事科技创新和高新技术工作的个人，国家出台了相关优惠政策。
通过减免个人所得税，激励个人从事科技创新活动，并提高创新者的收入。
这一政策对于推动科技进步和经济发展具有积极的促进作用。
五、人才引进个人所得税优惠为吸引优秀人才，我国政府出台了人才引进政策，其中包括对引进人才给予个人所得税优惠。
具体优惠幅度和条件根据不同行业和地区有所不同，但一般会给予引进人才一定期限内的税收减免或者减少的优惠。
六、扶贫捐赠个人所得税抵扣为了鼓励社会各界关心贫困地区和贫困人口，国家允许扶贫捐赠在个人所得税中进行抵扣。
纳税人在向公益组织捐赠用于扶贫的款物时，可以在个人所得税中进行相应的抵扣。
这一政策在推动扶贫事业和减轻纳税人负担方面起到积极的作用。
七、其他个人所得税优惠政策除了上述几项常见的个人所得税优惠政策外，国家还制定了其他一些政策，如个体工商户的减免等。
这些政策的具体实施细则可以根据税务部门的规定进行适用。
个人所得税减免新政策有哪些如何申请
个人所得税减免新政策有哪些如何申请一、个人所得税减免新政策1、子女教育专项附加扣除如果您有子女正在接受全日制学历教育，包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育），那么每个子女每月可以享受 1000 元的扣除额度。
2、继续教育专项附加扣除纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除。
同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48 个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。
3、大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。
4、住房贷款利息专项附加扣除纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月 1000 元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
5、住房租金专项附加扣除纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月 1500 元；（2）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100 万的城市，扣除标准为每月 1100 元；市辖区户籍人口不超过 100 万的城市，扣除标准为每月 800 元。
6、赡养老人专项附加扣除纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：（1）纳税人为独生子女的，按照每月 2000 元的标准定额扣除；（2）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1000 元。
所得税的减免和优惠政策
所得税的减免和优惠政策在现代社会中，所得税是一种重要的财政手段，用于实现国家税收的目标，调节国内财富的分配。
然而，为了鼓励个人和企业的发展，许多国家都实施了所得税的减免和优惠政策。
本文将讨论所得税减免和优惠政策的定义、种类以及对经济发展的影响。
一、所得税减免和优惠政策的定义所得税减免和优惠政策指的是国家为了鼓励个人和企业发展，在所得税征收过程中采取的降低应纳税额的措施。
通常情况下，这些政策可以通过减少应纳税所得额、降低税率或者给予特定行业或区域一些税收优惠等形式来实现。
这些税收优惠政策旨在激励个人和企业增加投资、创造就业机会，并促进经济增长。
二、各类所得税减免和优惠政策1. 个人所得税减免政策个人所得税减免政策主要针对个人纳税人，一般包括以下几个方面：a. 家庭支出减免：国家对于个人的家庭支出，如教育、医疗、房贷等方面支出均可以给予相应的所得税减免或者抵扣。
这样的政策有助于减轻个人负担，促进消费。
b. 个人捐赠减免：个人对于慈善机构的捐赠，通常可以获得所得税的一定减免。
这样的政策可以鼓励社会公益事业的发展。
c. 科研创新减免：个人从事科研和创新工作所产生的收入，可以享受所得税的减免或者税收优惠。
这样的政策有助于鼓励科技创新和提高国家的科技水平。
2. 企业所得税减免政策企业所得税减免政策是为了促进企业的发展和经济增长，一般包括以下方面：a. 新兴产业优惠：国家对于新兴产业、高新技术企业或者重点发展的行业，可以给予一定的企业所得税减免或者税收优惠政策。
这样的政策有助于鼓励创新、培育新的经济增长点。
b. 地区优惠政策：国家对于欠发达地区或者经济特殊困难地区，可以给予企业所得税的减免或者税收优惠。
这样的政策有助于平衡区域经济发展，减少贫富差距。
c. 投资扩大优惠：国家对于企业的投资扩大、技术改造或者产能提升等行为，可以给予企业所得税的减免或者税收优惠，以鼓励企业增加投资和提高生产效率。
三、所得税减免和优惠政策对经济发展的影响所得税减免和优惠政策对于经济发展具有积极的影响：首先，这些政策可以提供经济激励，促进个人和企业的投资活动。
个人所得税的税前扣除和减免政策
个人所得税的税前扣除和减免政策个人所得税作为一种重要的税收方式，在各国都有其独特的税前扣除和减免政策。
税前扣除和减免政策的实施旨在减轻纳税人的负担，鼓励个人投资和消费，促进经济的发展。
本文将对个人所得税的税前扣除和减免政策进行详细的阐述。
一、税前扣除政策税前扣除是指在计算税收前，将特定项目的支出或费用从应纳税所得额中扣除的政策。
这些支出或费用可以是个人的基本生活支出、职业或教育培训费用等。
通过税前扣除政策，个人所得税的计算基础可以有效降低，从而达到减税的目的。
1. 基本生活扣除基本生活扣除是指纳税人可以从应纳税所得额中扣除的用于基本生活开支的费用。
这些费用可以包括食品、住房、教育、医疗等基本生活支出。
基本生活扣除的具体标准和范围因国家而异，通常是根据地区的消费水平和物价指数来确定的。
2. 住房贷款利息扣除对于购房贷款的纳税人，一些国家允许将住房贷款利息作为税前扣除项目。
纳税人可以将所支付的住房贷款利息从应纳税所得额中扣除，从而减少个人所得税的税负。
这一政策旨在鼓励个人购房，促进房地产市场的发展。
3. 子女教育扣除为鼓励家庭教育投资，很多国家允许将子女教育相关费用作为税前扣除项目。
这包括子女的学费、教材费、校服费等。
通过将这些费用纳入扣除范围，可以减轻家庭的经济负担，促进教育事业的发展。
二、减免政策减免政策是指在计算个人所得税时，根据纳税人的特殊情况给予一定的减免优惠。
减免政策的实施旨在照顾特定群体的需要，减轻其税收负担，提高社会公平性。
1. 退休人员减免对于已经退休的人员，很多国家实施了个人所得税的减免政策。
根据退休人员的退休金或养老金水平，税收部门将决定给予一定的减免额度。
这可以降低退休人员的税收负担，提高其生活品质。
2. 残疾人减免为了照顾残疾人群体的特殊需求，很多国家给予残疾人一定的个人所得税减免。
残疾人可以根据其残疾等级和收入水平享受相应的减免优惠。
这种政策有助于提高残疾人的生活质量，促进社会的包容与进步。
个人所得税的减免政策与限制
个人所得税的减免政策与限制个人所得税是指个人根据国家税法规定，按照一定比例向国家缴纳的一种税收。
由于个人所得税关系到每个纳税人的切身利益，因此各国都会通过制定相应的减免政策来鼓励个人纳税。
本文将对个人所得税的减免政策以及相应的限制进行探讨。
一、免税额与扣除标准在中国，个人所得税的减免政策主要通过设定免税额和扣除标准来实施。
免税额是指纳税人的收入达到一定额度后，超过该额度的部分需要缴纳个人所得税。
目前中国的个人所得税免税额为每年六千元。
也就是说，如果一个人的年收入低于六千元，那么他是不需要缴纳个人所得税的。
另外，扣除标准是指减少应纳税收入额的数额，常见的扣除标准包括子女教育、继续教育、赡养老人等。
通过设置免税额和扣除标准，可以减轻纳税人的负担，促进经济发展和社会稳定。
二、个人所得税的减免政策除了免税额和扣除标准外，不同国家还会实施其他类型的个人所得税减免政策。
以下是一些常见的减免政策：1. 奖励政策：为鼓励个人在某些领域做出杰出贡献，政府会提供个人所得税的奖励政策。
比如，对于科研人员、艺术家或体育明星等特定群体，其个人所得税可以享受一定的减免。
2. 投资政策：在一些国家，政府会为投资者提供个人所得税的减免政策，以鼓励更多的资金流入市场，推动经济发展。
这些政策可以是对投资收益的减免，或者是对投资损失的税后补偿。
3. 捐赠政策：为鼓励个人对公益事业的捐赠，政府会提供个人所得税的减免政策。
捐赠金额可以一定程度上抵扣个人所得税，从而鼓励更多人参与公益事业。
三、个人所得税的限制除了减免政策，个人所得税也存在一些限制。
以下是一些常见的限制：1. 收入来源限制：个人所得税通常只针对特定的收入来源，如工资薪金、个体经营、劳务报酬等。
对于其他非法律规定的收入来源并不适用个人所得税的减免政策。
2. 法定税率：个人所得税的税率是由国家法律规定的，纳税人无法自行调整。
在实施减免政策时，需要根据相应的法定税率进行计算，不能随意折扣。
个人所得税减免税优惠政策
个人所得税减免税优惠政策一、“起征点"与“免征额”的区别起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象的数额未达到起征点时不征税。
一旦征税对象的数额达到或超过起征点时,则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。
免征额，是在征税对象总额中免予征税的数额。
它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。
免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。
【例】假设数字为2 000元,你当月工资是2 001元，如果是免征额，2 000元就免了，只就超出的1元钱缴税，如果是起征点，则是不够2 000元的不用交税，超出2 000元的全额缴税，即以2 001元为基数缴税.二、我国个人所得税减免税优惠政策汇总（一）法定所得免税——《个人所得税法》规定（二）经批准可以减征个人所得税（一)法定所得免税-—《个人所得税法》规定1．关于稿酬所得的征税条例（1）《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定:个人所得税的税率:稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。
（2）《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定：第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
第二十一条稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次.（3）国税发〔1996〕148号《关于印发<广告市场个人所得税征收管理暂行办法>的通知》第七条规定：稿酬所得以在图书、报刊上发布一项广告时使用其作品而取得的所得为一次；(4）《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号)规定：第四条关于稿酬所得的征税问题：①个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税.②个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。
全国减税降费新政策个人所得税如何减免
全国减税降费新政策个人所得税如何减免近年来，为了刺激经济增长，我国不断推出减税降费的新政策。
其中，个人所得税的减免政策备受瞩目。
本文将详细介绍全国减税降费新政策下个人所得税如何减免，并提供一些建议和注意事项。
一、调整个税起征点首先，全国减税降费新政策重点之一是调整个税起征点。
过去，个税起征点较低，导致很多中低收入者也需要缴纳个人所得税。
为了缓解他们的负担，政府将个税起征点逐步提高。
根据最新政策，起征点将从过去的3500元提高至5000元。
这意味着，年收入低于5000元的人不需要缴纳个人所得税，减轻了一部分纳税人的负担。
二、降低个税税率除了提高起征点，全国减税降费新政策还降低了个人所得税税率。
过去，个税税率分为七档，最高税率为45%。
根据新政策，个税税率将调整为七档，最高税率降为35%。
这一调整将减少高收入人群的纳税金额，进一步促进消费和投资。
三、增加税前扣除项目除了调整个税起征点和税率，新政策还增加了税前扣除项目。
个人所得税税前扣除项目是指在计算纳税额前，可以将一些特定费用扣除。
在全国减税降费新政策下，责任性赡养老人、子女教育、赡养子女和赡养配偶等费用可以作为税前扣除项目。
这些费用的扣除将减少个人的应纳税额，实现个人所得税的减免。
四、个税优惠政策除了上述方面的减免措施，全国减税降费新政策还引入了一系列个税优惠政策。
例如，对于科技创新人才、引进紧缺人才等高科技领域从业者，可以享受个人所得税减免的政策。
此外，对于个体工商户和小微企业，政府也推出了个税减免措施，鼓励他们发展经营。
五、建议与注意事项针对全国减税降费新政策个人所得税减免，以下是一些建议和注意事项：1. 及时关注政策变化：个人所得税减免政策可能会不断调整和完善，因此纳税人应及时关注最新政策，避免错过获得减免的机会。
2. 合理规划收入：根据个人所得税减免政策，可以通过合理规划收入，合理避税，减少应纳税额。
3. 注意减免资格条件：不同的减免政策可能有特定的资格条件，纳税人在享受个人所得税减免前，应仔细阅读政策文件，确保自身符合所需条件。
2023年个体工商户个人所得税优惠政策
关于《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》的解读根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号，以下简称12号公告）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（以下简称《公告》）。
现解读如下：一、个体工商户减半征收个人所得税政策的具体规定是什么？为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持个体工商户发展，财政部和税务总局联合下发12号公告，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。
二、个体工商户减半征收个人所得税政策的优惠力度提高了吗？为进一步支持个体工商户发展，国家提高了政策优惠力度。
自2023年1月1日至2027年12月31日，将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元。
三、适用减半征收个人所得税政策的个体工商户范围是什么？个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征税政策。
四、个体工商户享受减半征收个人所得税政策是否需要办理备案？个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。
五、个体工商户如何申报享受减半征收个人所得税政策？对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。
实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。
六、取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策？按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。
所得税减免措施
所得税减免措施税收是国家财政收入的重要来源，也是国家实施宏观调控、促进经济发展的重要手段。
为了鼓励个人和企业在经济活动中发挥积极作用，各国纷纷采取所得税减免措施，以降低纳税负担，促进投资和消费的增长。
本文将介绍一些常见的所得税减免措施，并对其实施情况和影响进行分析。
一、个人1. 家庭子女教育支出专项附加扣除为了鼓励家庭教育投入，提高人口素质，许多国家实行了家庭子女教育支出的专项附加扣除政策。
这一政策允许纳税人将对子女教育的支出从应纳税所得中扣除一定的金额，减少个人所得税的负担。
例如，某国规定允许纳税人每个子女每年扣除5000元的教育支出，最多可扣除3个子女的费用，从而减少个人所得税的缴纳金额。
2. 长期抚养老人抵扣人们在抚养年迈父母时需要承担一定的经济负担，为鼓励个人关心老人，一些国家实施了长期抚养老人的抵扣政策。
该政策允许纳税人从应纳税所得中抵扣抚养老人的相关支出，减少个人所得税的负担。
例如，某国规定纳税人每年可抵扣5000元的抚养老人费用，从而减少个人应纳税所得。
3. 住房贷款利息抵扣为了鼓励个人购买住房、改善居住条件，一些国家允许纳税人将住房贷款支付的利息从应纳税所得中抵扣一定的金额。
这一政策不仅减轻了个人的还款负担，还刺激了房地产市场的发展。
例如，某国规定纳税人可以将住房贷款支付的利息抵扣至多10000元，减少个人所得税的缴纳。
二、企业1. 投资补贴为了吸引外部投资和促进本国企业的发展，一些国家对于特定的投资项目提供投资补贴。
这些投资补贴可以采取税收返还、税收减免等方式，减轻企业的税负。
例如，某国规定对于投资额超过1000万元的重点项目，可以享受企业所得税的减免政策，免除税收年限为5年。
2. 研发费用加计扣除为了鼓励企业增加对研发活动的投入，提高科技创新能力，一些国家允许企业将研发费用从应纳税所得中加计扣除。
这一政策可以减少企业的所得税负担，并激发研发活动的积极性。
例如，某国规定纳税人可以将研发费用加计扣除至多100%。
个体工商户个人所得税优惠政策减免税额如何计算
个体工商户个人所得税优惠政策减免税额如何计算最新出台的个体工商户税收优惠政策，详见如下：国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告国家税务总局公告2023年第5号：一、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
个体工商户不区分征收方式，均可享受。
三、个体工商户按照以下方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）笔者：国税总局2023年第5号，第一条和第三条明确了减免税计算的规则。
但是，还是会有些个体工商户不知道如何正确计算税款。
接下来本文会对如何计算税款举例说明。
【例1】纳税人马某经营个体工商户C，年应纳税所得额为100000元（适用税率20%，速算扣除数10500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么马某该项政策的减免税额=[（100000×20%-10500）-2000]×（1-50%）=3750元。
笔者：按照步骤，解读计算公式：个体工商户经营所得应纳税所得额=100000×20%-10500=9500元；其他政策减免税额（2000元）×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分（100000元）÷经营所得应纳税所得额（100000元）=2000元；马某该项政策的减免税额=（9500-2000）*(1-50%)=3750元【例2】纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为1300000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额13000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-13000×1000000÷1300000]×（1-50%）=137250元。
个税减免政策
个税减免政策个人所得税作为一项重要税种，对于国家财政收入的贡献不可忽视。
然而，在一些情况下，个人所得税会对纳税人造成一定的负担，尤其是对于低收入者来说。
为了减轻个人所得税的负担，国家制定了个税减免政策。
个税减免政策是指国家对符合条件的纳税人在纳税过程中可以享受到的税收减免优惠。
这些减免政策旨在促进经济发展，改善纳税人的生活水平，增强纳税人的纳税积极性。
一、低收入者对于低收入者来说，个人所得税往往是一笔较大的开支。
因此，国家制定了一系列针对低收入者的个税减免政策，以减轻其个税负担。
这些政策主要包括以下几个方面：1. 免税额提高：国家根据不同地区和收入水平的差异，调整免税额的标准。
低收入者可以享受更高的免税额，从而减少相应的个人所得税。
2. 专项附加扣除：国家针对低收入者设立了一些专项附加扣除，如子女教育、赡养老人等。
纳税人可以根据自己的实际情况享受相应的扣除，从而降低个人所得税的缴纳金额。
3. 税率优惠：为了进一步减轻低收入者的个税负担，国家针对不同收入水平的纳税人设定了不同的税率。
低收入者可以享受较低的税率，从而减少个人所得税的缴纳。
二、创业减税政策为了鼓励创业，国家制定了一系列创业减税政策。
这些政策主要包括以下几个方面：1. 创业公司所得税减免：创业公司在前几年可以享受所得税的减免。
在创业初期，由于公司可能面临经营不善等问题，国家对于创业公司给予了一定的税收优惠，减轻其负担。
2. 小微企业减免政策：对于小微企业来说，个人所得税往往是一笔较大的开支。
为了促进小微企业的发展，国家对小微企业实行了一系列减免政策。
这些政策主要包括减免企业所得税、增值税、营业税等。
三、科技创新税收优惠政策为了鼓励科技创新，国家制定了一系列税收优惠政策。
这些政策主要包括以下几个方面：1. 研发费用加计扣除：企业在进行科技研发活动时所产生的相关费用，可以加计扣除。
这些费用包括科研设备购置费、人员培训费、专利申请费等。
通过加计扣除，企业可以减少应缴纳的企业所得税。
个人所得税减免政策操作指南
个人所得税减免政策操作指南个人所得税是指个人在国内或海外取得的各类收入，根据国家相关政策，需要按一定比例缴纳个人所得税。
然而，为了减轻个人负担，鼓励个人增加消费和储蓄，政府也制定了一系列个人所得税减免政策。
本文将为您介绍个人所得税减免政策的操作指南，以帮助您了解如何合法减少个人所得税的缴纳金额。
I. 纳税人类型分类根据不同纳税人的身份和收入来源，个人所得税减免政策可以分为以下几类：1. 受薪所得税减免：- 员工工资所得：包括基本工资、奖金、津贴等；- 劳务报酬所得：包括劳动合同约定的劳务报酬；- 经营所得转让所得：从个人企业、承包经营权转让以及土地使用权转让所得；- 利息、股息、红利所得：包括银行存款、股票、基金等投资所得；- 特许权使用费所得。
2. 个体工商户所得税减免：- 个人独资企业所得；- 合伙企业的分配所得；- 税务机关认定的其他个体工商户所得。
3. 资本利得税减免：- 不动产转让所得：包括房屋、土地等不动产的出售盈利；- 财产交易所得：包括股票、债券等金融资产的买卖盈利；- 港澳台地区、境外投资所得。
II. 在了解了个人所得税减免政策的分类后，下面将为您介绍一些常见减免政策的操作指南。
1. 受薪所得税减免操作指南：- 保险费用减免：缴纳商业健康保险、商业养老保险等的个人可以在年度个人所得税申报时申请相应减免；- 教育费用减免：缴纳子女教育部分的个人可以在年度个人所得税申报时申请适当减免；- 住房贷款利息减免：个人按照法定程序购买首套住房贷款所支付的利息可以在年度个人所得税申报时申请减免。
2. 个体工商户所得税减免操作指南：- 小型微利企业所得税优惠政策：个体工商户可以根据自身年度纳税收入和税前利润额的大小来确定是否符合小型微利企业的条件，并在年度个人所得税申报时申请享受相应减免；- 新型农民合作社所得税减免政策：依法成立农民合作社并获得认证的个体工商户可以在年度个人所得税申报时申请享受相应减免。
个人所得税优惠政策介绍大全
个人所得税优惠政策介绍大全1.个人所得税免征政策：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的免征政策适用于以下情况：(1)农民专业合作社的成员从事专业合作社分配的财产性收入，个人所得税免征；(2)农村集体经济组织的成员从事该组织分配的财产性收入，个人所得税免征；(3)汶川地震灾区和抗震救灾有功的个人从事震区分配的资金、物品或者其他性质的收入，个人所得税免征；(4)其他法律、行政法规规定的免征个人所得税的情形。
2.个人所得税减免政策：减免政策是指在计算个人所得税时，根据一定的条件和标准对应税额进行减免的政策。
减免政策主要包括以下几个方面：(1)对于工薪阶层的个人，按照月度工资或者年度工资的一定比例减除费用后，再计算个人所得税；(2)对于特定行业或职业的个人，可以按照一定比例减免个人所得税；(3)对于在发达地区或者困难地区就业的个人，可以按照一定比例减免个人所得税；(4)对于个人的扶养人员，可以按照一定比例减免个人所得税。
3.个人所得税专项附加扣除政策：个人所得税专项附加扣除是指在计算个人所得税时，根据个人的特殊情况和支出，对应税额进行专项附加扣除的政策。
专项附加扣除主要包括以下几个方面：(1)教育支出扣除：按照一定标准，扣除个人为子女教育支付的费用；(2)住房贷款利息扣除：按照一定标准，扣除个人支付的住房贷款利息；(3)租房扣除：按照一定标准，扣除个人在租房过程中支付的租金；(4)赡养老人扣除：按照一定标准，扣除个人为赡养年满60周岁，无工作收入的父母支付的费用；(5)重大疾病医疗费扣除：按照一定标准，扣除个人支付的重大疾病医疗费用。
4.其他个人所得税优惠政策：除了以上几个方面的优惠政策外，个人所得税还有一些其他的优惠政策，如：(1)对于个体工商户和小微企业主的所得税优惠政策；(2)对于个人创业投资的所得税优惠政策；(3)对于个人对科技研发活动的投入和收益的所得税优惠政策。
总之，个人所得税优惠政策是为了鼓励个人创业和消费，促进经济发展而制定的。
个人所得税减免政策概述
个人所得税减免政策概述个人所得税是指根据个人的收入水平，对个人的经济所得征收的一种税收制度。
个人所得税的减免政策则是对于一些特定人群或特定情况下所征收的个人所得税进行减免或优惠的政策。
本文将概述一些常见的个人所得税减免政策，希望对读者了解相关政策有所帮助。
I. 低收入群体税收减免政策对于低收入群体来说，减轻个人所得税的负担是一种重要的惠民举措。
在我国，有关税收法律法规中规定了一系列的低收入群体税收减免政策，包括：1. 高龄人员税收优惠：对于60周岁以上的高龄人员，其每月应纳税所得额可以相应调整。
具体的政策根据所得水平的不同而有所区别。
2. 子女教育支出税前扣除：对于纳税人的子女接受学历教育的支出，可以在纳税前进行扣除。
这样可以有效减轻纳税人的负担，提高他们的可支配收入。
3. 纳税人赡养老人支出税前扣除：对于纳税人赡养年满60周岁的老年人所发生的必要开支，可以在纳税前进行相应的扣除。
II. 个人房屋出租税收减免政策个人房屋出租所得是指个人通过出租自己的房屋而获得的收入。
对于这部分收入，个人需要缴纳相应的个人所得税。
但是，我国也有一些特定的政策来减免这方面的税费，以促进房屋租赁市场的发展。
以下是一些相关政策：1. 出租未售房产税收优惠：对于个人出租未售房产所得，可以按照一定的比例进行减免个人所得税。
具体减免比例根据房屋的租金收入和租赁年限等因素而有所不同。
2. 租金减免：地方政府可以根据实际情况对个人租赁出的房屋租金进行一定幅度的减免，以鼓励房屋租赁行业的发展。
III. 创业投资个人所得税减免政策为了加大对创业投资的支持力度，我国也出台了一系列个人所得税减免政策，以鼓励更多的人投资创业。
以下是一些常见的政策：1. 创业投资个人所得税减免：对于个人在创业投资中所取得的收益或利润，可以按照一定比例进行个人所得税的减免。
2. 长期投资红利个人所得税优惠：对于个人长期投资企业而取得的红利收入，可以享受个人所得税优惠。
2024年个人所得税减免税最全总结
2024年个人所得税减免税最全总结2023年个人所得税降低和减免政策的总结，主要涵盖以下几个方面：新的税率调整、增加的税前扣除项目、个人所得税优惠政策的调整和新增。
一、新的税率调整根据2023年个人所得税法的修订，新的税率调整如下：1. 税率档次将由目前的7档调整为5档。
新的税率档次为3%，10%，20%，25%，30%。
2. 纳税人可根据个人情况选择按照综合所得的方式或者分项计算税负。
二、增加的税前扣除项目为了减少纳税人的税负，2023年个人所得税法新增了一些税前扣除项目，主要包括以下几类：1. 子女教育支出：每个纳税人可扣除子女教育支出的一定比例，具体比例和额度由地方政府制定。
2. 抚养老人支出：每个纳税人可扣除抚养老人支出的一定比例，具体比例和额度由地方政府制定。
3. 住房租金：在符合一定条件的情况下，租房人可以扣除一定比例的住房租金。
具体比例和额度由地方政府制定。
4. 捐赠支出：纳税人可以扣除一定比例的捐赠支出。
三、个人所得税优惠政策的调整和新增除了增加税前扣除项目外，2023年个人所得税法还对个人所得税优惠政策进行了调整和新增，主要包括以下几个方面：1. 增值税发票：从2023年开始，只有持有增值税发票的纳税人才能享受相应的个人所得税优惠政策。
2. 创业投资：在符合一定条件的情况下，个人对于创业投资所得可以享受一定比例的个人所得税减免。
3. 科技创新收入：对于从科技创新中获得的个人所得，可以享受一定比例的个人所得税减免。
4. 个人房屋租赁收入：对于个人出租房屋所得，可以享受一定比例的个人所得税减免。
综上所述，2023年个人所得税减免税政策主要包括新的税率调整、增加的税前扣除项目、个人所得税优惠政策的调整和新增。
这些政策的出台旨在减少纳税人的税负，促进经济发展和社会公平。
纳税人应密切关注政策变化，充分了解个人所得税减免的相关规定，以便最大限度地获得税收优惠。
个人所得税减免政策解析
个人所得税减免政策解析个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照国家规定，需要缴纳一定比例的税款。
然而，为了减轻个人经济负担，许多国家都实施了个人所得税减免政策。
本文将对个人所得税减免政策进行详细解析，帮助读者更好地了解并合理运用这些政策。
一、免征政策在个人所得税减免政策中，最常见的就是免征政策。
免征政策是指个人所得税法规定的特定情况下，不需要缴纳个人所得税。
免征政策通常涉及以下几个方面：1.1 非居民个人所得税免征非居民个人是指在某个国家或地区没有居住权或永久居住权的个人。
根据各国法律法规，非居民个人在境内取得的某些所得可以免征个人所得税。
1.2 个人劳动收入免征个人从事劳动所得，根据法律的规定，可以享受一定金额的免征额度。
这个免征额度通常依据国家的经济状况和税收政策而定，目的是为了保障劳动者的基本生活。
1.3 学术研究等所得免征为了鼓励学术研究和创新活动，一些国家也对相关所得给予免征政策。
例如，科研人员在完成国家重点科研项目时取得的所得可能免征个人所得税。
二、减免政策除了免征政策外，个人所得税减免政策还包括减免政策。
减免政策是指在一定条件下，个人所得税可以按照一定比例进行减免。
2.1 子女教育支出为鼓励家庭培养下一代人才，很多国家在个人所得税方面提供了相应的减免政策。
家长在子女教育方面的支出可以在纳税时进行相应的抵扣或减免，以减轻家庭负担。
2.2 资本利得税减免在某些情况下，个人获得的资本利得可以按照一定比例进行减免。
这个政策的目的是为了鼓励个人进行投资和创业，促进经济发展。
2.3 住房贷款利息抵扣为鼓励购房和缓解个人住房负担，一些国家给予购房者在纳税时抵扣住房贷款利息的优惠政策。
这样一来，购房者可以减少支付的个人所得税金额。
三、申报与申请要享受个人所得税减免政策，个人需要根据相关规定进行相关的申报和申请。
具体的申报流程和材料要求会因各国法律和政策的不同而有所差异。
一般来说，个人需要准备以下材料：3.1 相关证明文件个人需要提供相关证明文件，例如收入证明、教育支出证明、资本利得证明等。
个人所得税优惠政策解读
个人所得税优惠政策解读个人所得税是一种针对个人所得税收征收的税种，它是国家财政收入的重要组成部分，对于个人所得者来说也是一项重要的财务负担。
为了鼓励个人积极参与经济活动并增加消费，我国实施了不少个人所得税优惠政策。
本文将对个人所得税优惠政策进行解读。
一、全年一次性奖金个税优惠政策全年一次性奖金个税优惠政策适用于一次性发放给个人的奖金收入。
根据个税法的规定，全年一次性奖金可按照综合所得税率进行计税。
然而，在该优惠政策下，全年一次性奖金能够按照分割计算的方法，将其分散到12个月进行计税，从而降低个人所得税的负担。
二、教育、医疗等专项费用扣除政策个人所得税法规定，个人在缴纳个人所得税前，可以依法扣除合理的教育、医疗等专项费用。
以教育费用为例，凡是缴纳国内学校的学费、住宿费、教材费等费用都可以进行扣除。
此外，还有医疗费用、住房贷款利息、住房租金等费用都可以根据相关规定进行扣除。
三、养老、健康、失业保险个税优惠政策为了鼓励个人参加社会保险，个人所得税法规定，缴纳养老保险、健康保险和失业保险费用可以作为税前扣除项目。
这些保险费用的扣除可以减少个人纳税基数，降低个人所得税的负担。
此外，个人在退休时领取的养老金，根据法律规定只需缴纳较低的个人所得税。
四、大病医疗费用个税优惠政策个人所得税法还规定了个税优惠政策适用于大病医疗费用。
具体来说，个人在缴纳个人所得税前，可以将大病医疗费用列为扣除项目。
大病医疗费用包括治疗费用、住院费用、康复费用等，凡是在医院给予治疗的相关费用都可以进行扣除。
五、个人所得税免征政策根据国家政策，个人的工资、薪金等所得如果低于最低生活保障标准，可以免征个人所得税。
这意味着个人收入较低的市民可以减轻其纳税负担，提高其生活质量。
六、创业初期个税优惠政策为鼓励创业，我国实施了创业初期个税优惠政策。
个人在创业初期的收入，可以按照一定的比例予以减免。
减免的税额可以作为个人所得税可抵扣项目，从而减少个人所得税的缴纳额。
个税申报减免政策
个税申报减免政策随着中国经济的快速发展，个人所得税已经成为了国家税收的重要组成部分。
为了更好地贯彻落实国家税收政策，促进经济发展和社会稳定，我国不断完善个人所得税减免政策，以满足广大纳税人的需求。
本文就个人所得税申报减免政策进行详细介绍。
一、什么是个人所得税申报减免政策？个人所得税申报减免政策是指国家为了促进经济发展和社会稳定，通过税收政策减轻纳税人的负担，提高个人所得税的公平性和可持续性，特别是针对一些低收入人群和特定群体，实行的一种免税、减免税的政策措施。
二、个人所得税申报减免政策的种类1. 合法税务减免个人所得税的合法减免是指在符合法律规定的前提下，依据税法规定，免征或者减免个人所得税的一种政策。
主要包括以下几类：（1）低收入人群的减免对于低收入人群来说，免征个人所得税或者减免个人所得税，是一种非常重要的政策。
在我国，低收入人群可以享受一定的个人所得税优惠政策，例如免征个人所得税、起征点调整、专项附加扣除等。
（2）教育、医疗等专项附加扣除为了支持教育、医疗等公共事业的发展，我国个人所得税法规定了教育、医疗等方面的专项附加扣除。
纳税人可以按照规定的标准，从应纳税所得额中扣除相应的金额，从而减轻个人所得税的负担。
（3）个人所得税税前扣除个人所得税税前扣除是指在纳税前，将一定的支出或捐赠等扣除后，再计算纳税的政策。
例如，纳税人可以在年度所得额中扣除子女教育、住房贷款利息、赡养老人等支出，从而减轻个人所得税的负担。
2. 非合法税务减免非合法税务减免是指利用各种手段非法逃避个人所得税的行为。
这种行为不仅违反了税收法律法规，还会对国家财政造成不良影响。
因此，国家对此类行为进行了严格的打击和惩罚，以保证税收的公平性和可持续性。
三、如何享受个人所得税申报减免政策？想要享受个人所得税申报减免政策，需要满足以下条件：1. 具备纳税人身份只有具备纳税人身份的个人，才能享受个人所得税申报减免政策。
纳税人需要在规定的时间内，按照规定的程序，向税务机关申报个人所得税。
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个人所得税减免税优惠政策主讲老师杨中华一、“起征点”与“免征额”的区别起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象的数额未达到起征点时不征税。
一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。
免征额，是在征税对象总额中免予征税的数额。
它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。
免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。
【例】假设数字为2 000元，你当月工资是2 001元，如果是免征额，2 000元就免了，只就超出的1元钱缴税，如果是起征点，则是不够2 000元的不用交税，超出2 000元的全额缴税，即以2 001元为基数缴税。
二、我国个人所得税减免税优惠政策汇总（一）法定所得免税——《个人所得税法》规定（二）经批准可以减征个人所得税（一）法定所得免税——《个人所得税法》规定1．关于稿酬所得的征税条例（1）《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定：个人所得税的税率：稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
（2）《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定：第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
第二十一条稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。
（3）国税发〔1996〕148号《关于印发<广告市场个人所得税征收管理暂行办法>的通知》第七条规定：稿酬所得以在图书、报刊上发布一项广告时使用其作品而取得的所得为一次；（4）《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发〔1994〕89号)规定：第四条关于稿酬所得的征税问题：①个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。
②个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。
在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。
③作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。
【例1】王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5 000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2 000元。
王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=（5 000+2 000）×（1-20%）×20% ×（1-30%）=784（元）2．免征个人所得税条例《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定：下列各项个人所得，免纳个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）经国务院财政部门批准免税的所得。
（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；①《国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第28号）；《国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的通知》（国税函〔2011〕337号）；《国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的通知》（国税函〔2010〕538号）规定：科技创新奖励免税。
对在教育部和香港凯旋基金会主办的“明天小小科学家”活动中，学生个人取得的科技创新奖金，免征个人所得税。
②《国家税务总局关于第四届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕39号）；《国家税务总局关于第二届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税的通知》（国税函〔2007〕118号）；《关于第一届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税问题的通知》（国税函〔2003〕1294号）规定：高等学校教师奖金免税。
对教育部组织评选颁发的第一届、第二届、第四届高等学校教学名师每人2万元的奖金，免征个人所得税。
③《国家税务总局关于中华宝钢环境优秀奖奖金免征个人所得税问题的通知》（国税函〔2010〕130号）；《国家税务总局关于第四届“中华宝钢环境奖”和“中华宝钢环境优秀奖”获奖者奖金免征个人所得税问题的通知》（国税函〔2007〕764号）规定：为表彰和奖励为我国环境保护事业做出重大贡献者，促进环境保护事业的发展，经环境保护部批准，中华环境保护基金会设立了中华环境奖（现冠名为中华宝钢环境奖）。
由全国人大环境与资源保护委员会、全国政协人口资源环境委员会、教育部、民政部、环境保护部、文化部、国家广播电影电视总局、中华全国总工会、共青团中央、全国妇联等13家单位组成组织委员会，对其评选工作进行指导。
该奖评选办公室设在中华环境保护基金会。
④《国家税务总局关于全国职工优秀技术创新成果奖奖金免征个人所得税的通知》（国税函〔2011〕10号）规定：为激发广大职工参与建设创新型企业和创新型国家的积极性，推动经济发展方式转变，中华全国总工会、科学技术部、工业和信息化部、人力资源和社会保障部联合开展了第三届全国职工优秀技术创新成果评选表彰活动。
对第三届全国职工优秀技术创新成果奖获奖项目完成人的奖金，免予征收个人所得税。
⑤《国家税务总局关于第五届黄汲清青年地质科学技术奖奖金免征个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第4号）规定：为奖励在我国地质学领域做出重要贡献的杰出青年地质工作者，由国土资源部主管的黄汲清青年地质科学技术奖基金管理委员会根据《黄汲清青年地质科学技术奖基金章程》、《黄汲清青年地质科学技术奖奖励条例》规定，经过专家初评、社会公示和评奖委员会终评，第五届黄汲清青年地质科学技术奖共评出15位获奖者，每人奖金1万元人民币。
对第五届黄汲清青年地质科学技术奖获奖人的奖金，免予征收个人所得税。
⑥《国家税务总局关于第四届孙平化日本学学术奖励基金获奖奖金收入免征个人所得税的通知》（国税函〔2004〕917号）规定：为了促进中日友好关系发展，加深两国人民之间的交流和理解，宋庆龄基金会遵照已故中日友好协会会长孙平化先生遗愿，专项设立了《基金》。
个人获得《基金》的奖金，属于国务院部委颁发的文化方面的奖金，根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款规定，对于个人获得第四届《基金》的奖金收入，免予征收个人所得税。
⑦《国家税务总局关于2011年度李四光地质科学奖奖金免征个人所得税的公告》（国家税务总局公告2011年第68号）规定：为奖励长期奋战在工作环境恶劣、生活条件艰苦的地质工作第一线并做出突出贡献的地质科技工作者，国土资源部根据《李四光地质科学奖章程》，经过专家初评、评奖委员会终评和社会公示，2011年共评出15位获奖者，每人奖金10万元人民币。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一项关于国务院部委颁发的科学、教育、技术等方面的奖金免征个人所得税的规定，对2011年度李四光地质科学奖获奖者（详见附件）个人所获奖金，免予征收个人所得税。
（2）国债和国家发行的金融债券利息；①《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十二条规定：税法第四条第二项所说的国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息；所说的国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。
②《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》（财税〔2011〕76号）；《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）规定：对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。
国家发行的金融债券利息，市值个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。
③《财政部、国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》（财税〔2016〕30号）规定：经国务院批准，中国铁路总公司发行的铁路债券，个人投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。
（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴①《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定：税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
②《财政部国家税务总局关于对中国科学院中国工程院资深院士津贴免征个人所得税的通知》（财税字〔1998〕118号）规定：为尊重知识、尊重人才，体现党和政府对老年院士的关心和爱护，对依据《国务院关于在中国科学院、中国工程院院士中实行资深院士制度的通知》（国发〔1998〕8号）的规定，发给中国科学院资深院士和中国工程院资深院士每人每年1万元的资深院士津贴免予征收个人所得税。
（4）福利费、抚恤金、救济金；①《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条规定：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
②《广西壮族自治区地方税务局关于福利费征免个人所得税问题的通知》（桂地税发〔1997〕36号）规定：据一些地方来电反映，目前对福利费免征个人所得税的具体范围不够明确的实际情况，经研究，现明确如下：第一条即企业、单位分别按照计税工资总额的百分之十四、百分之二提留的职工福利费、职工工会经费，或按国家、自治区财政部门有关规定提留的职工福利费、职工工会经费。
企业、单位在此提留范围内支付给个人的福利费或生活补助费，免征个人所得税。
超出以上提留范围发放给个人的部分，一律不予在所得税前列支。
个人取得企业、单位超标准发放福利费或生活补助费，不属免税范围，应并入当月工资、薪金所得按税法规定征收个人所得税。
第二条根据新旧会计制度衔接有关调帐的规定，由原来的福利基金帐户余额数转到应付福利费的部份，发给职工的福利费、生活补助费，免征个人所得税。