税务稽查工作底稿——(工商税务,底稿)
税务稽查
税务稽查程序税务稽查的基本程序包括选案、检查、审理、执行。
这四个环节实行分工负责，形成相互联系、相互制约、彼此促进的运行机制，以保证税务稽查过程的完整性。
一、选案《税务稽查立案审批表》，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。
对上级税务机关指定和税收专项检查安排的检查对象，应当立案检查。
经批准立案检查的，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，连同有关资料一并移交检查部门。
并建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，及时报告稽查局局长。
二、检查税务稽查对象确定后，即进入实施检查阶段，指税务稽查人员按照稽查方案所确定的方式方法，依据法定权限，有步骤地进行检查的实务操作活动。
(一)检查前的准备工作1．下达《税务检查通知书》。
告知被查对象稽查时间、需要准备的资料、情况等，但预先通知有碍检查的除外。
2．工作准备。
检查人员在实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的生产经营情况、所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件，熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。
(二)实施检查税务人员实施检查应当两人以上，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。
国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》。
未出示税务检查证和《税务检查通知书》的，被检查人有权拒绝检查。
检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。
实施检查的过程，主要是调查取证的过程。
应当依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。
收集的证据材料应当真实，并与所证明的事项相关联。
不得违反法定程序收集证据材料；不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料。
在调查取证过程中，对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。
《税务管理》(第四版)第6章——税务稽查管理第1节
6.1税务稽查概述
➢ 本节要点
➢ 1.税务稽查的内涵和分类 ➢ 2.税务稽查的权限范围、基本内容 ➢ 3.税务稽查的程序 ➢ 4.税务稽查的主要方法
C目 录 ONTENTS
6.1.1税务稽查的概念 6.1.2税务稽查程序 6.1.3税务稽查方法 6.1.4错账更正及纳税调整
6.1.1税务稽查的概念
➢ 6.1.1税务稽查的概念
1.税务稽查的定义
➢ 税务稽查是指由税务稽查部门依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事 人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理的一项活动。
➢ 税务稽查的主要对象是涉及偷、逃、抗、骗税的企业或纳税行为。
➢ 6.1.1税务稽查的概念
2.税务稽查的权限范围
（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税 款的账簿、记账凭证和有关资料。
➢ 6.1.2税务稽查程序
➢ （2）随机抽查方式。
• 随机抽查分为定向抽查和不定向抽查。
• 定向抽查是指按照税务稽查对象类型、行业、性质、隶属关系、组织架构、经营规模、 收入规模、纳税数额、成本利润率、税负率、地理区域、税收风险等级、纳税信用级 别等特定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单，对其纳税等情况进行 稽查。
• 省、市、县税务局在收集各类税务稽查案源信息的基础上，建立税务稽查异常对象名 录库，实施动态管理。名录库应包括长期纳税申报异常企业、税收高风险企业、纳税 信用级别低的企业、多次被检举有税收违法行为的企业、相关部门列明违法失信联合 惩戒企业等，并录入税务登记基本信息以及涉嫌税收违法等异常线索情况。
➢ 【小思考】税务稽查随机抽查机制有什么优点？
➢ 稽查结束后，稽查人员应当认真整理稽查资料，归集相关证据，分析稽查 结果，提出处理意见，编制《税务稽查报告》，连同《税务稽查工作底稿》 及其他证据提交审理部门审理。
2017年全国税务人员执法资格模拟考试国税试卷(解析)
2017年全国税务人员执法资格模拟考试 国税试卷一、单项选择题（本题型25题，每题1分，共25分。
每题只有一个正确答案，请把正确答案填在答题纸相应括号内） 1.将“中华人民共和国实行依法治国,建设社会主义法治国家”列入宪法第五条,是 （ C ）《宪法修正案》。
A.1982年 B.1984年 C.1999年 D.2004年 解析：1999年3月15日-16日举行的第九届全国人民代表大会第二次会议,把依法治国作为基本治国方略,写进了《中华人民共和国宪法》 2.2016年2月1日实施的新修订的《税务行政复议规则》（国家税务总局39号令）属于（ B ）。
A.法律 B.部门规章 C.地方性法规 D.税收规范性文件 解析：法律是由享有立法权的立法机关（全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会）行使国家立法权，依照法定程序制定、修改并颁布。
部门规章指的是国家最高行政机关所属的各部门、委员会在自己的职权范围内发布的调整部门管理事项，并不得与宪法、法律和行政法规相抵触的规范性文件。
主要形式是命令、指示、规定等。
宪法第90条第二款规定：“各部、各委员会根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限内，发布命令、指示和规章:地方性法规是是指地方国家权力机关及其常设机关为保证宪法、法律和行政法规的遵守和执行，结合本行政区内的具体情况和实际需要，依照法律规定的权限，通过和发布的规范性法律文件。
税收规范性文件是指县以上税务机关依照法定职…………O ………O…………O ………O…………O…………O………O…………O…………O…………O …………O……………O…………O……………O ………单位姓名座位号O …………O …………O ……权和规定程序制定并发布的，影响税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。
行政法规是国家行政机关（国务院）根据宪法和法律，制定的行政规范的总称。
3.下列国家机关中，有权设定行政强制措施的是（ D ）。
税局查帐,内部案头分析工作底稿-凭此数据来怀疑企业是否有偷逃漏税[税所内部得出]
![税局查帐,内部案头分析工作底稿-凭此数据来怀疑企业是否有偷逃漏税[税所内部得出]](https://img.taocdn.com/s3/m/790cdeb65fbfc77da369b156.png)
34 月最低申报销售额（小规模纳税人适用） 35 成本、费用支出（小规模纳税人适用）
2010 年
采集数据来源(征管软件取数）
损益表本年累计第1行 损益表本年累计第2行 内资：年度申报表附表三第11栏 内资：年度申报表附表三第13栏 内资：年度申报表附表三第14栏 损益表本年累计第3行 损益表本年累计第7行 损益表本年累计第8行 损益表本年累计第5行 损益表本年累计第6行 损益表本年累计第12行减13行 年度申报表第11栏 负债表期末数第51行
50000
77587.45
152083.13
21
应纳税所得额
6000
54545
45454
22
应纳所得税额
23
纳税调整前所得（内资企业适用）
24
期初存货成本
25
期末存货成本
26
应到位注册资本（外资企业适用）
27
已到位注册资本（外资企业适用）
5000 50000 60000 80000
44555 45454 32021.65 18774.56
6565 262.36 322185.39
65656 -1520.03 -2321370.02
10000
5464
4564
1000
6565
5454
12
利润总额(外资企业适用）
0
0
13
负债总额
10000000
500000
600000
14
资产总额
15
期初应收账款
16
期末应收账款
17
期初应付账款
18
期末应付账款
2008 年
2009 年
2010 年
企业所得税鉴证业务工作底稿范本
企业所得税鉴证业务工作底稿范本一、背景介绍企业所得税是企业在一定履行期限内所取得的所得所应缴纳的税款，其计算和申报是企业会计核算和财务管理的重要内容。
为了保证企业所得税申报与纳税义务之间的一致性和准确性，需要进行企业所得税鉴证。
本底稿旨在详细记录所得税鉴证工作的过程和结果。
二、鉴证对象本次鉴证对象为XX公司，注册资本XXX万元，主要经营范围为XXX。
三、鉴证目标1. 核对企业所得税纳税申报与法律法规的一致性；2. 发现并纠正企业所得税申报过程中可能存在的错误和漏洞。
四、鉴证程序1. 了解企业所得税法律法规鉴证师需详细了解企业所得税法律法规的相关规定，包括税率、税收优惠政策等，以确保鉴证工作的准确性和合规性。
2. 分析企业所得税核算方法根据企业会计核算准则和国家税务部门的相关规定，了解企业所得税的核算方法，包括收入的确认和费用的计提等。
3. 审查原始凭证和会计账簿鉴证师需要对企业的原始凭证和会计账簿进行审查，核对收入、费用、资产等数据的准确性和完整性。
4. 核对所得税申报表鉴证师需要核对企业所得税申报表与会计账簿数据的一致性，确保申报数据的准确性和完整性。
5. 检查税收优惠政策的申报依据鉴证师需要核对企业申报所得税的税收优惠政策，并检查企业是否符合相关政策的申报条件。
6. 财务分析与风险评估鉴证师需进行财务分析和风险评估，评估企业所得税风险和可能存在的问题，并提出相应的建议和改进意见。
7. 编制鉴证报告根据鉴证工作的结果和分析，鉴证师需编制鉴证报告，详细记录鉴证工作的过程、发现的问题和提出的建议。
五、鉴证结果经过对XX公司所得税申报和会计核算的全面审查和分析，发现以下问题：1. 收入确认不准确：在XX期间，公司存在未及时确认或确认不准确的收入，导致所得税申报数据错误。
2. 费用计提不规范：公司存在费用计提不规范的情况，包括费用的适当计提和费用的抵扣等。
3. 税收优惠政策申报不全面：公司未充分申报符合条件的税收优惠政策，导致所得税负担增加。
税务-税收自查通用底稿参考模板 精品
1、企业的债权性投资取得利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利
息等收入，是否按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。与会计上
按资产负债表日和实际利率计算确认的利息收入，之间存在税会差异，应进行纳税
调整。
2、企业发行新股或增发股票时，对投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，是否
（五）利息收 入
（三）转让财 产收入
2、查核企业以部分非货币性资产投资转让，是否按公允价值销售有关非货币性资产 确认转让资产收入。
（三）转让财 产收入
3、查核企业以部分非货币性资产投资转让所得金额较大的，是否按税法规定分期确 认收入。纳税人在一个纳税年度发生的非货币性资产投资转让所得，占应纳税所得 50%及以上的，才可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得。
收入的实现。
④包含在商品售价内可区分的服务费，是否在提供服务的期间分期确认收入的实现
1、查核提供劳 务收入实现的
时间
。 ⑤艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，以及长期为客户提供重复的劳务收 取的劳务费，是否在相关劳务活动发生时确认收入的实现。 ⑥属于提供设备和其他有形资产的特许权费，是否在交付资产或转移资产所有权时
（二）提供劳
务收入 ①企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程
业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，是否按照纳税年度内完工进度
或者完成的工作量确认收入的实现。
②安装费、广告的制作费、软件开发费收入，是否按完工进度确认收入的实现。
③应出现于公众面前的宣传媒介费，是否按广告或商业行为出现于公众面前时确认
税收自查--通用底稿参考模板
（八）接受捐 2、接受非货币性资产捐赠收入，是否按公允价值确定收入额。 赠收入 3、接受非货币性资产捐赠收入，是否按税法规定分期确认收入。纳税人在一个纳 税年度发生的捐赠收入，占应纳税所得50%及以上的，才可以在不超过5年的期间均 匀计入各年度的应纳税所得。 1、查核包装物押金收入，是否有逾期未返还买方，未按税法规定确认收入。税法 规定，企业收取的包装物押金，从收取之日起计算，已超过一年（指12个月）仍未 返还的，原则上要确认为期满之日所属年度的收入。如果包装物周转期间较长的， 如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物 押金确认为收入的期限可适当延长，但最长不得超过三年。如果企业向有长期固定 购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环使用 2、查核确实无法偿付的应付款项，是否按税法规定确认当期收入。外商投资企业 和外国企业应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应计入企业当年度收益 计算缴纳企业所得税。内资企业因债权人原因确实无法支付的应付账款，包括超过 三年以上未支付的应付账款，如果债权人已按本办法规定确认损失并在税前扣除 的，应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税。 3、查核已作坏账损失处理后又收回的应收款项，是否按税法规定在收回时确认当 期收入。 4、债务重组收入的查核： ①查核债务重组收入，是否按税法规定确认当期收入。债务人（企业）以非现金资 产清偿债务的，债务人应按公允价值转让非现金资产确认有关资产的转让所得，债 权人应当将重组债权的计税成本与收到非现金资产的公允价值之间的差额，确认为 当期的所得；以债务转换为资本方式进行的债务重组的，债务人（企业）应当将重 组债务的帐面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值的差额，确认为债 务重组所得，计入当期应纳税所得；债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括 以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务等，债务人应当将重组债务的计 税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值（包括与转让非现金资产相关 的税费）的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中。 ②查核以非现金资产抵债的债务重组收入，对非现金抵债资产是否按公允价值确认 （九）其他收 该资产计税成本价值。 ③查核以非现金资产抵债的债务重组收入的金额较大的，是否按税法规定分期确认 入 收入。纳税人在一个纳税年度发生的债务重组所得，占应纳税所得50%及以上的， 才可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得。 ④查核关联方之间的债务重组收入，是否符合税法规定条件的合理债务重组，并按 税法规定确认收入。如果符合税法规定条件的合理债务重组的，应按上述规定确认 债务重组收入；如果不符合税法规定条件的债务重组的，债务人重组所得应当确认 捐赠收入；如果债务人是债权人的股东，债权人所作的让步应当推定为企业对股东 的分配，即债务人应视为股息、红利所得。 5、查核企业取得的各种补贴收入（如：政府补贴、出口贴息、专项补贴、流转税 即征即退、先征后退（返）、其他税款返还、行政罚款返还、出口退税、取得代扣 代缴个人所得税手续费等），除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入当期损 益外，是否按税法规定确认当期收入。 6、查核企业取得的各种违约金收入，是否按税法规定确认当期收入。 7、资产溢余收入的查核： ①查核企业的资产溢余收入（如现金长款收入、固定资产盘盈收入），是否按税法 规定确认收入。 ②查核企业的非现金资产溢余收入，是否按税法规定以同类资产的重置完全价值确 认收入。
稽查系统税务检查工作底稿制度规范
工作底稿的填写说明
纳税人基本情况
根据实际情况填写纳税人的基本信息，确 保准确无误。
检查结论和建议
根据检查情况得出结论，并提出相应的建 议和意见，确保结论和建议合理可行。
检查人员情况
根据实际检查人员填写相关信息，确保准 确无误。
检查过程记录
详细记录检查过程中的所见、所闻、所做 等信息，确保记录真实准确。
检查结论和建 议
根据检查情况得出结论， 并提出相应的建议和意见 。
工作底稿的格式要求
纸张尺寸
一般采用A4纸尺寸，便于保存和归 档。
字体和字号
一般采用宋体或微软雅黑字体，字 号为12号或14号。
行间距和段落间距
行间距一般为1.5倍行距，段落间距 一般为1.25倍行距。
页边距
一般采用常规页边距设置，左右边 距为2.5厘米，上下边距为2厘米。
建立工作底稿的标准格式，明确必须 记录的内容和格式要求，以提高信息 的准确性和可读性。
要点三
及时更新
在现场检查过程中，要求检查人员及 时更新工作底稿，确保信息的准确性 和实时性。
工作底稿的制度完善
制定标准制度
01
建立完善的工作底稿管理制度，明确工作底稿的记录、保存和
使用要求，确保其真实性和完整性。
统一格式
各级税务机关应参照《国家税务总局大企业税收管理司关于印发<大企业税务稽查内部工作规范（试行）>的通知》（税总 企便函〔2016〕45号）中《税务稽查工作底稿》格式，设计符合自身实际情况的工作底稿格式。
归档保存
各级税务机关应当按照档案规范对已形成的工作底稿进行归档保存。
工作底稿的质量控制
培训指导
记录稽查过程和结果 ，保证稽查工作的真 实性和完整性；
税务稽查业务基础题库 税务稽查方法及文书使用专题
税务稽查业务基础题库税务稽查方法及文书使用专题一、单项选择题1.税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应及时完整退还，调取期限不超过（）。
A.30天B.2个月C.3个月D.6个月参考答案：C答案解析：根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》（国税发〔2009〕157号）第二十五条的规定，税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应由县以上税务局(分局)局长批准，并在3个月内完整退还。
2.《税务检查通知书（一）》适用于税务机关（）。
A.依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查B.调查取证与纳税、代扣代缴、代收代缴税款有关情况C.需要纳税人、扣缴义务人配合协助调查D.对纳税人、扣缴义务人开展纳税评估参考答案：A答案解析：根据《全国统一税收执法文书式样》（国税发〔2005〕179号）的规定，《税务检查通知书(一)》适用于税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时使用。
3.《税务稽查工作底稿（二）》主要用于记录（）。
A.被查对象账簿凭证资料中的摘录内容B.案件具体事实C.被查对象对调查事实的意见D.被查对象税收违法行为应补缴税款情况参考答案：B答案解析：根据《税务稽查执法文书式样》（国家税务总局公告2012年第2号）的规定，《税务稽查工作底稿（一）》主要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内容；《税务稽查工作底稿（二）》主要用于记录案件具体事实。
4.在税务稽查案件查办的过程中,《税务行政处罚事项告知书》适用的情形为税务稽查部门拟对被查对象或者其他涉税当事人作出（）。
A.税务处理决定之前B.税收保全措施决定之前C.税务行政处罚决定之前D.税收强制执行决定之前参考答案：C答案解析：根据《全国统一税收执法文书式样》（国税发〔2005〕179号）的规定，《税务行政处罚事项告知书》适用于税务机关对税收违法行为调查取证后，依法应给予行政处罚前使用，依法当场给予行政处罚决定的除外。
稽查系统税务检查工作底稿制度
归档期限：底稿 的归档期限应根 据税务检查工作 的性质和重要性 确定，一般不超 过5年。
审核内容与方法
审核内容：检查工作底稿的完整性、准确性、合规性、风险控制等方面 审核方法：采用抽样检查、交叉检查、专家评审等方式进行 评估标准：根据检查工作底稿的规范性、完整性、准确性等方面进行评估 评估结果：根据评估结果，对检查工作底稿进行改进和完善，提高税务检查工作的质量和效率。
制定检查计划：根据企业 的实际情况，制定具体的 检查计划，包括检查时间、 检查内容、检查人员等。
实施检查：按照检查计划， 对企业进行实地检查，核
实企业的纳税情况。
编制工作底稿：根据检查 结果，编制税务检查工作 底稿，包括检查情况、发
现问题、处理意见等。
审核工作底稿：将工作底 稿提交给上级部门审核， 确保工作底稿的准确性和
稽查系统税务检查工作底 稿制度
目录
单击此处添加文本 稽查系统税务检查工作底稿概述 稽查系统税务检查工作底稿的编制 稽查系统税务检查工作底稿的管理与使用 稽查系统税务检查工作底稿的审核与评估 稽查系统税务检查工作底稿的改进与完善
定义与作用
稽查系统税务检查工 作底稿是税务检查工 作的重要组成部分， 是税务检查工作的基 础和依据。
工作底稿记录了税务 检查工作的全过程， 包括检查对象、检查 内容、检查方法、检 查结果等。
工作底稿的作用是保 证税务检查工作的规 范性和合法性，提高 税务检查工作的质量 和效率。
工作底稿还可以作为 税务检查工作的证据 ，为税务检查工作的 后续处理提供依据。
底稿的分类与组成
底稿分类：分为税务检查工作底稿和税务 检查工作补充底稿
评估标准与流程
评估标准：包括工作底稿的完 整性、准确性、规范性等方面
国家税务总局公告2012年第2号――关于发布《税务稽查执法文书式样》的公告
国家税务总局公告2012年第2号――关于发布《税务稽查执法文书式样》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2012.01.04•【文号】国家税务总局公告2012年第2号•【施行日期】2012.03.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文本篇法规中附件对应的文书已被《国家税务总局关于修订部分税务执法文书的公告》（国家税务总局公告2021年第23号）自2021年8月11日起废止。
国家税务总局公告2012年第2号关于发布《税务稽查执法文书式样》的公告现将《税务稽查执法文书式样》予以发布，自2012年3月1日起施行。
特此公告。
国家税务总局二○一二年一月四日附件税务稽查执法文书式样税务稽查执法文书目录1.检举税收违法行为记录单2.检举税收违法行为受理回执3.提取证据专用收据4.现场笔录5.勘验笔录6.税务稽查工作底稿（一）、（二）7.涉嫌犯罪案件移送书8.涉嫌犯罪案件情况调查报告9.暂缓或者分期缴纳罚款通知书10.检举纳税人税收违法行为领奖通知书11.检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证检举税收违法行为记录单使用说明1．《检举税收违法行为记录单》依据《税务稽查工作规程》（国家税务总局国税发〔2009〕157号）第十七条和《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第24号）第十一条设置。
2．适用范围：税务局稽查局税收违法案件举报中心对检举人口头、电话检举进行记录时使用。
3. 受理口头检举，应当准确记录检举事项，交检举人阅读或者向检举人宣读，经确认无误后由检举人签名或者捺指印；检举人不愿签名、捺指印或者通过电话检举无法交由检举人签名、捺指印的，由受理检举的税务人员记录在案。
受理电话检举，应当细心接听，询问清楚，准确记录。
受理电话、口头检举，经检举人同意以后，可以录音或者录像。
4. 被检举人为个人的，“被检举人所在单位”、“被检举人职务”栏分别填写被检举人现任职单位名称及所任职务；被检举人为法人或者其他组织的，“被检举人所在单位”、“被检举人职务”栏可不填写。
税务稽查文书式样标准
税务稽查文书式样标准基本标准税务稽查工作底稿税务稽查立案审批表税务稽查任务通知书税务稽查报告税收违法案件证据及其他资料交接清单税务稽查审理报告税务稽查审理审批表税收违法案件集体审理纪要税务稽查案卷封皮税务稽查案卷卷内资料目录税务稽查项目书税收违法案件终结检查审批表税务稽查执行报告为了规范税务稽查文书的制作和使用～促进执法管理信息化～根据•中华人民共和国税收征收管理法?及其实施细则、•税务稽查工作规程?并参照相关规定～确定税务稽查文书式样标准如下:一(税务稽查文书用纸文书一般使用A4幅面,210mm×297mm,纸张。
但•检举纳税人税收违法行为奖金领款财务凭证?、•检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证?等少数使用32开纸张的除外。
二、税务稽查文书页边距1文书页边距一般设定为:上白边,天头,32mm,下白边,地脚,30mm,左白边,订口,28mm,右白边,翻口,26mm。
但•税务稽查案卷卷内资料目录?、•税务稽查案卷卷内资料备考表?等少数依据•中华人民共和国国家标准—文书档案案卷格式?,GB/T 9705??2008,有关规定单独设定页边距的文书除外。
三、税务稽查文书眉首部分,一,税务机关标识对本税务机关以外使用的文书～在眉首添加税务机关标识。
税务机关名称应当与税务机关印章的文字一致。
既可以由税务局也可以由稽查局使用的文书～在式样顶端标明“××税务局,稽查局,”,在具体应用中根据发文税务机关选择适用。
税务机关标识一般使用华文中宋1号字～但可根据税务机关名称字数进行必要的调整～调整应当以醒目美观为原则～并不大于22mm×15mm 。
上下级税务机关之间往来的文书～其税务机关标识使用红色标识,其他未作特别说明的文书～其税务机关标识使用黑色。
具体文书如:•税收违法检举案件督办函?、•税收违法检举案件催办函?、•税收违法检举事项交办函?、•税收违法检举案件延期查处申请?、•税收违法检举案件延期查处批复?、•税务稽查案件复查通知书?和•税务稽查案件复查结论?等。
税务稽查初级试题(答案解析)
税务稽查初级试卷科室姓名一.单项选择题（共30题，共30分）1.在税务稽查法律关系中，执法主体是( )。
[1分]A. 省以下税务局稽查局B. 省、市、县（区）税务局C. 县级以上税务分局D. 所有税务机构我的回答：C正确答案：A教师详解：《中华人民共和国税收征管法实施细则》第九条规定，《税收征管法》第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。
稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。
2.根据税务稽查案件复查规定，不属于税务稽查案件复查主要内容的是（）。
[1分]A. 调查和审理是否符合法定程序B. 税务稽查案件办案工作纪律执行情况C. 定性处理适用依据是否正确适当D. 认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确我的回答：B正确答案：B教师详解：根据税务稽查案件复查规定，税务稽查案件复查主要包括以下内容：（一）调查和审理是否符合法定程序；（二）认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确；（三）定性处理适用依据是否正确适当；（四）税务处理决定执行是否及时得当；（五）税务文书使用是否正确规范。
因此，税务稽查案件举报信息是否及时准确，不是税务稽查案件复查主要内容。
3.其他应付款是税务检查的项目之一，下列各项应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（）。
[1分]A. 结转到期无力支付的应付票据B. 应付由企业负担的职工社会保险费C. 应付融资租入固定资产的租金D. 应付租入包装物的租金我的回答：A正确答案：D教师详解：应付租入包装物的租金应列入资产负债表“其他应付款”项目。
4.《提取证据专用收据》可以在提取企业电子资料原件时使用，其中“证据出处”还应填写（）。
[1分]A. 计算机主机后计算机出厂号码B. 计算机使用者名称C. 计算机使用者名称和计算机主机后计算机出厂号码D. 计算机品牌名称我的回答：A正确答案：C教师详解：《提取证据专用收据》使用说明5.2014年6月，某企业购进价值为90万元的专门用于研发的机器设备，作为固定资产核算。
稽查系统税务检查工作底稿制度(DOC 13页)
江苏省国家税务局稽查系统税务检查工作底稿制度第一条为提高稽查工作的质量和效率，规范稽查人员的税务检查工作，落实执法责任制，根据《中华人民共和国税收征收管管法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》等有关法律、法规、规章的规定，结合江苏省国税系统稽查工作实际，制定本制度。
第二条税务检查工作底稿（以下简称工作底稿）是税务稽查人员实施税务检查过程中，对检查所涉及的帐户、记帐凭证以及相关的税收问题所作的记载。
工作底稿是检查人员工作情况的原始记录，是对税收违法行为进行处理的依据。
第三条本制度适用于江苏省国税系统各级稽查局。
第四条工作底稿主要包括《会计帐户检查记录》（附件一）、《检查记录》（附件二）、《税务检查情况汇总表》（附件三）、《查补税款及滞纳金计算表》（附件四）、《偷税率计算表》（附件五）。
第五条《会计帐户检查记录》是检查人员对被查对象帐户、计帐凭证逐项检查的记录。
第六条《检查记录》是检查人员对被查对象除帐户、计帐凭证以外其他方面的检查记录。
第七条《税务检查情况汇总表》是检查人员根据各项检查记录中有关税收违法问题进行的分类汇总。
第八条《查补税款及滞纳金计算表》是检查人员依据税收法律、法规，对被查对象的税收违法事实，计算应补交税款、滞纳金的工作底稿。
第九条《偷税率计算表》是反映被查对象偷税额占其当期应纳税额比例的计算表。
对被查对象二年内是否存在因偷税被给予两次以上行政处罚的,检查人员也应在本表中反映。
第十条在检查中，检查人员应逐笔如实记录发现的问题及所涉及的帐户、记帐凭证、金额等细节，全面反映此项检查工作的情况。
第十一条检查结束时，检查人员应将工作底稿交由被查对象有关负责人逐栏核对认可，签注“属实无误”字样并盖章。
第十二条对税务案件的工作底稿应当随同各类税务决定文书归集到案件卷宗。
第十三条工作底稿作为考核检查人员检查工作质量的重要依据。
第十四条各级稽查局可根据本制度制定具体实施办法。
第十五条本制度由江苏省国家税务局负责解释。
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税务稽查工作底稿（二）
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检查人员（签名）：______
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使用说明：
1.《税务稽查工作底稿》依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十八条和《税务稽查工作规程》（国家税务总局国税发〔2009〕157号）第四十条设置。
2．适用范围：税务稽查人员实施检查中，记录调查事实，归集相关证据材料时使用。
3．《税务稽查工作底稿（一）》主要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内容；《税务稽查工作底稿（二）》主要用于记录案件具体事实。
4．本工作底稿填写完毕后，由税务稽查人员签名，并交被查对象（当事人）核对无误、陈述意见后签章。
被查对象为法人或者其他组织的，由相关人员签名，加盖单位印章并注明日期；被查对象为个人的，由个人签名并注明日期。
5．本工作底稿填写必须数据准确，项目填写齐全，字迹清楚，不得随意涂改；确需改正的，应当在改动处逐一签名、捺指印。
6．本工作底稿（一）为A4横式，工作底稿（二）为A4竖式，一式一份，装入卷宗。
来源:/ws/detail13856.html。