税收学思考题1-8分析

一、名词解释

1．税收：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。

2．税收的强制性：是指国家凭借政治权力，以法律形式确定征纳双方的权利和义务关系。3．税收的无偿性：是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。

4．税收的固定性：是指国家通过法律形式预先规定了征税对象和征税标准。

5．税收职能：是指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能。

6．税收筹集资金职能：是指税收所具有的从社会成员处强制性地取得一部分收入，为政府提供公共品，满足公共需要所需物质的功能。

7．税收资源配置职能：是指税收所具有的，在市场对经济资源基础配置的基础上，通过税收政策、制度，对市场所决定的资源配置，在公共部门、私人部门以及不同的私人部门之间进行重新组合安排的功能。

8．税收收入分配职能：是指税收所具有的影响社会成员收入分配格局的功能。

9．税收宏观调控职能：是指税收所具有的，通过一定的税收政策、制度，影响社会经济运行，促进社会经济稳定发展的功能。

二、问答题

１.试述国家征税的主要目的。

答：国家征税的主要目的是为了满足社会公共需要，包括提供和平安定的社会环境，保持良好的社会秩序，兴建公共工程，举办公共事业等。

２.试述国家征税的依据。

答：国家征税的依据是政治权力。国家凭借政治权力，也就是行政管理权，可以对其行政权力管辖范围内的个人和经济组织征税，以满足社会公共需要。

３.税收具体有哪些形式特征？

答:税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。

4.税收如何产生？

答：税收的产生取决于两个条件：一是国家的产生；二是私有财产制度的产生。

５.在税收发展过程中，征收形式有哪些变化？

答：在奴隶社会和封建社会初期，税收的征收和缴纳形式基本上以力役形式和实物形式为主；

在自然经济向商品货币经济过渡的漫长封建社会中，对土地课征的田赋长期以农产品实物为主；

到商品经济发达的资本主义社会，税收的征收缴纳形式都以货币形式为主。

６.在税收发展过程中，税制结构有哪些变化？

答：税收在税制结构上经历了由古老直接税为主体向间接税为主体，并由传统间接税为主体向现代直接税为主体或现代间接税为主体的发展过程。

７．试述税收的主要职能。

答：税收有四个主要职能：筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能、宏观调控职能。

一、名词解释

１.税收原则：是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣以及考核税务行政状况的基本标准。

２.税收效率原则：是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，以提高税务行政的管理效率。

３.帕累托最优：指资源配置已经使社会效用达到最大的状态。

４.税收中性：是指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率损失，还包括税收不应对一切经济活动产生影响。

５.税收超额负担：是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率损失。

６.税收行政效率原则：是指国家在充分取得税收收入的基础上使税务费用最小化。

７.税收成本：是在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费。

８.征收成本：是指税务部门实施税收政策、组织税收收入所投入的各项费用。

９.纳税成本：是指纳税人为履行纳税义务所出付的费用和代价。

１０.社会成本：是政府各部门、团体等为协助制定、维护、执行税收政策，组织完成收入而耗费的各项费用。

１１.经济成本：是指在实施税收政策和征管措施过程中对经济资源所产生的效用损失。

１２.税收公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之前的负税水平均衡。

１３.横向公平：是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。

１４.纵向公平：是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人。

１５.税收稳定原则：是指税收征收所引起的经济影响要达到稳定目标要求，包括减少经济波动和经济平衡增长两方面的目标要求。

１６.税收自动稳定机制：是指税收制度本身所具有的内在稳定机制。

１７.税收政策抉择：是指政府根据经济形势的变化所作出的税收政策变动及其选择。

１８.扩张性税收政策：是经济出现萎缩时政府采取的税收政策。

１９.紧缩性税收政策：是经济出现通货膨胀时政府采取的税政策。

二、问答题

1．试述威廉．配第的税收原则理论的主要内容。

答：威廉．配第提出税收应当贯彻公平、简便、节省三条标准。

2．试述亚当．斯密的税收原则理论的主要内容。

答：亚当．斯密提出税收的四项原则为：（一）平等原则；（二）确实原则；（三）便利原则；（四）最少征收费用原则。

3．试述亚西斯蒙弟的税收原则理论的主要内容。

答：西斯蒙弟提出了以下税收原则：（一）税收不可侵及资本；（二）不能以总收入为课税对象；（三）税收不可侵及纳税人的最低生活费；（四）税收不可驱使资本流向国外。

4．试述瓦格纳的税收原则理论的主要内容。

答：瓦格纳提出的税收原则为：（一）财政政策原则，包括收入充分和收入弹性两项具体原则；（二）国民经济原则，具体分为选择税源和选择税种原则；（三）社会公平原则，具体分为普遍原则和平等原则；（四）税务行政原则，具体包含确实、便利、最少征收费用三项原则。

5．试述现代西方税收原则理论的主要内容。

答：现代西方税收原则为效率原则、公平原则和稳定原则。

6．影响税收成本的主要因素有哪些？

答：影响税收成本的主要因素有税收制度、征管制度及税收环境。

7．税收自动稳定机制的主要内容是什么？

答：税收自动稳定机制的主要内容是税收随经济的增长、衰退而自动增减，从而减轻经济周期的波动，即在经济的繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，但税收的自动增长又使经济扩张趋于缓慢；在经济萧条时期，税款收入因所得与销售的减少而自动下降，但税收的自动减少又使经济活动的收缩趋于缓慢。

8．税收政策抉择的主要内容是什么？

答：税收政策抉择的主要内容是扩张性税收政策与紧缩性税收政策。

第三章税收负担

一、名词解释

1．税收负担：是纳税人履行纳税义务所承受的一定的经济负担，一般以税额与税基或相关经济指标的比值来表示。

2．税负转嫁：是指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。

3．税负归宿：是税负运动的终点或最终归着点。

二、问答题

１．影响税收负担的因素有哪些?

答：影响税收负担的因素主要有：经济发展水平、经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道。

２.税负转嫁主要有哪些方式？

答：税负转嫁的方式主要有：前转、后转、消转、税收资本化。

３．税负转嫁取决于哪些主要因素？

答：税负转嫁主要取决于税种、价格、供求弹性、课税范围等因素。

４.画图说明税负转嫁与供求弹性的关系。

答：略。

第四章税收效应

一、名词解释

１.税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应。

２.收入效应：是指政府课税后减少了纳税人的可支配收入，为了维持原有的储蓄水平必须减少现期消费，从而相对提高储蓄在个人收入中的比重。

３.替代效应：是指政府课税影响了纳税人近期消费与未来消费的相对成本，从而改变其选择。４.储蓄：

５.投资：是企业或个人将货币转化为资本的过程。

６.消费：