财务尽职调查对照表

核对 标识
薪酬标准，变动工资 五金一险政策及情况 福利政策 计算依据方法 现行会计政策 现行税费种类 税收优惠政策 近3年重大会计政策 与收购企业的差异及 近三年审计的事 变动 影响 务所 税率 税收负担及减免 计算基数 关联交易税收政策 收缴部门（地/国 税） 集团管理费、资 金占用费税收政 策 税收汇算清缴情 并购后税收政策 况 变化 成本结构、发现 对以上各因素的 关键成本因素， 重大变化寻找合 并就其对成本变 理的解释 化的影响作分析 营业外支出有无 异常 近三年审计报告 的披露
验收及运单情况 实际纳税情况 购销业务付款周 要有仓管签字的 有数量金额的出 期正常 入库单据 对能耗（水电 对仓储和运输能 煤）核查 力检查 近几年资金变动 情况 大额应收分析 相关购销合同
对成本的调查重点
有配比的原材料购进 购进原材料需开有增 对重要和紧俏的 和消耗(含包装物) 值税发票 原材料需预付款
6
会计报表（利润表）
6.1
近3~5年销售收入、 关联交易与非关 销售量、单位售价、 近3~5年产品结构变 企业大客户的变化及 联交易的区别及 单位成本、毛利率的 化趋势 销售收入集中度 对利润的影响 变化趋势 近3~5年管理、营销 企业主要费用，如人 了解是否存在稳定的 近年对外投资情 、财务费用总额、费 工成本、折旧等的变 其他业务收入来源， 况，及各项投资 用水平趋势，并分析 化 以及近3~5年数据 的报酬率 了解原因
10 其他
10.1 公司未来盈利预测
是否可以豁免或 债务重组 十大供应商分析 应付账款账龄分析 表 享受哪些税收优 整体税负与行业对比 惠政策
每年实际纳税金 额
7.13 7.14 7.15 7.16 8 会计报表（现金流量） 8.1 8.2 9 表外情况 9.1
未分配利润 偿债能力 资产运营能力 成长及盈利能力 历年现金流量情况 对现金流的检查 对外担保
历年利润分配情况 流动比率 流动资产周转率 销售增长率 经营净现金流量 货款入账情况 已抵押资产 特殊行业说明 票据贴现 新的合作意向 银行授信额度 诉讼情况 速动比率 总资产周转率 总资产增长率 投资净现金流量 资产负债率 存货周转率 销售毛利率 筹资净现金流量 现金比率 应收周转率 净资产收益率 利息保障倍数
6.2
6.3
对外来损益影响主要 销售收入 因素的研判
销售成本
期间费用分析和 合理性
其他业务利润
税收等
6.4 6.5 6.6 7 会计报表（资产负债表） 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6 7.7 7.8 7.9 7.10 7.11 7.12
对收入的调查重点
购销合同
发票及纳税申报情况 资金回款情况
XX公司财务尽职调查对照清单 序号 1 内容 会计主体情况 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 2 3 4 5 财务组织 薪酬、税费及政策 会计政策 税务政策 2.1 3.1 4.1 5.1 5.2
营业执照 成立时间 企业历史沿革 关联企业情况 企业组织 财Fra Baidu bibliotek组织架构 子公司情况 具体分工及管理制度 内部控制的评价 财务管理模式 财务人员结构（学历 财务软件应用情 、年龄、职称） 况 企业ERP系统 财务报告体系 验资报告 注册资本 公司章程 股东及股权比例 重点关注点 组织架构图 具体投资形式 主营业务
对生产能力的调查重 新建项目能否按时完 现在是否全面正常生 生产线实际产能 点 工 产 货币资金 应收账款 其他应收款 存货 长期投资 固定资产 在建工程 无形资产 长短期借款 应付账款 应交税金 资本公积 银行对账单 账龄分析 账龄分析 最近一次盘点记录 定期存单质押情况 坏账分析 坏账分析 存货明细分类 票据背书情况 十大客户分析表 大额应收分析 存货残次品 分红情况 对应折旧情况 工程项目用途 计价依据
是否有股东占款 是否有委托理财
控股比例及应占权益 参股企业情况资料 固定资产清单 工程项目预算及完工 进度 无形资产种类/取得 途径 债权人，借款性质条 件 业务趋势与应付趋势 对比 应纳税种类及税率 形成原因 固定资产分类 是否存在停工 无形资产寿命 是否正常偿还利息
停用、残损固定 设备实际生产能 资产等 力