财务尽职调查对照表
财务企业尽职调查清单
财务企业尽职调查清单尽职调查是指在进行商业交易或合作前，对参与方进行全面、客观、准确地调查和评估，以评估其可靠性、可持续性和合规性。
对于财务企业而言，尽职调查尤为重要，因为财务风险直接影响企业的经营和发展。
下面是一份财务企业尽职调查清单，供参考使用。
一、企业基本情况1. 公司注册信息：包括公司名称、法定代表人、注册资本、注册地址等。
2. 公司背景：包括公司成立时间、发展历程、经营范围等。
3. 组织结构：包括公司的股权结构、股东背景、管理层组成等。
二、财务状况1. 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
分析其财务稳定性、盈利能力和现金流状况。
2. 财务指标：包括偿债能力、运营能力、盈利能力等指标的分析，如流动比率、速动比率、资产负债率、净资产收益率等。
3. 财务风险：评估公司的财务风险，包括债务风险、经营风险、市场风险等。
三、合规性调查1. 法律合规性：核查公司是否符合相关法律法规，包括工商注册、税务合规、环保要求等。
2. 行业准入条件：核查公司是否符合所在行业的准入条件和要求。
3. 合同与协议：评估公司与供应商、客户、员工等之间的合同和协议是否合规、有效。
四、风险控制1. 信用风险：评估公司的信用状况，包括与银行、供应商、客户之间的信用关系。
2. 市场风险：分析公司所处市场的竞争情况、市场前景等。
3. 经营风险：评估公司的经营模式、产品竞争力、供应链可靠性等。
4. 法律风险：评估公司是否存在违法行为、侵权纠纷等法律风险。
五、管理和运营1. 管理团队：评估公司的管理层和核心团队的背景、能力和经验。
2. 内部控制：评估公司的内部控制制度和执行情况，包括财务管理、风险管理、合规管理等。
3. 人力资源：评估公司的人力资源战略、员工培训与发展、绩效管理等。
4. 技术和创新能力：评估公司的技术研发能力、创新能力和知识产权保护情况。
六、其他调查事项1. 重大诉讼与纠纷：了解公司是否存在重大诉讼与纠纷，评估其对企业经营的影响。
财务尽职调查报告参考样式
××公司财务尽职调查报告××（尽职调查机构简称）财务尽调字（年度时间）第×号声明本财务尽职调查报告（以下简称“本报告”）仅供委托人参考使用，委托人可按实际情况将本报告抄送给有关的单位及个人，但我们对该等单位及个人不存在合同责任及义务的承诺。
本报告因使用不当产生的责任与××会计师事务所无关。
××公司的责任是提供与本次财务尽职调查事宜相关的资料，并对所提供资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是在××公司所提供资料基础上，按照行业通行的标准和方法履行调查程序、出具财务尽职调查报告。
本报告所有内容是在有限时间和有限资料条件下，对××公司的财务环境和财务情况进行书面调查、口头访谈、分析性复核和实地观察后作出的，我们的报告内容主要来源于××公司的财务相关信息和管理层向我们的陈述，受时间、调查程序和提供资料所限，我们不保证发现××公司的所有情况和存在的问题，对于管理层予以保留的部分我们不承担相关责任和义务，我们依赖所获得的信息和资料的真实性和完整性来完成我们的工作。
财务尽职调查并非是按照《中国注册会计师审计准则》进行的审计，因此也不应像对依照审计程序所完成的工作那样予以依赖。
我们的财务尽职调查与审计不同，因此存在不确定性。
提示：可根据声明的需要增加其他内容。
目录一、基本情况 (1)（一）简介 (1)（二）历史沿革 (1)（三）组织架构 (3)（四）对外投资架构 (3)（五）其他 (3)二、业务情况 (3)（一）主营业务涉及的资质或特许经营情况 (3)（二）主要产品（或服务）及用途、特点 (3)（三）销售模式、渠道及主要客户 (4)（四）生产模式、工艺流程及产能利用情况 (4)（五）采购模式及主要供应商 (4)（六）技术与研发 (5)三、行业情况 (5)（一）行业概况 (5)（二）行业上下游情况 (6)（三）目标公司在行业中的地位及特点 (6)（四）目标公司主要竞争对手及公司竞争优劣势 (6)四、财务情况 (6)（一）会计报表情况 (6)（二）主要财务指标分析 (8)（三）主要会计政策 (10)（四）销售方面 (11)（五）采购与生产、存货方面 (14)（六）期间费用 (16)（七）资产情况 (18)（八）负债情况 (21)（九）承诺及或有事项 (22)（十）其他 (22)五、关联方及关联交易 (22)（一）关联方及关联关系 (22)（二）关联交易 (22)（三）关联方应收应付款项 (23)（四）关联交易分析 (24)六、财务报表相关的内部控制 (24)（一）销售相关的内部控制 (24)（二）采购与存货相关的内部控制 (24)（三）成本费用相关内部控制 (25)（四）资金相关的内部控制 (25)（五）其他 (26)七、税收政策及风险 (26)（一）涉税情况 (26)（二）税收优惠政策 (26)（三）调查期间内纳税奖罚情况 (26)（四）税收风险 (26)八、估值过程及分析 (27)（一）估值的假设和前提 (27)（二）估值的方法和途径 (27)（三）估值的计算过程 (27)（四）估值结论和分析等 (27)九、提醒关注 (27)财务尽职调查报告××（尽职调查机构简称）财务尽调字（年度时间）第×号委托人（公司名称）：××会计师事务所（以下简称“本所”或“我们”）接受贵公司委托，对××公司（以下简称：“××公司”、“公司”或“目标公司”）××××年××月××日至××××年××月××日的财务情况进行尽职调查，并出具财务尽职调查报告。
尽职调查分析工具模板 (业务全景图 +财务+人员+ 估值模板)
资本市场线 AA
（董秘） 董事会秘书
AA （财务经理）
财务部
研发线 AA
（总工） 工艺研发部
工艺线 AA
（副总工） 工艺研发部
AA （材料） 材料研发部
AA （组件） 材料研发部
AA （材料） 材料研发部
（XX销售） 市场部 AA
（XX销售） 市场部 AA
（XX销售） 客户服务部
AA市场线 AA
（ X销售） 营销部
AA （X销售）
营销部
AA （材料） 材料研发部
AA （产品销后） 归属如上团队管
AA （工艺设计经理）
设计部 AA
（工艺设计经理） 设计部 AA
（工艺设计经理） 设计部
创始人 AA
（董事长）
生产线路 AA
（生产总监） 制造
AA （设备）
制造 AA （QA） 制造
备注：重要岗位需追溯到前任及离职的原因
工程线 AA
（工程实施） 工程部
AA （工程经理）
工程部
创始人 AA
（副董事长）
医疗市场线 AA
（XX市场负责人） 市场部
AA （XX大客户）
市场部 AA
（XX大客户） 市场部 AA
（XX大客户）
AA （XX大客户）
AA （XX大客户）
AA （技术制造）
制造中心
工业市场线 AA
（工业市场） 市场部
AA （XX销售）
市场部 AA
（XX销售） 市场部 AA
财务尽职调查表格清单
现金及银行存款(于相关期间各期期末的余额) 贵公司现金及银行存款的明细 2015年最近期末所有银行账户的银行余额调节表及对账单原件 相关期间的现金流量表 详述所有现金使用的限制，如：用于贷款抵押的现金
13.1
关联方清单及关联交易清单
13.2
Байду номын сангаас
主要关联交易的相关合同，披露的主要条款包括定价政策、相互担保等（如适用）
13.3
与关联方的余额明细以及还款条款
13.4
所有重大关联交易的明细及其支持性文件
13.5
关联方及股东提供的借款明细，余额以及合同
13.6
其他关联公司为贵公司提供的服务/代垫的费用的明细，收费标准，以及相关合同
12
销售费用、管理费用及其他收入/费用（如有）
12.1
每年/每期销售费用明细
12.2
每年/每期管理费用明细
12.3
每年/每期其它经营收入/费用明细
12.4
每年/每期财务费用明细
12.5
营业外收入及支出按性质列示的明细
12.6
非经常性项目按性质列示的明细
12.7
研发费用的性质及用途明细（如有）
13
关联交易 (于相关期间交易金额及相关期间各期期末的余额）
4 4.1
4.2 4.3
所需资料 固定资产（包括在建工程，如有）、长期待摊费用及无形资产（包括土地使用权）， (于相关期间各期期 末的余额) 固定资产清单（清单中应包括购买日期、可使用年期、类别、成本、每年折旧额、累计折旧、残值及净 值） 按固定资产类别、原值及累计折旧列示的明细（例如分为房屋建筑物、生产机械设备、车辆、其他办公设 备四项） 固定资产确认及折旧计提的政策（包括折旧计提方法，不同类别固定资产的折旧年限，残值率等）
尽职调查清单-财务
财务尽职调查所需资料清单投资机构目标单位日期财务尽职调查所需资料清单1公司的设立与组织结构1.1公司股权结构图；1.2公司成立以来如有注册资本、股东、公司名称、经营范围、章程、注册地址等发生变更的事项，请提供证明上述每项变更的：1.2.1公司股东关于上述变更的协议或合同、股东会议决议；1.2.2董事会关于上述变更的决议；1.2.3上述变更前后的营业执照；1.2.4验资报告（如适用）；1.2.5政府有关部门的批准、备案文件（如适用）；1.2.6其他有关上述变更的法律文件。
1.3公司现行组织结构图。
2经营状况及盈利预测2.1过去两个完整财务年度审计报告及相关会计调整，过去两个完整财务年度及当年每期的会计报表、科目余额表，会计报表包括资产负债表、损益表，科目余额表到最明细科目；2.2主要会计政策和会计估计（如坏帐、折旧、摊销、及各项准备的计提方法和比例）说明；2.3过去两个完整财务年度和当年截止目前，分产品销售数量、销售收入、销售成本和毛利；2.4过去两个完整财务年度和当年截止目前，分产品出口数量、销售收入和毛利。
是否被强制缴纳反倾销税；2.5过去两个完整财务年度和当年截止目前，交易额及余额最大的10位客户名单；2.6过去两个完整财务年度和当年截止目前，交易额及余额最大的10位供应商名单；2.7过去两个完整财务年度和当年截止目前关联交易明细。
关联方包括母公司、子公司、关联公司、合资企业、股东以及对公司经营有重大影响的个人；3固定资产3.1公司全部固定资产（不含土地及房产，下同）清单及累计折旧计提表；3.2公司主要固定资产的权属证明文件，如：3.2.1购置发票；3.2.2购买合同；3.2.3车辆行驶证；3.2.4其他能够证明公司对该资产所有权或使用权的有关文件。
此处主要固定资产，系指全部车辆、以及整体价值在人民币五万元以上，或对公司之生产经营具有重要作用的机器、设备、生产线等。
3.3如有公司租用或出租上述固定资产的情况，请提供出租或承租合同。
财务尽职调查清单(中文)
Information requested 所需资料
C
Not Applicable/ Available 不相关/没有
A Financial due diligence 财务审慎调查
1 Business background 公司背景 1.1 Approval certificate for establishment 批准证书 1.2 Business licence 营业执照 1.3 Joint venture contract 合作/合资协议 1.4 Articles of association 企业章程 1.5 Capital verification reports 验资报告 1.6 The Target's business history including year of establishment, major subsidiary acquisition / disposition, launch of new line of business, major markets and customer focus and future plans 简述公司自成立到现在的简史，主要下属公司的收购和出售，新业务的开办计划，重要客户和市场的开发，近期的经营计划 1.7 Copies of any Shareholders', Management and Board of Directors' meetings' minutes and resolutions of all Target companies 股东/管理层/董事会决议 1.8 Organisational chart of the Target showing legal entities, ownership % and pla
财务尽职调查清单_通用(3)
√
26 公司2016年1月至今董事会、股东会、监事会决议
√
27 政府部门（当地政府、商务局、上级主管部门等）同意公司设立的相
无
28 政府部门对于产业政策、行业定位等的相关文件（如有）
无
29 公司内部组织机构图（公司各部门）
√
30
公司各会计期末在职职工名册，包括姓名、性别、年龄、岗位、专业 、薪酬水平（电子版）
31
公司固定资产、无形资产的相关产权证明（房产证、土地证、车辆行 驶证），大额资产的购买合同或协议
无
32 重大的资产租赁合同
√
33 公司关联方清单（包括关联方关系）
无
34 公司的董事、监事和高级管理人员名单，及产生文件
√
35 公司从事生产经营所需的其他政府部门颁发的证书
无
36 主要全体股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况
8 情况明细表（包括产品名称、销售数量、销售金额、销售成本）以及
2017年末的询证函，
公司2016、2017年度、2018年度、2019年4月按客户单位归集的销售
9 明细表，包括客户名称、销售金额、对应的销售成本、销售的主要产
品名称等以及TOP5合同
公司2016、2017年度、2018年度、2019年4月按供应商单位归集的采 10 购明细表，包括供应商名称、采购商品名称、采购金额、采购数量以
11
及公T司OP250合16同、2017年度、2018年度、2019年4月生产成本分配计算单(包 含成本BOM单、制造费用、人工费用分配等)
12
公司2016、2017年度、2018年度、2019年4月期末全部开户银行对帐 单及调节表，银行开户信息（详见附件说明）
13
尽职调查清单(公司版)-财务
尽职调查清单(公司版)-财务以下是一个尽职调查清单，针对财务方面的内容。
1. 公司的财务报表：在尽职调查期间，需要查看公司的财务报表，这些报表通常包括利润表、资产负债表和现金流量表。
这些报表可以为投资者提供有关公司财务状况的基本信息。
2. 财务预测：了解公司的财务预测，以评估投资机会和回报情况。
财务预测应包括收入、支出、净利润、毛利率、现金流量和资产负债表。
3. 税务问题：了解公司是否存在未付税务和未申报税务的情况。
4. 财务成本和规模：了解公司的财务成本和规模，包括员工薪资、租金和债务成本。
审查公司计算成本的方式和准确性。
5. 资产负债表：了解公司的资产负债表，以确定公司的资产和负债情况。
确保收集资产负债表中的所有信息，包括公司的长期债务和短期债务。
6. 现金流量：了解公司的现金流量，以确定公司是否能够满足日常业务需求并保持收入稳定。
7. 财务记录：审查公司的财务记录，了解公司的财务状况是否良好。
这包括收支报告、账户记录和发票等。
8. 内部控制：了解公司的内部控制程度。
确保公司拥有有效的财务流程和控制措施，以避免财务失误和内部盗窃等问题，也需要确定是否存在重大的内部控制漏洞。
9. 外部审计：了解公司是否通过外部审计，审查审计报告，以确定公司财务报表是否准确无误。
10. 支付和账款管理：了解公司如何管理供应商和客户账款，以确保资金流动正常。
同时需要确认公司是否存在大额欠款情况。
11. 风险管理：了解公司是否存在重大的财务风险，并确定公司针对这些风险采取了哪些措施。
12. 合规问题：了解公司是否遵守行业规范和法律法规。
需强调是否存在重大合规问题，与公司未遵从的财务和行政规定相关的法律请款等问题。
13. 财务团队和系统支持：了解公司财务团队和系统的支持能力。
参考人员熟练掌握的财务工具和系统，以及团队与财务会计的工作协调程度。
1 / 1。
尽职调查清单 (最全版)
尽职调查清单(最全版）尽职调查清单（一）企业财务尽职调查清单一、财务相关内控制度及执行情况调查1、管理规章制度。
例：1、财务管理制度；2、会计核算管理制度；3、销售管理制度；4、研发管理制度；5、质量管理制度；6、职员聘用、管理办法；7、企业标准；8、质量认证；9、重大投资决策管理办法；10、关联交易决策管理办法。
（根据企业自身的情况提供，包括但不限于上述管理制度。
如没有不用现编。
）2、董事会、监事会、总经理办公会等会议记录3、公司管理手册4、内部控制访谈记录5、对关键流程控制活动与措施运行有效性的抽样验证记录6、公司内部审计的建立与运行情况7、公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评价8、ISO9000等程序性执行文件及其执行记录表等二、财务指标分析和财务风险调查1、公司报告期内主要财务指标2、公司报告期内盈利、偿债、营运能力和现金流量分析3、收入分类明细表及其变动分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析4、按产品类别、地域等特征计算的毛利率及其变化分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析5、公司销售费用、管理费用、财务费用明细表6、销售费用、管理费用与财务费用占营业收入的比重及变化分析，与同行业类似公司或产品的比较分析。
三、应收款项调查（一）应收账款1、应收账款明细表2、应收账款账龄分析及坏账准备明细表3、应收账款坏账准备计提表4、应收账款询证函5、大额应收账款余额情况，真实性及回收可能性分析6、其他应收款7、其他应收款明细表8、其他应收款账龄分析及坏账准备明细表9、其他应收款询证函10、大额其他应收款余额情况、真实性及回收可能性分析（二）预付账款1、预付账款明细表2、预付账款账龄分析表3、大额预付账款余额情况、真实性4、预付账款询证函（三）应收票据1、应收票据清单2、应收票据取得、背书、抵押和贴现情况四、存货调查1、存货明细表2、存货构成表、账龄表3、存货盘点表4、存货真实性分析、账龄分析与构成分析五、投资调查1、公司投资决策程序与实际执行情况2、公司对外投资管理办法3、报告期内公司对外投资决策及实际执行情况（股东会、董事会和总经理办公会等有权审批机构的决议，涉及需要相关政府部门批准的，请提供相应的批准文件，比如发改委、环保局等）4、投资协议5、投资会计核算情况6、被投资公司基本情况、被投资公司基本证照、被投资公司工商档案7、被投资公司报告期的财务报表、审计报告8、购买或出售被投资公司股权时的财务报告、审计报告及评估报告六、固定资产调查1、固定资产明细表（如房屋、车辆、设备等），请一并提供相关资产权属证书2、按类别列示的固定资产及折旧明细表3、固定资产计价政策、折旧政策、使用年限及残值率情况4、固定资产折旧重新计算表5、固定资产实际运行情况、固定资产构建及处置情况、固定资产盘点表6、固定资产成新率及是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等分析七、无形资产调查1、商标、专利、非专利技术、版权、特许经营权等无形资产权属证明文件，是否存在纠纷2、无形资产明细表（包括数量、取得情况、实际使用情况、使用期限或保护期、最近一期末账面价值）3、无形资产摊销测试表4、无形资产计价政策、摊销方法与摊销年限八、资产减值准备调查1、各项资产减值准备计提方法2、各项资产减值准备计提、冲销、转回的审批程序及执行情况3、各项资产减值准备计提、冲销、转回明细4、各项资产减值准备计提情况是否与公司资产质量状况相符合的说明九、资产评估调查1、《资产评估报告书》十、应付款项调查1、应付账款，应付账款明细表、应付款项账龄分析表、应付账款询证函2、其他应付款，其他应付款明细表、其他应付款账龄分析表3、预收账款，预收账款明细表、预收账款账龄分析表十一、收入调查1、公司实际采用的收入确认具体方法及其合规性说明2、公司销售模式及其对公司收入确认的影响3、收入真实性分析调查4、收入截止性测试5、补贴收入的银行收款单据，申请、批复及相关证明文件十二、成本调查1、生产成本核算方法2、主要产品或服务成本明细表3、结合公司生产经营情况、市场和同行业企业情况的成本合理性说明4、成本结转及时性说明十三、费用调查1、广告费，广告费明细表2、广告合同3、研发费用明细表4、利息费用明细表5、研发费用、利息费用资本化情况明细表及合规性分析6、短期借款明细表7、借款合同8、财务费用明细表十四、非经常性损益调查1、非经常性损益明细表2、大额非经常性损益真实性说明3、非经常性损益占利润总额比例及非经常性损益对公司财务状况和经营成果的影响十五、股利分配政策调查1、股利分配政策2、公司最近两年股利分配情况3、公司股份公开转让后股利分配政策十六、合并财务报表调查1、合并范围及确定依据2、子公司会计政策、会计期间及为编制合并报表进行的调整情况3、合并会计报表抵消分录十七、关联交易调查1、公司股权结构图2、关联方及关联方关系列表、主要关联方的工商登记资料3、关联方及关联方关系列表4、主要关联法人工商登记资料汇总5、关联交易管理办法6、关联交易7、关联交易统计表8、主要关联方交易合同及会计凭证9、关联方交易价格的确定方法及其公允性说明10、关联方销售或采购在公司销售总额或采购总额中占比，关联方交易产生的利润占公司利润总额的比重11、对关联方应收、其他应收款项占公司应收、应付款项的比例十八、审计意见调查1、最近一期的审计报告十九、更换会计师事务所调查1、最近两年及一期审计报告2、公司董事会和监事会对非标准无保留意见相关事项的说明3、最近两年更换会计师事务所的原因、审批程序履行情况及前后任会计师事务所出具的专业意见情况尽职调查清单（二）并购项目的尽职调查清单一、组织性文件1．公司的组织性文件1.1.1公司的章程、细则、内部管理条例或其他有关公司组建及改组文件，包括目前有效的和任何对该等文件进行修改的文件。
财务尽职调查报告调查表
财务尽职调查报告调查表一、前言财务尽职调查是企业并购、投资、融资等重大经济活动中不可或缺的环节，旨在通过对目标企业财务状况的深入审查和分析，为决策者提供全面、准确、可靠的财务信息，以评估投资风险、确定交易价格、制定合理的商业策略。
本次财务尽职调查的对象是目标企业名称，调查期间为具体时间段。
二、企业基本情况（一）企业概况目标企业名称成立于成立日期，注册地址为注册地址，法定代表人为法定代表人姓名，注册资本为注册资本金额。
企业的经营范围包括详细经营范围。
（二）股权结构企业的股权结构如下：｜股东名称|持股比例|｜｜｜｜股东 1 名称|持股比例 1|｜股东 2 名称|持股比例 2|（三）组织架构企业的组织架构包括各个部门的名称和职责简述。
三、财务报表分析（一）资产负债表1、流动资产货币资金：截至调查期末，企业货币资金余额为具体金额，主要包括现金、银行存款和其他货币资金。
应收账款：应收账款余额为具体金额，账龄分布情况为详细的账龄分布。
对主要客户的应收账款进行了分析，发现主要客户的欠款情况和风险评估。
存货：存货余额为具体金额，主要包括各类存货的名称和金额。
对存货的计价方法和存货跌价准备进行了审查，未发现重大异常。
2、非流动资产固定资产：固定资产原值为具体金额，累计折旧为具体金额，净值为具体金额。
对固定资产的类别、购置日期、使用年限和折旧计提方法进行了核实，未发现重大差错。
无形资产：无形资产余额为具体金额，主要包括各类无形资产的名称和金额。
对无形资产的取得方式、摊销期限和价值评估进行了审查，未发现重大问题。
流动负债：流动负债余额为具体金额，主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬和应交税费等。
对各项流动负债的形成原因、还款期限和利息支付情况进行了分析，未发现重大逾期风险。
非流动负债：非流动负债余额为具体金额，主要包括长期借款和应付债券等。
对长期借款的借款合同、利率、还款计划和担保情况进行了审查，未发现重大违约风险。
公司并购财务尽职调查清单
公司并购财务尽职调查清单一、财务报表分析1、资产负债表审查各项资产的账面价值和实际价值，包括流动资产（如现金、应收账款、存货等）、固定资产（如房产、设备等）、无形资产（如专利、商标等）。
核实负债的真实性和完整性，包括短期负债（如应付账款、短期借款等）、长期负债（如长期借款、债券等）。
评估所有者权益的构成和变动情况。
2、利润表分析营业收入的来源和增长趋势，检查销售政策和价格策略。
审查成本费用的构成和控制情况，包括直接成本、间接成本、管理费用、销售费用、财务费用等。
关注利润的形成和分配情况，以及非经常性损益的影响。
3、现金流量表评估经营活动现金流量的稳定性和充足性，判断公司的造血能力。
分析投资活动现金流量，了解公司的资产投资和处置情况。
审查筹资活动现金流量，关注融资渠道和偿债能力。
二、会计政策和估计1、了解目标公司所采用的会计政策，包括存货计价方法、固定资产折旧政策、收入确认原则等，并与同行业进行比较，判断其合理性。
2、审查会计估计的变更情况，如坏账准备计提比例、资产减值准备计提等，评估其对财务报表的影响。
三、税务情况1、审查公司的纳税申报和缴纳情况，包括企业所得税、增值税、个人所得税等。
2、了解税收优惠政策的享受情况，以及是否存在潜在的税务风险，如税务纠纷、税务罚款等。
3、分析重组或并购可能带来的税务影响。
四、财务比率分析1、偿债能力指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，评估公司的债务风险。
2、营运能力指标，如应收账款周转天数、存货周转天数、总资产周转率等，衡量公司的资产管理效率。
3、盈利能力指标，如毛利率、净利率、净资产收益率等，判断公司的盈利水平和可持续性。
五、财务预算和预测1、索取公司的财务预算和预测资料，包括年度预算、中期规划和长期战略规划。
2、评估预算和预测的合理性和可行性，分析关键假设和风险因素。
3、对比实际业绩与预算的差异，了解公司的业绩管理能力。
六、关联交易1、识别公司的关联方，包括控股股东、实际控制人、子公司、合营企业、联营企业等。
财务尽职调查(指引)
财务尽职调查指引一、损益表（一）销售收入及成本近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势, 各产品系列销售及毛利, 包括数量及金额，以及公司各类产品或服务的定价政策近3~10年产品结构变化趋势，销售结构及主要产品系列介绍。
销售分区域(出口与国内), 包括数量及金额企业大客户的变化及销售收入集中度, 按主要客户或客户群分类的销售分析, 包括数量及金额关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响, 与母公司、附属公司、联营公司或其他有关联人士收入及采购之金额及明细（包括名称、交易性质及金额）成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析; 对销售成本/生产成本按照材料、人工和制造费用等项目进行的分析; 对主要采购项目的成本分析, 包括原材料、水电费、租赁、服务等; 制造费用明细。
对以上各因素的重大变化寻找合理的解释二、损益表（二）期间费用近5~10年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化其他业务利润了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3~5年数据投资收益近年对外投资情况，及各项投资的报酬率营业外收支有无异常情况三、损益表（三）对未来损益影响因素的研判销售收入销售成本期间费用其他业务利润税收四、资产负债表（一）货币资金可用资金、冻结资金应收账款是否可能被高估（特别关注内部应收账款）账龄分析、逾期账款及坏账分析近年变化趋势分析及原因大客户应收账款分析大额应收账款，可调阅销售合同；列出十大主要顾客，如有，并说明发生业务的内容五、资产负债表（二）其他应收款账龄、坏账及费用性借款分析大额款项的合同、协议是否有对外投资？委托理财？大额对外借款？存货：存货记价原则, 制造费用帐务处理及存货控制政策/程序；主要供货方名称、供应品种、数量、主要条款一览表，存货分类别及存放地点的汇总/含数量及金额的存货帐，存货余额, 分原材料、在产品、产成品类别, 及最近的存货帐龄分析；存货报废/损失明细，最近的存货数量调节表, 调节财务部记录数量与仓储/物流部门记录数量查阅最近一次盘点记录存货分类及趋势变化关注发出商品、分期付款发出商品，存货的滞销、残损六、资产负债表（三）长期投资，控股企业验证其投资比例及应占有的权益，参股企业了解其投资资料, 简要说明对外投资的被投资单位的名称、设立时间、企业形式、经营范围、持股比例和相关期间的经营情况。
尽职调查文件明细表模板-其他应收款账龄分析明细表
单位名称 （一）其他应收款分客户明细 其中：非关联方应收款项
小计
期末余额
其他应收款账龄分析明细表
编制
人 复： 核
人： 占期末
编制日期： 复核日期：
余额的 1年以内
1-2年
比例
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#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A
#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A
#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A
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#N/A #N/A
3、坏账准备合计金额
#N/A #N/A #N/A
其他应收款净值 注：账龄的划分请根据会计政策中 账龄分析法的账龄划分进行调整
#N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A
析明细表
2-3年
3-4年
金额单位： 元
4-5年
5年以上
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（二）坏账准备
1、单项计提法
其中：按照单项计提法计提坏账准备的其他应收款
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
尽职调查清单(财务法务)
尽职调查清单（财务、法务）注：本清单各项内容如没有，请明确填写“无”1.公司历史沿革和基本情况（该类情况可由贵公司在工商登记部门查询相应工商登记资料获得）1.1历史沿革和基本情况1.1.1.现行有效并经最新工商年检的企业法人营业执照及历次变更换发的企业法人营业执照副本1.1.2.现行有效的公司章程以及历次修改的公司章程1.1.3.历次增资扩股/股权转让及第三方对公司股权拥有质押权的情况和相关文件1.1.4.会计师出具的历次验资报告1.1.5.如涉及非货币出资的，需提供相关的资产评估报告1.1.6.公司成立以来的历次股东会决议、董事会决议、监事会决议1.1.7.其它与历史沿革有关的文件1.2公司股东的相关文件1.2.1.公司目前的股东名单和持股比例（如为法人股东现行有效并经最新工商年检的企业法人营业执照法人股东现行有效的公司章程如为自然人股东的身份证明文件）2.公司经营的资格法律文件2.1.1.公司目前经营的范围、区域、时限的法律文件2.1.2.公司持有的全部资质性文件，包括但不限于公司经营所需由政府机关、行业主管机关等颁发的各类行政许可的批准文件，社会机构出具的各类认证等3.公司资产状况和对外投资情况3.1公司主要固定资产状况3.1.1.公司资产清单和权属证明（如购买合同、发票、权利证书等）3.1.2.公司资产抵押清单（如有）、资产抵押协议、抵押登记文件、主债务合同3.1.3.公司租赁资产清单（如有）、资产租赁协议及租赁登记备案文件3.2公司对外投资情况（如有）3.2.1.公司持有其它企业股权、股份的清单3.2.2.公司设立和收购其他企业的出资协议/收购协议、公司和国家有关部门对于投资的批准文件4.公司土地房产4.1自有的土地使用权4.1.1.土地使用权证明书（包括土地使用权证，他项权利证书等）4.1.2.土地使用权出让合同、转让合同4.1.3.土地出让金缴纳情况说明及出让金缴纳凭证4.2租赁的土地4.2.1.土地使用权租赁协议4.2.2.出租方的土地使用权证4.2.3.如果出租方是转租的，请提供出租方有权转租的证明4.2.4.自有的房产4.2.5.房屋所有权证4.2.6.房屋购买合同4.2.7.租赁的房产4.2.8.房产租赁合同4.2.9.出租方的房屋产权证书4.2.10.如果出租方是转租的，请提供出租方有权转租的证明4.2.11.房屋租赁备案文件4.3在建工程4.3.1.正在建设的房屋（项目）的许可，包括建设用地规划许可、建筑工程规划许可、建筑工程施工许可等4.3.2.正在建设的新增固定资产投资项目的发改部门立项、环保部门环评、建设用地规划许可、建筑工程规划许可、建筑工程施工许可文件4.4抵押情况4.4.1.公司的土地使用权、房产之上是否设定了任何抵押，如设定，请提供抵押协议、抵押登记文件、主债务合同5.公司知识产权和其他无形资产5.1.1.商标5.1.2.公司拥有的商标注册证书5.1.3.商标转让（作为受让方）和使用许可（作为被许可方）合同5.1.4.商标使用许可备案文件、商标转让核准证明文件5.2.1.专利5.2.2.公司拥有的专利证书5.2.3.专利转让（作为受让方）和使用许可（作为被许可方）合同5.2.4.与专利权相关的登记备案文件5.2.公司拥有的专有技术及专有技术转让（作为受让方）和许可使用（作为被许可方）合同5.5.1.著作权5.5.2.公司拥有的软件著作权登记证书5.5.3.软件著作权专有许可合同（作为被许可方）和转让合同（作为受让方）5.5.4.与著作权相关的登记备案文件5.3.域名登记证书5.4.所有知识产权证明文件年费缴付收据副本（如需缴付者）5.5.公司的全部正在申请登记的知识产权文件（包括申请书、受理通知书等）5.6.公司许可他人使用或实施其拥有的知识产权所签订的许可合同及相应的登记备案文件5.7.公司的无形资产之上是否设定了任何担保权利，如设定了担保，请提供担保合同、登记备案文件、主债务合同6.公司重大贷款和担保情况6.1提供贵公司详式的贷款卡信息6.2公司正在履行的贷款合同文本及相关担保合同6.3银行提供的授信合同及相关担保合同6.4公司提供对外担保及第三方为公司提供担保的清单和有关协议7.公司的其他重大合同公司正在履行的重大合同清单（包括签约方、合同名称、标的金额等主要情况说明）及合同文本，包括但不限于：7.1.有关代理、专营权、特许或限制性交易的合同7.2.主要/长期提供基础服务的合同7.3.战略合作协议（投资协议，收购协议、合作协议或联营协议）7.4.技术转让、技术合作协议、技术开发合同及技术许可合同7.5.任何确定或限制公司所有者权益的协议(如有)7.6.所有履行期超过一年的对公司生产经营有重大影响的合同7.7.公司签订的所有重大的保密和禁止披露信息的合同7.8.其他公司认为对于公司生产经营有重大影响的合同8.公司违约、诉讼仲裁和行政处罚8.1违约8.1.1.公司违反其为一方当事人的任何合同及由此引起的任何索赔的情况8.1.2.与公司订立合同的任何一方违反所定合同及公司就该违约行为提出或将提出索赔的情况8.2诉讼仲裁8.2.1.请公司提供全部尚未了结的诉讼、仲裁（包括作为原告和被告）的清单和涉及的标的额8.2.2.请公司提供全部尚未了结的诉讼、仲裁（包括作为原告和被告）的基本情况的说明、起诉状、上诉状、判决书、裁决书及已生效法律文书执行情况的说明等文件8.2.3.公司所知道的任何有可能在未来引起诉讼或仲裁并对公司有重大不利影响的事实或潜在的争议的说明8.2.4.公司的董事、监事、高级管理人员是否存在尚未了结的重大诉讼仲裁，如有，请提供有关文件8.3.1.行政处罚请确认公司自成立以来是否存在罚款、责令停业整顿、吊销执照或资格等任何形式的行政处罚（包括但不限于工商、海关、环保、税务等），如不存在，请书面确认“无”，如有，请提供相关处罚通知书、决定书、缴纳罚款（滞纳金）的缴费凭证或纠正违法违规行为的说明等相关文件9.公司财务资料和经营状况9.1.公司的税务登记证、主管税务机关、税务专管员、近三年的纳税资料。
尽职调查所用相关表格_最新修正版
附调查所用表格表格一：股东出资情况被调查企业：（签章）____年___月被调查企业：（签章）______年___月表格三：公司主要设备情况被调查企业：（签章）_______年____月表格四：公司相关无形资产清单表格五：生产设施及生产过程调查被调查企业：（签章）______年___月表格六：公司主要技术及研发情况被调查企业：（签章）______年____月表格七:原料、主要辅助材料采购及供应情况被调查企业：（签章）_______年____月表格八：产品主要销售客户统计（_____年）被调查企业：（签章）______年____月表格九：产品销售收入与成本费用明细表被调查企业：（签章）________年____月表格十：管理费用明细被调查企业：（签章）______年____月被调查企业：（签章）_______年____月表格十二：主要财务数据统计表被调查企业：（签章）_______年____月被调查企业：（签章）_______年___月表格十四：公司账务指标分析被调查企业：（签章）______年____月被调查企业：（签章）______年____月被调查企业：（签章）_____年____月最新修正版表格十七：与同业竞争和关联关系相关情况调查表被调查企业：（签章）______年___月表格十八：公司产品情况统计表被调查企业：（签章）________年____月表格十九：主要产品单位成本表被调查企业：（签章）产品名称：_____年____月产量__________表格二十：在建工程明细表被调查企业：（签章）________年____月表格二十一：固定资产、累计折旧及资产减值准备明细表说明：1.如固定资产本期有减少情况，则在“备注”栏中说明减少原因；2.明细项的设置可根据公司实际情况调整；3.有用于抵押、担保的固定资产中应在“备注”中予以说明抵押的目的、抵押资产的范围、金额。
表格二十二：主要产品生产能力、产量、销售量统计表（产品名称列示方法应与“主营业务收入、成本和毛利明细表”口径一致）被调查企业：（签章）_________年____月表格二十三：公司人力资源情况调查表格二十四：高管人员对外投资及兼职情况调查被调查企业：（签章） ______年____月。
2财务尽职调查审核控制表及业务承接评价表
单位名称：编制人：日 期：索引号：会计期间：复核人：日 期：页 次：主任会计师/授权的副主任会计师（A、B类项目）签名 日期电子信箱： 网址：联系人：3．客户性质（国有/外商投资/民营/其它）：业务承接评价表1．客户法定名称（中/英文）：2．客户地址：电话： 传真：（2）外部人员引荐（3）其它（详细说明）6．客户要求我们提供服务的目的以及出具报告的日期：4．客户所属行业、业务性质与主要业务：5．最初接触途径（详细说明）：（1）本所职工引荐l 客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平l 工作范围受到不适当限制的迹象l 客户可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪行为的迹象经营风险客户的诚信考虑因素：l 客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉l 客户的经营性质l 是否涉及重大法律诉讼或调查l 是否计划或有可能进行合并或处置资产l 管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险l 关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定考虑因素：l 法律环境l 监管环境l 受国家宏观调控政策的影响程度l 初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力l 在需要时，是否能够得到专家的帮助l 如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员评价评价项目组的专业胜任能力考虑因素：l 初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关或业务对象l 与客户存在密切的经营关系l 过分担心可能失去业务l 可能与客户发生雇佣关系l 存在与该项审验业务有关的或有收费执业人员的职业道德水平考虑因素：l 与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益l 过分依赖向客户收取的全部费用基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。
项目负责合伙人签名 日期基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。
‘l 项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工l 为客户提供直接影响财务报表的其它服务l 为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其它记录评价。
尽职调查文件明细表模板-母公司资产负债表(资产类)
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金额
T+1年月日
占流动资产/非流 占资产总 动资产的比例 额的比例
较上年末 的增幅
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金额
T年12月31日
占流动资产/非流 占资产总额 较上年末 动资产的比例 的比例 的增幅
金额
T-1年12月31日
占流动资产/非流 动资产的比例
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6
会计报表（利润表）
6.1
近3~5年销售收入、 关联交易与非关 销售量、单位售价、 近3~5年产品结构变 企业大客户的变化及 联交易的区别及 单位成本、毛利率的 化趋势 销售收入集中度 对利润的影响 变化趋势 近3~5年管理、营销 企业主要费用，如人 了解是否存在稳定的 近年对外投资情 、财务费用总额、费 工成本、折旧等的变 其他业务收入来源， 况，及各项投资 用水平趋势，并分析 化 以及近3~5年数据 的报酬率 了解原因
6.2
6.3
对外来损益影响主要 销售收入 因素的研判
销售成本
期间费用分析和 合理性
其他业务利润
税收等
6.4 6.5 6.6 7 会计报表（资产负债表） 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6 7.7 7.8 7.9 7.10 7.11 7.12
对收入的调查重点
购销合同
发票及纳税申报情况 资金回款情况
对生产能力的调查重 新建项目能否按时完 现在是否全面正常生 生产线实际产能 点 工 产 货币资金 应收账款 其他应收款 存货 长期投资 固定资产 在建工程 无形资产 长短期借款 应付账款 应交税金 资本公积 银行对账单 账龄分析 账龄分析 最近一次盘点记录 定期存单质押情况 坏账分析 坏账分析 存货明细分类 票据背书情况 十大客户分析表 大额应收分析 存货残次品 分红情况 对应折旧情况 工程项目用途 计价依据
10 其他
10.1 公司未来盈利预测
是否有股东占款 是否有委托理财
控股比例及应占权益 参股企业情况资料 固定资产清单 工程项目预算及完工 进度 无形资产种类/取得 途径 债权人，借款性质条 件 业务趋势与应付趋势 对比 应纳税种类及税率 形成原因 固定资产分类 是否存在停工 无形资产寿命 是否正常偿还利息
停用、残损固定 设备实际生产能 资产等 力
核对 标识
薪酬标准，变动工资 五金一险政策及情况 福利政策 计算依据方法 现行会计政策 现行税费种类 税收优惠政策 近3年重大会计政策 与收购企业的差异及 近三年审计的事 变动 影响 务所 税率 税收负担及减免 计算基数 关联交易税收政策 收缴部门（地/国 税） 集团管理费、资 金占用费税收政 策 税收汇算清缴情 并购后税收政策 况 变化 成本结构、发现 对以上各因素的 关键成本因素， 重大变化寻找合 并就其对成本变 理的解释 化的影响作分析 营业外支出有无 异常 近三年审计报告 的披露
是否可以豁免或 债务重组 十大供应商分析 应付账款账龄分析 表 享受哪些税收优 整体税负与行业对比 惠政策
每年实际纳税金 额
7.13 7.14 7.15 7.16 8 会计报表（现金流量） 8.1 8.2 9 表外情况 9.1
未分配利润 偿债能力 资产运营能力 成长及盈利能力 历年现金流量情况 对现金流的检查 对外担保
ห้องสมุดไป่ตู้
验收及运单情况 实际纳税情况 购销业务付款周 要有仓管签字的 有数量金额的出 期正常 入库单据 对能耗（水电 对仓储和运输能 煤）核查 力检查 近几年资金变动 情况 大额应收分析 相关购销合同
对成本的调查重点
有配比的原材料购进 购进原材料需开有增 对重要和紧俏的 和消耗(含包装物) 值税发票 原材料需预付款
历年利润分配情况 流动比率 流动资产周转率 销售增长率 经营净现金流量 货款入账情况 已抵押资产 特殊行业说明 票据贴现 新的合作意向 银行授信额度 诉讼情况 速动比率 总资产周转率 总资产增长率 投资净现金流量 资产负债率 存货周转率 销售毛利率 筹资净现金流量 现金比率 应收周转率 净资产收益率 利息保障倍数
XX公司财务尽职调查对照清单 序号 1 内容 会计主体情况 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 2 3 4 5 财务组织 薪酬、税费及政策 会计政策 税务政策 2.1 3.1 4.1 5.1 5.2
营业执照 成立时间 企业历史沿革 关联企业情况 企业组织 财务组织架构 子公司情况 具体分工及管理制度 内部控制的评价 财务管理模式 财务人员结构（学历 财务软件应用情 、年龄、职称） 况 企业ERP系统 财务报告体系 验资报告 注册资本 公司章程 股东及股权比例 重点关注点 组织架构图 具体投资形式 主营业务