餐饮业会计准则
歺饮行业会计制度(3篇)
第1篇一、引言餐饮行业作为我国国民经济的重要组成部分，近年来发展迅速，市场竞争日益激烈。
为了规范餐饮企业的财务行为，提高会计信息质量，保障投资者、债权人等各方利益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合餐饮行业的特点，特制定本餐饮行业会计制度。
二、总则1. 适用范围：本制度适用于所有从事餐饮经营活动的企业，包括中餐、西餐、快餐、团餐、火锅、烧烤、咖啡厅等。
2. 会计信息质量要求：餐饮企业应当保证会计信息的真实、准确、完整、及时。
3. 会计核算原则：- 权责发生制：企业应当以权责发生制为基础进行会计核算。
- 历史成本原则：企业各项财产物资应当按照取得时的实际成本计价。
- 谨慎性原则：企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎。
三、会计科目及核算方法1. 资产类科目：- 货币资金：核算企业库存现金、银行存款和其他货币资金。
- 应收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
- 预付账款：核算企业按照合同规定预付给供应单位的款项。
- 存货：核算企业为销售或生产而储备的各种物资，包括原材料、半成品、产成品等。
- 固定资产：核算企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
2. 负债类科目：- 短期借款：核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下的各种借款。
- 应付账款：核算企业因购买商品、接受劳务等经营活动应支付的款项。
- 预收账款：核算企业按照合同规定预先收取的款项。
3. 所有者权益类科目：- 实收资本：核算企业投资者按照出资比例实际投入企业的资本。
- 资本公积：核算企业收到投资者投入的超出其在企业注册资本中所占份额的投资。
- 盈余公积：核算企业按照规定从净利润中提取的公积金。
- 未分配利润：核算企业尚未分配的利润。
4. 损益类科目：- 主营业务收入：核算企业从事主营业务所取得的收入。
- 主营业务成本：核算企业为取得主营业务收入而发生的成本。
酒店餐饮业财务会计制度
酒店餐饮业财务会计制度1. 前言作为一项非常重要的管理制度，酒店餐饮业财务会计制度对于酒店餐饮企业的经营管理和财务控制起着至关重要的作用。
根据国家有关财务、税务及会计制度的规定，结合我司实际情况，特制定本制度。
2. 一般规定2.1 财务人员酒店餐饮业财务会计制度负责人由酒店总经理任命，具体职责如下：•准确核算公司各项收支，并及时上报财务报表。
•与税务相关部门沟通协调，确保所得税申报完整准确。
•与保险公司沟通协调，确保酒店财产保险费及其他正常费用支付。
•协助酒店总经理执行日常的资金预算控制和现金管理。
•协助酒店总经理对酒店各项投资进行风险评估和财务分析。
2.2 会计核算制度1.资产收益核算：资产收益分为经营收益和非经营收益。
经营收益指与公司正常经营业务有关的收益，包括房间销售、餐饮销售等，非经营收益指除经营收益外的所有收益。
2.费用支出核算：费用支出包括一般性费用、固定费用和变动费用等。
3.投资核算：当酒店进行投资时，应制定专门的投资核算制度。
2.3 财务报表制度1.现金流量表：反映公司现金收入、支出、净增加或减少的情况。
2.资产负债表：显示公司的资产、负债和所有者权益等基本信息。
3.利润表：显示公司所获得的收入和发生的费用、税金等情况及其所形成的销售利润和营业利润等。
3. 经营管理3.1 预算编制为了有效的管理酒店，酒店应该制定相应的预算，以更好地控制酒店资金。
预算主要包括以下几个部分：1.费用预算：详细规划各项费用的开支情况。
2.收入预算：主要是预测酒店的收入情况，以便更好的调配酒店的资源。
3.现金预算：预计酒店的收入和支出情况，以便及时的控制酒店的资金流向。
3.2 资金管理酒店应该合理运用现有的资金，加强对各项资金流向的控制，确保资金能够得到充分利用。
酒店应该设立专门的资金管理部门，负责管理和监督酒店资金。
酒店资金应该严格按照预算管理，并建立相应的统计制度，及时掌握各项资金收支的情况。
3.3 财务审计为了保证酒店的财务运行情况和财产的安全，应该进行定期的财务审计。
餐饮服务业会计制度
餐饮服务业会计制度餐饮服务行业是指通过提供餐饮服务获取经济利益的企业集合。
与其他行业相同，餐饮服务业也需要遵循会计制度，对经济活动进行记录和报告，以及保证财务信息的准确性和可靠性。
本文就介绍餐饮服务业会计制度的相关内容。
一、餐饮服务业会计核算对象餐饮服务行业的会计核算对象包括资产、负债、权益、收入、成本和费用等方面。
餐饮服务业的核心业务是销售餐饮产品，因此餐饮服务行业的主要财务核算对象是餐饮销售收入和相关成本，包括采购成本、人工成本和其他间接成本等。
此外，餐饮服务业还需要核算固定资产、无形资产和负债等方面的信息。
二、餐饮服务业财务报表和会计期间会计核算的结果将被呈现在财务报表中。
餐饮服务行业的主要财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
餐饮服务业的会计期间通常是按月或按季度进行的。
餐饮服务业的资产负债表应当包括餐饮企业的资产、负债和所有者权益等项目。
资产方面主要包括固定资产、流动资产、无形资产等。
负债方面主要包括短期负债、长期负债和准备金等。
所有者权益方面主要包括股本、资本公积金、未分配利润等。
利润表应当包括营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等项目。
营业收入包括销售的全部产品所得到的收入，营业成本是指销售所产生的全部成本。
现金流量表是记录企业在一定会计期间所发生的现金流入和流出的财务报表。
餐饮企业的现金流量表主要包括三部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
三、餐饮服务业会计处理为了保证餐饮服务业的会计信息准确性和可靠性，需要严格依照会计制度进行相关的会计处理。
1. 收入处理餐饮服务行业主要通过销售餐饮产品获取收入。
收入处理必须依照“货物销售收入”、“服务收入”和“其他业务收入”等分类进行，并按照真实、合理、准确和完整的原则加以核算。
2. 成本处理餐饮服务行业的成本主要包括采购成本、人工成本和其他间接成本。
此类成本必须依照“直接成本”和“间接成本”等分类进行，并按照真实、合理、准确和完整的原则加以核算。
小餐馆企业会计制度(3篇)
第1篇一、引言随着社会经济的发展，餐饮业作为第三产业的重要组成部分，在我国得到了迅速发展。
小餐馆作为餐饮行业的一个细分市场，以其便捷、实惠的特点受到广大消费者的喜爱。
为了规范小餐馆的财务管理和会计核算，提高经营效益，特制定本会计制度。
二、会计制度总则1. 适用范围：本制度适用于本小餐馆的所有经营活动，包括但不限于餐饮服务、商品销售、员工工资发放等。
2. 会计核算原则：- 实质重于形式原则；- 收入与费用配比原则；- 历史成本原则；- 权责发生制原则；- 会计分期原则。
3. 会计科目设置：根据小餐馆的实际情况，设置以下会计科目：- 资产类：现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货、固定资产等；- 负债类：应付账款、预收账款、短期借款、长期借款等；- 所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；- 收入类：主营业务收入、其他业务收入等；- 费用类：主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
三、资产管理1. 现金管理：- 现金收入应即时入账，不得截留；- 现金支出应严格执行审批制度，不得擅自挪用；- 定期进行现金盘点，确保现金账实相符。
2. 银行存款管理：- 建立银行账户管理制度，指定专人负责；- 严格执行银行存款日记账，确保账实相符；- 定期与银行对账，发现差异及时处理。
3. 应收账款管理：- 建立客户信用评估制度，严格控制信用销售； - 定期核对客户应收账款，及时催收逾期账款； - 对坏账进行合理估计，并计入当期费用。
4. 存货管理：- 建立存货管理制度，定期进行盘点；- 严格执行存货出入库手续，确保存货安全；- 对存货进行合理计价，确保成本核算准确。
5. 固定资产管理：- 建立固定资产管理制度，定期进行盘点；- 严格执行固定资产购置、报废、处置手续；- 对固定资产进行合理折旧，计入当期费用。
四、负债管理1. 应付账款管理：- 建立供应商信用评估制度，严格控制信用采购； - 定期核对供应商应付账款，及时支付货款；- 对应付账款进行合理估计，并计入当期费用。
餐饮业的会计规章制度
餐饮业的会计规章制度第一章总则第一条为规范餐饮业的会计核算和财务管理，提高经营效率，保障企业健康发展，特制定本规章。
第二条本规章适用于所有餐饮企业，包括餐馆、饭店、快餐店等各类餐饮经营者。
第三条餐饮企业应按照国家有关法律法规和会计准则进行会计核算和财务管理，并遵守本规章的规定。
第四条餐饮企业应建立健全的会计制度和财务管理制度，确保经营数据真实、准确、完整。
第五条餐饮企业应加强内部控制，防范会计风险，保护企业财产安全。
第二章会计核算第六条餐饮企业应按照会计准则的规定，建立健全会计核算制度，明确会计政策和核算科目。
第七条餐饮企业应按照经济业务的实质和经济效果，合理确定会计政策和核算方法，遵循谨慎性原则和真实性原则进行会计核算。
第八条餐饮企业应根据业务特点，合理设置会计科目，分类明细，做到收支相衔接，凭证齐全，账务清晰。
第九条餐饮企业应按月进行会计核算，制作财务报表，并定期进行会计核实。
第十条餐饮企业应建立定期复核程序，确保会计数据的真实性和准确性。
第三章财务管理第十一条餐饮企业应建立健全的财务管理制度，包括预算控制、成本控制、收支管理等方面。
第十二条餐饮企业应每月制定财务预算，明确收入预测、支出计划、盈利目标等内容，编制财务预算表。
第十三条餐饮企业应建立成本核算制度，明确成本构成、计算方法，控制成本费用，提高盈利能力。
第十四条餐饮企业应强化应收账款管理和应付账款管理，加强对账务工作的监督和审查。
第十五条餐饮企业应建立健全资金管理制度，加强资金调度，提高资金使用效率。
第四章税收管理第十六条餐饮企业应遵守国家税法规定，按时足额缴纳各项税费，确保税收合规。
第十七条餐饮企业应做好税务登记，按照规定提交纳税申报表，配合税务机关的稽查检查工作。
第十八条餐饮企业应合理利用税收政策，降低税负，提高经营效益。
第五章内部控制第十九条餐饮企业应建立健全的内部控制体系，包括制度层面、组织结构、业务流程和信息系统等方面。
第二十条餐饮企业应制定审批授权程序，规范审批权限，防止滥用职权。
酒店餐饮业的会计制度
酒店餐饮业的会计制度摘要酒店餐饮业是一种资本密集型行业，其经营活动涉及广泛的品项和复杂的企业结构。
为了保证企业的正常运营和经济效益，酒店餐饮业需要建立合理、规范的会计制度。
本文将从会计处理、会计核算、财务报告等方面探讨酒店餐饮业的会计制度。
会计处理收入会计处理酒店餐饮业的经营收入主要来自于客房、餐饮、娱乐等方面。
对于客房收入，其一般按照每日房价计入营业收入，对于餐饮、娱乐等项目的收入，则一般按照实际消费金额计入营业收入。
成本会计处理酒店餐饮业的成本主要包括采购成本和人工成本两个方面。
对于采购成本，其一般包括食材、饮料、酒水等消耗性物品，应该按照采购单价计入成本。
对于人工成本，其一般包括直接人工和间接人工两个方面，应该按照员工的工资、福利等实际支出计入成本。
费用会计处理酒店餐饮业的费用主要包括房租、水电、员工福利、宣传费用等方面。
这些费用应该按照实际发生额计入费用，并通过分摊到各个项目的成本中计算入资产成本。
会计核算资产账户酒店餐饮业的资产账户应该包括固定资产、投资性房地产、无形资产、预付款项等方面。
其中，固定资产主要包括房屋、设备、家具、电器等，应该采用直线法进行折旧核算；投资性房地产应该按照市价计算其价值，而无形资产则应该按照有关规定进行评估、计量。
负债账户酒店餐饮业的负债账户主要包括应付账款、工资福利、税金及附加、预收账款等方面。
其中，应付账款应该按照实际欠款金额计算，而工资福利、税金及附加等则应该按照实际支出额计算。
成本和费用账户酒店餐饮业的成本和费用账户主要包括采购成本、人工成本、房租、水电、员工福利、宣传费用等方面。
这些账户应该按照实际发生额计算，并及时进行核算，分摊到相关的项目中。
利润账户酒店餐饮业的利润主要来自于经营收入与成本、费用之间的差额。
因此，其利润账户应该根据实际收入和成本进行核算，其中，籍此作为业务收益的指标。
财务报告资产负债表酒店餐饮业的资产负债表应该反映出其各项资产、负债和净资产的状况。
餐饮业企业会计制度范本
第一章总则第一条为规范餐饮业企业的会计核算，确保会计信息的真实、完整、准确，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，特制定本制度。
第二条本制度适用于餐饮业企业的财务管理和会计核算工作，包括但不限于餐饮、客房、娱乐、购物等服务领域。
第三条餐饮业企业应建立健全的会计核算体系，严格执行国家会计制度和行业规范，确保会计信息的合规性。
第二章会计核算制度第四条会计核算应遵循以下原则：1. 实事求是原则：以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。
2. 配比原则：收入与成本、费用相匹配，确保会计信息的准确性。
3. 谨慎性原则：对可能发生的损失和费用，应予以充分估计和确认。
4. 一贯性原则：会计政策和会计方法应保持一致性，不得随意变更。
第五条会计核算应设置以下科目：1. 现金、银行存款、其他货币资金：反映企业现金、银行存款及其他货币资金的增减变动。
2. 应收账款、其他应收款：反映企业应收账款及其他应收款的增减变动。
3. 存货：反映企业原材料、库存商品等存货的增减变动。
4. 固定资产：反映企业固定资产的增减变动。
5. 应付账款、其他应付款：反映企业应付账款及其他应付款的增减变动。
6. 负债：反映企业负债的增减变动。
7. 所有者权益：反映企业所有者权益的增减变动。
8. 收入：反映企业主营业务收入、其他业务收入等。
9. 成本：反映企业主营业务成本、其他业务成本等。
10. 费用：反映企业营业费用、管理费用、财务费用等。
11. 利润：反映企业利润的增减变动。
第三章会计凭证与账簿第六条会计凭证应包括以下内容：1. 日期：记账日期。
2. 摘要：简要说明经济业务内容。
3. 会计科目：反映经济业务涉及的会计科目。
4. 金额：反映经济业务的金额。
5. 附件：相关原始凭证。
第七条会计账簿应设置以下种类：1. 总账：反映企业全部会计科目的借贷方发生额及余额。
2. 明细账：反映各会计科目的明细情况。
3. 日记账：反映企业日常经济业务的借贷方发生额。
餐饮公司会计制度及分录
餐饮公司会计制度及分录1.资产类科目
-应收账款：借方增加，贷方减少
-存货：借方增加，贷方减少
-固定资产：借方增加，贷方减少
-长期投资：借方增加，贷方减少
-银行存款：借方减少，贷方增加
2.负债类科目
-应付账款：借方减少，贷方增加
-长期负债：借方减少，贷方增加
-应付工资：借方减少，贷方增加
3.所有者权益类科目
-资本：借方增加，贷方减少
-盈余公积：借方增加，贷方减少
-利润分配：借方减少，贷方增加
4.收入类科目
-销售收入：借方减少，贷方增加
-其他收入：借方减少，贷方增加
5.费用类科目
-人员工资：借方减少，贷方增加
-租金支出：借方减少，贷方增加
-原材料采购：借方减少，贷方增加
以上只是一些常见的科目及其对应的借贷方向，具体的会计制度及分
录还需要根据餐饮公司的实际情况进行具体设计。
同时，需要注意的是，
会计制度和分录应遵循会计原则和法律法规，确保账务的准确性和合规性。
同时，为了方便财务管理和报表编制，建议餐饮公司使用会计软件进行记
录和处理。
餐饮业会计制度范文
餐饮业会计制度范文餐饮业是指以餐饮服务为主的行业，其会计制度在很大程度上与其他行业的会计制度有所不同。
以下是餐饮业会计制度的主要内容。
1.收入核算：餐饮业的主要收入来自于销售食品和饮料等产品和提供餐饮服务。
因此，会计制度应包括相应的收入核算规定。
这些规定应包括收入确认的时点、收入计量的方法以及相关的收入凭证和记录。
2.成本核算：餐饮业的成本主要包括原材料采购成本、人力资源成本和其他费用等。
会计制度应规定如何计算这些成本，并建立相应的成本核算系统。
这些规定可以包括原材料成本核算方法、人力资源成本核算的指标和方法以及其他费用的核算要求。
3.存货管理：餐饮业的存货主要包括原材料和成品菜品等。
会计制度应规定如何管理和核算存货。
这些规定可以包括存货的分类和计量方法、存货的期初和期末评估方法以及存货的计算和报告要求。
4.资本支出和固定资产管理：餐饮业可能需要进行一些固定资产的购置和投资。
会计制度应规定如何管理和核算这些资本支出和固定资产。
这些规定可以包括固定资产的计量和评估方法、资本支出的审核和报告程序以及固定资产折旧和摊销的计算方法。
5.费用管理：餐饮业还涉及一些其他费用，如租金、水电费和人员培训费等。
会计制度应规定如何管理和核算这些费用。
这些规定可以包括费用的分类和计量方法、费用的计算和报告要求以及费用控制和预算管理要求。
6.现金管理：餐饮业通常需要进行现金收付。
会计制度应规定如何管理和核算现金。
这些规定可以包括现金收付的程序和流程、现金管理的岗位设置和职责分工以及现金的核算和报告要求。
7.财务报告和分析：餐饮业的会计制度应规定财务报告和分析要求。
这些规定可以包括财务报表的编制和格式要求、财务报表的审核和报送程序以及财务分析的方法和指标要求。
总之，餐饮业的会计制度应考虑到其特殊的业务和运营特点，合理设置相关的会计核算和管理规定，以确保账务的准确性和可靠性，为企业的健康发展提供有力的支持。
关于餐饮业的会计制度(3篇)
第1篇一、引言餐饮业是我国国民经济的重要组成部分，近年来随着人们生活水平的提高和消费观念的变革，餐饮业呈现出快速发展的态势。
餐饮业的会计制度作为企业管理的基础，对于保障餐饮企业的财务健康、提高企业效益具有重要意义。
本文将从餐饮业会计制度的基本原则、会计科目设置、成本核算、收入核算、费用核算、利润核算等方面进行详细阐述。
二、餐饮业会计制度的基本原则1. 依法纳税原则：餐饮企业应按照国家税法规定，依法纳税，确保企业合法经营。
2. 实事求是原则：餐饮企业应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。
3. 全面核算原则：餐饮企业应全面核算企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等各项财务指标。
4. 分类核算原则：餐饮企业应根据企业特点，对各项财务指标进行分类核算，便于分析和管理。
5. 重要性原则：餐饮企业应根据企业实际情况，对重要的财务指标进行重点关注和分析。
6. 及时性原则：餐饮企业应按照国家财务会计制度规定，及时编制和报送财务报表。
三、餐饮业会计科目设置1. 资产类科目：现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。
2. 负债类科目：短期借款、应付账款、应交税费、长期借款等。
3. 所有者权益类科目：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
4. 收入类科目：主营业务收入、其他业务收入等。
5. 费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
6. 利润类科目：营业利润、利润总额、净利润等。
四、餐饮业成本核算1. 原材料成本核算：餐饮企业应根据采购凭证、入库单等原始凭证，计算原材料成本。
2. 人工成本核算：餐饮企业应根据员工工资表、考勤记录等原始凭证，计算人工成本。
3. 制造费用核算：餐饮企业应根据各部门费用分配表、折旧计算表等原始凭证，计算制造费用。
4. 成本核算方法：餐饮企业可采用先进先出法、加权平均法、移动平均法等方法计算成本。
五、餐饮业收入核算1. 主营业务收入核算：餐饮企业应根据销售凭证、客户订单等原始凭证，计算主营业务收入。
餐饮服务行业会计制度范文
餐饮服务行业会计制度范文背景餐饮服务行业是指以提供餐饮服务为主要业务的企业或个体工商户，包括餐厅、快餐店、咖啡馆、酒吧等。
餐饮服务行业具有消费周期短、流动资金大、劳动力成本高等特点，因此其会计制度需要具体规定。
范文一、会计核算基本原则1.记账原则：按照真实、准确、完整的原则进行会计核算。
2.记账方法：采用现金出纳、记账凭证、日记账为主要的记账方法。
3.会计核算期间：以日历月为会计核算期间。
二、会计科目设置1.资产类科目包括：货币资金、应收账款、存货、固定资产等。
2.资金来源类科目包括：股东投资、借款、应付账款等。
3.成本和费用类科目包括：工资福利、物料采购、能源费用、房屋租金等。
三、会计记录的内容1.日记账记录：记录每天的收入、支出、存货、固定资产等变动情况。
2.凭证记录：每笔收入、支出都要开具凭证，并记录凭证号、科目、金额等内容。
3.财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表，每月结束后即时编制。
四、往来帐目管理1.应收账款管理：每笔销售后立即登记应收账款，按时追收未收款项。
2.应付账款管理：每笔采购后立即登记应付账款，按时支付未付款项。
3.存货库存管理：加强库存管理，每月进行一次库存盘点，确保存货的实时准确。
五、税务申报规定1.按照国家税务局要求，每月进行增值税纳税申报。
2.每年进行企业所得税申报。
3.确保税务申报及时准确，避免因未按时申报而产生罚款等不必要的费用。
结论餐饮服务行业的会计制度需要具备明确的核算基本原则、会计科目设置、会计记录内容等，同时，往来帐目管理和税务申报规定也是十分重要的。
只有严格按照这些规定开展会计核算工作，才能确保企业财务的实时准确、避免风险发生，为企业的可持续发展提供保障。
《饮食服务业会计制度》(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范饮食服务业的会计核算工作，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合饮食服务业的特点，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内从事饮食服务业的所有企业，包括餐馆、食堂、快餐店、酒吧、茶馆等。
第三条饮食服务业会计制度应遵循以下原则：（一）真实性原则：会计核算应以实际发生的经济业务为依据，保证会计信息的真实性。
（二）完整性原则：会计核算应全面反映饮食服务业的经济活动，不得遗漏任何一笔业务。
（三）一致性原则：会计核算应保持会计政策和会计估计的一致性，不得随意变更。
（四）可比性原则：会计核算应便于不同企业之间会计信息的比较。
（五）及时性原则：会计核算应保证会计信息的及时性，确保会计信息与实际情况相符。
第四条饮食服务业会计制度由以下几部分组成：（一）会计科目及使用说明；（二）会计凭证及账簿管理；（三）会计报表编制；（四）内部审计及外部审计；（五）其他相关规定。
第二章会计科目及使用说明第五条饮食服务业会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用五大类。
一、资产类科目1. 现金：反映企业库存现金的增减变动情况。
2. 银行存款：反映企业银行存款的增减变动情况。
3. 原材料：反映企业购入、领用原材料的情况。
4. 库存商品：反映企业库存商品的增减变动情况。
5. 低值易耗品：反映企业低值易耗品的增减变动情况。
6. 应收账款：反映企业因销售商品、提供劳务等应收取的款项。
7. 预付账款：反映企业预付给供应商的款项。
8. 其他应收款：反映企业除应收账款外的其他应收款项。
二、负债类科目1. 短期借款：反映企业从银行或其他金融机构借入的短期借款。
2. 应付账款：反映企业因购入商品、接受劳务等应支付的款项。
3. 预收账款：反映企业预先收取的款项。
4. 应交税费：反映企业应交的各种税费。
5. 其他应付款：反映企业除应付账款外的其他应付款项。
三、所有者权益类科目1. 实收资本：反映企业投资者投入的资本。
餐饮业会计财务制度
餐饮业会计财务制度一、前言餐饮业是一个繁荣的行业，涉及到众多的经营活动和财务管理。
为了保证餐饮企业的财务状况真实、合法、准确，建立一套科学的会计财务制度至关重要。
本文将详细介绍餐饮业会计财务制度的建立与管理，帮助企业规范财务管理，提高财务效率，确保企业长期稳定发展。
二、会计核算制度（一）会计政策餐饮企业应制定适应自身经营特点和实际情况的会计政策，明确会计报表的编制方法和会计处理原则。
其中包括货币资金的账户设置、资产负债表的编制方法、利润表的列示方法等。
（二）会计核算1. 费用控制餐饮企业应建立严格的费用控制制度，确保各项费用不超预算，避免出现费用超支现象。
同时，要及时核对各项费用，确保费用的合理性和真实性。
2. 资金管理餐饮企业应建立完善的资金管理制度，包括资金的监督管理、资金的使用、资金的周转等方面。
同时，要及时掌握企业的资金状况，确保资金的流动性和安全性。
3. 财务报表编制餐饮企业的财务报表应按照会计政策规定的方法进行编制，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表要真实、准确地反映企业的财务状况和经营业绩。
4. 税收管理餐饮企业应合法纳税，按时申报税款，严格遵守税法规定。
同时，要建立健全的税收管理制度，确保企业的税务合规。
（三）财务管理1. 成本管理餐饮企业应建立严格的成本管理制度，确保成本的准确核算和控制。
对原材料、人工、制造费用等各类成本进行分类核算，及时发现成本异常情况，并及时采取相应措施。
2. 资金管理餐饮企业应合理规划资金使用，确保项目资金的安全性和流动性。
建立健全的资金管理流程，严格执行资金管理制度，保证资金的合理使用。
3. 利润分配餐饮企业应合理分配利润，根据企业的盈利情况和经营需要，进行合理的利润分配。
可以通过股息分红、储备资金积累等方式进行利润分配。
4. 资产管理餐饮企业应建立完善的资产管理制度，做到资产利用率最大化，确保资产的保值增值。
对企业的固定资产、流动资产等进行管理，及时更新资产清单，防止资产流失。
餐饮行业的会计制度范本
第一章总则第一条为了规范餐饮行业会计工作，加强财务管理，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合餐饮行业特点，制定本制度。
第二条本制度适用于餐饮企业的会计核算、财务管理和会计监督工作。
第三条餐饮企业应当建立健全会计机构，配备具备相应资质的会计人员，确保会计工作正常开展。
第二章会计核算第四条餐饮企业应当按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、完整、准确。
第五条餐饮企业会计核算应当遵循以下原则：（一）权责发生制原则：收入和费用应当以实际发生为标准进行确认。
（二）配比原则：收入与相应的费用应当相互配比。
（三）谨慎性原则：在会计核算中，对可能发生的损失和费用，应当予以充分估计。
（四）一致性原则：会计政策一经确定，不得随意变更。
第六条餐饮企业会计核算内容主要包括：（一）收入核算：包括餐饮收入、客房收入、商品销售收入等。
（二）费用核算：包括原材料费用、人工费用、折旧费用、水电费用、管理费用等。
（三）成本核算：包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。
（四）利润核算：包括营业利润、利润总额、净利润等。
第三章财务管理第七条餐饮企业应当建立健全财务管理制度，加强财务收支管理，确保资金安全。
第八条餐饮企业财务收支应当遵循以下原则：（一）合法性原则：财务收支必须符合国家法律法规。
（二）合规性原则：财务收支必须符合企业内部控制要求。
（三）安全性原则：财务收支必须确保资金安全。
（四）效益性原则：财务收支必须提高资金使用效率。
第九条餐饮企业财务管理制度主要包括：（一）现金管理制度：明确现金收支范围、现金库存限额、现金收支审批程序等。
（二）银行账户管理制度：明确银行账户开设、使用、变更和撤销的程序。
（三）支付结算管理制度：明确支付结算方式、支付结算审批程序等。
（四）投资管理制度：明确投资范围、投资审批程序、投资风险控制等。
第四章会计监督第十条餐饮企业应当建立健全会计监督制度，加强对会计工作的监督。
餐饮企业会计制度有哪些
餐饮企业会计制度有哪些餐饮企业作为服务行业的一种，需要与众不同的会计制度来满足其业务特性和经营模式。
以下是餐饮企业常见的会计制度。
1. 成本会计制度餐饮企业的主要活动是餐饮服务，在服务过程中需要一定成本支出，如食材采购、厨房设备维护、员工薪资等。
因此，餐饮企业要执行成本会计制度，追踪和记录其每个环节的成本，从而掌握每个项目的利润情况，并针对细节进行成本控制和优化。
2. 预付款会计制度餐饮企业与客户之间存在预付款和预收款交易，如客户提前预订餐位、预付定金或购买优惠券等。
因此，餐饮企业需要建立预付款会计制度，明确每个预付款的来源、金额和用途，确保资金的安全和正确性。
3. 现金流量会计制度餐饮企业的现金流动性很强，如客人直接以现金支付订单等。
因此，要建立现金流量会计制度，精确记录现金的流入和流出，从而更好地衡量企业的经济状况，预测企业未来的现金流情况。
4. 库存会计制度餐饮企业需要数量庞大的库存，包括食材、酒水、调料等。
因此，要建立库存会计制度，记录库存的数量、成本、销售情况等，以便及时了解库存情况，掌握资产状况，保障库存安全。
5. 报表会计制度餐饮企业需要报送各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
因此，要建立报表会计制度，通过规范的会计核算，准确和及时地编制报表，为企业管理和决策提供参考依据。
6. 税务会计制度餐饮企业需要按照税法规定纳税，如增值税、消费税、所得税等。
因此，要建立税务会计制度，按照税务规定核算各项资产、负债和收入、费用等，以便准确计算纳税义务，避免税务风险。
7. 成本控制会计制度餐饮企业的成本控制是经营管理的核心，包括原材料价格、员工薪资、租金、水电气等成本费用。
因此，要建立成本控制会计制度，记录各项成本的发生和分配情况，采取盘点、预算、比较分析等方法，对成本进行控制和优化。
结论以上是餐饮企业常见的会计制度。
餐饮企业的会计制度需要根据具体情况制定，以最大限度地满足企业经营需求。
餐饮公司会计制度
餐饮公司会计制度1. 引言餐饮行业是一个竞争激烈的行业，而会计则是促使餐饮公司在这个市场竞争中获得胜利的关键之一。
餐饮公司的会计制度需要具备合规性、规范性、可操作性和可自动化的特点。
本文将介绍餐饮公司应该遵守的会计制度。
2. 会计主体餐饮公司的会计主体包括：企业法人、承担经营任务的具体单位、项目或核算成本的中心和管理经济活动的责任单位。
3. 会计核算餐饮公司的会计核算应当按照“计入财务会计一本账，按照管理需要分别核算”原则，实现会计核算与管理核算的无缝对接。
3.1 费用核算(1)材料成本餐饮公司应按批次号和规格型号，核算购进食品原材料、商品和其他原材料的成本。
(2)人工成本餐饮公司应进行劳动力成本的积极核算，包括工资、福利待遇及在岗时间等。
(3)折旧和摊销餐饮公司必须按照设备使用寿命，核算其折旧和摊销费用。
3.2 财务会计(1)会计凭证和台账餐饮公司应制定完整的会计制度，建立会计台账体系，核算公司经济实体的经济活动、输出财务报表。
(2)结算和支付管理餐饮公司必须建立完整的结算和支付制度，规范财务交易流程，确保财务流程的合规性和准确性。
(3)税务管理餐饮公司应遵守国家和地方税务规定，完整记录涉税活动，统一核算、报税。
4. 运营财务4.1 应收账款餐饮公司应建立可控的应收账款管理机制，合理确定账期，控制账龄，加强催收。
4.2 应付账款餐饮公司应建立完善的应付账款管理制度，做好账项核对和清结，以避免因债务问题而影响公司经营。
4.3 现金管理餐饮公司应建立现金管理制度，确保公司现金流畅通。
5. 信息系统餐饮公司应维护完备的信息系统，记录经济活动，确保财务会计和管理核算的无缝对接。
6. 结论本文介绍了餐饮公司应遵守的会计制度，包括会计主体、会计核算、运营财务、信息系统等方面。
餐饮公司应当建立完善的会计制度，确保财务合规、准确和高效，从而保障公司的经济稳健运营。
餐饮业的会计制度
酒店、餐饮业的企业财务制度酒店、餐饮业的会计核算旅游、饮食服务企业会计制度[92]财会字第68号（一）为了贯彻执行《企业会计准则》，规范旅游、饮食服务企业的会计核算，特制定本制度。
（二）本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有旅游、饮食服务企业，包括旅行社、饭店（宾馆、酒店）、渡假村、游乐场、歌舞厅、餐馆、酒楼、旅店、理发、浴池、照相、洗染、修理、咨询等各类服务企业。
原旅游部门所属的旅游车船公司、旅游商贸公司，执行相应的行业会计制度，不执行本制度。
（三）企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
各企业不要随意改变或打乱重编。
在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
企业在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
（四）企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。
企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。
国有企业的年度会计报表还应同时报送同级国有资产管理部门。
月份会计报表应于月份终了后6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。
法律、法规另有规定的从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章。
企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。
（五）本制度由中华人民共和国财政部负责解释。
关于餐饮业的会计制度
关于餐饮业的会计制度餐饮业是指供应食品、饮料和小吃等的场所或个人，涉及到的经济活动十分广泛和繁琐，因此对于餐饮业而言，制定良好的会计制度显得尤为重要。
本文将从以下几个方面探讨餐饮业的会计制度。
餐饮业的会计特点餐饮业的特点主要表现在以下几个方面：1.经营周期短：餐饮业的经营周期往往比较短，随时都可能涨价或降价，因此必须对经营状况进行实时的监控和核算。
2.季节性波动：餐饮业的经营受季节因素影响较大，特别是过年、过节等节日，餐饮业会有比较大的波动性。
3.材料损耗高：餐饮业所使用的食材材料损耗较高，因此需要对原料和成品的库存进行实时监控。
4.成本可控性强：餐饮业的成本比较容易控制，因为可以根据市场需求和供应情况进行调整。
以上几个方面是餐饮业的主要特点，而制定良好的会计制度可以更好地适应这些特点，保证餐饮业的顺利运营。
餐饮业会计制度的制定餐饮业会计制度的制定需要遵循以下几个原则：1.统一制度：制度的基本原则要统一，符合会计准则和税收法规，统一制度有利于统一管理和操作，方便数据汇总和分析，提高决策效率。
2.税收合规：餐饮业需要遵循税收法规的相关规定，保证税收的相关资料真实、准确、完整，避免违法行为发生。
3.实际操作性：制度的制定要结合餐饮业实际操作情况，保证制度的具体可行性和实际操作效果。
4.数据保密性：制度的制定需要保证数据的保密性和隐私性，避免敏感数据被泄露。
在制定餐饮业的会计制度时，需要充分考虑餐饮业的经营周期、季节性波动、材料损耗等特点，制定出相应的制度和规范，方便财务管理和日常经营。
餐饮业会计核算餐饮业的会计核算主要包括以下几个方面：1.营业收入：餐饮业的营业收入主要包括销售饮料、食品、小吃等，需要确认销售收入并及时入账。
2.成本核算：餐饮业的成本有直接成本和间接成本，如原材料、人工和店铺租金等，需要进行及时核算和调整。
3.应收账款与应付账款核算：餐饮业作为服务业，需要进行应收账款和应付账款的核算和管理。
餐饮会计制度范例
餐饮会计制度范例餐饮行业是一个快节奏的行业，每天都有数以百计的餐饮企业不断涌现。
在这样的背景下，良好的会计制度变得尤为重要。
本文将介绍一个餐饮企业的会计制度范例，旨在为餐饮企业建立健康的会计制度提供参考。
一、会计政策会计政策是会计制度框架的基石，其目的是保证企业账务科学、准确、合规。
为了规避风险，我们建议餐饮企业应遵循以下会计政策：1.所有的账簿必须按照法律法规和会计要求进行登记和核算，以保证资产负债表和利润表的准确性和真实性；2.餐厅开业当日作为启动资金的押金，需当作现金资金设于餐饮机构货币资金账户。
当押金归还时应当注明为押金应收款，没有归还应当记录为押金已收账；3.如遇餐饮企业的产品需要调价，应当及时的进行处置，并进行书面档案的备案，退货等情况，应当按照企业规定的操作流程严格执行。
二、分类科目1.财产原则：–财产原则是维护企业财产完整、正确表述、利益最大化的原则；–财产原则在餐饮企业的会计科目处理中暗含如下意义；–现金账户: 所有现金流入及流出都必须明确记录，不得发生错项或漏项；–货币资金: 财产管理中应设置基准货币或本币，所有货币资金必须等价于该币，并及时清算结转。
2.独立性原则：–独立性原则是保证会计科目之间相互独立，互不依存，在计算会计总账及各种财务报表时各色会计科目应互相独立的。
–餐饮企业的账目要求对于独立性原则实行管理清晰划分，为此应当对于账目借贷关系进行严格归类，具体分类可以分为以下三类：•业务收入和费用类。
•资产负债类。
•专门科目类（如税金、社会保险、福利费）。
3.分工原则：–分工原则旨在明确不同人员之间的任务边界，尤其是不同工种之间的任务边界，在这个前提下实施部门间独立的记账。
–餐饮企业的会计核算人员、财务、相关部门人员等，应当在公司管理层的授权下，将会计事项的任务边界清晰划分，细化到行为规范级别。
三、账务处理餐饮企业的财务处理是一个大项目，其中也包括账务处理。
账务处理可以分为以下几个环节：1.原始凭证收集:包括发票、收据、单据等等。
餐饮业会计准则
国务院有关部委、直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范和加强旅游、饮食、服务企业的会计核算工作，根据《企业会计准则》，制定了《旅游、饮食服务企业会计制度》，现发给你们，请布置所有旅游、饮食、服务企业贯彻执行。
执行中有何问题，望及时函告我们。
附件：旅游、饮食服务企业会计制度一、总说明（一）为了贯彻执行《企业会计准则》，规范旅游、饮食服务企业的会计核算，特制定本制度。
（二）本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有旅游、饮食服务企业，包括旅行社、饭店（宾馆、酒店）、渡假村、游乐场、歌舞厅、餐馆、酒楼、旅店、理发、浴池、照相、洗染、修理、咨询等各类服务企业。
原旅游部门所属的旅游车船公司、旅游商贸公司，执行相应的行业会计制度，不执行本制度。
（三）企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。
各企业不要随意改变或打乱重编。
在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
（四）企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。
企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。
国有企业的年度会计报表还应同时报送同级国有资产管理部门。
月份会计报表应于月份终了后6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。
法律、法规另有规定的从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章。
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国务院有关部委、直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范和加强旅游、饮食、服务企业的会计核算工作，根据《企业会计准则》，制定了《旅游、饮食服务企业会计制度》，现发给你们，请布置所有旅游、饮食、服务企业贯彻执行。
执行中有何问题，望及时函告我们。
附件：旅游、饮食服务企业会计制度一、总说明（一）为了贯彻执行《企业会计准则》，规范旅游、饮食服务企业的会计核算，特制定本制度。
（二）本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有旅游、饮食服务企业，包括旅行社、饭店（宾馆、酒店）、渡假村、游乐场、歌舞厅、餐馆、酒楼、旅店、理发、浴池、照相、洗染、修理、咨询等各类服务企业。
原旅游部门所属的旅游车船公司、旅游商贸公司，执行相应的行业会计制度，不执行本制度。
（三）企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。
各企业不要随意改变或打乱重编。
在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
（四）企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。
企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。
国有企业的年度会计报表还应同时报送同级国有资产管理部门。
月份会计报表应于月份终了后6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。
法律、法规另有规定的从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章。
企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。
（五）本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
（六）本制度自1993年7月1日起执行。
二、会计科目（一）会计科目表一、资产类101现金102银行存款109其他货币资金111短期投资113应收帐款114坏帐准备119其他应收款121原材料122燃料124低值易耗品126物料用品128库存商品131待摊费用141长期投资151固定资产155累计折旧156固定资产清理159在建工程161无形资产171递延资产181待处理财产损溢二、负债类201短期借款203应付帐款209其他应付款211应付工资214应付福利费221应交税金223应付利润229其他应交款231预提费用241长期借款251应付债券261长期应付款三、所有者权益类301实收资本311资本公积313盈余公积321本年利润322利润分配四、损益类501营业收入502营业成本503营业费用504营业税金及附加511管理费用512财务费用521投资收益531营业外收入532营业外支出附注：企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并：1.在结算业务中，采用商业汇票结算方式的企业，可增设“应收票据”“应付票据”科目。
2.有调剂外汇业务的企业，可增设“外汇价差”科目。
3.预收帐款业务量较大的企业，可单设“预收帐款”科目。
4.企业如发行1年期以下的短期债券，应增设“应付短期债券”科目。
5.库存商品采用售价核算的企业，应增设“商品进销差价”科目。
（二）会计科目使用说明第101号科目现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不记入本科目。
二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。
有外币现金的行业，应分别人民币、各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。
第102号科目银行存款一、本科目核算企业存入银行的各种存款。
企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目内核算。
企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不记入本科目。
二、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
四、有外币存款的企业，应在本科目下分别人民币和各种外币设置“银行存款日记帐”进行明细核算。
企业发生的外币银行存款业务，应当将有关外币金额折合为人民币记帐，并登记外国货币金额和折合率。
所有外币帐户的增加、减少，一律按国家外汇牌价折合为人民币记帐。
外币金额折合为人民币记帐时，可按业务发生时的国家外汇牌价（原则上采用中间价，下同）作为折合率，也可按业务发生当期期初的国家外汇牌价作为折合率。
月份或季度、年度终了，企业应将外币帐户余额按照期末国家外汇牌价折合为人民币，作为外币帐户的期末人民币余额。
调整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额，作为汇兑损益列入财务费用。
外币现金以及外币结算的各项债权、债务，均应比照银行存款的方法记帐。
五、在外汇调剂市场买入外币的企业，买入外币取得的外币存款仍应按国家外汇牌价折合为人民币记帐，外汇调剂价与国家外汇牌价的差额，增设“外汇价差”科目核算。
买入外币时，按国家外汇牌价折合为人民币，借记本科目（××外币户）（同时登记外币金额和折合率），按照调剂价与国家外汇牌价的差额，借记“外汇价差”科目，按照实际支付的款项，贷记本科目（人民币户）。
用买入的外币购买商品、物资或支付有关费用，应分摊的外汇价差，借记有关商品、物资、费用科目，贷记“外汇价差”科目；用买入的外币偿还债务，按外汇牌价折合的人民币，借记有关负债科目，贷记本科目；同时按偿还债务应分摊的外汇价差，借记“在建工程”“财务费用”科目，贷记“外汇价差”科目。
在外汇调剂市场卖出的外币，减少的外币存款仍应按国家外汇牌价折合为人民币记帐，实际取得人民币与按国家外汇牌价折合的人民币的差额，应区别不同情况处理：卖出的外币如为自调剂市场买入的，应冲销“外汇价差”科目，如有差额，作为汇兑损益处理；卖出的外币如为其他来源取得的，应作为汇兑损益处理。
企业如在外汇调剂市场购入外汇额度，支付的人民币，也在“外汇价差”科目核算。
购入外汇额度时，按实际支付的金额，借记“外汇价差”科目，贷记本科目（人民币户）；并将买入外汇额度同时在备查簿中登记。
企业因提供劳务等而取得的外汇额度，应在备查簿中登记。
卖出外汇额度取得的收入，作为汇兑损益处理。
第109号科目其他货币资金一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金。
有境外往来结算业务的企业，发生的信用证存款等，也在本科目核算。
二、外埠存款、是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
收到采购员交来供应单位发票帐单等报销凭证时，借记有关材料科目，贷记本科目。
将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收帐通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、银行汇票存款是企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
企业在填送“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业使用银行汇票后，应根据发票帐单及开户行转来的银行汇票第四联等有关凭证，借记有关材料科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
企业向银行提交“银行本票申请书”，将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
付出银行本票后，应根据发票帐单等有关凭证，借记有关材料科目，贷记本科目。
企业因本票超过付款期等原因而要求退款时，应填制进帐单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进帐单第一联，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
五、企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项，在月终时如有未到达的汇入款项，应作为在途货币资金处理。
根据汇出单位的通知，借记本科目，贷记有关科目。
收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
六、本科目应设置“外埠存款”“银行汇票”“银行本票”“在途资金”等明细科目，并按外埠存款的开户银行、银行汇票或本票的收款单位和在途资金的汇出单位等设置明细帐。
采用信用证付款方式的企业，委托银行开出的信用证，可在本科目中增设“信用证存款”明细科目核算。
第111号科目短期投资一、本科目核算企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过1年的有价证券以及不超过1年的其他投资，包括各种股票、债券等。
二、企业购入的各种股票和债券，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业购入股票，如在实际支付的款项中包括已宣告发放、但未支取的股利，应作为应收款处理。
企业应按照实际成本（即实际支付的价款扣除已宣告发放的股利），借记本科目，按照应收的股利，借记“其他应收款”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。
发放的股利和债券利息，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”“其他应收款”科目。
企业出售股票和债券，按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按照实际成本，贷记本科目，按未支取的股利，贷记“其他应收款”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。
债券到期收回本息，借记“银行存款”科目，贷记本科目和“投资收益”科目。
三、本科目应按短期投资种类设置明细帐。
第113号科目应收帐款一、本科目核算企业经营中发生的各种应收款项。
企业预收的有关单位的结算款，也在本科目核算。
预收款项较多的企业，也可增设“预收帐款”科目，核算企业预收的有关单位的结算款项。