新三板挂牌财务、审计及相关内容共54页
新三板挂牌公司信息披露规定模板
新三板挂牌公司信息披露规定模板
前言
新三板挂牌公司信息披露规定模板适用于新三板挂牌公司的信息披露工作。
该模板详细列举了挂牌公司需要披露的信息内容，以及披露的时间要求和披露的形式。
信息披露内容
财务资料
挂牌公司需要披露的财务资料包括：
- 年度财务报告：在每年度结束后六十日内披露；
- 半年度财务报告：在每年度结束后三十日内披露；
- 股东大会决议：在每年度结束后三十日内披露；
- 公司债券报告书：在每年度结束后三十日内披露。
公司治理
挂牌公司需要披露的公司治理信息包括：
- 公司章程：在公司设立时披露；
- 董事会决议和董事会工作报告：在每年度结束后三十日内披露；
- 监事会工作报告：在每年度结束后三十日内披露；
- 高管变动情况：在变动发生后五日内披露；
- 股权激励计划：在激励方案确定后二十日内披露。
重要事项
挂牌公司需要披露的重要事项包括：
- 发行公司债券的情况：在每个季度结束后三十日内披露；
- 修订公司章程的情况：在修订完成后的五日内披露；
- 公司重大投资的情况：在每个季度结束后三十日内披露；
- 公司股票的异常波动情况：在出现异常波动后二十四小时内披露。
信息披露形式
挂牌公司需要通过以下形式披露信息：
- 上市公司信息披露平台；
- 新三板挂牌公司自主网站；
- 增信渠道。
结论
新三板挂牌公司信息披露规定模板为挂牌公司提供了明确的信息披露要求和披露时间要求，并对披露形式做出了具体规定。
挂牌公司需按照该模板的要求认真履行信息披露义务，保障信息披露的准确性和及时性。
会计经验：新三板挂牌上市费用会计处理规定
新三板挂牌上市费用会计处理规定
新三板挂牌上市费用会计处理规定
1、财会[2010]25号第七个问题内容如下：
正确对因发行权益性证券而发生的有关费用进行会计处理。
企业为发行权益性证券（包括作为企业合并对价发行的权益性证券）发生的审计、法律服务、评估咨询等交易费用，应当分别按照《企业会计准则解释第4号》和《企业会计准则第37号金融工具列报》的规定进行会计处理；但是，发行权益性证券过程中发生的广告费、路演费、上市酒会费等费用，应当计入当期损益。
＂2、有关内容如下:
第十一条企业发行权益工具收到的对价扣除交易费用（不涉及企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用）后，应当增加所有者权益；回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
企业在发行、回购、出售或注销自身权益工具时，不应当确认利得或损失。
可以理解为：上市发生的审计、法律服务、评估咨询等交易费用从发行对价中扣除；
因新三板挂牌过程中，多数地方财政会有一定的补贴，该补贴属于标准意义的非经常性损益。
而已发生的挂牌费用，如企业列报为非经常性损益，在一定程度
上会被接受。
另外，值得注意的是，现在有一种挂牌同时申请增发的方式，其对应的财务顾问费，法律顾问费等属于发行权益工具的支出，而审计、评估等费用，通常无法可靠拆分。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
新三板申报条件 新三板审计所需资料清单
新三板上市各项要求：股本要求：挂牌前总股本≥500万元；企业性质：股份有限公司；财务要求：无硬性财务指标要求，但主营业务突出，具有两年持续经营记录。
新三板项目审计所需资料清单有关2012年度、2013年度和2014年二季度（二年期一期）的审计，烦请贵单位（包括下属子公司）提供下述资料：一基本资料1.贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）。
2.贵单位组织机构设置图以及主要管理人员基本资料。
3.贵单位成立时政府批文、合同章程及投资协议。
4.贵单位历史沿革及经历的改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、发起人、历次股本形成及股权变化情况、发行前最大10名股东名称及其持股数量和比例、相关批复文件。
5.贵单位历次验资报告、评估报告、营业执照副本、章程、以前年度审计报告、工商信息查询信息。
6.贵单位分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。
7.贵单位子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。
8.贵单位内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、设备管理、财务会计等方面。
9.贵单位税务登记证、纳税申报表，缴纳税种、税率；所享受的税收优惠政策及批准文件。
10.行业特许经营许可证（如有）、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（如有）、贷款证（如有）。
11.贵单位业务及生产经营有关的资产权属变更的情况。
对公司业务及生产经营所必须的商标、土地使用权、房产、专利与非专利技术、重要特许权利的使用及权属情况。
12.贵单位场地租赁协议及相关合同。
13.以方框图或其他有效形式，全面披露其组织结构，包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司（或联营公司），发起人或股东的实际控制人，贵单位对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的关联方等。
同时应标明组织结构的具体组织联系。
14.贵单位所在该行业是否国家优惠扶植政策，贵单位是否享有地方政府给予的优惠扶植政策。
企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案(附案例)
企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案（附案例）第一部分：会计基础问题企业在新三板挂牌准备的过程中，不仅要考虑主营业务、治理结构、持续盈利等关键问题，还得重视财务问题。
拟上新三板的企业需要提前关注并解决哪些财务问题，才能成功挂牌一、会计环境和会计核算基础1、财务独立常见问题：（1）企业未设立独立的会计部门；（2）财务人员从事与岗位相冲突的职务；（3）企业会计主体不清，财务核算范围不清，比如控制人旗下多家公司之间未严格区分会计主体，资产混用，成本费用归集对象与实际受益对象不符，几套账相串，股东个人或家庭费用直接计入公司支出等。
规范的思路与方法：企业应当设有独立财务部门(代理记帐:不负责对银行存款等进行核实)进行独立的财务会计核算，建立健全与公司财务管理实际情况相适应内部控制制度，厘清会计核算的主体范围。
对于历史上存在会计主体不清情形的，应重新审核实际的经济业务，进行会计调整。
2、内部控制的设计和执行常见问题：内部控制制度不健全，或未有效执行，历史财务会计资料不完整，导致会计信息失真。
例如：业务交易执行、授权、记录未有效分离，大量随意地更改原始或记账凭证，原始凭证不完整，业务记录不完整、不系统、混乱或无记录，业务记录与会计记录无勾稽关系，账表不符等。
规范的思路与方法：（1）内部控制薄弱，影响了财务报表的真实性，企业应在中介机构的辅助下，根据企业的实际情况梳理并完善内部控制制度。
健全内部控制制度并对历史财务信息规范之后，应当切实执行内部控制制度，做到有监督、有记录、有反馈。
（2）对于历史上存在财务核算基础薄弱，证、账、表不符情形的，应考虑重新审核原始凭证进行账务调整，或重新进行会计核算。
二、会计准则的适用常见问题：企业未按照《企业会计准则》进行会计核算，如有的小微企业执行《小企业会计准则》。
规范的思路与方法：挂牌企业应按照《企业会计准则》进行核算，编制并披露财务报表。
执行《小企业会计准则》的应转为执行《企业会计准则》，在转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》和《小企业会计准则》所附的《小企业会计准则与企业会计准则会计科目转换对照表》进行会计处理。
新三板企业挂牌的财务条件
新三板企业挂牌的财务条件《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）》对新三板企业挂牌条件进行了详细的规定，其中有关于公司财务的约定有：一、资本方面，公司股东的出资合法、合规，出资方式及比例应符合《公司法》相关规定。
（1）以实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资的，应当评估作价，核实财产，明确权属，财产权转移手续办理完毕。
（2）以国有资产出资的，应遵守有关国有资产评估的规定。
（3）公司注册资本缴足，不存在出资不实情形。
二、公司拥有连续两个完整的会计存续年度有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
整体变更不应改变历史成本计价原则，不应根据资产评估结果进行账务调整，应以改制基准日经审计的净资产额为依据折合为股份有限公司股本。
申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日。
三、在会计核算标准上持续经营能力，是指公司基于报告期内的生产经营状况，在可预见的将来，有能力按照既定目标持续经营下去。
（1）公司业务在报告期内应有持续的营运记录，不应仅存在偶发性交易或事项。
营运记录包括现金流量、营业收入、交易客户、研发费用支出等。
（2）公司应按照《企业会计准则》的规定编制并披露报告期内的财务报表，公司不存在《中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营》中列举的影响其持续经营能力的相关事项，并由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告。
财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会和注册会计师对强调事项的详细说明，并披露董事会和监事会对审计报告涉及事项的处理情况，说明该事项对公司的影响是否重大、影响是否已经消除、违反公允性的事项是否已予纠正。
四、在会计职能部门角度，公司应设有独立财务部门进行独立的财务会计核算，相关会计政策能如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量。
附件：《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）》。
新三板企业挂牌上市前的财务不规范问题及改进意见
新三板企业挂牌上市前的财务不规范问题及改进意见新三板企业挂牌上市的利好有：（1）企业信用等级提高，可定向增发股份以便利融资；（2）企业股东股份可合法转让，股权流动性提高；（3）股票溢价流通，实现资产增值；（4）企业可享受政府政策性补贴资金支持；（5）企业通过转板机制享受“绿色通道”转板上市；（6）规范上市可完善企业资本结构，促企业规范发展；（7）挂牌上市后企业知名度提高。
基于这些利好，越来越多的中小企业管理者欲通过新三板市场将企业挂牌上市。
新三板市场是资本市场，有着严格的挂牌上市要求，特别是财务管理方面的要求。
笔者曾供职会计师事务所和证券事务所，实务中发现有些企业日常财务管理与新三板上市规则有很多出入，问题重重；个别企业刻意忽略过去财务管理中的问题，企图隐瞒问题上市；针对问题的整改造成上市成本大幅增加，事倍功半。
本文列举些实务上中小企业财务处理的典型问题，针对这些问题的根源提出改进意见，为具有新三板上市意愿的企业提供一些有益参考。
一、普遍问题1.部分企业实物资产入账证据不足。
这类问题中尤其以房产和车辆等手续不全之类问题较为突出。
房产不光要有能够使用的房子，还要有在相关部门办理的房屋产权证书等；车辆不光是要有车子本身，还要有车辆行驶证等。
但是，在部分具有新三板挂牌意愿的中小企业中，有的企业给审计师的解释是手续还没办下来，需要一段时间；有的企业明确表示这个手续根本就办不下来。
部分企业自建（购）房屋或设备，立项、批复、建造合同、结算、监理、决算、相关发票等资料不完整，无法形成完整的证据链条。
有些企业为了“节约”税款，甚至在购买或筹建时，放弃索要相关发票。
此一时彼一时，一旦看到了资本市场的利好，产生了挂牌意愿，这些企业便开始多方求助，托门子找关系，补合同补发票，有些甚至造假。
但是这些工作往往收效甚微，有的甚至因此而触犯了法律法规，给企业带来不必要的麻烦。
2.部分企业在没有新三板挂牌意愿时，考虑到税负压力人为主观减少其收入。
新三板上市企业内部审计流程
新三板上市企业内部审计流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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新三板挂牌企业财务风险分析及防控建议
财经纵横289新三板挂牌企业财务风险分析及防控建议陈 浩 明光浩淼安防科技股份公司摘要：自从我国的新三板挂牌方案在2013年底将范围扩大后，更多的挂牌公司出现在了“新三板”市场上，“新三板”市场不断扩大并发展。
但由于挂牌的大部分中小型企业处于初创阶段，管理政策不健全，公司运转情况不稳定等，它们的发展必将遇到很多困难和风险。
对此，本文将对新三板挂牌企业的财务风险进行合理的探讨和分析，并提出相应的科学的防控建议。
关键词：新三板；挂牌企业；财务风险；风险分析；防控建议中图分类号：F830.9 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)004-0289-012006年，北京中关村科技园区内设立了一种新的股份交易、转让的系统，不断增加了新的股份转让系统试点，并不断拓宽了其覆盖范围。
2013年1月16日，全国的中小型企业股份转让系统有限责任公司开始运营，非上市公司股份转让的试点开始在全国范围内展开。
同年12月14日，国务院发布了《关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》，给股份转让系统提供了法律保障的同时，也健全了“新三板”的业务规则，“新三板”挂牌企业正式在我国运行。
由于企业挂牌时间较短、挂牌条件较低、挂牌成本较少、挂牌门槛不高等，挂牌企业不断增多，“新三板”市场不断扩大。
但由于我国挂牌“新三板”市场的企业大多是中小型非公有制企业，缺乏经营经验、资金来源和财务政策，使得它们面临着较多的财务风险和难题。
所以，分析并了解“新三板”挂牌企业的财务风险，找到其防控措施已迫在眉睫。
一、关于“新三板”挂牌企业的财务风险分析1.缺少财务核算稳定性会计预估和会计政策的是根据企业的实际经营情况来决定的，企业只有在条件满足了的前提下，才能够根据相关要求执行或更改会计预估和会计政策。
然而，现实情况是，众多“新三板”挂牌企业经常随意更改会计预估和会计政策，以达到美化公司财务、满足自身利益的目的。
它们处理具体问题的时候，随意性很大，内部财务管理只是流于形式，控制活动的能力很差，企业的抗风险能力不强。
公司新三板挂牌业务合作协议(2024版)
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX公司新三板挂牌业务合作协议(2024版)本合同目录一览1. 合作背景与目的1.1 背景1.2 目的2. 合作双方的基本信息2.1 甲方信息2.2 乙方信息3. 合作内容3.1 甲方义务3.2 乙方义务4. 合作期限4.1 起始时间4.2 终止时间5. 合作费用5.1 费用计算5.2 费用支付6. 合作成果分配6.1 成果分配原则6.2 成果分配比例7. 保密条款7.1 保密内容7.2 保密期限8. 违约责任8.1 违约情形8.2 违约责任承担9. 争议解决9.1 争议解决方式9.2 争议解决地点10. 合同的生效、变更与终止10.1 生效条件10.2 变更条件10.3 终止条件11. 合同的签署与份数11.1 签署日期11.2 签署地点11.3 合同份数12. 其他约定12.1 甲方特殊约定12.2 乙方特殊约定13. 附则13.1 定义与解释13.2 适用法律14. 签字盖章14.1 甲方签字盖章14.2 乙方签字盖章第一部分：合同如下：1. 合作背景与目的1.1 背景甲方是一家具有发展潜力的企业，拟在新三板挂牌上市，以拓宽融资渠道，提升企业品牌和市场竞争力。
乙方是一家专业的金融服务机构，具备丰富的资本市场操作经验，能为甲方提供新三板挂牌相关的咨询、辅导和代理服务。
1.2 目的甲乙双方本着平等、自愿、互利的原则，共同合作，确保甲方新三板挂牌业务的顺利进行，实现双方共同发展。
2. 合作双方的基本信息2.1 甲方信息甲方全称：X有限公司统一社会信用代码：X注册地址：X法定代表人：X联系电话：X电子邮箱：X2.2 乙方信息乙方全称：X金融服务有限公司统一社会信用代码：X注册地址：X法定代表人：X联系电话：X电子邮箱：X3. 合作内容3.1 甲方义务甲方应向乙方提供真实、准确、完整的财务报表、业务资料和其他相关信息，以便乙方进行尽职调查和制定挂牌方案。
新三板公司的财务制度
新三板公司的财务制度一、总则为规范公司财务管理行为，保障公司财务安全，提高财务效率，根据有关法律法规，结合公司实际情况，制定本财务制度。
二、会计核算1.公司账务应当按照企业会计准则进行会计核算。
2.财务部负责编制公司的年度预算，并监督执行情况。
定期对公司的资产、负债、权益以及收入、成本、费用进行核算。
3.每月底应当进行月度结账和报表编制，包括资产负债表、损益表以及现金流量表。
4.每半年进行财务状况的检查，每年进行年度财务审计。
5.公司财务报表必须真实、可靠、完整、准确，无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
三、财务预算1.财务部应当编制公司的年度财务预算，包括经营活动预算、投资活动预算和筹资活动预算。
2.年度财务预算应当经公司领导班子审议通过，并及时调整和变更。
3.预算执行过程中如有重大情况影响预算执行，应当及时向上级领导报告并及时调整预算。
四、资金管理1.公司应建立健全资金管理制度，确保公司资金的安全。
资金的收付必须通过银行账户，不得私存私用。
2.公司应严格控制资金的调配和使用，制定专款专用原则，将资金用于规定的用途。
3.公司应合理安排资金使用，提高资金利用效率，减少资金占用成本。
4.公司应及时回笼应付账款，保证账款的及时收回。
五、财务审批1.对涉及公司资金支出、收入或合同约定的相关业务，必须按照公司规定的审批权限层级进行审批。
2.公司应建立健全审批流程，确保审批权力的集中和分权适度，防止私自审批和滥用权力。
3.财务审批应当根据不同的业务性质设定不同的审批权限，保证审批程序的严密性和合规性。
六、税务管理1.公司应按照国家税收法规规定，履行纳税义务，提高税务合规水平，保证正常申报和缴纳税款。
2.公司应及时更新税收法规，确保符合最新的税收政策和规定，减少税收风险和漏洞。
3.公司应加强与税务机关的沟通与合作，保持良好的税务合作关系，减少税务纠纷和诉讼。
七、内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，包括财务管理控制、业务流程控制、风险管理控制等方面。
新三板公司财务分析与风险评估
新三板公司财务分析与风险评估一、新三板公司财务分析新三板公司是经过三板挂牌后开始进行资本运作的公司，相比于在创业板和主板上市公司，新三板公司的信息披露程度不如前者，但是也可以通过公司的财务数据来进行分析。
下面将从多个角度对新三板公司的财务数据进行分析。
1. 资产负债表资产负债表是企业财务数据分析的一项基础内容，它可以反映企业的财务状况。
在分析新三板公司的资产负债表时，需要特别关注以下几个方面：（1）资产结构资产结构影响了公司的整体经营状况，新三板公司的资产结构需要注重资产的流动性。
如果一家公司的流动资产比例高于非流动资产比例，说明该公司的生命周期短，处于快速成长期，需要高额的流动资产支持经营活动。
（2）借款方面借款也是创业公司的常态。
但需要注意的是，新三板公司的借款情况需要看其资金用途，如果借款用于业务拓展或其他商业用途，相对来说更加可接受，如果借款用于投机活动，那么这家公司的经营风险可能较高。
（3）投资结构投资负债比是客观反映企业风险的标志之一。
新三板公司的资产负债表中，投资结构也是需要关注的方面。
如果公司的投资得分较高，在评估新三板公司风险时需要仔细梳理其投资项目，特别是投资的行业领域、投资产品风险等。
2. 利润表利润表是衡量企业经营成果的核心指标，同样也是资本市场对新三板公司的关注点。
在分析新三板公司的利润表时，需要特别关注以下几个方面：（1）收入与支出新三板公司的营业收入与营业成本、销售费用、管理费用和财务费用等支出的比例需要进行分析，所有支出合在一起占比明显较高的企业，其控制经营成本的能力和核心竞争力更高。
（2）利润率新三板公司利润表的净利润、营业利润和毛利率等指标的变化也是相当重要的监测测量，在比较同行业内企业时需要特别关注，在保证既定业务模式下，公司利润水平是否优势。
二、风险评估对新三板公司进行风险评估时，需要从多个角度进行分析。
下面对评估新三板公司风险的方法提出以下分析建议。
1. 经营风险新三板公司经营风险主要表现在对市场的不敏感或不适应、高风险的投资等方面。
新三板上市财务制度
新三板上市财务制度一、财务报告制度上市公司应按照规定的时间周期编制财务报告，包括年度报告、中期报告和季度报告，同时应公开披露相关财务信息。
财务报告应按照会计准则和相关规定编制，确保财务信息的真实性和完整性。
1.1 年度报告年度报告是上市公司每年度必须编制和公开披露的财务报告，应包括财务报表、财务分析报告、审计报告等内容。
财务报表应按照会计准则编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映公司当年度的财务状况和经营业绩。
1.2 中期报告中期报告是上市公司每年上半年度必须编制和公开披露的财务报告，内容一般包括财务报表、财务分析报告、审计报告等。
中期报告可以提前预告公司当年经营业绩，为投资者提供更及时的财务信息。
1.3 季度报告季度报告是上市公司每个季度必须编制和公开披露的财务报告，内容一般包括财务报表、财务分析报告、审计报告等。
季度报告可以反映公司当季度的经营情况和财务表现，为投资者提供更频繁的财务信息。
二、内部控制制度内部控制是指公司为实现经营目标、保障财务信息的真实性和完整性，制定的一系列组织管理措施和风险控制机制。
上市公司应建立完善的内部控制制度，包括风险管理、内部审计、信息披露和合规管理等方面。
2.1 风险管理上市公司应建立健全的风险管理机制，对各类风险进行识别、评估和控制，采取有效的措施减少风险对公司经营的影响。
风险管理应涵盖市场风险、信用风险、操作风险等多个方面，确保公司的稳健经营。
2.2 内部审计内部审计是公司对内部控制的有效监督和评价，旨在防止及时发现和纠正企业运营中存在的问题和风险。
上市公司应建立独立的内部审计部门，拥有充分的授权和资源，对公司运营情况进行全面审计。
2.3 信息披露上市公司应保证信息披露的及时、真实和准确，遵守相关法律法规和交易所规定。
公司应建立信息披露制度，明确信息披露的责任主体、程序和要求，确保投资者和监管机构能够及时获取公司最新的财务信息。
2.4 合规管理上市公司应遵守公司法律法规、交易所规定和证券监管部门的要求，建立健全的合规管理体系，规范公司经营行为和财务报告。
新三板挂牌公司关键审计事项披露存在的问题
大众商务新三板挂牌公司关键审计事项披露存在的问题王 茜（北方工业大学，北京 100144）摘 要：本文通过对2017年新三板挂牌公司审计报告进行统计，分析当前新三板挂牌公司关键审计事项披露中存在的问题。
发现：关键审计事项披露存在事项描述呈模板化特征；审计应对措施沟通质量不佳，未体现其间差异性以及部分创新层公司主动披露关键审计事项动机欠妥。
关键词：新三板挂牌公司；审计报告；关键审计事项财政部于2016年发布了新审计准则，要求上市公司在审计报告中披露关键审计事项。
现有文章大多是对2016年A+H股上市公司披露的关键审计事项进行统计分析，且在大样本统计下，对主板公司关键审计事项分析较多，尚未针对新三板挂牌公司展开分析。
考虑到新三板的特殊性，以及当前对新三板挂牌企业关键审计事项研究的匮乏，本文选择以所有新三板挂牌企业为样本，对其2017年审计报告中披露的关键审计事项进行首次、全面的统计，以分析其关键审计事项的特点及存在的问题。
通过分析后发现，当前新三板公司对关键审计事项的沟通在一定程度上符合准则要求，但由于注册会计师对新准则的执行欠缺经验，未参透新审计准则的相关规定，在对关键审计事项的认定、描述以及应对上还存在欠缺。
一、事项描述存在模板化特征经统计发现，新三板挂牌公司关键审计事项确认原因描述存在一定的模板化特征，同行业间披露事项类别高度趋同，未能体现出关键审计事项的“定制性”，无法较好地反映与企业财务状况、经营风险等相关的重要信息。
事项描述模板化主要体现在“收入确认”“资产减值”类与企业日常业务有关的事项。
如对“收入确认”事项确认原因的描述，未结合被审计单位的具体情况、未根据公司与该事项相关的内外部环境进行具体深入的描述分析，统计还发现不同会计师事务所对同一类别的关键审计事项的描述也存在着模板化特点，各家公司披露内容相似。
模式化的描述方式，降低了关键审计事项的信息价值，违背了审计准则改革目的，可知当前审计师对新准则的执行处于初期摸索阶段，对关键审计事项的描述存在流于形式、“从众”的心理。
新三板挂牌审计程序操作指引 新三板挂牌审计操作实务
新三板挂牌审计程序操作指引一、审计新三板挂牌企业程序(一)公司治理机制健全，合法规范经营1.公司是否已建立由股东大会、董事会、监事会和高级管理层(以下简称“三会一层”)组成的公司治理结构，并按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》及《非上市公众公司监管指引第3号—章程必备条款》等规定建立公司治理制度。
2.公司“三会一层”是否已按照公司治理制度进行规范运作。
在报告期内的有限公司阶段应遵守《公司法》的相关规定。
3.公司是否存在重大违法违规行为。
在最近24个月内有没有因违犯国家法律、行政法规、规章的行为，受到过刑事处罚或适用于重大违法违规情形的行政处罚。
(1)行政处罚是指经济管理部门对涉及公司经营活动的违法违规行为给予的行政处罚。
(2)重大违法违规情形是指，凡被行政处罚的实施机关给予没收违法所得、没收非法财物以上行政处罚的行为，属于重大违法违规情形，但处罚机关依法认定不属于的除外;被行政处罚的实施机关给予罚款的行为，除主办券商和律师能依法合理说明或处罚机关认定该行为不属于重大违法违规行为以外，都视为重大违法违规情形。
(3)公司最近24个月内不存在涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见的情形。
4.控股股东、实际控制人是否合法合规。
最近24个月内不存在涉及以下情形的重大违法违规行为：(1)控股股东、实际控制人受刑事处罚;(2)受到与公司规范经营相关的行政处罚，且情节严重;情节严重的界定参照前述规定;(3)涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见。
5.现任董事、监事和高级管理人员是否具备和遵守《公司法》规定的任职资格和义务，不存在最近24个月内受到中国证监会行政处罚或者被采取证券市场禁入措施的情形。
6.公司报告期内是否存在股东包括控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金、资产或其他资源的情形。
如有，应在申请挂牌前予以归还或规范。
7.公司是否设有独立财务部门进行独立的财务会计核算，相关会计政策是否能如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量。
新三板 财务管理制度
新三板财务管理制度第一章总则第一条根据《中华人民共和国公司法》、《中小企业板挂牌公司管理规定》、《创业板挂牌公司管理规定》、《关于在全国股份转让系统挂牌的监管指引》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的财务管理工作。
第三条公司董事会对财务管理制度负有最终责任。
负责推进公司管理层有效执行财务管理制度和相关政策，同时，对相关财务政策进行监控、评价和审计工作。
第四条公司管理层应当认真落实财务管理制度的各项规定，依法经营、合规经营，保证财务数据的真实、准确、完整和及时。
第五条公司财务管理工作应当始终坚持合规、规范、透明的原则。
第六条股权激励机制、预算管理制度、资金管理、内部控制、税务管理、财务风险管理等领域的财务管理相关制度形成财务管理制度体系。
第二章股权激励机制第七条公司根据实际情况，实施符合公司实际情况的股权激励机制，制定相关奖励计划，并建立相应的激励机制。
第八条公司实施股权激励机制应当充分考虑公司的战略目标、发展需要、规模、控股结构等因素，合理设计激励方案。
第九条公司应当根据实际情况，制定并完善股权激励奖励计划，并通过相关渠道向员工、董事会、股东公开披露。
第十条公司应当定期对股权激励机制的执行情况进行评估，并及时调整、完善激励方案。
第三章预算管理制度第十一条公司应当建立健全的预算管理制度，确保公司财务预算科学合理。
第十二条公司预算管理应当根据公司的战略目标和年度经营计划，编制财务预算，并向董事会报告。
第十三条公司应当建立预算执行监控机制，及时掌握预算执行情况，并进行预测和分析。
第十四条公司应当对预算执行情况进行定期评估和分析，及时发现问题并采取相应的改进措施。
第四章资金管理第十五条公司应当建立健全的资金管理制度，合理安排公司资金的筹集、使用和监督。
第十六条公司应当建立严格的资金使用审批制度，确保公司资金使用合规、合理、安全。
第十七条公司应当建立完善的资金监督机制，及时掌握公司资金的使用情况，并加强风险预警。
新三板挂牌前财务的准备工作
新三板挂牌前财务的准备工作作者：贺敏来源：《科教导刊·电子版》2017年第33期摘要自新三板成立以来，国务院也发布了《关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》），以及证监会发布的118号文，从各个方面都给了新三板政策上的支持，让新三板得到快速的发展。
随后很多中小企业都想通过新三板挂牌来实现企业价值，开拓融资渠道，提高企业竞争力，从而得到更好的发展。
关键词新三板挂牌财务中图分类号：F275 文献标识码：A而新三板挂牌也是一个长期的过程，从企业股东拟走上挂牌之路，要经历寻找合适的中介机构、股权清理和调整、尽职调查、审计与评估、变更企业性质（非股份制企业需要变更为股份制企业）、挂牌申报材料的制作和申报直至最后挂牌上市。
一般来说涉及到的中介机构有具有相关资质的证券公司、律师事务所、会计师事务所、资产评估机构。
会计师事务所和资产评估机构与企业财务部门是有直接工作对接关系的，而且在申报上市要披露的信息中，财务状况又是单独做为一个项目申报的，所以要做好挂牌前的财务工作显得尤为重要，下面就浅谈一下作为医疗器械销售企业新三板挂牌之前财务方面的准备工作。
1新三板挂牌的基本要求为了更好地做好财务准备工作，了解新三板挂牌的基本要求是前提条件。
对于申请新三板挂牌的企业，一般有以下要求：（1）依法设立且存续满两年。
公司设立的主体、程序合规、合法；公司股东出资合规合法，符合《公司法》要求。
有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算；（2）业务明确，具有持续经营能力，公司业务在报告期内应有持续的营运记录，不应仅存在偶发性交易或事项。
营运记录包括现金流量、营业收入、交易客户、研发费用支出等。
（3）公司治理机制健全，合法规范经营；（4）股权明晰，股票发行和转让行为合法合规；（5）主办券商推荐并持续督导，公司须经主办券商推荐，并签定协议；（6）全国股份转让系统公司要求的其他条件。
新三板上市财务要求有哪些？
新三板上市财务要求有哪些？本文来源：犀牛之星新三板挂牌是一项复杂的上市系统工程，需要各个方面满足新三板上市的规范要求，据（犀牛之星）实际经验，财务规范占整个新三板上市工作量超过70%，因此，可以说而财务问题往往直接关系最终能否成功挂牌。
新三板财务规范的必要性及重要性？新三板越来越火，越来越多的企业想登陆新三板，而新三板的财务问题一直困扰很多企业，其中多数是历史遗留问题，比如为考虑纳税而导致的财务混乱。
解决新三板挂牌的财务规范，根本上说就需树立新的思路和理念：企业要想登陆新三板挂牌和融资必须跳出财务为税务服务的固定思维，通过清产核资、理顺流程、内控规范、财务规范和产品和市场的规范要求来促进发展。
新三板财务规范一般什么时候开始做？按照新三板上市流程，通常在初步尽职调查后针对企业财务问题。
犀牛之星帮助企业认真进行梳理，解决企业财务规范存在的疑难问题，按照新三板挂牌的要求逐项规范，以达到新三板挂牌审计要求。
但是，通常我们更建议企业在辅导中介机构进场前就着手进行财务规范，如果想到新三板上市，财务规范一定无法绕开，越早进行越好。
新三板财务规范的主要内容包括哪些？一、货币资金比如公司外部账面体现银行账户和内部账面体现银行账户数量不符，内账多开具的银行账户为企业处理账外收入支出及无正规票据业务的银行账户。
建议向银行索取企业开户情况表（贷款卡记录），核对银行账户开立情况，并由会计牵头与出纳员对公司近年开具的所有银行账户进行逐项核对，调整账务处理错误及账务处理不及时的业务，确保银行存款做到账表、账实、账目与银行对账单相符。
二、其他应收账款外部账面和内部账面其他应收款不符。
一般要求公司财务人员以公司外部账目为基础进行调整，还原公司真实的其他应收款。
对于个人借款部分，需要在正式审计之前全部处理完毕。
对于民间借贷资金利息部分，索取正规发票，进行销账处理。
对于财政补贴收入符合规定的部分结转至营业外收入。
对于企业银行贷款倒账部分，由财务人员与各往来单位逐笔核算，调整还原至真实的往来余额。