财务收支审批制度 (2)

重庆卷烟物流分公司财务收支审批制度

为规范公司财务收支管理审批程序和结算手续，根据国家有关会计法规和财经制度的相关规定，结合公司实际，特制定本制度。

一、财务开支审批基本原则

（一）公司在市局（公司）授权的管理职权内办理事务。

（二）公司财务审计部统一办理公司所有财务收支事项。

（三）公司所有财务收支实行经理负责制，经理因事外出期间，由在家主持工作的领导履行审批职责。

（四）公司定额包干费用、日常费用（不含招待费）一万元以下的送分管领导审批，招待费及一万元以上的日常费用开支报经理审批。各分管领导在负责部分财务收支审批工作时，直接对经理负责。

（五）购置实物的费用报销，经办部门必须提供申购计划表、实物验收手续及实物原始购置清单。

（六）根据国家法律和现行财经制度规定，公司禁止设立各种形式的“小金库”和帐外经营行为；禁止各类员工虚假报销各项费用。

（七）同一单位一千元以上的结算业务，原则上不能使用现金结算，只能以转帐的方式进行结算。

（八）经办人必须按公司规定填报相关费用（原则上不得指派他人代报），并对所报销凭据的真实性负责，办理报销手续时，各种原始凭证应按规定进行票据粘贴，并做到规范整洁。

二、借款审批程序

（一）出差借款。按照公司差旅费开支规定，员工出差前必须按要求填写出差审批单，并按以下规定程序进行审批：各部门一般员工出差借款，由部门负责人、分管领导签署意见；部门负责人出差借款，由分管领导签署意见；领导班子成员出差借款，由经理或经理指定的分管领导签署意见。

（二）上述借款以外的其它公务借款，须报经理审批。

（三）各部门办理金额在5000 元以上的借款，应提前通知财务部做好资金准备，事前未通知财务部造成不能及时借款而影响到工作的，一切责任由经办人承担。

（四）财务审计部出纳员根据借款人的借款审批单，按照“前清后借”的原则办理借款。

三、支票领用审批程序

（一）各部门购买物资或支付其它款项需事前领用支票的，由经办人员按要求填写借款单，经部门负责人、分管领导、财务稽核人员，财务部门负责人签注意见审核后交出纳办理，领用的支票各要素必须填写齐全；

（二）各部门原则上不得领用空白支票，确因特殊情况需领用的，需事先请示经理，由经办人员在借款单上注明借款的预计金额，并按上述第一款规定进行审批。出纳员在办理空白支票领用事宜时，应在支票上注明收款单位和用途。

四、费用报销审批程序

（一）公司费用报销程序。办理报销手续时，经办人必须根据要素齐全的原始单据，认真填写报销单上的相关内容。招待费及一万元以上日常费用按照部门负责人——分管领导——经理——财务负责人——财务稽核依序审批后到出纳处办理报销；一万元以下的日常费用（不含招待费）按照部门负责人——分管领导——财务负责人——财务稽核依序审批后报销。

（二）差旅费报销：出差人员应在返回单位的三日内（节假日顺延，确有特殊情况的除外）填写差旅费报销单，并按规定的程序审批报销。员工及部门负责人出差费用由分管领导审批，领导班子（含随行人员）出差费用，由经理或经理指定的分管领导审批，财务部门根据公司《差旅费管理规定》审核报销，并督促结清本次出差借款。出

差人员丢失出差票据一律不得以白条代替，费用自理。

（三）工资、奖金的发放。财务部根据发放标准及规定造表，交办公室审核签字，财务部按程序审批并办理发放事宜。

（四）固定资产和低值易耗品的资金支出，按公司实物资产管理相关规定程序报批后，再按前述第一款程序规定审批报销。

（五）公司外包费用根据所签定合同事项及有关规定，指定专人按报销程序进行审核报销。

（六）各类经济合同的结算按公司《合同管理办法》规定的程序办理报销手续。

五、执行与监督

（一）财务部门拒绝办理未按本制度规定程序审批的财务开支。

（二）财务部门不定期对公司财务收支执行情况进行监督检查，并将检查情况和改进意见向分管领导或经理报告。

六、其它

本制度自公布之日起执行，其解释权属公司财务审计部。