莱茵体育2020年三季度财务分析详细报告
莱茵体育2020年上半年财务分析结论报告
莱茵体育2020年上半年财务分析综合报告一、实现利润分析2020年上半年利润总额为负2,323.44万元，与2019年上半年负4,446.63万元相比亏损有较大幅度减少，下降47.75%。
企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。
营业收入有所扩大，亏损减少，企业经营管理有方，但应当继续努力以消灭亏损。
二、成本费用分析2020年上半年营业成本为3,889.05万元，与2019年上半年的4,338.12万元相比有较大幅度下降，下降10.35%。
2020年上半年销售费用为261.91万元，与2019年上半年的286.61万元相比有较大幅度下降，下降8.62%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年上半年在销售费用大幅度下降情况下营业收入却获得了一定增长，表明企业采取了较为成功的销售战略，销售业务的管理水平显著提高。
2020年上半年管理费用为2,542万元，与2019年上半年的3,800.58万元相比有较大幅度下降，下降33.12%。
2020年上半年管理费用占营业收入的比例为46.07%，与2019年上半年的71%相比有较大幅度的降低，降低24.93个百分点。
2020年上半年财务费用为1,793.53万元，与2019年上半年的1,654.68万元相比有较大增长，增长8.39%。
三、资产结构分析2020年上半年企业资产不合理占用的数额较大，资产的盈利能力较低，资产结构不太合理。
2020年上半年存货占营业收入的比例明显下降。
应收账款出现过快增长。
预付货款占收入的比例下降。
其他应收款占收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2019年上半年相比，资产结构趋于改善。
四、偿债能力分析从支付能力来看，莱茵体育2020年上半年是有现金支付能力的，其现内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
莱茵体育2020年三季度财务分析结论报告
莱茵体育2020年三季度财务分析综合报告一、实现利润分析2019年三季度利润总额亏损1,292.51万元，2020年三季度扭亏为盈，盈利656.4万元。
利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在营业收入迅速扩大的同时，实现了扭亏增盈，但这种扭亏增盈，主要是应收账款迅速增长的贡献。
二、成本费用分析2020年三季度营业成本为1,971.21万元，与2019年三季度的2,266.57万元相比有较大幅度下降，下降13.03%。
2020年三季度销售费用为169.3万元，与2019年三季度的86.79万元相比有较大增长，增长95.07%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度销售费用大幅度增长的同时收入也有较大幅度的增长，企业销售活动效果明显，但相对来讲销售费用增长快于营业收入增长。
2020年三季度管理费用为787.74万元，与2019年三季度的1,392.61万元相比有较大幅度下降，下降43.43%。
2020年三季度管理费用占营业收入的比例为18.72%，与2019年三季度的46.9%相比有较大幅度的降低，降低28.18个百分点。
2020年三季度财务费用为622.53万元，与2019年三季度的795.29万元相比有较大幅度下降，下降21.72%。
三、资产结构分析2020年三季度存货占营业收入的比例明显下降。
预付货款占收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2019年三季度相比，资产结构趋于改善。
四、偿债能力分析从支付能力来看，莱茵体育2020年三季度是有现金支付能力的，其现金支付能力为27,877.08万元。
从企业当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相反会降低企内部资料，妥善保管第1 页共4 页。
莱茵体育2020年上半年财务风险分析详细报告
莱茵体育2020年上半年风险分析详细报告
一、负债规模测算
1.短期资金需求
该企业经营活动的短期资金需求为12,129.2万元，2020年上半年已经取得的短期带息负债为20,070万元。
2.长期资金需求
该企业长期资金需求为22,588.82万元，2020年上半年已有长期带息负债为49,035万元。
3.总资金需求
该企业的总资金需求为34,718.02万元。
4.短期负债规模
由于该企业当前经营业务亏损，无法从发展的角度对该企业的合理负债规模做出正确判断。
静态来看，该企业可以新增的短期贷款为30,587.91万元。
5.长期负债规模
由于该企业当前经营形势缺乏创造现金的能力，无法对长期贷款额度做出正确判断。
长期贷款额度取决于对该企业未来盈利状况的判断。
二、资金链监控
1.会不会发生资金链断裂
从当前盈利水平和财务状况来看，该企业在短期内不会出现支付资金缺口，企业经营活动和投资活动均存在资金缺口，对负债资金有一定的依赖。
资金链断裂风险等级为5级。
2.是否存在长期性资金缺口
该企业不存在长期性资金缺口，并且长期性融资活动为企业提供27,624.74万元的营运资金。
内部资料，妥善保管第1 页共4 页。
莱茵体育2020年财务分析结论报告
莱茵体育2020年财务分析综合报告一、实现利润分析2020年利润总额为负7,012.35万元，与2019年的2,930.78万元相比，2020年出现较大幅度亏损，亏损7,012.35万元。
企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。
在营业收入有所扩大的同时，出现了较大幅度的经营亏损，企业以亏损换市场的战略面临市场竞争的严峻考验。
二、成本费用分析2020年营业成本为10,620.66万元，与2019年的11,169.06万元相比有所下降，下降4.91%。
2020年销售费用为498.93万元，与2019年的492.56万元相比有所增长，增长1.29%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年销售费用增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了明显的市场效果。
2020年管理费用为4,832.42万元，与2019年的6,913.15万元相比有较大幅度下降，下降30.1%。
2020年管理费用占营业收入的比例为34.51%，与2019年的50.15%相比有较大幅度的降低，降低15.64个百分点。
同时营业利润也出现了较大幅度下降，管理费用的严格控制并没有带来企业经济效益的提高，应当关注控制管理费用支出水平的合理性。
2020年财务费用为2,941.11万元，与2019年的2,475.96万元相比有较大增长，增长18.79%。
三、资产结构分析2020年存货占营业收入的比例明显下降。
应收账款占营业收入的比例下降。
其他应收款占收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2019年相比，资产结构趋于改善。
四、偿债能力分析从支付能力来看，莱茵体育2020年是有现金支付能力的，其现金支付能力为23,642.17万元。
企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。
五、盈利能力分析莱茵体育2020年的营业利润率为-46.23%，总资产报酬率为-1.78%，净资产收益率为-5.85%，成本费用利润率为-33.64%。
莱茵体育2020年上半年财务指标报告
一、实现利润分析
项目名称
营业收入 利润总额 营业利润 投资收益 营业外利润
实现利润增减变化表(万元)
2018年上半年
2019年上半年
2020年上半年
数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 数值 增长率(%)
43,542.2
- 5,352.74
-87.71 5,517.99
3.09
3,608.33
- -4,446.63 -223.23 -2,323.44
47.75
3,428.05
- -4,313.69 -225.83 -2,300.61
46.67
-232.79
- 112.54 148.34 248.83
121.1
180.28
- -132.95 -173.75
-22.83
三、偿债能力分析
项目名称 流动比率 速动比率 利息保障倍数 资产负债率(%)
偿债能力指标表
2018年上半年
2019年上半年
1.32 1.08
1.34 0.8
2.6
-1.69
50.4
47.52
2020年上半年 1.67 1.16 -0.3
42.06
内部资料，妥善保管
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2020年上半年流动比率为1.67，与2019年上半年的1.34相比有较大增 长，增长了0.33。2020年上半年流动比率比2019年上半年提高的主要原因 是：2020年上半年流动资产为68,818.71万元，与2019年上半年的 69,850.98万元相比有所下降，下降1.48%。2020年上半年流动负债为 41,193.97万元，与2019年上半年的52,107.81万元相比有较大幅度下降， 下降20.94%。流动资产下降速度慢于流动负债的下降速度，致使流动比率 提高。
莱茵体育2020年三季度财务状况报告
莱茵体育2020年三季度财务状况报告一、资产构成1、资产构成基本情况莱茵体育2020年三季度资产总额为218,257.71万元，其中流动资产为70,017.72万元，主要以货币资金、存货、其他流动资产为主，分别占流动资产的46.97%、31.38%和6.52%。
非流动资产为148,239.99万元，主要以投资性房地产、固定资产、在建工程为主，分别占非流动资产的67.18%、18.16%和9.02%。
资产构成表(万元)2、流动资产构成特点企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的51.67%，表明企业的支付能力和应变能力较强。
但应当关注货币性资产的投向。
企业营业环节占用的资金数额较大，约占企业流动资产的31.51%，说明市场销售情况的变化会对企业资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注企业产品的销售前景和增值能力。
流动资产构成表(万元)项目名称2018年三季度2019年三季度2020年三季度数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)流动资产94,431.16 100.00 72,371.24 100.00 70,017.72 100.00 货币资金30,842.73 32.66 10,947.8 15.13 32,885.21 46.97 存货21,589.42 22.86 37,244.79 51.46 21,971.44 31.38 其他流动资产3,047.76 3.23 4,614.56 6.38 4,563.72 6.52 交易性金融资产0 - 0 - 3,291.87 4.70 应收账款1,039.66 1.10 1,539.82 2.13 2,392.38 3.42 预付款项23,065.74 24.43 1,782.07 2.46 91.14 0.133、资产的增减变化2020年三季度总资产为218,257.71万元，与2019年三季度的235,096.23万元相比有所下降，下降7.16%。
莱茵体育2020年三季度经营风险报告
莱茵体育2020年三季度经营风险报告
一、经营风险分析
1、经营风险
莱茵体育2020年三季度盈亏平衡点的营业收入为3,381.98万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。
营业安全水平为19.63%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过826.27万元，企业仍然会有盈利。
从营业安全水平来看，企业有一定的承受销售下降打击的能力，但营业安全水平并不太高。
2、财务风险
从资本结构和资金成本来看，莱茵体育2020年三季度的带息负债为71,791万元，实际借款利率水平为0.87%，企业的财务风险系数为0.81。
从企业当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相反会降低企业现在的盈利水平。
经营风险指标表
二、经营协调性分析
1、投融资活动的协调情况
从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供36,082.51万元的营运资本，投融资活动是协调的。
营运资本增减变化表(万元)
内部资料，妥善保管第1 页共4 页。
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莱茵体育2020年三季度财务分析详细报告
一、资产结构分析
1.资产构成基本情况
莱茵体育2020年三季度资产总额为218,257.71万元，其中流动资产为70,017.72万元，主要以货币资金、存货、其他流动资产为主，分别占流动资产的46.97%、31.38%和6.52%。
非流动资产为148,239.99万元，主要以投资性房地产、固定资产、在建工程为主，分别占非流动资产的67.18%、18.16%和9.02%。
资产构成表(万元)
项目名称
2018年三季度2019年三季度2020年三季度
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
总资产
250,048.26 100.00
235,096.23
100.00
218,257.71
100.00
流动资产94,431.16 37.77 72,371.24 30.78 70,017.72 32.08 货币资金30,842.73 12.33 10,947.8 4.66 32,885.21 15.07 存货21,589.42 8.63 37,244.79 15.84 21,971.44 10.07 其他流动资产3,047.76 1.22 4,614.56 1.96 4,563.72 2.09
非流动资产155,617.1 62.23
162,724.99 69.22
148,239.99
67.92
投资性房地产65,506.09 26.20 95,624.93 40.67 99,586.22 45.63
固定资产29,484.79 11.79 27,483.94 11.69 26,917.91 12.33 在建工程28,550.24 11.42 10,381.18 4.42 13,376.73 6.13
2.流动资产构成特点
企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的51.67%，表明企业的支付能力和应变能力较强。
但应当关注货币性资产的投向。
企业营业环节占用的资金数额较大，约占企业流动资产的31.51%，说明市场销售情况的变化会对企业资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注企业产品的销售前景和增值能力。
流动资产构成表(万元)
项目名称
2018年三季度2019年三季度2020年三季度
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
流动资产94,431.16 100.00 72,371.24 100.00 70,017.72 100.00 货币资金30,842.73 32.66 10,947.8 15.13 32,885.21 46.97 存货21,589.42 22.86 37,244.79 51.46 21,971.44 31.38 其他流动资产3,047.76 3.23 4,614.56 6.38 4,563.72 6.52 交易性金融资产0 - 0 - 3,291.87 4.70 应收账款1,039.66 1.10 1,539.82 2.13 2,392.38 3.42 预付款项23,065.74 24.43 1,782.07 2.46 91.14 0.13
3.资产的增减变化
2020年三季度总资产为218,257.71万元，与2019年三季度的235,096.23万元相比有所下降，下降7.16%。
4.资产的增减变化原因
以下项目的变动使资产总额增加：货币资金增加21,937.41万元，投资性房地产增加3,961.3万元，交易性金融资产增加3,291.87万元，在建工程增加2,995.56万元，应收账款增加852.56万元，共计增加33,038.7万元；以下项目的变动使资产总额减少：其他流动资产减少50.84万元，固定资产
减少566.03万元，长期待摊费用减少1,286.58万元，预付款项减少1,690.93万元，无形资产减少2,003.15万元，其他非流动资产减少3,379.2万元，长期股权投资减少10,995.23万元，存货减少15,273.35万元，共计减少35,245.33万元。
各项科目变化引起资产总额减少16,838.52万元。
5.资产结构的合理性评价
从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2020年三季度应收账款所占比例较高，存货所占比例过高。