2019版政府会计科目表
2019年新会计准则(会计科目明细表)
财会18年15号
借 所有币种
是
借 所有币种
是
借 所有币种
贷
不核算
贷
不核算
贷
不核算
是 客户 否 否 否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
贷
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
1431 1441 1451 1461 1471 1481 1482 1501 150101 150102 150103 1502 1503 1511 151101 151102 151103 151104 1512 1521 152101 152102 1531 1532 1541 1601 1602 1603 1604 160401 160402
贷
不核算
否
贷
不核算
否
贷
不核算
否
贷
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
否
借
不核算
是
借 所有币种
是
借 所有币种
是
1111 1121 1122 1123
1131 1132 1201 1211 1212 1221 1231 123101 123102 1301 1302 1303 1304 1311 1321 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1421
2019年新政府会计制度(收入费用)PPT
4附属单位上缴收入/4附属单位上缴预算收入
（事业单位）
• 附属单位上缴收入：核算事业单位取得附属 独立核算单位根据有关规定上缴的收入。 • 附属单位上缴预算收入：核算事业单位取得 附属独立核算单位根据有关规定上缴的现金 流入。
• 按照附属单位、缴款项目、支出功能分类科目的项级科目 进行明细核算。 • 如有专项资金收入的，还有按具体项目进行明细核算。
• （4）+收到同级财政部门预拨的下期预算款或 没有纳入预算的暂付款项
收到时 借：银行存款等 贷：其他应付款 不做预算会计 借：资金结存 贷：财政拨款预算收入
待到下一预 借：其他应付款 算期或批准 贷：财政拨款收入 纳入预算时
• （5）+收到转拨给下属单位的财政拨款（实拨资金） • 仅做财务会计，不做预算会计
• （2）采用预收款方式
实际收到款项 借：银行存款等 时 贷：预收账款 借：资金结存—货币资金 贷：事业预算收入
按合同完成进 借：预收账款 度确认收入时 贷：事业收入
• （3）采用应收款方式
按合同完成进 借：应收账款 度计算本期应 贷：事业收入 收的款项时 实际收到款项 借：银行存款等 时 贷：应收账款 借：资金结存—货币资金 贷：事业预算收入
• 本科目应按本级横向转拨财政款和非本级财政拨款进行明细核算，并按收入来源设明 细。
•
事业单位因开展科研及其辅助活动从非同级财政部门取得的经费拨款，应在 “事业收入——非同级财政拨款”明细科目。
• 非同级财政拨款预算收入：核算从非同级财政取 得的财政拨款，包括本级横向转拨财政款和非本 级财政拨款。
• • 应按收入的类别、来源、支出功能分类的项级科目进行明细核算。 如有专项资金收入，应按具体项目进行明细核算。
2019年新会计制度—政府会计科目设置模板(预算会计类)
66090101
捐赠预算收入
功能科目
66090102
利息预算收入
功能科目
66090103
租金预算收入
功能科目
66090109
其他收入
功能科目
660902
专项收入
项目,功能科目
66090201
捐赠预算收入
项目,功能科目
66090202
利息预算收入
项目,功能科目
66090203
租金预算收入
项目,功能科目
非财政专项资金支出
功能科目,部门经济科目,其他支出类别
79010103
其他资金支出
功能科目,部门经济科目,其他支出类别
790102
项目支出
项目,功能科目,部门经济科目,拨款种类,其他支出类别
79010201
财政拨款支出 项目,功能科目,部门经济科目,拨款种类,其他支出类别
79010202
非财政专项资金支出
80010301
财政直接支付
80010302
财政授权支付
800199
财政代管资金
8101
财政拨款结转
功能科目,拨款种类,预算项目
810101
基本支出结转
功能科目,拨款种类
81010101
年初余额调整
功能科目,拨款种类
8101010101
人员经费
功能科目,拨款种类
8101010102
日常公用经费
功能科目,拨款种类
非财政专项资金支出
功能科目,部门经济科目,预算项目
72010203
其他资金支出
功能科目,部门经济科目,预算项目
720103
待处理
7301
2019年会计准则会计科目明细表(两页打印排版)
贷
222123 应交矿产资源补偿费
贷
1131 1132 1201 1211 1212 1221 1231 123101 123102 1301 1302 1303 1304 1311 1321 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408
一、资产类
库存现金
借 1411 周转材料
借
银行存款
借 1421 消耗性生物资产
6041 租赁收入
2012 同业存放
2311 代理买卖证券款
6051 其他业务收入
贷
2021 贴现负债
2312 代理承销证券款
6061 汇兑损益
2101 210101 210102
交易性金融负债 本金 公允价值变动
贷 2313 代理兑付证券款
6101 公允价值变动损益
贷
贷 2314 贷 2401
受托代销商品款（代理 业务负债）
贷 660216 诉讼费
借 660108 补助
借
222103 预交增值税
660217 房产税
借 660109 *通讯费
借
222104 待抵扣进项税额
660218 车船使用税
借 660110 *工资
借
222105 待认证进项税额
660219 土地使用税
借 660111 佣金
借
222106 待转销项税额
贷 6111
递延收益
贷
投资收益 资产处置损益
贷
2111 卖出回购金融资产款
2245 持有待售负债
其他收益
2201 应付票据
贷 2501 长期借款
贷 6201 摊回保险责任准备金
2019政府会计制度-会计科目名称
2019政府会计制度-会计科目名称会计科目名称和编号序号科目编号科目名称一、财务会计科目（一）资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1011 零余额账户用款额度4 1021 其他货币资金5 1101 短期投资6 1201 财政应返还额度7 1211 应收票据8 1212 应收账款9 1214 预付账款10 1215 应收股利11 1216 应收利息12 1218 其他应收款13 1219 坏账准备14 1301 在途物品15 1302 库存物品16 1303 加工物品17 1401 待摊费用18 1501 长期股权投资19 1502 长期债券投资20 1601 固定资产21 1602 固定资产累计折旧22 1611 工程物资23 1613 在建工程24 1701 无形资产25 1702 无形资产累计摊销26 1703 研发支出27 1801 公共基础设施28 1802 公共基础设施累计折旧（摊销）29 1811 政府储备物资30 1821 文物文化资产31 1831 保障性住房32 1832 保障性住房累计折旧33 1891 受托代理资产34 1901 长期待摊费用35 1902 待处理财产损溢（二）负债类36 2001 短期借款37 2101 应交增值税38 2102 其他应交税费39 2103 应缴财政款40 2201 应付职工薪酬41 2301 应付票据42 2302 应付账款43 2303 应付政府补贴款44 2304 应付利息45 2305 预收账款46 2307 其他应付款47 2401 预提费用48 2501 长期借款49 2502 长期应付款50 2601 预计负债51 2901 受托代理负债（三）净资产类52 3001 累计盈余53 3101 专用基金54 3201 权益法调整55 3301 本期盈余56 3302 本年盈余分配57 3401 无偿调拨净资产58 3501 以前年度盈余调整20 8102 财政拨款结余21 8201 非财政拨款结转22 8202 非财政拨款结余23 8301 专用结余24 8401 经营结余25 8501 其他结余26 8701 非财政拨款结余分配。
2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)
8101 8102 8201 8202 8301 8401
财政拨款结转 财政拨款结余 非财政拨款结转 非财政拨款结余 专用结余 经营结余
拆分 拆分，受托代理负债
三、净资产类
行政单位 行政单位
合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动 资产基金”科目对应内容 进行核算，余额转入“ 累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方 余 额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“ 事业结余”、“非财政补助结余 分配”科目年末 无余额，无需进行转账处理
行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的 应付质量保证金转入新账“ 其他应付款”
2303 预收账款
2305 其他应付款
2401 2402
长期借款 长期应付款 受托代理负债 应付政府补贴款
3001 3101 3301 3302 3401 3403
3201
事业基金 非流动资产基金 财政补助结转 财政补助结余 非财政补助结转 经营结余 其他资金结转结余 资金基金 待偿债净资产 专用基金
2302 应付账款
1502 1601 1801 1811 1821 1831 1602 1802 1832 1611 1613 1701 1702 1902 1801 1811 1891
2001 2101 2102
2103
2201 2301
长期债权投资 固定资产 公共基础设施 政府储备物资 文物文化资产 保障性住房 固定资产累计折旧 公共基础设施累计折旧（摊销） 保障性住房累计折旧 工程物资 在建工程 无形资产 无形资产累计摊销 待处理财产损溢 公共基础设施 政府储备物资 受托代理资产
经营结余 其他资金结转结余
注：标黄的为事业单位有科目
8001 资金结存
(重要)2019年事业单位执行政府会计制度会计科目设置参考
人员经费
810107030102
日常公用经费
8101070302
项目支出结转
8102
财政拨款结余
810201
年初余额调整
810202
归集上缴
810203
单位内部调剂
810204
结转转入
810205
累计结余
81020501
一般公共预算财政拨款
8102050101
基本支出结余
810205010101
人员经费
基本支出结余
810205030101
人员经费
810205030102
日常公用经费
8102050302
项目支出结余
8201
非财政拨款结转
820101
年初余额调整
820102
缴回资金
820103
项目间接费用或管理费
820108
本年收支结转
820110
累计结转
8202
非财政拨款结余
820201
年初余额调整
日常公用经费
8101070102
项目支出结转
81010702
政府性基金预算财政拨款
8101070201
基本支出结转
810107020101
人员经费
810107020102
日常公用经费
8101070202
项目支出结转
81010703
纳入一般预算管理的非税收入
8101070301
基本支出结转
810107030101
7601
投资支出
7701
债务还本支出
7901
其他支出
790101
利息支出
2019年会计科目表完整版精品文档10页
2019年最新会计科目表按经济业务的不同可以分为：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类和共同类六大类，具体如下：一、资产类科目是指用于核算资产增减变化，提供资产类项目会计信息的会计科目。
我国现行的《小企业会计制度》规定的资产类科目主要包括下列内容：1.现金：该科目核算的是企业的库存现金。
2.银行存款：该科目核算的是企业存入银行的各种存款。
企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。
3.其他货币资金：该科目核算的是企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等等。
4.短期投资：该科目核算的是投资期限小于或等于1年的投资，包括各种股票、债券、基金等。
5.短期投资跌价准备：该科目核算企业提取的短期投资跌价准备。
企业应定期或至少于每年年度终了，对短期投资进行全面检查，合理地预计持有的短期投资可能发生的损失。
短期投资应按照总成本与总市价孰低计量，当总市价低于总成本时，应当计提短期投资跌价准备。
6.应收票据：该科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
7.应收股息：该科目核算的是企业因进行股权投资应收取的现金股利及进行债权投资应收取的利息。
8.注意：企业应收被投资单位的利润，以及购入股权投资时包含的已经宣告但尚未发放的现金股利和购入债券投资中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，也在本科目核算。
9.应收账款：该科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
10.其他应收款：该科目核算企业除应收票据、应收账款、应收股息以外的其他各种应收、暂付款项，包括备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。
11.坏帐准备：该科目核算的是企业提取的坏帐准备。
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，计提有关的坏账准备。
2019政府会计制度事业单位会计科目表
库存现金 银行存款 零余额账户用款额度 其他货币资金 短期投资 财政应返还额度 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 在途物品 库存物品 加工物品 待摊费用 长期股权投资 长期债券投资 固定资产 固定资产累计折旧 工程物资 在建工程 无形资产 无形资产累计摊销 研发支出 公共基础设施 公共基础设施累计折旧（摊销） 政府储备物资 文物文化资产 保障性住房 保障性住房累计折旧 受托代理资产 长期待摊费用 待处理财产损溢 短期借款 应交增值税 其他应交税费 应缴财政款 应付职工薪酬 应付票据 应付账款 应付政府补贴款 应付利息 预收账款
政府会计制度会计科目名称和编号
科目编号
科目名称
1001 1002 1011 1021 1101 1201 1211 1212 1214 1215 1216 1218 1219 1301 1302 1303 1401 1501 1502 1601 1602 1611 1613 1701 1702 1703 1801 1802 1811 1821 1831 1832 1891 1901 1902 2001 2101 2102 2103 2201 2301 2302 2303 2304 2305
46 47 48 49 50 51 （三）净资产类 52 53 54 55 56 57 58 （四）收入类 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 （五）费用类 70 71 72 73 74 75 76 77 二、预算会计科目 （一）预算收入类 1 2 3 4 5 6 7 8 9 （二）预算支出类 10 11 12
序号 一、财务会计科目 （一）资产类 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 （二）负债类 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45
2019年新会计制度—政府会计科目设置模板(财务会计类)
项目支出
拨款种类,预算项目
4101
事业收入
项目,单位往来,收入类别
410101
财政专户返还
单位往来,收入类别
410102
非同级财政拨款
项目,单位往来,收入类别
41010201
本级横向转拨财政款
项目,单位往来,收入类别
41010202
非本级财政拨款
项目,单位往来,收入类别
410103
其他事业收入
单位往来,收入类别
现金损溢
190202
资产盘盈
19020201
待处理财务价值
19020202
处理净收入
190203
资产盘亏
19020301
待处理财务价值
190204
资产毁损报废
19020401
待处理财务价值
19020402
处理净收入
财务会计要素：负债类
2001
短期借款
单位往来,贷（借）款种类
2101
应交增值税
210101
财政拨款
21020702
非财政专项
21020703
非税专户资金
21020704
其他资金
210208
单位应交所得税
2103
应缴财政款
210301
应缴国库款
21030101
应缴国有资产处置净收入
21030102
罚没收入
21030103
国有资产有偿使用收入
21030104
行政事业性收费
21030199
其他
4201
上级补助收入
项目,单位往来
4301
附属单位上缴收入
项目,单位往来
2019年事业单位原会计科目余额明细表
公共基础设施
政府储备物资
文物文化资产
保障性住房
累计折旧
固定资产累计折旧
公共基础设施累计折旧
保障性住房累计折旧
在建工程
在建工程
工程物资
预付工程款、预付备料款
应缴税费
应交增值税
其他应交税费
其他应付款
受托代理负债
因接受代管资金形成的应付款
其他
附表2：
事业单位原会计科目余额明细表二
总账科目
明细分类
金额
458101财政拨款Fra bibliotek转3301
财政补助结转
46
8102
财政拨款结余
3302
财政补助结余
47
8201
非财政拨款结转
3401
非财政补助结转
48
8202
非财政拨款结余
3001
事业基金
49
8301
专用结余
3201
专用基金
50
8401
经营结余
3403
经营结余
51
8001
资金结存（借方）
3301
财政补助结转
3302
存货
购入存货
其中：使用财政补助资金购入
使用非财政补助专项资金购入
使用非财政补助非专项资金购入
非购入存货
如无偿调入、接受捐赠的存货等
长期投资
长期股权投资
其中：用现金资产取得
用非现金资产或其他方式取得
长期债券投资
应付票据、应付账款
发生时不计入预算支出
发生时计入预算支出
其中：财政补助资金应付
非财政补助专项资金应付
32
2101
2019政府经济科目及说明表
科目编号科目名称一级科目二级科目目节501（504） 经费（事业）支出 01 工资福利支出 01 基本工资 01基础工资 02职务工资 03级别工资 04工龄工资 05试用期工资 06机关工人岗位或技术等级工 0710%工资 02 津贴补贴 01工资性津贴 02岗位性津贴 03地方附加津贴 04上下班交通补贴 05三项补贴 06通讯补贴 07冬季取暖补贴 08防暑降温补贴 09规范性补贴 10房贴与住房增量补贴 17其他各种补贴 03 奖金 01年终一次性奖金 02政府奖励 03考核奖 04 社会保障缴费 会计科目设置及使用说科目核算范围 01养老保险费 02医疗保险费 03失业保险费 04生育保险费 05工伤保险费 06一类保健 07二类保健 08离休人员缴费 05 伙食补助费 01误餐补贴 02伙食补贴 99 其他工资福利支出 01加班工资 02病假两月以上期间工资 03长期临时工工资 04编外长期聘用人员工资 05其他 02 商品和服务支出 01 办公费 01日常办公费 02书报杂志 02 印刷费 03 咨询费 04 手续费 05 水费 06 电费 07 邮电费 01邮寄费 02单位电话费 03电报和传真费 04网络通讯费 08 取暖费 01单位取暖费 02职工宿舍取暖费 09 物业管理费 10 交通费 01车辆燃料费 02车辆维修费 03车辆养路费 04车辆保险费 05过路过桥费 06交通工具租用费 07其他 11 差旅费 12 出国费 13 维修（护）费 01固定资产维修费 02网络信息系统维护费 03其他维修费 14 租赁费 15 会议费 16 培训费 17 招待费 18 专用材料费 19 装备购置费 24 被装购置费 25 专用燃料费 26 劳务费 27 委托业务费 28 工会会费 29 福利费 99 其他商品和服务支出 01行政赔偿和诉讼费 02广告宣传费 03其他公用经费 03 对个人和家庭补助 01 离休费 01基本离退休费 02增发离退休费 03生活补贴 04职务岗位补贴 05工资补贴 06地方福利补贴 07护理费 08住房增量补贴 09住房租金补贴 10住宅电话补贴 11冬季取暖补贴 12规范性补贴 13其他各项补贴 02 退休费 01基本离退休费 02增发离退休费 03生活补贴 04职务岗位补贴 05工资补贴 06地方福利补贴 07住房增量补贴 08住房租金补贴 09住宅电话补贴 10冬季取暖补贴 11规范性补贴 12其他各项补贴 03 退职（ 役）费 04 抚恤金 05 生活补助 06 救济费 07 医疗费 08 助学金 09 奖励金 11 住房公积金 12 提租补贴 13 购房补贴 14 子女托幼费 15 子女学杂费 99 其他对个人和家庭补助 04 对企事业单位补贴 01 企业政策性补贴 02 事业单位补贴 99 其他对企事业单位补贴 06 赠于 07 债务利息支出 02 向国家银行借款付息 03 其他国内借款付息 08 债务还本支出 01 国内债务还本 09 基本建设支出 01 房屋建筑物购建 02 办公设备购置 03 专用设备购置 04 交通工具购置 05 基础设施建设 06 大型修缮 07 信息网络购建 08 物资储备 99 其他基本建设支出 10 其他资本性支出 01 房屋建筑物购建 02 办公设备购置 01办公家具 02一般办公设备 03 专用设备购置 04 交通工具购置 05 基础设施建设 06 大型修缮 07 信息网络购建 01计算机硬件 02计算机软件 03网络系统开发及应用支出 04其他 08 物资储备 99 其他资本性支出 99 其他支出 01 预备费 02 预留 03 未划分的项目支出 99 其他支出使用说明一览表反映行政事业单位的基本支出和项目支出。
2019版政府会计科目表
56
3302
本年盈余分配
57
3401
无偿调拨净资产
58
3501
以前年度盈余调整
（四）收入类
59
4001
财政拨款收入
60
4101
事业收入
61
4201
上级补助收入
62
4301
附属单位上缴收入
63
4401
经营收入
64
4601
非同级财政拨款收入
65
4602
投资收益
ห้องสมุดไป่ตู้
66
4603
捐赠收入
67
4604
利息收入
68
4605
租金收入
69
4609
其他收入
（五）费用类
70
5001
业务活动费用
71
5101
单位管理费用
72
5201
经营费用
73
5301
资产处置费用
74
5401
上缴上级费用
75
5501
对附属单位补助费用
76
5801
所得税费用
77
5901
其他费用
二、预算会计科目
（一）预算收入类
1
6001
财政拨款预算收入
2
6101
对附属单位补助支出
15
7601
投资支出
16
7701
债务还本支出
17
7901
其他支出
（三）预算结余类
18
8001
资金结存
19
8101
财政拨款结转
20
8102
财政拨款结余
2019年会计科目明细表-(整理完成版)
221101
工资
221102
职工福利
221103
社会保险费
221104
住房公积金
221105
工会经费
221106
职工教育经费
221107
解除职工劳动关系补偿
2221 应交税费
222101
应交增值税
2.2E+07
进项税额
2.2E+07
销项税额抵减
2.2E+07
已交税金
2.2E+07
减免税款
2.2E+07 出口抵减内销产品应纳税额
借 所有币种 是
1122 应收账款
流动资产 借 所有币种 是
1123 预付账款
流动资产 借 所有币种 是
合同资产
合同资产减值准备
1131 应收股利
流动资产 借 所有币种 是
1132 应收利息
流动资产 借 所有币种 是
1201 应收代位追偿款
保险专用
1211 应收分保账款
保险专用
1212 应收分保未到期责任准备金 保险专用
资本
贷 不核算 否
金融共用
累计盈余 贷 不核算 否
累计盈余 贷 不核算 否
累计盈余 借 不核算 否
累计盈余 借 不核算 否
累计盈余 借 不核算 否
410404
应付现金股利或利润
累计盈余 借 不核算 否
410405
转作股本的利润
累计盈余 借 不核算 否
410406
盈余公积补亏
累计盈余 借 不核算 否
五、成本类
5001 生产成本
生产成本 借 不核算 否
410103
法定公益金
2019年新政府会计制度(资产)参考课件
•
贷：其他应收款• 或：来自• 借：业务活动费用/单位管理费用3 200
•
贷：其他应收款
3 000
•
库存现金
200
• 借：行政支出/事业支出 3 200
•
贷：资金结存—货币资金
3 200
8
• （3）其他涉及现金的业务 • A因开展业务等其他事项收到现金 • 借：库存现金 • 贷：事业收入/应收账款等
• 借：资金结存—货币资金 • 贷：事业预算收入等
借：行政支出 /事业支出 /其他支出等 贷：资金结存—货币资金
21
（4）银行存款账户（收到或支付利息）
收到银 借：银行存款
行存款 利息
贷：利息收入
支付银 行手续 费
（收付实现制）
借：业务活动费用 /单位管理费用等 贷：银行存款
借：资金结存—货币资金 贷：其他预算收入
借：行政支出 /事业支出等 贷：资金结存—货币资金
《政府会计制度》解读
1
• 目录 • 一、资产 • 二、负债 • 三、收入/预算收入 • 四、费用/预算支出 • 五、净资产 • 六、预算结余 • 七、会计报表
2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)(20190821210151)
1401 长期投资 1501 固定资产
1502 累计折旧
1511
1601 1602 1701 1802 1801 1901
在建工程
无形资产 累计摊销 待处置资产损溢 公共基础设施 政府储备物资 受托代理资产
2001
2101
2102 2103 2201 2301
短期借款
应缴税费
应缴国库款 应缴财政专户款 应付职工薪酬 应付票据
1215 其他应收款
1301 存货
1401 长期投资
2018年 12 月期末余
额
科目代 码
新科目表
科目名称
1001 100Βιβλιοθήκη 1021 1011 1201 1101 1211 1212 121201 121202
库存现金 银行存款 其他货币资金 零余额账户用款额度 财政应返还额度 短期投资 应收票据 应收账款 往来１ 往来 2
注：标黄的为事业单位有科目
8001
资金结存
非财政拨款结转 非财政拨款结余
行政单位 行政单位
注意：
资产类：
177800
负债类：
7800
净资产类： 170000
资产 =负债 +净资产
8101 8102 8201 8202 8301 8401
财政拨款结转 财政拨款结余 非财政拨款结转 非财政拨款结余 专用结余 经营结余
三、净资产类
拆分 拆分，受托代理负债
行政单位 行政单位
合并。 1 、依据新制度，无需对原制度中 “非流动 资产基金 ”科目对应内容 进行核算，余额转入 “累 计盈余 ”； 2、如原账 “经营结余 ”科目有借方 余 额，转入 “累计盈余 ”借方； 3、由于原账的 “事 业结余 ”、 “非财政补助结余 分配 ”科目年末 无余额，无需进行转账处理
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短期借款 应交增值税 其他应交税费 应缴财政款 应付职工薪酬 应付票据 应付账款 应付政府补贴款 应付利息 预收账款 其他应付款 预提费用 长期借款 长期应付款 预计负债 受托代理负债 （三）净资产类
52 53 54 55 56 57 58
3001 3101 3201 3301 3302 3401 3501
6001 6101 6201 6301 6401 6501 6601 6602 6609
财政拨款预算收入 事业预算收入 上级补助预算收入 附属单位上缴预算收入 经营预算收入 债务预算收入 非同级财政拨款预算收入 投资预算收益 其他预算收入 （二）预5 16 17
30 31 32 33 34 35
1821 1831 1832 1891 1901 1902
文物文化资产 保障性住房 保障性住房累计折旧 受托代理资产 长期待摊费用 待处理财产损溢 （二）负债类
36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51
2001 2101 2102 2103 2201 2301 2302 2303 2304 2305 2307 2401 2501 2502 2601 2901
70 71 72 73 74 75 76 77
5001 5101 5201 5301 5401 5501 5801 5901
业务活动费用 单位管理费用 经营费用 资产处置费用 上缴上级费用 对附属单位补助费用 所得税费用 其他费用 二、预算会计科目 （一）预算收入类
1 2 3 4 5 6 7 8 9
累计盈余 专用基金 权益法调整 本期盈余 本年盈余分配 无偿调拨净资产 以前年度盈余调整 （四）收入类
59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69
4001 4101 4201 4301 4401 4601 4602 4603 4604 4605 4609
财政拨款收入 事业收入 上级补助收入 附属单位上缴收入 经营收入 非同级财政拨款收入 投资收益 捐赠收入 利息收入 租金收入 其他收入 （五）费用类
7101 7201 7301 7401 7501 7601 7701 7901
行政支出 事业支出 经营支出 上缴上级支出 对附属单位补助支出 投资支出 债务还本支出 其他支出 （三）预算结余类
18 19 20 21 22 23 24 25 26
8001 8101 8102 8201 8202 8301 8401 8501 8701
资金结存 财政拨款结转 财政拨款结余 非财政拨款结转 非财政拨款结余 专用结余 经营结余 其他结余 非财政拨款结余分配