浅谈银行内部审计62页PPT
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内部审计学课件全
审计证据的分类
审计证据可以分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票、收据等，间接证据则是通过分析、计算等方式得 出的结论或推断。
审计证据的收集方法
审计证据的收集方法包括审阅法、核对法、盘点法、调节法、观察法和鉴定法等，不同的方法适用于不同的情况，审 计人员需要根据实际情况选择合适的方法。
审计证据的质量要求
审计证据的质量要求包括真实性、相关性和充分性。真实性要求证据必须是真实的、准确的，相关性要 求证据必须与审计事项相关，充分性要求证据必须足够支持审计结论。
审计风险的评估
审计风险的分类
审计风险可以分为固有风险、控制风 险和检查风险。固有风险是指在没有 内部控制的情况下，财务报表出现重 大错报的可能性；控制风险是指内部 控制未能防止、发现和纠正财务报表 重大错报的可能性；检查风险是指审 计未能发现财务报表重大错报的可能 性。
分析数据
对收集的数据进行分析，识别潜在的问题和风险 。
现场调查
对被审计单位进行实地考察，了解实际情况并与 相关人员进行交流。
审计报告
撰写审计报告
根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括 审计发现、结论和建议。
报告审核与修改
对审计报告进行审核和修改，确保报告的准 确性和完整性。
报告分发
将审计报告分发给相关的利益相关者和管理 层。
01
内部审计可以识别和 评估风险
通过对企业内部的运营和管理进行审 计，内部审计可以发现潜在的风险和 问题，为企业的风险管理提供有价值 的信息。
02
内部审计可以促进风 险管理制度的完善
通过对企业风险管理制度的审计，内 部审计可以发现制度中存在的问题和 不足，提出改进建议，促进企业风险 管理制度的完善。
审计证据可以分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票、收据等，间接证据则是通过分析、计算等方式得 出的结论或推断。
审计证据的收集方法
审计证据的收集方法包括审阅法、核对法、盘点法、调节法、观察法和鉴定法等，不同的方法适用于不同的情况，审 计人员需要根据实际情况选择合适的方法。
审计证据的质量要求
审计证据的质量要求包括真实性、相关性和充分性。真实性要求证据必须是真实的、准确的，相关性要 求证据必须与审计事项相关，充分性要求证据必须足够支持审计结论。
审计风险的评估
审计风险的分类
审计风险可以分为固有风险、控制风 险和检查风险。固有风险是指在没有 内部控制的情况下，财务报表出现重 大错报的可能性；控制风险是指内部 控制未能防止、发现和纠正财务报表 重大错报的可能性；检查风险是指审 计未能发现财务报表重大错报的可能 性。
分析数据
对收集的数据进行分析，识别潜在的问题和风险 。
现场调查
对被审计单位进行实地考察，了解实际情况并与 相关人员进行交流。
审计报告
撰写审计报告
根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括 审计发现、结论和建议。
报告审核与修改
对审计报告进行审核和修改，确保报告的准 确性和完整性。
报告分发
将审计报告分发给相关的利益相关者和管理 层。
01
内部审计可以识别和 评估风险
通过对企业内部的运营和管理进行审 计，内部审计可以发现潜在的风险和 问题，为企业的风险管理提供有价值 的信息。
02
内部审计可以促进风 险管理制度的完善
通过对企业风险管理制度的审计，内 部审计可以发现制度中存在的问题和 不足，提出改进建议，促进企业风险 管理制度的完善。
商业银行内部审计与外部审计的作用课件
rHale Waihona Puke lated to the audit.
审计服务包括：记帐、财务体系设计和评估、精算服务、内部审计外包、管
理或人力资源、与审计无关的法律或专家服务
6
团结 信赖 创造 挑战
Evaluation of Internal Audit 内部审计评估
• 精D品et文er档minatio欢n迎o下f 载the ove欢ra迎ll使e用ffective团ne结ss信o赖f the internal audit function 内部审计部门整体效能的确定
– CPA firm cannot provide audit and non-audit services - Section 201 注册会计师事务所不能提供的审计服务和非审计服务—第201节
– audit services include bookkeeping, financial systems design and implementation
– Directors audit 董事审计 – Management letter 致管理层的信 – Statement on internal controls 对内部控制的意见
5
团结 信赖 创造 挑战
New Rules for External Auditors 对外部审计师的新规定
• Sarbanes-Oxley (Public Companies and Public Organizations) –
精品文档Sarbane欢s–迎O下xl载ey规则（欢上迎市使公用司和银行团）结信赖
Banking
– Lead and concurring partners - rotate every five years – Section 206
第五章 内部审计主要工作 《内部审计》 PPT课件
进行审查和评价的最终结果。 终结审计报告的形式一般采用非标准格式、非公布目的的详式审计报告。
它应当对审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见、审计建 议等做出详细说明。
5.5 审计报告
5.5 审计报告
5.5.1 审计报告的含义及其作用
5.5.1.1 含义 2)中期审计报告
5.5 审计报告
5.3 审计证据
5.3.5 审计证据的获取方法
5.3.5.6 计算
计算是指内部审计人员以人工方式或使用计 算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据 计算的准确性进行重新计算。
5.3 审计证据
5.3.5 审计证据的获取方法
5.3.5.7 分析程序
分析程序是指通过分析比较数据之间的关 系或计算一定的比率来获取审计证据的审 计程序。
组织的战 略目标、 年度目标 及业务活 动重点
01
对相关业 务活动有 重大影响 的法律、 法规、政 策、计划 和合同
02
相关内部 控制的有 效性和风 险管理水 平
03
相关业务 活动的复 杂性及其 近期变化
04
相关人员 的能力及 其岗位的 近期变动
05
其他与项 目有关的 重要情况
06
5.1 审计计划
5.5.1 审计报告的含义及其作用
5.5.2.2 内部审计报告的编制要求 ➢ ➢ ➢
➢ ➢
5.5 审计报告
5.5.3 内部审计报告的主要内容
5.5.3.1 审计报告的基本要素
(1)标题
(2)收件人
(3)正文
(4)附件
(5)签章
5.2 审计通知书
5.2.1 审计通知书的作用及要求 5.2.1.1 内部审计通知书的作用
它应当对审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见、审计建 议等做出详细说明。
5.5 审计报告
5.5 审计报告
5.5.1 审计报告的含义及其作用
5.5.1.1 含义 2)中期审计报告
5.5 审计报告
5.3 审计证据
5.3.5 审计证据的获取方法
5.3.5.6 计算
计算是指内部审计人员以人工方式或使用计 算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据 计算的准确性进行重新计算。
5.3 审计证据
5.3.5 审计证据的获取方法
5.3.5.7 分析程序
分析程序是指通过分析比较数据之间的关 系或计算一定的比率来获取审计证据的审 计程序。
组织的战 略目标、 年度目标 及业务活 动重点
01
对相关业 务活动有 重大影响 的法律、 法规、政 策、计划 和合同
02
相关内部 控制的有 效性和风 险管理水 平
03
相关业务 活动的复 杂性及其 近期变化
04
相关人员 的能力及 其岗位的 近期变动
05
其他与项 目有关的 重要情况
06
5.1 审计计划
5.5.1 审计报告的含义及其作用
5.5.2.2 内部审计报告的编制要求 ➢ ➢ ➢
➢ ➢
5.5 审计报告
5.5.3 内部审计报告的主要内容
5.5.3.1 审计报告的基本要素
(1)标题
(2)收件人
(3)正文
(4)附件
(5)签章
5.2 审计通知书
5.2.1 审计通知书的作用及要求 5.2.1.1 内部审计通知书的作用
企业内部审计ppt课件
老板首先肯定了我们对制度方面的意见，
但全面否定了企业文化的意见。老板的意思
很清楚，企业文化是一个非常复杂的工程，
有可能比制度体系还要复杂。既然说不透，
就不要说……
我们一想也对，企业文化本来就是一个相
当复杂的事情，既然说不透，干脆就别说……
省得给领导添乱……，也省得给自己找麻烦……
老板对我们的审计报告很感兴趣，左改改，
咨询项目
指内审师提供建议及相关客户服务业务。 其业务性质和范围由内审师与客户协商确定， 目的是在内审师不承担管理层职责的前提下， 增加价值并改进组织的治理、风险管理及控 制过程。
如顾问、建议、协调、培训等。
补充：咨询业务与确认业务的差异
1、目的或关注的焦点不同 确认服务的主要目的是改善信息的质量或 内涵； 咨询服务着眼于服务的直接结果，旨在直 接改善客户的情况。
监督指导
内
内控审计部备案
审
各单位内审机构
人
大单位2的内审机构
单位1的内审机构
小单位3不设内审机构
经责审计部
基建审计部
督导处等
内审工作更贴近于生产，根据各单位实际 情况安排审计业务
思考： 集团垂直管理存在哪些缺陷或问题？
（1）内部审计项目多，人员素质和数量无法满 足需要。
（2）内审人员身份变更及人事待遇等一系列问 题。（派驻制，轮岗） 公务员编制、事业编制和企业编制身份变 更的问题。 人事待遇（薪酬待遇、福利保障）、绩效、 内审人员职业生涯、退休归属地等一系列问题。
单一领导模式
双重领导模式
设设 在在 决监 策督 层层
设在执行层
总 经 理 领 导 下
财务 副总 经理 或总 会计 师领 导下
内部审计培训课件PPT(共 101张)
1、年度计划范例
某集团公司审计部200×年度审计计划
为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内 部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部 审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计 划。
一、年度审计目标
200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导， 认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事 会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点， 积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控 制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济 责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健 全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
第一级、第二级：两年一审； 第三级：一年一审；第四级：半年一审
选择审计对象应遵循的原则之二
关键性因素： 风险导向原则
凡是公司经营存在风险或风险大的地方都是公 司必须重点关注的对象。
风险导向原则在很多方面与重要性原则是一致 的。总资产超过500万的部门，其所面临的风险，比 总资产在500万以下的部门要大。
审计人员开始审计准备 工作，制订审计计划。
《内部审计具体准则第1号——审计计划》
审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计 业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计 工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
审计计划的组成层次
审计计划一般包括三个层次： 年度审计计划：对年度的审计任务所作的事先规划， 是组织年度工作计划的重要组成部分；
第2节 审计准备阶段
1.制定审计计划 2.年度审计计划 3.项目审计计划 4.审计方案 5.审计通知书
一、制定审计计划
内部审计计划 年度审计计划 项目审计计划 审计方案
审计谁？ 审计客体
难到不是公司吗？
内部审计介绍最新PPT课件[文字可编辑] (1)
![内部审计介绍最新PPT课件[文字可编辑] (1)](https://img.taocdn.com/s3/m/269149b21711cc7930b71657.png)
? 所有审计项目期待被审计单位的精诚 协作和提供必要的工作条件；
? 内部审计工作在不影响被审计单位正 常工作秩序的前提下开展。
内部审计职能介绍（内部审计工作流程 2/5）
? 审计人员在进驻被审计单位后，会向被审计单位 负责人或部门负责人说明审计意图，沟通相关需 要协作的事项，并听取被审计单位（部门）的相 关情况介绍；
内部审计职能介绍（内部审计工作内容 4/4）
承上页
? 单位领导离任或特殊工作人员离任审计； ? 单位领导或其他特殊工作人员的经济责任审计 ? 调查及防止任何舞弊行为。 ? 管理层交办的其他审计事项
内部审计职能介绍（内部审计工作方式 １/２）
内部审计工作的执行方式
?自行检查：即通知被审计单位 (部门)自行检查并 提交自查进度表由审计部复审和追踪。
说到底设置内部审计的 目的是为了防范风险，协助 组织内成员实现组织目标。
内部审计职能介绍（内部审计的定义 1/2）
专业定义： 内部审计是由独立的专门 机构或人员接受委托或根 据授权，对组织的经营业 务开展独立、客观的确认、 评价和咨询，旨在增加组 织价值和改善组织的运营。 它通过应用系统的、规范 的方法，评价并改善风险 管理、控制及治理过程的 效果，帮助组织实现其目 标。
内部审计职能介绍（结束语 1/1）
?各位老总对 前面所讲的 有什么问题 吗？
?汇报完毕
?其实我们内部审计人员的角 色既不是监督者、更不是麻 烦制造者，而是大家的协助 者，是朋友。
?是协助大家建立及制定內部 监控机制，识别和管理风险 的，为大家提供建议和咨询 服务的，是为了大家更经济 有效地履行其职责，最终实 现其组织目标。
内部审计职能介绍（前言 5/5）
?内部审计是干什么的？
? 内部审计工作在不影响被审计单位正 常工作秩序的前提下开展。
内部审计职能介绍（内部审计工作流程 2/5）
? 审计人员在进驻被审计单位后，会向被审计单位 负责人或部门负责人说明审计意图，沟通相关需 要协作的事项，并听取被审计单位（部门）的相 关情况介绍；
内部审计职能介绍（内部审计工作内容 4/4）
承上页
? 单位领导离任或特殊工作人员离任审计； ? 单位领导或其他特殊工作人员的经济责任审计 ? 调查及防止任何舞弊行为。 ? 管理层交办的其他审计事项
内部审计职能介绍（内部审计工作方式 １/２）
内部审计工作的执行方式
?自行检查：即通知被审计单位 (部门)自行检查并 提交自查进度表由审计部复审和追踪。
说到底设置内部审计的 目的是为了防范风险，协助 组织内成员实现组织目标。
内部审计职能介绍（内部审计的定义 1/2）
专业定义： 内部审计是由独立的专门 机构或人员接受委托或根 据授权，对组织的经营业 务开展独立、客观的确认、 评价和咨询，旨在增加组 织价值和改善组织的运营。 它通过应用系统的、规范 的方法，评价并改善风险 管理、控制及治理过程的 效果，帮助组织实现其目 标。
内部审计职能介绍（结束语 1/1）
?各位老总对 前面所讲的 有什么问题 吗？
?汇报完毕
?其实我们内部审计人员的角 色既不是监督者、更不是麻 烦制造者，而是大家的协助 者，是朋友。
?是协助大家建立及制定內部 监控机制，识别和管理风险 的，为大家提供建议和咨询 服务的，是为了大家更经济 有效地履行其职责，最终实 现其组织目标。
内部审计职能介绍（前言 5/5）
?内部审计是干什么的？
银行内部审计工作总结PPT
正的态度。
审计重要性
03
在审计过程中，应重点关注重大风险和重要业务，对其开展深
入的审计。
审计方法和程序
审计方法
采用风险基础审计方法，以风险为导向，对银行各项业务进行全面、系统和客观 的审计。
审计程序
一般包括审计计划、现场审查、汇总分析、出具报告等步骤，具体按照内部审计 准则执行。
03
审计范围及重点
对新兴业务和创新业务进行跟踪分析，揭示业务 风险；
加强对关联交易、内部融资、通道类业务等高风 险领域的审计力度。
审计关注的主要风险点
信用风险
通过审计发现是否存在违规授信、虚假贷 款等情况；
法律风险
涉及合同纠纷、诉讼等法律风险方面的问 题。
市场风险
关注市场价格波动、利率风险等外部风险 因素；
流动性风险
向上级领导汇报工 作进展和困难，申 请支持和指导。
THANKS
谢谢您的观看
银行内部审计工作总结
xx年xx月xx日
目录
• 引言 • 审计依据及标准 • 审计范围及重点 • 审计发现及分析 • 审计建议及改进措施 • 下一步工作计划
01
引言
审计目的和背景
本次审计旨在评估某银行内部控制体系的有效性，确保该体 系能够防范、发现并纠正重大错报。
审计背景为某银行近期涉及重大风险事件，有必要进行全面 、独立的内部审计以保障资产安全和提高运营效率。
典型案例介绍
一个典型的内控审计案例是某分行在办理贷款业务时，对客户抵押物的估值不准 确，存在一定的操作风险。审计发现后，总行要求各分行对类似业务进行自查和 整改。
在财务报表审计中，某分行因财务报表编制不规范被审计发现，经过总行指导和 督促，该分行进行了整改并加强了内部审核流程。
银行内部审计工作计划报告ppt(新编版)
编号：YB-JH-0252( 工作计划)部门：_____________________姓名：_____________________日期：_____________________WORD文档/ A4打印/ 可编辑银行内部审计工作计划报告ppt(新编版)Frequently formulating work plans can make people’s life, work and study more regular, and develop good habits, which is a habit necessary for success in doing things银行内部审计工作计划报告ppt(新编版)摘要：经常制订工作计划，可以使人的生活、工作和学习比较有规律性，养成良好的习惯，因为习惯了制订工作计划，于是让人变得不拖拉、不懒惰、不推诿、不依赖，养成一种做事成功必须具备的习惯。
本内容可以放心修改调整或直接使用。
20XX年的下半年开始，在受到金融风暴的影响银行的信贷业务量有所下降。
既然经济问题已经是事实，我银行也会做出相应的对策以促进信贷业务。
新一年为加强我社信贷管理，提高信贷工作质量，树立风险、责任意识，做到职责分明，有序地开展信贷工作，促进我社信贷工作规范、稳健地发展，全面地完成信贷工作任务目标.一是加强业务培训，提高队伍素质在新的一年里，从“以内控防范优先，加强制度落实”的角度加强客户经理队伍建设。
20xx年，着重抓好一线信贷人员的培训，银行工作计划在第一季度以金融法规、各项制度、经营理念和信贷业务规范化操作程序及要求等内容为重点进行普及培训，在较短时间内培养造就一批政治过硬、品质优良、业务素质高、能适应改革步伐的员工队伍。
定期组织学习金融方针政策和上级文件精神，努力提高政治觉悟和业务素质，增强依法合规经营的自觉性。
同时对贷款五级分类等新业务进行专项培训。
二是加强信贷管理，规范业务操作，提高信贷资产质量在确保新增贷款质量上，一是加强对各社及信贷员贷款权限的管理，严禁各社及信贷人员发放超权限贷款。
银行业内部审计研讨会材料PPT教学课件
2020/12/10
14
2009年下半年以来其他政策
《关于进一步规范商业银行个人理财业务投资 管理有关问题的通知》（银监会2009年65号文） 《商业银行声誉风险管理指引》（银监会2009 年82号文） 《商业银行流动性风险管理指引》（银监会 2009年87号文） 《商业银行资本充足率监督检查指引》（银监 会2009年109号文）
2020/12/10
10
审计成果的形成与利用
审计报告 风险提示 风险管理点评 内审快讯 审计内参
2020/12/10
11
与其他部门的交流与合作
与风险管理部门的交流与合作 与授信评审部门的交流与合作 与资产监控部门的交流与合作 与法律合规部门的交流与合作
2020/12/10
12
最新监管政策重点解读
三个办法一个指引 2009年下半年以来其他监管政策
2020/12/10
13
三个办法一个指引
《固定资产贷款管理暂行办法》（银监会2009 年2号令） 《流动资金贷款管理暂行办法》（银监会2010 年1号令） 《个人贷款管理暂行办法》（银监会2010年2 号令）
《项目融资业务指引》（银监会2009年71号文）
2020/12/10
7
主要方法
合理分析 客观评价 充分沟通 准确定性 辩证结论
2020/12/10
8
主要业务的审计要点
资产业务审计要点（包含对公授信业务、 个人授信、资金业务、投资等） 负债业务审计要点 中间业务审计要点
2020/12/10
9
沟通技巧
与被审计对象的沟通技巧 与外部监管机构的沟通技巧 与其他业务管理部门的沟通技巧
2020/12/10
15
商业银行内部审计指引PPT演示文稿
• 首先，要在银行的组织环境中明确内部审 计的职能与定位，这是加强内部审计沟通 有效性的思想基础。
33
• 银行内部审计的功能与定位体现的是企业 机体的“免疫功能”，是银行抵御风险的重要 参与者。内部审计是企业风险管理的组成 部分，与企业的根本利益，甚至从某种层 面说与经营者的利益是一致的。
34
• 商业银行已经要求内部审计作为风险管理 和抵御的重要参与者，内部审计部门要明 确自己的职能是帮助企业管理抵御风险， 保护企业的健康正常运作。将这样的理念 植入日常员工及管理层的思维当中，让被 审计单位从思想上接受内部审计是来提供 经营上的“免疫功能”的，这样沟通的效果将 会大大不同。
16
• （3）内部审计人员的素质尚不能完全适应 新形势下审计发展的需要。
17
• 一是审计人员的专业结构尚不合理。审计 人员以财会、信贷审计专业人员为主，缺 乏综合经济理论、金融专业知识。近几年 来，银行业的审计目标已从过去查处财务 收支违规问题开始转向金融经营风险的问 题，审计重点转向管理审计、绩效审计以 及风险审计的要求，但由于人员素质的限 制，不能很好地贯彻落实。
35
• 其次，要特别注意岗位内部审计的沟通方 式的选择，这是加强内部审计沟通有效性 的技术基础。
36
• 北京时代新威信息技术有限公司审计专家在IIA 的《内部审计实务标准》指出：“内部审计师 应具有进行口头和书面交流的技能，以便能清 楚地和有效地传达诸如审计目的、评价、结论 和建议等事项。”
• 口头沟通，包括询问、会谈、调查、讨论、会 议、征求意见等。书面沟通，包括审计通知书、 问卷调查、审计工作底稿、审计报告和管理建 议书等。
18
• 二是审计技术方法创新能力不强，特别是 计算机审计水平尚待提高。由于缺乏有效 的计算机审计技术和非现场审计人员，计 算机审计还停留在财务核算系统的分析性 和核查资金流向，在其他金融业务审计上 还不能有效的运用，更不能对计算机系统 进行有效的审计，无力评价产生数据的计 算机系统的安全性、真实性。
《内部审计学课件全》课件
分析性复核技术
01
分析性复核技术概述
分析性复核技术是指通过对被审计单 位的财务和经营数据进行分析，发现 异常变动和趋势，从而确定审计重点 和方向的一种方法。
02
分析性复核技术的种 类
分析性复核技术可以分为比较分析、 比率分析、趋势分析和结构分析等。
03
分析性复核技术的步 骤
分析性复核技术的步骤包括收集数据 、确定分析指标、进行数据分析、发 现异常变动和趋势、编写审计重点和 方向等。
《内部审计学课件全》
目 录
• 内部审计概述 • 内部审计的职责与功能 • 内部审计的程序与方法 • 内部审计的技术与工具 • 内部审计的法规与标准 • 内部审计的发展趋势与展望
01 内部审计概述
内部审计的定义
内部审计是一种独立、客观的确认和 咨询活动，旨在增加组织价值和改善 组织的运营。
它通过应用系统的方法，评估并改进 风险管理、控制和治理过程的效果， 帮助组织实现其目标。
03 内部审计的程序 与方法
审计计划阶段
审计目标确定
明确审计目的和范围，确定审计重点和资源需 求。
风险评估
评估被审计单位可能面临的风险，确定审计风 险的可接受水平。
制定审计计划
根据风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、资源等安排 。
审计实施阶段
01
现场调查
了解被审计单位的经营环境、内 部控制等情况，收集相关证据和 资料。
审计报告的定制化
未来的内部审计报告将更加定制化，满足不同利益相关者的需求，提 高报告的可读性和实用性。
审计质量的持续改进
内部审计将更加注重审计质量的持续改进，通过不断优化审计流程和 方法，提高审计效果。
内部审计培训ppt课件
行分析与管理。
3
可编辑课件
未能有效进行内审宣传
1、之所以设置这个部门是上市需求，无法引起领导的关注。 2、被审计部门认为是刁难，影响部门运行，不配合审计工作
4
可编辑课件
审计建议
1、首先要是宣传给总裁及高级管理团队，引起其兴趣和重视。 2、其次，更多的审计部有着弱势思维，往往很低调，很神秘。外人看来更多的是你的部门
2、往往陷入了一个角色的“陷阱”，成了“财务二部”“统计部”，能够做出 大量统计分析工作却不能利用其去挖掘事情的原因和本来状态。领导层或总 裁看到的东西，往往是经营部门说一遍，审计再说一遍。
8
可编辑课件
审计建议
转变审计思路以及审计方向。将内部审计定位为咨询 部门，不参与到业务的实际运作中。
9
可编辑课件
（3）审计建议需要有实际可操作性：（责任界定需明确：定义清楚业务责任主管部门及具体操作要求） “对内部管理制度进行梳理，结合公司实际情况进行修订完善”，至少明确是哪个部门来牵头执行，连个 主语都没。需要修订完善哪些制度。
（4）审计建议需要是正确的：也就是说，不能胡编乱造。
42
可编辑课件
心态问题
这时，我们的角色也不是钦差大臣，尤 其是在协助中层部门领导管理时，更是 这样。这时，我们的角色是个协助者， 是朋友。
由于我们审计人员的精力有限，我们不可 能对所有的报告都实施证实。
只能去证实那些重要的报告
27
可编辑课件
哪些报告是重要的呢？
一是总裁要求证实的报告， 二是数据变化较大的报告， 三是公司管理层争议较大的报告，按
此标准判断，一般不会出差错。
28
可编辑课件
案例：绩效考核的分数是如何打出来的？
应当指出的是，加权和赋值打分过程十分关键，对某一因素的加权、打分不 同，会导致考核结果的完全不同。同时，它具有政策导向的作用，还会引导被考 核者的行为。
3
可编辑课件
未能有效进行内审宣传
1、之所以设置这个部门是上市需求，无法引起领导的关注。 2、被审计部门认为是刁难，影响部门运行，不配合审计工作
4
可编辑课件
审计建议
1、首先要是宣传给总裁及高级管理团队，引起其兴趣和重视。 2、其次，更多的审计部有着弱势思维，往往很低调，很神秘。外人看来更多的是你的部门
2、往往陷入了一个角色的“陷阱”，成了“财务二部”“统计部”，能够做出 大量统计分析工作却不能利用其去挖掘事情的原因和本来状态。领导层或总 裁看到的东西，往往是经营部门说一遍，审计再说一遍。
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审计建议
转变审计思路以及审计方向。将内部审计定位为咨询 部门，不参与到业务的实际运作中。
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（3）审计建议需要有实际可操作性：（责任界定需明确：定义清楚业务责任主管部门及具体操作要求） “对内部管理制度进行梳理，结合公司实际情况进行修订完善”，至少明确是哪个部门来牵头执行，连个 主语都没。需要修订完善哪些制度。
（4）审计建议需要是正确的：也就是说，不能胡编乱造。
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心态问题
这时，我们的角色也不是钦差大臣，尤 其是在协助中层部门领导管理时，更是 这样。这时，我们的角色是个协助者， 是朋友。
由于我们审计人员的精力有限，我们不可 能对所有的报告都实施证实。
只能去证实那些重要的报告
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哪些报告是重要的呢？
一是总裁要求证实的报告， 二是数据变化较大的报告， 三是公司管理层争议较大的报告，按
此标准判断，一般不会出差错。
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案例：绩效考核的分数是如何打出来的？
应当指出的是，加权和赋值打分过程十分关键，对某一因素的加权、打分不 同，会导致考核结果的完全不同。同时，它具有政策导向的作用，还会引导被考 核者的行为。
商业银行内部审计操作流程与技巧(ppt 152页)
内部审计必须以“强管理、防风险、促发展”为己任 ，积极探索以“风险为导向、控制为主线、 治理为核心、发展为目标”的管理 审计和绩效审计，积极探索以“事 前审计为基础、事中审计为重点、 事后审计为保障”的审计模式。
2020/1/26
审计署审计长刘家义
赵洪进
16
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关于内部审计的现代观念(刘明康，2006)202Biblioteka /1/26赵洪进18
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(二)内部审计标准
审计标准：是判断与衡量被审计单位业务经营和管理 活动的是非、经济效益的高低和管理绩效的优劣的客观准绳， 是审计人员提出审计意见、做出审计结论的根据。按审计标准 的来源分为：
1、外部标准 如国家的法律法规、监督管理部门的规章制度等，这
结论
2020/1/26
在全球金融业受到重创之时，我国银行
业取得这一成绩并非偶然，这与银行业自身
加强风险管理、审慎经营和监管部门的审慎 监管密不可分。
赵赵洪洪进进
7
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进一步思考
银行业自身加强风险管理、
审慎经营，中国银行业经受住了 考验，做到了全球“独树一帜”。 怎能没有我们今天在坐的各位功 劳？
调查显示，分别有84%和60%的受访者认为金融危机 使企业主要领导提高了对风险管理和内部控制，以及内部审 计的重视程度；65%的受访者表示事前事中审计的日益增多有 助于流程的前端风险防范。
——新华网2009.4.30
资料
2020/1/26
赵洪进
44
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思考与案例
世界性金融风暴与银行内部审计
2、组成审计组：根据项目审计计划要求组成审计 组。
2020/1/26
审计署审计长刘家义
赵洪进
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关于内部审计的现代观念(刘明康，2006)202Biblioteka /1/26赵洪进18
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(二)内部审计标准
审计标准：是判断与衡量被审计单位业务经营和管理 活动的是非、经济效益的高低和管理绩效的优劣的客观准绳， 是审计人员提出审计意见、做出审计结论的根据。按审计标准 的来源分为：
1、外部标准 如国家的法律法规、监督管理部门的规章制度等，这
结论
2020/1/26
在全球金融业受到重创之时，我国银行
业取得这一成绩并非偶然，这与银行业自身
加强风险管理、审慎经营和监管部门的审慎 监管密不可分。
赵赵洪洪进进
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进一步思考
银行业自身加强风险管理、
审慎经营，中国银行业经受住了 考验，做到了全球“独树一帜”。 怎能没有我们今天在坐的各位功 劳？
调查显示，分别有84%和60%的受访者认为金融危机 使企业主要领导提高了对风险管理和内部控制，以及内部审 计的重视程度；65%的受访者表示事前事中审计的日益增多有 助于流程的前端风险防范。
——新华网2009.4.30
资料
2020/1/26
赵洪进
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世界性金融风暴与银行内部审计
2、组成审计组：根据项目审计计划要求组成审计 组。
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56、书不仅是生活，而且是现在、过 去和未 来文化 生活的 源泉。 ——库 法耶夫 57、生命不可能有两次，但许多人连一 次也不 善于度 过。— —吕凯 特 58、问渠哪得清如许，为有源头活水来 。—— 朱熹 59、我的努力求学没有得到别的好处， 只不过 是愈来 愈发觉 自己的 无知。 ——笛 卡儿
拉
60、生活的道路一旦选定，就要勇敢地 走到底 ，决不 回头。 ——左
浅谈银行内部审计
6、纪律是自由的第一条件。——黑格 尔 7、纪律是集体的面貌，集体的声音， 集体的 动作， 集体的们现在必须完全保持党的纪律， 否则一 切都会 陷入污 泥中。 ——马 克思 9、学校没有纪律便如磨坊没有水。— —夸美 纽斯
10、一个人应该：活泼而守纪律，天 真而不 幼稚， 勇敢而 鲁莽， 倔强而 有原则 ，热情 而不冲 动，乐 观而不 盲目。 ——马 克思