平安银行：2019年年度审计报告

我们执行的实质性程序，主要包括：
层采用《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》预期信用损失模型，在报 我们复核了预期信用损失模型计量方
表日对预期信用损失做出的最佳估计。 法论，对组合划分、模型选择、关键参数、
重大判断和假设的合理性进行了评估。我
们抽样验证了模型的运算，以测试计量模
型恰当地反映了管理层编写的模型方法
同一个组合，选择恰当的计量模型， 整性进行抽样检查，以验证其准确性和完整
并确定计量相关的关键参数；
性。
(2) 信用风险显著增加、违约和已发生信
用减值的判断标准；
(3) 用于前瞻性计量的预测经济指标以及
多经济情景及其权重影响的参数和假
设；
-Leabharlann Baidu-
普华永道中天审字(2020)第 10010 号 (第四页，共九页)
贷款或投资相关的现金流，评估损失准备。并检查了其数学计算的准确性。
预期信用损失计量模型所包含的重大
我们抽样检查了模型计量所使用的关
管理层判断和假设主要包括：
键数据，包括历史数据和计量数据，以评估 其准确性和完整性。我们对关键数据在模型
(1) 将具有类似信用风险特征的业务划入 计量引擎和信息系统间传输的准确性和完
附注三、27。
(1) 预期信用损失计量模型治理，包括模型
方法论的选择、审批及应用，以及模型
于 2019 年 12 月 31 日，平安银行资产 持续监控和优化相关的内部控制； 负债表中发放贷款和垫款总额(含应计利 (2) 管理层重大判断和假设相关的内部控 息)为人民币 2,328,909 百万元，管理层确 制，包括组合划分、模型选择、参数估 认的损失准备为人民币 70,013 百万元；债 计、信用风险显著增加、违约和已发生
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审计报告
普华永道中天审字(2020)第 10010 号 (第一页，共九页)
平安银行股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
(一) 我们审计的内容
我们审计了平安银行股份有限公司(以下简称“平安银行”)的财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的资产负债表，2019 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及 财务报表附注。
三、 关键审计事项(续) 关键审计事项
我们在审计中如何应对关键审计事项
(一) 发放贷款和垫款、债权投资和信用承 对于阶段三的企业贷款和垫款及债权
权 投 资 总 额 ( 含 应 计 利 息 ) 为 人 民 币 信用减值判断，以及前瞻性及管理层叠
665,203 百万元，管理层确认的损失准备为 加调整的复核和审批； 人民币 8,913 百万元；信用承诺敞口为人民 (3) 模型计量使用的关键数据的准确性和 币 928,652 百万元，管理层确认的预计负 完整性相关的内部控制；
论。
-2-
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三、 关键审计事项(续) 关键审计事项
我们在审计中如何应对关键审计事项
(一) 发放贷款和垫款、债权投资和信用承 基于借款人的财务和非财务信息及其
诺的预期信用损失计量(续)
他外部证据和考虑因素，我们抽取样本评估
了管理层就信用风险显著增加、违约和已发
和垫款以及信用承诺，管理层运用包含违 数和假设的合理性进行了评估，并对经济指
约概率、违约损失率、违约风险敞口和折 标、经济场景及权重进行了敏感性测试。
现率等关键参数的风险参数模型法评估损
失准备。对于阶段三的企业贷款和垫款以
此外，我们评估了管理层叠加调整中重
及债权投资，管理层通过预估未来与该笔 大不确定因素选取、运用和计量的合理性，
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三、 关键审计事项(续) 关键审计事项
我们在审计中如何应对关键审计事项
(一)发放贷款和垫款、债权投资和信用承诺 我们评价和测试了与发放贷款和垫款、
的预期信用损失计量
债权投资和信用承诺的预期信用损失计量
相关的内部控制设计及运行的有效性，主要 参见后附财务报表附注二、9(iv)和附 包括： 注二、35(ii)以及附注三、6，附注三、8 和
(二) 我们的意见
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了平安银行 2019 年 12 月 31 日的财务状况以及 2019 年度的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我 们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于平安银行，并履行了职业道德方面 的其他责任。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单 独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： (一) 发放贷款和垫款、债权投资和信用承诺的预期信用损失计量 (二) 结构化主体合并评估
债为人民币 1,704 百万元。利润表中确认的 (4) 阶段三企业贷款和垫款以及债权投资
发放贷款和垫款、债权投资和信用承诺的 的未来现金流预测和现值计算相关的
减值损失合计人民币 56,341 百万元。
内部控制；
(5) 模型计量相关的信息系统内部控制。 发放贷款和垫款及债权投资的损失准
备余额、信用承诺的预计负债反映了管理
平安银行通过评估发放贷款和垫款、 生信用减值贷款识别的恰当性。 债权投资和信用承诺的信用风险自初始确
认后是否显著增加，运用三阶段减值模型 对于前瞻性计量，我们复核了管理层经
计量预期信用损失。对于阶段一和阶段二 济指标选取、经济场景及权重的模型分析结
的企业贷款和垫款、债权投资、个人贷款 果，对前瞻性及多经济情景模型中使用的参
平安银行股份有限公司 2019年度财务报表及审计报告
平安银行股份有限公司
201 9年 度 财务 报表及 审计 报告 目录 审计报告 资产负债 表 利润表 股东权益 变动表 现金流量 表 财务报表 附注
附录 财 务报 表补充 资料 净资产收 益率和 每股收 益
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