2019年1月份会计分录序时簿

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2019史上最全版会计分录

2019史上最全版会计分录，赶紧收藏吧本文收录会计6大行业的会计分录，餐饮行业+4s汽车行业+旅游行业+电商行业+超市行业+工程行业都给大家总结清楚了，几乎可以包含很多会计人日常所能遇到的所有分录，强烈建议每个人都收藏。

01 直接消耗餐料购入（1）分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：主营业务成本贷：库存现金/银行存款/应付账款（2）附件：采购发票（附清单）、银行付款单据（3）附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

02 需要入库餐料购入（1）分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：原材料-餐料贷：银行存款/应付账款（2）附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据（3）附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

03 后厨领用餐料（月末汇总做）（1）分录：摘要：餐料库调厨房餐料转账借：主营业务成本贷：原材料-餐料（2）附件：调拨单，餐料盘点表（3）附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

餐料盘点表由保管员和部门经理签字。

餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

04 月末将已经入库未付款餐料入账（1）分录：摘要：已入库未付款餐料列帐借：原材料-餐料贷：应付账款（2）附件：餐料入库单（3）附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

05 将月末厨房未使用的餐料冲减成本（1）分录：摘要：月末盘存餐料冲成本借：原材料-厨房贷：主营业务成本（2）附件：厨房盘存表（3）附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。

次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。

水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。

06 餐厅收银员缴款（1）分录：摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入—餐饮收入/预收账款（2）附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单（3）附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。

会计凭证1-19安排

2010/01/15 2010/01/31 2010/01/31 2010/01/31
记-15 转-1 转-2 转-3
支付车间修理费结转折旧费用结转制造费用结转完工产品成本
410501 100101 410501 1502 3131 410501 124301 410101
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会计分录序时簿
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会计分录序时簿
主营业务成本库存商品 - A商品
244852 0
0 244852
Page 4
记-4 记-5 记-6 记-7
支付税费生产领用材料提现报销差旅费
217102 100201 410101 121101 100101 100201 550201 1133 100101
2电费
550201 410501 100201
2010/01/09 2010/01/10 2010/01/11
2010/01/31
转-4
结转已售商品成本
5401 124301
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会计分录序时簿
会计凭证序时账簿
科目名称
管理费用 - 办公费用现金 - 人民币其他应收款现金 - 人民币原材料 - 甲材料应交税金 - 应交增值税 - 进项税额银行存款 - 建行长江路支行应交税金 - 未交增值税银行存款 - 建行长江路支行生产成本 - 基本生产成本原材料 - 甲材料现金 - 人民币银行存款 - 建行长江路支行管理费用 - 办公费用其他应收款现金 - 人民币管理费用 - 办公费用制造费用 - 折旧费银行存款 - 建行长江路支行管理费用 - 办公费用现金 - 人民币营业费用 - 办公费用现金 - 人民币生产成本 - 基本生产成本制造费用 - 折旧费管理费用 - 工资及福利费应付工资现金 - 人民币银行存款 - 建行长江路支行应付工资现金 - 人民币银行存款 - 建行长江路支行主营业务收入应交税金 - 应交增值税 - 销项税额制造费用 - 折旧费现金 - 人民币制造费用 - 折旧费累计折旧本年利润制造费用 - 折旧费库存商品 - A商品生产成本 - 基本生产成本

2019年初级会计职称考试分录大全

—－可编辑修改，可打印——别找了你想要的都有！精品教育资料——全册教案，，试卷，教学课件，教学设计等一站式服务——全力满足教学需求，真实规划教学环节最新全面教学资源，打造完美教学模式资产货币资金一、库存现金（一）备用金（二）现金的清查二、其他货币资金（一）银行汇票存款（二）银行本票存款（三）信用卡存款（四）信用证保证金存款（五）存出投资款（六）外埠存款应收及预付款项一、应收票据（均以面值入账）贷：应收票据（按应收票据的面值）二、应收账款三、预付账款四、其他应收款其他应收款”科目的借方登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回。

五、应收款项减值（坏账准备的会计处理）交易性金融资产存货一、原材料（一）购入材料借：制造费用管理费用（二）发出材料二、周转材料（一）包装物（二）低值易耗品金额较小的，可在领用时一次计入四、库存商品借：主营业务成本贷：库存商品五、存货清查六、存货减值（存货跌价准备的会计处理）固定资产（一）外购固定资产重点关注一般纳税人购入机器设备等固定资产的进项税额不纳入固定资产成本核算，可以在销项税额中抵扣，计入应交税费——应交增值税（进项税额）。

企业外购的固定资产，应按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的取得成本。

（三）对固定资产计提折旧固定资产应当按月计提折旧，计提的折旧应当记入“累计折旧”科目，并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。

1．企业自行建造固定资产过程中使用的固定资产，其计提的折旧应计入在建工程成本；2．基本生产车间所使用的固定资产，其计提的折旧应计入制造费用；3．管理部门所使用的固定资产，其计提的折旧应计入管理费用；4．销售部门所使用的固定资产，其计提的折旧应计入销售费用；5．经营租出的固定资产，其应提的折旧额应计入其他业务成本；企业计提固定资产折旧时，借：制造费用/销售费用/管理费用贷：累计折旧（四）固定资产的处置（五）固定资产清查（六）固定资产减值借：资产减值损失——计提的固定资产减值准备贷：固定资产减值准备无形资产及长期待摊费用一、无形资产（一）无形资产的取得无形资产应当按照成本进行初始计量。

2019年初级会计实务考试分录大全

2019年初级会计实务考试分录大全为帮助考生全面理解和掌握全国会计专业技术资格考试，我们整理了并修订了2019年《初级会计实务》资产类业务、负债类业务、所有者权益类业务、收入、费用和利润类业务、产品成本类业务以及事业单位业务进行了全面梳理，专项攻克，对各类业务的处理思路、处理要求、处理技巧进行详细列示。

一、资产类业务货币资金类业务1.库存现金1)现金盘盈:①批准前:借: 库存现金(盘盈的现金金额）贷: 待处理财产损溢②批准后:借:待处理财产损溢贷: 其他应付款(应支付给有关人员或单位的金额）营业外收入(无法查明原因造成的溢余金额）2)现金盘亏：①批准前:借:待处理财产损溢贷:库存现金(盘亏的现金金额)②批准后:借:其他应收款(责任人赔偿或保险公司赔偿的金额)管理费用(无法查明原因造成的短缺金额）贷:待处理财产损溢2.其他货币资金1)收到款项:借: 其他货币资金（交存银行的金额、向证券公司实际划出的金额等）贷: 银行存款说明：其他货币资金核算的内容有银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款。

2)支付款项:借: 原材料/管理费用等科目（用于购买原材料、办公用品等情况）贷: 其他货币资金说明：如果用于购买原材料取得增值税专用发票时，还涉及应交税费一一应交增值税(进项税额)3)收到退回款项:借: 银行存款（实际退回的金额)贷: 其他货币资金应收及预付款项类业务1 .应收票据1)收到应收票据:借:应收票据（票面金额）贷:主营业务收入等（通常为公允价值）应交税费一应交增值税(销项税额)（公允价值x适用税率）2)收回到期票款:借:银行存款（实际收到的金额）贷:应收票据3)应收票据的转让:借:原材料等（取得存货的成本）应交税费一应交增值税(进项税额)（可以抵扣的增值税进项税额）贷:应收票据（票面金额）银行存款（倒挤差额也有可能在借方反映）4)应收票据贴现(满足金融资产终止确认条件) :借:银行存款（票据到期值一贴现息后的净额）财务费用（贴现息,或倒挤差额）贷:应收票据（票面金额）2.应收账款企业发生应收账款:借:应收帐款（应收金额）贷:主营业务收入等（公允价值）应交税费一应交增值税(销项税额)（公允价值x适用税率）3.预付账款1)企业因购货而预付的款项：借:预付账款（根据合同约定向供应单位预付的款项）贷:银行存款2)收到所购物资时,按应计入购入物资成本的金额:借:材料采购等（确定的存货成本）应交税费一应交增值税(进项税额)（可以抵扣的增值税进项税额）贷:预付账款3)补付的款项:借:预付账款（尚未支付的部分）贷:银行存款4)退回多付的款项:借:银行存款贷:预付账款（多支付的部分）4.应收股利和应收利息1)企业持有交易性金融资产期间, 被投资单位宣告发放现金股利或利息(成本法下)借:应收股利/应收利息（按应享有的份额）贷:投资收益2)企业持有交易性金融资产期间, 被投资单位宣告发放现金股利或利息(权益法下)借:应收股利/应收利息（按应享有的份额）贷:长期股权投资——损益调整5.其他应收款借:其他应收款贷:银行存款等【说明】其他应收款核算的内容包括:1)应收的各种赔款、罚款;2)应收出租包装物的租金;3)应向职工收取的各种垫付款项;4)存出保证金,如租入包装物支付的押金;5)其他各种应收、暂付款项。

2019初级会计职称会计分录汇总大全

初级会计职称会计分录汇总大全一、资金筹集业务借：银行存款接受现金投资贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价借：固定资产/无形资产接受非现金投资贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价借：银行存款贷：实收资本实收资本增加借：资本公积/盈余公积贷：实收资本（或股本）借：银行存款借入贷：短期借款借：财务费用月末计提应计利息贷：应付利息短期借款账务处借：财务费用理支付利息应付利息贷：银行存款借：短期借款偿还银行借款本金贷：银行存款长期借款的账务借入借：银行存款处理长期借款——利息调整贷：长期借款——本金借：财务费用等贷：应付利息（分期付息）计提利息长期借款——应计利息（到期一次还本付息）借：长期借款——本金财务费用偿还款本息应付利息/长期借款——应计利息贷：银行存款二、固定资产业务借：固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装）购入固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等借：制造费用/销售费用/管理费用等固定资产折旧贷：累计折旧借：固定资产清理转入清理时累计折旧固定资产处置贷：固定资产借：银行存款收回残料变价收入时贷：固定资产借：固定资产清理清理支付清理费用时贷：银行存款借：营业外支出结转处置固定资产发生的净损失贷：固定资产清理借：固定资产清理结转处置固定资产发生的净收益贷：营业外收入三、材料采购业务（1）货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）购买材料实际成本法贷：应付账款（3）如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库：暂估入账：借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回：借：应付账款——暂估应付账款...贷：原材料（4）货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款材料收到，并验收入库借：原材料贷：在途物资（5）采用预付方式购入材料：预付货款时：借：预付账款贷：银行存款材料入库时：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款补付货款时：借：预付账款贷：银行存款货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：计划成本法企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款借：生产成本/制造费用/管理费用等实际成本法贷：原材料借：生产成本/制造费用/管理费用等发出材料材料成本差异（节约）计划成本法贷：原材料材料成本差异（超支）四、生产业务借：生产成本（直接用于产品生产）制造费用（间接费用）处理材料费用的归集与分配管理费用（行政管理部门）贷：原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/销售职工薪酬的归集与分配计提费用/在建工程等贷：应付职工薪酬发放工资，支付借：应付职工薪酬——工资现金贷：库存现金借：应付职工薪酬——工资代扣款项贷：其他应收款——职工房租——代垫医药费借：生产成本——基本生产成本——A产品制造费用的归集和分配——基本生产成本——B产品贷：制造费用分配完工产品生产成本的计借：库存商品算与结转贷：生产成本五、销售业务借：银行存款/应收账款/预收账款等主营业务收入的账务处理贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本主营业务成本的账务处理贷：库存商品借：银行存款/应收账款/应收票据等其他业务收入的账务处理贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款/应收账款/应收票据等其他业务成本的账务处理贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）确认营业税金及附加：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税等营业税金及附加的账务处理期末，结转到本年利润：借：本年利润贷：营业税金及附加六、期间费用借：管理费用企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、贷：应付利息培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等管银行存款等理借：管理费用费企业行政管理部门人员的职工薪酬贷：应付职工薪酬用企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间的借：管理费用（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后账贷：累计折旧续支出务企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、借：管理费用处矿产资源补偿费贷：应交税费理企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及借：管理费用企业发生的业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼贷：银行存款费、技术转让费、企业研究费用等其他费用研发支出等销企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和借：销售费用售广告费、运输费、装卸费等费用贷：银行存款等费用借：销售费用的企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪贷：应付职工薪酬账酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用银行存款务累计折旧等处理财借：财务费用务企业发生的各项财务费用贷：银行存款费应付利息等用的账企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金借：银行存款/应付账款务折扣贷：财务费用处理七、利润形成与分配借：所得税费用计算应交所得税所得税的账务处贷：应交税费——应交所得税理借：应交税费——应交所得税实际上交所得税费用贷：银行存款借：本年利润贷：主营业务成本借：主营业务收入其他业务成本其他业务收入营业税金及附加利润形成的账务公允价值变动损益销售费用处理投资收益管理费用营业外收入财务费用贷：本年利润资产减值损失营业外支出借：本年利润贷：利润分配——未分配利润提净利润转入利润分配取盈余公积利润分配的账务借：利润分配——提取法定盈余公积处理——提取任意盈余公积提取盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积向投资者分配利润或股借：利润分配——应付现金股利/转作利股本股利贷：应付股利/股本借：盈余公积盈余公积补亏贷：利润分配——盈余公积补亏借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余企业未分配利润的形成公积——应付现金股利——转作股本股利借：利润分配——盈余公积补亏贷：利润分配——未分配利润八、财产清查账务处理借：库存现金审批前贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢库存现金清查结盘盈借：待处理财产损溢——待处理流动资果的账务处理产损溢审批后贷：其他应付款（需要支付或退还他人）营业外收入（无法查明原因）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢审批前贷：其他应付款（需要支付或退还他人）营业外收入（无法查明原因）盘亏借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）管理费用（管理不善造成的）审批后营业外支出（自然灾害等原因造成）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢借：原材料/库存商品盘盈审批前贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢借：原材料/库存商品存货清查审批后贷：待处理财产损溢盘亏——待处理结果的账流动资产损溢务处理借：待处理财产损溢——待处理流动资盘亏审批前产损溢贷：原材料/库存商品审批后借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）管理费用（管理不善造成的损失）营业外支出（自然灾害等原因造成的损失）贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢借：固定资产审批前贷：以前年度损益调整盘盈借：以前年度损益调整审批后贷：盈余公积——法定盈余公积固定资产利润分配——未分配利润清查结果借：待处理财产损溢的账务审批前累计折旧处理贷：固定资产盘亏借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）审批后营业外支出贷：待处理财产损溢无法支付的应付借：应付账款账款贷：营业外收入无法收回的应收借：资产减值损失计提坏账准备账款贷：坏账准备...借：坏账准备实际发生坏账贷：应收账款已确认并借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款转销的应收账款又收贷：应收账款回或：借：银行存款贷：坏账准备。

2019初级会计职称会计分录汇总情况大全

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
存货清查
结果的账
务处理
盘盈
审批前
借：原材料/库存商品
贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢
审批后
借：原材料/库存商品
贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢
盘亏
审批前
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：原材料/库存商品
审批后
借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）
初级会计职称会计分录汇总大全
一、资金筹集业务
接受现金投资
借：银行存款
贷：实收资本/股本
资本公积——资本溢价/股本溢价
接受非现金投资
借：固定资产/无形资产
贷：实收资本/股本
资本公积——资本溢价
实收资本增加
借：银行存款
贷：实收资本
借：资本公积/盈余公积
贷：实收资本（或股本）
短期借款账务处理
借入
借：银行存款
管理费用（管理不善造成的损失）
营业外支出（自然灾害等原因造成的损失）
贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢
固定资产
清查结果
的账务
处理
盘盈
审批前
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
审批后
借：以前年度损益调整
贷：盈余公积——法定盈余公积
利润分配——未分配利润
盘亏
审批前
借：待处理财产损溢
累计折旧
贷：固定资产
借：在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
材料收到，并验收入库
借：原材料
贷：在途物资
（5）采用预付方式购入材料：
预付货款时：

会计分录序时簿对应数据库表

会计分录序时簿对应数据库表在会计工作中，会计分录序时簿是一种重要的工具，用于记录和管理各种会计分录。

它可以帮助会计人员更好地追踪和控制财务交易，并提供准确的财务信息。

为了更好地管理会计分录，许多公司使用数据库来存储和处理相关数据。

数据库表是一种结构化的数据存储方式，可以将会计分录按照一定的规则和格式进行组织和存储。

下面将介绍一些常见的数据库表，它们与会计分录序时簿的对应关系。

1. 分录表（Entry Table）：这是最基本的数据库表，用于存储每一笔会计分录的详细信息。

它包括分录编号、科目代码、借方金额、贷方金额、日期等字段。

每一条记录对应着一笔会计分录，通过查询和排序可以方便地检索和分析数据。

2. 科目表（Account Table）：科目表用于存储所有的会计科目信息。

它包括科目代码、科目名称、科目类型等字段。

通过科目表，可以对会计分录进行分类和归类，方便后续的统计和分析。

3. 期间表（Period Table）：期间表用于存储会计期间的相关信息。

它包括期间编号、期间名称、起止日期等字段。

通过期间表，可以对会计分录进行时间上的划分，方便进行期间性的统计和报表生成。

4. 凭证表（Voucher Table）：凭证表用于存储会计凭证的信息。

它包括凭证编号、凭证日期、制单人等字段。

通过凭证表，可以对会计分录进行凭证级别的管理和审批。

5. 辅助核算表（Auxiliary Table）：辅助核算表用于存储辅助核算的信息。

它包括辅助核算代码、辅助核算名称、辅助核算类型等字段。

通过辅助核算表，可以对会计分录进行辅助核算的管理和统计。

通过以上这些数据库表的设计和使用，会计人员可以更好地管理和控制会计分录的录入和处理。

同时，通过查询和分析这些数据，还可以生成各种财务报表和统计分析，为管理决策提供准确的财务信息支持。

总结起来，会计分录序时簿对应的数据库表包括分录表、科目表、期间表、凭证表和辅助核算表等。

这些表的设计和使用可以提高会计工作的效率和准确性，为企业的财务管理提供有力的支持。

会计分录序时簿(合并后)

会计分录序时簿
日期凭证字号 2013-01-31记-1
摘要收入
2013-01-31记-2
2013-01-31记-3
2013-01-31记-4
2013-01-31记-5 2013-01-31记-6
2013-01-31记-7
2013-01-31记-8 2013-01-31记-9
2013-01-31记-10 2013-01-31记-11
Page 3
会计分录序时簿
2013-02-28记-14
2013-02-28记-15 2013-02-28记-16 2013-02-28记-17
2013-03-31记-1
2013-03-31记-2
2013-03-31记-3
2013-03-31记-4
2013-03-31记-5 2013-03-31记-6
Page 1
会计分录序时簿
2013-01-31记-13 2013-01-31记-14 2013-01-31记-15 2013-01-31记-16 2013-01-31记-17 2013-01-31记-18 2013-01-31记-19 2013-01-31记-20 2013-01-31记-21 2013-01-31记-22 2013-01-31记-23 2013-01-31记-24
Page 2
会计分录序时簿
2013-02-28记-1
2013-02-28记-2
2013-02-28记-3
2013-02-28记-4
2013-02-28记-5
2013-02-28记-6 2013-02-28记-7 2013-02-28记-8 2013-02-28记-9
2013-02-28记-10
2013-02-28记-11 2013-02-28记-12

2019初级会计职称会计分录汇总大全

借：在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
材料收到，并验收入库
借：原材料
贷：在途物资
（5）采用预付方式购入材料：
预付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
材料入库时：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
补付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
计划成本法
货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：
企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用
借：销售费用
贷：应付职工薪酬
银行存款
累计折旧等
财务费用的账务处理
企业发生的各项财务费用
借：财务费用
贷：银行存款
应付利息等
企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣
借：银行存款/应付账款
贷：财务费用
七、利润形成与分配
贷：原材料
计划成本法
借：生产成本/制造费用/管理费用等
材料成本差异（节约）
贷：原材料
材料成本差异（超支）
四、生产业务
处理材料费用的归集与分配
借：生产成本（直接用于产品生产）
制造费用（间接费用）
管理费用（行政管理部门）
贷：原材料
职工薪酬的归集与分配
计提
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程等
收回残料变价收入时
借：银行存款
贷：固定资产
清理支付清理费用时
借：固定资产清理
贷：银行存款
结转处置固定资产发生的净损失
借：营业外支出
贷：固定资产清理
结转处置固定资产发生的净收益

事业单位新旧会计制度转换会计分录和2019年1月1日新账科目余额表-(5176)

编制新旧会计制度转换会计分录和2019年1月1日新账科目余额表1、财务会计类科目转换（1）资产类科目转换(新制度在借方)借：库存现金银行存款财政应返还额度应收账款预付账款其他应收款库存物品固定资产在建工程无形资产公共基础设施政府储备物资公共基础设施在建工程受托代理资产贷：库存现金银行存款财政应返还额度应收账款预付账款其他应收款存货固定资产在建工程无形资产（2）负债类科目转换(新制度在贷方)借：短期借款应缴税费应缴国库款应缴财政专户款应付职工薪酬应付账款预收账款其他应付款长期借款长期应付款贷：短期借款应缴财政款其他应交税费应付职工薪酬应付账款预收账款其他应付款长期借款长期应付款（3）净资产类科目转换(新制度在贷方)借：财政拨款结转财政拨款结余非财政拨款结转非流动资产基金事业基金专用基金贷：累计盈余专用基金2、补充未入账事项①借：政府储备物资贷：累计盈余②借：固定资产贷：累计盈余③借：累计盈余贷：预计负债④借：累计盈余借：坏账准备3、财务会计科目调整事项借：累计盈余贷：固定资产累计折旧借：累计盈余贷：无形资产累计摊销4、2019年1月1日单位新账财务会计科目余额表财务会计科目余额表2019年1月1日科目名称借方余额科目名称贷方余额资产类负债类库存现金短期借款银行存款应缴财政款财政应返还额度其他应交税费短期投资应付职工薪酬应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款其他应收款其他应付款坏账准备长期借款库存物品长期应付款固定资产预计负债固定资产累计折旧负债合计政府储备物资净资产类在建工程累计盈余无形资产专用基金无形资产累计摊销净资产合计资产合计负债与净资产合计5、预算会计类科目转换（1）“财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目余额。

（财政资原账的“财政补助结转”科目余额元- “预付账款”（财政资金预付部分）元+ 金预付部分）- “其他应收款”“应缴税费”科目余额元+ “应付职工薪酬”科目余额元（财政资金应付部分）= 新账的“财政拨款结+ “其他应付款”转”科目余额元。

2019年《初级会计实务》章节练习第一章（二）

2019年《初级会计实务》章节练习第一章（二）展开全文第一章会计概述——会计凭证、会计账簿与账务处理程序一.单项选择题1.下列属于是记录经济业务发生或者完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据的是（）。

A.原始凭证B.记账凭证C.会计凭证D.会计账簿2.下列属于外来原始凭证的是（）。

A.购进货物发票B.工资发放明细表C.限额领料单D.借款单3.下列原始凭证中不属于专用凭证的是（）。

A.差旅费报销单B.折旧计算表C.银行转账结算凭证D.工资费用分配表4.下列各项中，属于通用凭证的是（）。

A.收料单B.折旧计算表C.增值税专用发票D.差旅费报销单5.下列属于累计凭证的是（）。

A.领料单B.销货发票C.限额领料单D.差旅费报销单6.在一定时期内多次记录发生地同类型经济业务的原始凭证是（）。

A.一次凭证B.累计凭证C.汇总凭证D.通用凭证7.下列不属于原始凭证基本内容的是（）。

A.填制凭证单位名称B.数量、单价和金额C.接受凭证单位名称D.记账标记8.下列不属于原始凭证审核内容的是（）。

A.凭证是否有填制单位的公章和填制人员签章B.凭证是否符合规定的审查程序C.凭证是否符合计划、预算和合同等规定D.会计科目使用是否正确9.下列业务中应编制收款凭证的是（）。

A.购买原材料用银行存款支付B.收到销售商品的款项C.购买固定资产，款项尚未支付D.销售商品，收到商业汇票一张10.某项经济业务需编制多张记账凭证，下列做法中正确的是（）。

A.自制内容相同的多张原始凭证B.编制原始凭证分割单C.采用分数编号法编号D.选项B和选项C两种方法11.关于会计凭证的保管，下列说法错误的是（）。

A.未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管B.原始凭证可以外借C.会计凭证不得任意销毁D.出纳人员不得监管会计档案二.多项选择题1.下列属于外来原始凭证的有（）。

A.本单位开具的销售发票B.供货单位开具的发票C.职工出差取得的飞机票和火车票D.银行收付款通知单2.在原始凭证上书写阿拉伯数字，正确的有（）。

最全会计分录图表型2019年最新版

固定资产折旧
借：制造费用/销售费用/管理费用等贷：累计折旧
固定资产处置
借：固定资产清理转入清理时累计折旧贷：固定资产
借：银行存款收回残料变价收入时贷：固定资产
货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款
借：固定资产清理清理支付清理费用时贷：银行存款
结转处置固定资产发借：营业外支出贷：固定资产清理生的净损失
借：固定资产清理结转处置固定资产发贷：营业外收入生的净收益
实际成本法
（1）货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
四、生产业务．
）如果货款尚未支付，发票账单已到，材2（
预收账款等/应收账款借：银行存款/贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
计划成本法
借：生产成本/制造费用/管理费用等材料成本差异（节约）贷：原材料材料成本差异（超支）
主营业务成本的账务处理
借：主营业务成本贷：库处理
借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
借：销售费用贷：银行存款等
企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用
借：销售费用贷：应付职工薪酬银行存款累计折旧等
所得税账务处理
计算应交所得税
借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税
其他业务成本的账务处理
借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入
实际上交所得税费用．
借：应交税费——应交所得税贷：银行存款
应交税费——应交增值税（销项税额）

北京点石经纬科技有限公司与王超劳动争议二审民事判决书

北京点石经纬科技有限公司与王超劳动争议二审民事判决书【案由】民事劳动争议、人事争议其他劳动争议、人事争议【审理法院】北京市第一中级人民法院【审理法院】北京市第一中级人民法院【审结日期】2020.01.07【案件字号】(2020)京01民终135号【审理程序】二审【审理法官】金莙刘婷徐冰【审理法官】金莙刘婷徐冰【文书类型】判决书【当事人】北京点石经纬科技有限公司;王超【当事人】北京点石经纬科技有限公司王超【当事人-个人】王超【当事人-公司】北京点石经纬科技有限公司【法院级别】中级人民法院【字号名称】民终字【原告】北京点石经纬科技有限公司【被告】王超【本院观点】当事人应就自己的主张提交证据予以证明。

【权责关键词】撤销合同证人证言新证据诉讼请求维持原判冻结【指导案例标记】0【指导案例排序】0【本院查明】本院二审期间，当事人双方均未提交新证据。

一审判决认定的证据真实有效，本院对一审查明的事实予以确认。

【本院认为】本院认为，当事人应就自己的主张提交证据予以证明。

本案中，点石经纬公司上诉称公司曾召开核心高管会议，王超对法定代表人在会上提出的所有高管停发工资、不带薪工作的提议表示同意，故点石经纬公司不应支付王超2018年5月26日至2018年12月25日工资，但因点石经纬公司在一、二审期间提交的证据并不能证明王超接受了点石经纬公司所提出的停发工资、不带薪工作的提议，作为用人单位的点石经纬公司应足额支付劳动者劳动报酬，一审法院据此判令点石经纬公司支付王超工资并无不当，点石经纬公司的上诉理由不能成立，本院不予支持。

综上，点石经纬公司的上诉请求及理由不能成立，本院不予支持。

一审法院判决认定事实清楚、适用法律及处理结果正确，应予维持。

据此，依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第一项规定，判决如下：【裁判结果】驳回上诉，维持原判。

二审案件受理费10元，由北京点石经纬科技有限公司负担（已交纳）。

本判决为终审判决。

2019初级会计职称会计分录汇总大全【精品文档】

企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用
借：销售费用
贷：应付职工薪酬
银行存款
累计折旧等
财务费用的账务处理
企业发生的各项财务费用
借：财务费用
贷：银行存款
应付利息等
企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣
借：银行存款/应付账款
贷：财务费用
七、利润形成与分配
初级会计职称会计分录汇总大全
一、资金筹集业务
接受现金投资
借：银行存款
贷：实收资本/股本
资本公积——资本溢价/股本溢价
接受非现金投资
借：固定资产/无形资产
贷：实收资本/股本
资本公积——资本溢价
实收资本增加
借：银行存款
贷：实收资本
借：资本公积/盈余公积
贷：实收资本（或股本）
短期借款账务处理
借入
借：银行存款
收回残料变价收入时
借：银行存款
贷：固定资产
清理支付清理费用时
借：固定资产清理
贷：银行存款
结转处置固定资产发生的净损失
借：营业外支出
贷：固定资产清理
结转处置固定资产发生的净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
三、材料采购业务
购买材料
实际成本法
（1）货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
借：管理费用
贷：应付利息
银行存款等
企业行政管理部门人员的职工薪酬
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出

会计分录电子帐第二年整合版

本期发生额
期末余
3622395.00
3622394.00
10000000.00
15000000.00
228263.02 17747589.92 2054367.26 15976836.95 1666329.19 21308200.00 15976836.95 1666329.19 21308200.00 21308200.00
本期发生额
期末余
9671907.76 9671907.76
9671907.76 9671907.76
15976836.95
1544576Βιβλιοθήκη .44531073.5120000000.00 893854.72 670391.04
20000000.00
第 1 页，共 2 页
科目余额表
伙炎焱服装有限责任公司
编制单位：科目代码 2141 2151 2153 2161 2171 2176 2181 2191 2201 2211 2301 2311 2321 2331 2341 3101 3103 3111 3121 3131 3141 4101 4105 4107 5101 5102 5201 5203 5301 5401 5402 5405 5501 5502 5503 5505 5601 5701 5801
16298091.44
16298091.44
399200.00 812798.48 237500.00
399200.00 812798.48 237500.00
28176485.00
28176485.00 141694108.77
141694108.77
32407485.12
第 2 页，共 2 页

2019初级会计职称会计分录汇总大全

企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用
借：销售费用
贷：应付职工薪酬
银行存款
累计折旧等
财务费用的账务处理
企业发生的各项财务费用
借：财务费用
贷：银行存款
应付利息等
企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣
借：银行存款/应付账款
贷：财务费用
七、利润形成与分配
管理费用（管理不善造成的损失）
营业外支出（自然灾害等原因造成的损失）
贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢
固定资产
清查结果
的账务
处理
盘盈
审批前
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
审批后
借：以前年度损益调整
贷：盈余公积——法定盈余公积
利润分配——未分配利润
盘亏
审批前
借：待处理财产损溢
累计折旧
贷：固定资产
借：在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
材料收到，并验收入库
借：原材料
贷：在途物资
（5）采用预付方式购入材料：
预付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
材料入库时：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
补付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
计划成本法
货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：
所得税的账务处理
计算应交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
实际上交所得税费用
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
利润形成的账务处理