公司内控制度预算
内控制度包括哪些
内控制度包括哪些内控制度是企业为了准确识别、审核和应对内部和外部风险的一套制度。
它是指企业通过明确的目标和流程、建立合理的制度和机制、有效的监督和评估，以加强对企业运营风险的识别、评估、控制和监督的一种管理手段。
下面是内控制度的一些具体内容：1. 内部控制目标和义务：内部控制目标是明确企业运营的基本目标和内部控制的要求，包括保护企业财产、确保财务报告的可靠性、促使企业恪守法规、规避违法行为、确保业务流程的高效运转等。
内部控制义务是将内部控制目标落实到各级管理人员的工作职责中，明确管理人员在内部控制工作中的责任和义务。
2. 预算和计划管理：预算和计划管理是建立企业业务目标、制定年度预算和计划，并对其进行监督和评估的制度。
包括预算编制、实际执行与预算对比分析、预算执行情况评估等。
3. 审计与风险管理：审计与风险管理包括内部审计和风险管理两个方面。
内部审计是通过内部审计部门对企业各项业务活动进行审计，发现可能存在的风险和问题，并提出改进建议。
风险管理是通过建立风险识别、评估、控制和监督的机制，识别和评估企业可能面临的各种风险，并采取相应的控制措施。
4. 资产管理：资产管理包括固定资产、无形资产、流动资产等各类资产的监督、管理和评估，以确保资产的安全性和有效性。
5. 会计与财务管理：会计与财务管理包括会计准则的制定、会计制度和财务制度的建立、财务报告的编制与披露、核算核销等，以确保财务信息的准确性和可靠性。
6. 内部控制检查和评估：内部控制检查和评估是对企业内部控制制度运行状况进行定期检查和评估，包括内部控制自评、内部稽核、外部审计等。
7. 信息技术与数据管理：信息技术与数据管理包括建立信息系统、数据及网络的完整性、保密性和可靠性的措施，确保信息系统和数据的安全性及合规性。
8. 监督与纪律处分：监督与纪律处分是确保内部控制制度的有效实施的重要手段，通过建立监督机制和制度，督促员工遵守内控制度，并对违反内控制度的行为进行纪律处分。
单位预算管理内部控制制度
单位预算管理内部控制制度
的重要性不言而喻。
为了确保单位财务资源的合理配置和使用，保障单位的经济效益和财务稳定，建立科学完善的预算管理内部控制制度是必不可少的。
首先，在单位预算管理内部控制制度中，应当明确责任，明晰各级各部门的预算编制和执行职责。
各级各部门在预算编制过程中应根据单位的经营特点和发展目标，制定合理的预算方案，并明确责任人和任务。
责任人要时刻关注预算执行情况，并对预算执行情况进行监督和控制，及时发现和解决问题，确保预算的合理执行。
其次，在单位预算管理内部控制制度中，应当加强财务核算和管理。
预算执行过程中，财务核算是重要的监控手段，要求单位各部门按照预算方案进行支出核算和收入核算，并按照预算编制要求进行财务报表的编制和分析。
财务核算信息的准确性和及时性对于单位预算管理的监督和控制至关重要。
同时，还要加强财务管理，建立健全财务管理制度，确保资金的安全和合理使用。
另外，在单位预算管理内部控制制度中，应当加强风险管理。
单位预算执行过程中面临各种风险，如市场风险、政策风险、经营风险等。
为了降低这些风险对单位的影响，需要建立风险管理制度，明确风险责任和管理流程，制定相应的风险防范措施和处理办法。
同时，还需要加强对预算执行过程中可能出现的风险的监控和评估，及时发现和解决问题，确保单位的财务安全和稳定。
总之，在单位预算管理内部控制制度中，要加强责任明确、财务核算和管理以及风险管理等方面的监督和控制。
只有建立科学完善的预算管理内部控制制度，才能确保单位的财务资源合理配置和使用，
保障单位的经济效益和财务稳定。
这对于单位的可持续发展和实现战略目标具有重要的意义。
内控预算财务管理制度
第一章总则第一条为了加强公司内部管理，提高资金使用效率，确保财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，是公司财务管理的规范性文件，对公司的财务活动具有指导性和约束性。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性；（二）真实性原则：财务信息必须真实、准确、完整；（三）效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率；（四）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。
第二章预算管理第四条公司预算分为年度预算和月度预算，由财务部门负责编制、审核和执行。
第五条年度预算编制前，各部门应根据公司发展战略和年度工作计划，提出预算需求，财务部门汇总编制年度预算草案。
第六条年度预算草案经公司领导审批后，报股东会或董事会批准。
第七条月度预算根据年度预算和实际经营情况编制，由各部门负责人审批后，报财务部门汇总。
第八条预算执行过程中，各部门应按照预算要求合理使用资金，确保预算目标的实现。
第九条财务部门每月对预算执行情况进行汇总分析，并向公司领导汇报。
第十条预算调整需经公司领导审批，重大预算调整需报股东会或董事会批准。
第三章财务核算第十一条公司财务核算应按照国家会计准则和公司内部会计制度进行。
第十二条财务部门应建立健全会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整。
第十三条财务部门应定期进行财务报表编制，及时向公司领导汇报财务状况。
第十四条财务部门应定期进行财务审计，确保财务活动的合规性。
第四章内部控制第十五条公司建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第十六条财务部门应定期进行内部控制检查，发现问题及时整改。
第十七条公司内部审计部门应独立开展审计工作，对财务活动进行监督。
第十八条公司员工应遵守职业道德，不得泄露公司财务信息。
第五章财务监督第十九条公司设立财务监督机构，负责对公司财务活动进行监督。
预算管理制度(内部控制管理)内控管理制度
预算管理制度（内部控制管理）内控管理制度行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。
行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。
行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。
第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。
第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。
审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。
第二章预算管理第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。
部门预算由收入预算、支出预算组成。
第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。
行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。
按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。
第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。
人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。
日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。
对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。
专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。
内控工作预算管理制度
内控工作预算管理制度一、总则为了规范内控工作预算管理，提高内控工作的有效性和效率，确保企业内部控制体系的有效运行，特制定本制度。
二、制度适用范围本制度适用于企业内控工作中涉及预算管理的各个环节，包括预算编制、审核、执行、监督等方面。
三、预算编制1.各部门在制定内控工作预算时，应当根据企业内部控制体系的规定，结合实际业务情况进行预算编制。
2.预算编制应当合理、科学、具体，明确各项预算指标和目标，确保内控工作的开展顺利。
3.预算编制应当符合企业整体战略方向，与企业战略目标相契合，确保内控工作的战略性和一致性。
4.预算编制应当统筹兼顾，合理配置资源，确保内控工作的全面性和系统性。
四、预算审核1.内控部门应当对各部门编制的内控工作预算进行审核，确保预算符合内控工作的相关要求。
2.在审核过程中，内控部门应当对预算编制的合理性、完整性、准确性等进行全面评估，提出意见和建议。
3.审核结果应当及时向各部门通报，指导其修改和完善预算，确保内控工作预算的质量。
五、预算执行1.各部门在执行内控工作预算时，应当严格按照预算的安排和要求进行操作，确保内控工作的有序开展。
2.在执行过程中，各部门应当加强成本控制，确保内控工作预算的合理性和有效性。
3.各部门应当根据实际情况及时调整预算，确保内控工作的灵活性和适应性。
六、预算监督1.内控部门应当对各部门执行内控工作预算的情况进行监督，及时发现和解决问题。
2.在监督过程中，内控部门应当建立监督机制，制定监督计划，定期开展监督工作。
3.内控部门应当对监督结果进行总结和分析，提出改进建议，促进内控工作的持续改进和提升。
七、预算管理1.内控部门应当建立完善的内控工作预算管理制度和流程，明确各项工作责任和权限，确保预算管理的规范和有效。
2.内控部门应当建立预算管理台账，做好预算执行的记录和跟踪，确保内控工作的透明度和可追溯性。
3.内控部门应当定期对预算管理工作进行评估和考核，发现问题及时纠正，确保内控工作预算的合规性和有效性。
内控制度预算管理
内控制度预算管理咱先来说说这内控制度预算管理，它就像是咱家里过日子的账本，得精打细算，可不能稀里糊涂！你想啊，一个公司或者单位，那就是一个大家庭。
这家里的钱怎么来，怎么花，都得心里有数，这就是预算管理。
要是没个规划，那不就像没头的苍蝇乱撞吗？今天想买这个，明天想弄那个，钱花得没个准头，最后到了关键时刻，需要用钱的时候，傻眼了，没钱了！这能行？咱再说说这内控制度，它就像是家里的规矩。
比如说，买东西得有个审批流程吧，不能谁想花钱就随便花，那不乱套了？还有啊，这预算得合理吧，不能拍脑袋就定，得根据实际情况来。
就好比你不能说咱家一年就吃一顿饭，也不能说一天吃十顿饭，那不现实！做预算管理，就得像裁缝量体裁衣一样，合适最重要。
要把各种可能的情况都考虑进去，市场变化啦，政策调整啦，员工需求啦，一个都不能少。
这可不像买菜，随便挑挑就行。
要是预算少了，项目开展不下去，大家干着急；预算多了，浪费资源，老板得发火！内控制度还得严格执行。
这就好比交通规则，你要是不遵守，能不出事儿？比如说，规定了采购超过一定金额就得招标，你要是偷偷摸摸自己就定了，那不是给自己找麻烦吗？而且啊，这预算管理得灵活。
不能说定好了就一成不变，市场风云变幻，咱得随机应变。
这就像开车在路上，遇到突发情况，你得赶紧打方向盘，不能还直愣愣地往前冲。
另外，这内控制度和预算管理还得全员参与。
不能只是财务部门的事儿，大家都得有这个意识。
就像一家人过日子，每个人都得关心家里的收支情况，不能光等着吃现成的。
总之，内控制度预算管理对于一个单位来说，那可是至关重要。
做好了，单位发展顺风顺水；做不好，那就是处处碰壁。
咱可不能马虎，得认认真真对待，让单位的钱花得明明白白，让发展之路稳稳当当！。
内部控制预算业务管理制度（4篇）
内部控制预算业务管理制度是指企业为了保证财务状况的稳定和业务运营的有效性，制定的一套规范和管理制度。
该制度主要包括以下内容：1. 预算编制：明确预算编制的原则和步骤，包括制定预算时间表，确定预算编制的责任部门和人员，确定预算编制的依据和方法，制定预算编制的工作流程等。
2. 预算执行：明确预算执行的原则和要求，包括编制年度预算执行计划，制定预算执行的责任部门和人员，确定预算执行的工作流程等。
同时，还要设立预算执行监督机制，加强对预算执行情况的监控和评估。
3. 预算控制：明确预算控制的目标和措施，包括设立预算控制指标和预算执行进度表，制定预算调整和核准的程序，加强对预算执行情况的监测和评估，及时发现和纠正预算偏差等。
4. 预算报告：制定预算报告的要求和程序，包括编制月度、季度和年度的预算报告，报告包括预算执行情况、预算偏差分析、预算调整情况等内容，以提供给决策者参考。
5. 内部审计：建立完善的内部审计制度，包括设立内部审计机构，明确内部审计的职责和权限，进行预算执行情况的审计和评估，及时发现和纠正问题。
6. 岗位责任：明确各个岗位的责任和权限，建立相应的考核和激励机制，促使各部门和人员按照预算的要求进行工作。
通过建立和执行内部控制预算业务管理制度，企业可以有效地控制财务风险，提高财务状况的稳定性和可持续发展能力，同时也能够提高业务运营的效率和效果。
内部控制预算业务管理制度（二）一、制度目的1. 遵守财务管理相关法律法规，规范公司内部预算业务管理。
2. 提高预算业务管理效率，减少预算业务管理中的错误和风险。
3. 加强预算控制和监督，保障公司财务状况的稳定和可持续发展。
二、预算编制流程1. 预算编制的周期一般为一年，时间确定后应及时向Budget部门通知。
2. 各部门应按照公司规定的预算编制要求和期限，提供相关预算数据和信息。
3. 所有预算数据和信息应经过财务部审查和审核，确保其准确性和可靠性。
4. 预算编制完成后，应提交给财务总监进行审批，并于预算生效前通过公司内部公告的形式通知所有相关部门。
预算业务管理制度内控
预算业务管理制度内控概述预算作为企业管理的重要工具之一，对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
而在预算的编制和执行过程中，如何加强内控，有效地控制预算的风险，就成为了企业管理者必须面对和解决的问题。
针对这一问题，本文将从预算内控的原则、目标、控制点等方面进行探讨。
预算内控的原则预算内控的基本原则是以风险为导向，以制度为先导，以执行为保证。
其中，风险导向是指要根据企业的实际情况，识别和评估与预算相关的风险，制定相应的措施加以控制；制度先导是指要通过制定合理的制度，从制度层面上加强对预算的监管和控制；执行保证则是指要加强对预算执行过程的监督和检查，确保预算能够得到有效执行。
预算内控的目标预算内控的主要目标是保证预算的合理性、准确性和可靠性。
具体来讲，预算内控应围绕以下几个方面展开工作：1.确保预算的制定符合实际情况和企业目标，符合相关法律法规的规定。
此时，控制的重点是预算编制核算制度的优化和完善。
2.确保预算的执行符合计划和预期。
这个过程中，控制的重点是预算执行制度的建立和完善。
3.确保预算的监督和反馈符合实际情况和企业目标，对预算的相关参数和预测数据进行快速反应和调整，达到最优资源配置的目标。
此时，控制的重点是预算监督制度的建立和完善。
预算内控的控制点为了达成预算内控的目标，企业需要建立完善的预算内控体系，明确各个环节的职责和控制点。
下面是一些常见的预算内控措施：1.制定完善的预算编制和核算制度，明确预算编制的流程和标准，并确保与实际情况相符合。
2.把各项预算的细节制订成备查文档、预算手册等。
3.制定预算执行的标准和流程，明确预算执行的程序和操作细节，并加强对预算执行情况的监督和检查。
4.建立预算监督制度，加强对预算执行过程中的重大事件和问题的监督和调查，并及时向企业高管层和监管机构通报。
5.加强预算内部审计，及时检查和发现预算执行过程中存在的问题和风险，并提出改进建议。
6.建立预算内部风险管理制度，及时识别、评估和控制预算风险，避免企业出现重大财务风险和损失。
财务内控制度包括哪些制度
财务内控制度包括哪些制度引言财务内控制度是指公司为了保障财务管理的规范性、合法性和有效性，确保财务信息的准确性、完整性和及时性所建立和实施的一系列制度和措施。
财务内控制度的建立和落实对于企业的经营管理至关重要，它不仅可以帮助企业预防和减少财务风险，还可以提高企业的财务管理效率。
本文将探讨财务内控制度包括哪些制度，并对每个制度进行简要介绍。
1. 资金管理制度资金管理制度主要包括预算管理、资金流动管理和资金监督管理三个方面。
•预算管理：预算管理是企业财务内控的基础，它通过制定年度预算和月度预算等，明确公司的财务目标和预期业绩，并且对各项财务指标进行监测和控制，确保企业在预期范围内进行经营活动。
•资金流动管理：资金流动管理主要包括收款、付款、结算、清算等环节的规范和控制，确保资金的合理流转和使用。
•资金监督管理：资金监督管理主要是通过建立内部审计制度，对企业的资金监督和使用情况进行全面监督和审计，发现并纠正潜在的问题和风险。
2. 财务报表制度财务报表制度主要包括会计准则、财务报表编制和财务报表审计三个方面。
•会计准则：会计准则是规范财务会计信息编制和披露的基本原则和规则，它对企业的财务报表编制提供了基础和框架。
•财务报表编制：财务报表编制是依据会计准则，按照一定的格式和要求，将企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息进行归纳和披露的过程。
•财务报表审计：财务报表审计是对企业的财务报表进行独立的审查和验证，以确定财务报表是否真实、准确和合法，以及是否符合会计准则和财务制度的要求。
3. 资产管理制度资产管理制度主要包括资产采购、资产入库、资产使用和资产处置四个环节。
•资产采购：资产采购是指企业为了满足生产经营和管理的需要，按照一定的规定和程序购买固定资产和无形资产的过程。
•资产入库：资产入库是将采购到的资产按照一定的分类和编号进行登记和归档的过程，确保资产的流转和使用的可控性和可追溯性。
•资产使用：资产使用是指企业对已入库的资产按照事先规定的流程和要求进行分配和管理，确保资产的合理利用和保值增值。
预算单位内控管理制度
第一章总则第一条为加强预算单位内部控制，提高资金使用效益，防范财务风险，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本预算单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本预算单位内部各级部门及所属单位。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵循国家法律法规，确保内部控制制度的合法性、合规性。
（二）全面性原则：内部控制制度应覆盖预算单位所有业务领域，实现全面覆盖。
（三）风险导向原则：以风险为导向，识别、评估、控制和监控预算单位各类风险。
（四）权责明确原则：明确各级部门及所属单位的职责和权限，确保内部控制有效实施。
第二章组织机构及职责第四条预算单位内部控制领导小组负责内部控制制度的制定、实施、监督和评价。
第五条内部控制领导小组下设以下工作机构：（一）内部控制办公室：负责内部控制制度的制定、实施、监督和评价工作。
（二）审计监察部门：负责内部审计、监督检查和纪律审查工作。
（三）财务部门：负责财务预算编制、执行、监督和评价工作。
第三章内部控制制度内容第六条财务预算管理（一）预算编制：各部门根据年度工作计划，编制部门预算，经内部控制办公室审核后报内部控制领导小组审批。
（二）预算执行：各部门按照批准的预算执行，严格控制支出，确保预算目标的实现。
（三）预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况，需调整预算的，由内部控制办公室审核后报内部控制领导小组审批。
第七条资金管理（一）资金收支：严格按照国家法律法规和预算单位财务制度进行资金收支，确保资金安全。
（二）账户管理：建立健全账户管理制度，明确账户使用范围和权限，确保账户安全。
（三）资金支付：资金支付应遵循授权审批制度，确保资金支付合法、合规。
第八条采购管理（一）采购计划：各部门根据工作需要，编制采购计划，经内部控制办公室审核后报内部控制领导小组审批。
（二）采购实施：按照批准的采购计划进行采购，严格执行采购程序，确保采购质量。
（三）采购监督：审计监察部门对采购活动进行监督检查，确保采购活动合法、合规。
工程公司施工内控预算编制及管理办法
公司施工内控预算编制及管理办法为指导公司范围内工程项目成本管理，按照预定计划进行各项开支；减少和杜绝工程人为亏损，促进项目成本管理水平的提高，制定本施工内控预算编制及管理办法。
（一）、施工内控预算编制一、编制初步施工内控预算1、编制依据：初步施工内控预算编制依据为工程项目中标后的投标预算及相应的招投标文件。
2、编制方法：由内控办预算编制人员依据投标预算，编制初步的工程施工内控预算，作为项目开工初期的成本控制依据。
3、内容要求：（1）、主要材料用量：必须控制在投标预算范围内，并适当节余2%-5%，分名目列出用量、预算单价和总价；（2）、地方材料和其他材料：必须控制在投标预算范围内，分名目列出用量、预算单价和总价；（3）、人工费用含量：必须控制在投标预算范围，分基础、主体、装饰及零星四部份分列，单独计算人工费用量，给出每阶段总含量和单位面积含量；（4）、零星辅助材料：定额规定的单调材料以外的辅助材料，按照工程总造价的2%作为支付控制依据；（5）、机械租赁费用（含操作人员工资）：控制在投标预算范围内，给出明确金额；（6）、木材、模板、安全网等措施项目材料费用：控制在投标预算范围内，列出木材、模板、安全网控制用量，拉片、拉杆费用列入模板费用中计算；（7）、现场管理费用（含外聘用人员工资、现场办公支出）：控制在总造价的2.5%范围内,给出明确金额;（8）、周转材料租赁费用：控制在投标预算范围内，给出明确金额；（9）、公司管理费用、税金、劳务管理费用，列明金额；（10）、资金利息：根据总包合同测算，列明金额；（11）、安全文明施工费用、临时设施费用、分包项目费用单独列明；二、正式施工内控预算1、编制依据：正式施工内控预算编制依据为招投标文件、施工合同条款、施工图纸、会审记录及施工方案等有关经济技术资料，公司职能部门与项目部针对项目的人员组成、工程环境、工期的长短以及施工工艺对本工程的人工、材料、机械和周转材料等工程实体项目的实际成本进行的分析和测算。
预算管理制度内控
预算管理制度内控一、引言预算是企业经营管理的核心部分，是管理者预先确定的经济活动的计划。
预算管理制度内控是指企业制定和执行预算的一系列规范和程序，以确保预算的准确性、合法性和有效性。
合理的预算管理制度内控可以帮助企业更好地规划和控制经济活动，提高经济效益，降低风险。
二、预算管理制度内控的重要性1. 提高决策的科学性和准确性。
合理的预算管理制度内控可以帮助管理者更好地了解企业的财务状况、经营情况和发展趋势，从而做出科学合理的决策。
2. 提高资源利用效率。
通过预算管理制度内控，可以有效控制成本和费用的支出，合理配置资源，提高资源利用效率。
3. 降低经营风险。
预算管理制度内控可以帮助企业及时发现并解决经营风险，规避风险，降低损失。
4. 促进目标的实现。
预算是企业实现经济目标的重要工具，合理的预算管理制度内控可以帮助企业更好地实现经济目标。
5. 促进企业的健康发展。
预算管理制度内控可以帮助企业加强内部管理，规范经济活动，促进企业的健康发展。
三、预算管理制度内控的内容和要求1. 完善的预算编制程序。
企业应该建立完善的预算编制程序，包括确定预算编制的时间、流程、责任人和程序等，确保预算的准确性和及时性。
2. 预算的合理性和可操作性。
预算的制定应该充分考虑企业的实际情况，合理确定预算的收入和支出，确保预算的可操作性和可实施性。
3. 预算的授权和审批程序。
企业应建立严格的预算授权和审批程序，明确预算的编制、执行和调整的授权和审批权限，防止预算的随意性和滥用。
4. 预算的执行和监督。
企业应该建立有效的预算执行和监督机制，确保预算的及时执行，及时发现和解决执行中的问题。
5. 预算的调整和反馈。
企业应建立有效的预算调整和反馈制度，及时根据实际情况调整预算，及时总结和反馈预算执行情况，提高预算的灵活性和适应性。
6. 预算的审计和评估。
企业应建立预算审计和评估制度，对预算的编制、执行和调整进行审计和评估，发现问题，及时进行整改和改进。
预算管理制度(内部控制管理)
预算管理制度（内部控制管理）第一章总则第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规、业务规则以及《公司章程》的相关规定，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第三条内部控制的目标是:(一) 合理保证公司经营管理合法合规。
(二) 保障公司的资产安全。
(三) 保证公司财务报告及相关信息真实完整。
(四) 提高经营效率和效果。
(五) 促进公司实现发展战略。
第四条公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则:(一) 全面性原则。
内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
(二) 重要性原则。
内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
(三) 制衡性原则。
内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
(四) 适应性原则。
内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
(五)成本效益原则。
内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列基本要素:(一) 目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。
(二) 内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。
(三) 风险确认，是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。
(四) 风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
(五) 风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。
内控制度——单位预决算管理制度
内控制度——单位预决算管理制度单位预决算管理制度是指对于预算的编制、执行和控制过程中所应遵循的一系列规定和要求。
它是单位内部控制制度的重要组成部分，通过规范单位的预算管理，确保单位的财务活动合法、合规和有效。
下面将详细介绍单位预决算管理制度的内容和实施步骤。
首先，单位预决算管理制度的内容包括：1.预算编制：制定详细的预算编制流程，明确预算编制的责任和权限，确保预算编制的合理性和科学性；2.预算执行：制定严格的预算执行流程，要求各部门按照预算执行，确保预算的及时、准确执行；3.预算控制：制定预算控制指标和控制标准，对预算执行情况进行监督和控制，及时发现问题并采取措施进行调整；4.预算报告：要求各部门按照规定的要求及时上报预算执行情况，确保上级部门和上级单位对预算执行情况有所了解，并及时采取相应的措施；5.复转核程序：明确预决算的复转核程序，确保预决算的准确性和真实性，防止出现虚假编报和违规操作。
其次，单位预决算管理制度的实施步骤如下：1.制定制度：根据单位的具体情况，制定单位预决算管理制度，并在单位内部进行广泛宣传，确保制度的有效执行；2.培训人员：对单位相关人员进行预决算管理制度的培训，提高他们的预算管理能力和意识，并确保他们能够熟练运用所学知识；3.落实责任：明确各个部门的预算编制和执行责任，确保责任的明确和分工的合理，避免责任的推诿和迁移；4.加强监督：建立相应的监督机制，对预算编制和执行情况进行监督和检查，发现问题及时处理；5.定期评估：定期对单位的预决算管理制度进行评估，发现问题并及时修改和完善，确保制度的有效性和适应性；6.信息公开：向相关部门和社会公众公开预决算相关信息，提高预算公开透明度和阳光度。
最后，单位预决算管理制度的实施过程中需要注意以下几点：1.制度的适应性：预决算管理制度需要制定和调整能够适应单位实际情况的规定，避免过于僵化和刻板，有利于制度的顺利实施；2.制度的灵活性：预决算管理制度需要具备一定的灵活性，适应外部环境的变化和单位内部的特殊情况，能够及时应对和解决问题；3.制度的严谨性：预决算管理制度需要严格执行和监督，确保各项制度的落实和执行效果；4.制度的公正性：预决算管理制度需要公平公正，不偏袒任何一方，确保制度能够公正对待各部门和各人员；5.制度的持续性：预决算管理制度需要持续更新和完善，根据实际情况进行调整，确保制度能够适应单位的发展和变化。
全面预算管理内控制度
全面预算管理内控制度一、引言随着现代企业的快速发展和复杂经营环境的变化，预算管理成为企业内部决策和资源配置的重要手段。
为了保证预算的科学性、准确性和有效性，企业需要建立一套全面的预算管理内控制度。
本文将就全面预算管理内控制度的建立进行详细阐述。
二、内控制度的目标1. 确保预算制定的科学性：通过明确的规范和流程，确保预算制定过程中的数据准确性和科学性，提高预算的预测准确度。
2. 提高预算执行的有效性：通过建立明确的责任分工和权限制度，保证预算执行的及时性和有效性，实现组织目标的顺利完成。
3. 防范风险和避免浪费：通过建立合理的风险评估机制和监控措施，预防预算执行过程中可能出现的风险和浪费，最大限度地保护企业的利益。
三、内控制度的内容1. 预算制定阶段的内控要求：a. 确定预算编制的时间节点和责任人；b. 制定预算编制的流程和方法，明确数据来源和核算标准；c. 设定预算编制的指标和目标，确保与企业整体战略和目标相一致；d. 制定预算编制的审核和审批程序，确保决策的合理性和科学性。
2. 预算执行阶段的内控要求：a. 确定预算执行的责任人和权限范围；b. 建立预算执行的监控机制，及时发现和纠正偏差；c. 设立预算执行的绩效评估机制，激励和约束预算执行人员；d. 建立与预算执行相关的风险管理措施，确保风险的有效控制。
3. 预算审计阶段的内控要求：a. 定期进行预算执行情况的审计，确保预算执行的合规性和真实性；b. 建立审计结果的反馈机制，及时纠正和改进预算管理过程；c. 提供独立的审计意见和建议，为企业的决策提供参考依据。
四、内控制度的实施步骤1. 制定制度：企业应根据自身的特点和需求，制定适合的全面预算管理内控制度，明确制度的内容和要求。
2. 宣传培训：企业应组织相关人员进行内控制度的宣传和培训，确保员工了解和掌握制度的内容和操作方法。
3. 落实执行：企业应建立健全的内控机构和岗位职责，明确各级管理人员的职责和权限，确保内控制度的有效执行。
财务内控制度——费用开支标准或预算的规定
财务内控制度——费用开支标准或预算的规定总则 为支持公司业务发展，规范各项费用申请和报销程序，加强集团公司财务运作的计 划性，以厉行节约、艰苦创业、合理确定费用开支规模、有效指导部门业务开展，保障资产安全，提高经济效益为宗旨，制定本制度。
本制度适用于本公司和工厂的全体员工。
第一部分费用开支标准部分 本部分具体规范固定资产与低值易耗品购置、办公用品、产品销售费用、财务费用、员工工资与福利、市内交通费、午餐费、通讯费、招待礼品费及其他费用的开支程序，不含材料采购和差旅费。
材料采购和差旅费另行制定管理办法。
资产购置与费用开支程序 第一条生产经营和办公用设备、工具与物品的购置，由使用部门提出预算，财务部审核后， 报公司总经理审批。
生产用设备与专用工具由工厂指定人员购置，办公设备由公司办公室负责购置。
财务部在审批的额度内付款并索取票据入帐。
购置完毕办公室负责登记并确定设备管理人员。
第二条办公费：1、日常办公用品费实行限额管理。
按管理人员计算每月人均30元。
每月 上旬工厂和公司各部门向办公室报《办公用品需求表》，办公室汇总后在限额内采购。
采购完毕即由经办人和办公室负责人在发票上签字报销。
2、专用办公用品，如会计凭证与帐簿、电脑耗材等，由使用部门提出申请、财务部审核、公司总经理审批后，办公室负责购置和报销。
3、公司业务用书刊及其他信息检索工具，由使用部门提出申请，经公司总经理审批后，使用部门购置并凭批字报销。
书目要在办公室登记。
第三条产品销售费用，包括产品运费、保险费、样品邮寄费、参展费、检验检疫及处理等 费用。
一律由销售部门有关主管人员逐笔填写付款申请单，经总经理签批后由财务部负责转帐付款。
经办完毕由经办人负责收集发票等报销单据，并交财务部与付款申请单一起入帐报销。
所有付款原则上均采用转帐方式。
特殊情况需付现金的，报总经理审批。
第四条财务费用，包括国内外银行手续费、利息。
凡由银行依约自动扣收的，由财务部收 集单据，复核金额无误后直接入帐。
内控制度预算业务管理制度
内控制度预算业务管理制度预算业务内部控制制度第一章总则为规范预算业务内部控制，加强预算管理工作，防范行政事业单位预算管理活动风险，本制度根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，结合行政事业单位实际制定。
第二条单位应当在建立健全预算业务管理机构的基础上，进一步细化相关岗位在预算管理中的职责、分工和权限，确保预算编制与审批、审批与执行、执行与分析评价等不相容岗位相互分离。
第二章预算编制第三条部门预算编制应遵循“勤俭节约、量力而行、量入为出、讲求绩效”的原则，优先保障基本支出预算，合理安排项目支出预算，不得以支定收，编制赤字预算。
第四条预算编制依据：一）上年度预算收支执行情况；二）本单位制定的发展规划、年度工作计划和重点工作任务；三）本单位定员、定额标准；四）其他有关材料。
第五条预算编制程序：一）财务室根据财政部门预算编制要求，根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并准备申报基础数据等材料，进行初步编写。
二）单位财务分管负责人进行初审。
三）单位负责人进行审核。
四）形成部门预算上报数。
第六条收入预算编制：一）收入预算编制，包括对财政拨款收入、非税资金收入、上级补助专项收入等内容，按规定进行编制。
二）财政拨款收入应结合本部门（单位）计划和行政任务，参照上年度预算执行情况和预算年度变化数据编制。
非税资金收入应结合本部门（单位）征收能力以及行政和事业任务编制，做到应收尽收。
上级补助专项收入根据财政部门和上级部门核定的金额和补助标准编制。
其他收入依具体情况进行编制。
第七条支出预算编制：一）支出预算编制，包括对基本支出、项目支出等内容，按规定进行编制。
二）国家有规定标准的支出，其编制按国家规定的标准编报；有政策规定的支出，其编制按政策规定进行编报；无标准且政策未作相关规定的支出，按工作计划和上年度实际情况进行测算编报，但必须在预算编制说明书中详细说明编制依据和理由。
公司资金内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司资金管理，确保资金安全，提高资金使用效率，防范和化解财务风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于资金管理部门、财务部门、业务部门及其他相关岗位。
第三条公司资金内控管理应遵循以下原则：1. 风险防范原则：确保资金安全，预防财务风险；2. 效率优先原则：提高资金使用效率，促进公司发展；3. 规范管理原则：严格按照法律法规和公司规章制度执行；4. 透明公开原则：确保资金运作公开透明，接受监督。
第二章资金管理范围第四条公司资金管理范围包括：1. 投资资金：包括公司对外投资、收购、出售资产等资金；2. 融资资金：包括公司借款、发行债券等资金；3. 营运资金：包括公司日常经营活动中所需的资金。
第三章资金预算管理第五条公司实行资金预算管理制度，各业务部门和子公司必须按规定编制年度资金预算，并逐月提交资金预算表。
第六条资金预算应遵循以下要求：1. 预算编制合理，符合公司发展战略和经营目标；2. 预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应经相关部门审批；3. 预算执行结果应定期进行汇总和分析，为下一年度预算编制提供依据。
第四章投资资金管理第七条公司对外投资、收购、出售资产等资金，应严格按照以下程序进行审批：1. 业务部门提出申请，经分管领导审批；2. 财务部门进行风险评估和财务分析；3. 董事会或股东大会审批。
第五章融资资金管理第八条公司融资事项的申请、初审、复审和实施程序如下：1. 业务部门提出融资申请，经分管领导审批；2. 财务部门进行风险评估和财务分析；3. 董事会或股东大会审批；4. 实施融资，签订融资协议。
第六章营运资金管理第九条公司银行账户的管理、内部资金划拨、货币资金支付业务等方面，应严格执行以下规定：1. 银行账户管理：设立专户，明确账户使用范围，定期进行盘点；2. 内部资金划拨：按照预算执行，严格控制资金流向；3. 货币资金支付：实行审批制度，确保支付合规。
单位内控中预算业务管理制度
单位内控中预算业务管理制度1. 前言预算业务是管理单位的一项紧要工作。
为了更好地实践内控，规范和加强预算业务的管理，订立本预算业务管理制度。
2. 适用范围本制度适用于本单位的预算业务管理，包括本单位全部经费的预算编制、审核、调整、执行、监督和评估等方面。
3. 财务部门责任3.1 预算编制1.依照本单位年度计划订立预算方案。
2.汇总下属各单位的预算编制材料，并依照编制规定的程序审核、修改、报批。
3.依照编制规定的程序，完成预算细目明细、编制说明书等编制工作。
3.2 预算审核1.依据预算编制规定和预算方案审核各单位的预算编制材料。
2.对预算编制材料中存在的问题和不合理情况进行矫正和调整。
3.对审核合格的预算编制材料报经领导审批，并在领导审批后适时向各单位通报。
3.3 预算调整1.在年度执行过程中对预算情况进行监督，适时通报有关部门。
2.对于显现异常的预算项目，适时调整预算方案。
3.对于提前或超前完成的项目，适时调整预算计划。
3.4 预算执行1.严格依照预算方案执行各项预算工作。
2.对于预算执行过程中显现的问题适时解决，确保预算执行的顺当进行。
3.严格依照预算执行程序对各项预算项目进行监督和掌控。
3.5 预算监督和评估1.对预算执行情况进行监督，适时发觉和矫正偏差。
2.对预算执行的效果和质量进行评估，适时反馈看法和建议。
3.对预算执行的过程进行总结，并向上级主管部门报告。
4. 预算执行责任4.1 预算执行原则1.严格依照预算方案执行各项预算工作。
2.依照预算执行程序进行预算执行，确保资金使用合理、安全和高效。
3.把握预算执行情况，适时发觉和矫正偏差，确保预算执行的顺当进行。
4.2 预算执行程序1.每月统计各项预算情况，适时通报各单位。
2.对于预算执行过程中显现的问题适时解决。
3.依照预算执行流程，定期向财务部门报告预算执行情况。
5. 相关政策和制度1.财务制度管理规定2.财务报账制度规定3.财务行政用车制度规定6. 总结本预算业务管理制度是本单位内控管理的紧要构成部分。
预算部门内控制度范本
预算部门内控制度范本一、总则第一条为了加强预算部门内部控制管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国财政违法行为处罚条例》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于预算部门的内部控制管理工作，包括预算编制、预算执行、预算调整和预算监督等环节。
第三条预算部门内部控制应以预防为主，强化责任意识，确保预算管理工作的合法性、合规性和有效性。
第四条预算部门内部控制应遵循以下原则：（一）完整性原则：预算部门应全面梳理预算管理流程，确保各项环节得到有效控制；（二）独立性原则：预算部门的各岗位之间应保持独立性，避免利益冲突；（三）授权原则：预算部门负责人应对下属岗位进行合理授权，明确岗位责任；（四）透明度原则：预算部门应确保预算管理工作公开透明，接受内部监督；（五）有效性原则：预算部门应定期评估内部控制效果，不断完善和优化内控制度。
二、组织架构及职责第五条预算部门应设立以下组织机构：（一）预算编制小组：负责预算编制工作的组织、协调和监督；（二）预算执行小组：负责预算执行工作的组织、协调和监督；（三）预算调整小组：负责预算调整工作的组织、协调和监督；（四）预算监督小组：负责预算监督工作的组织、协调和监督。
第六条预算部门各岗位的职责如下：（一）预算部门负责人：负责预算部门的整体工作，对预算管理的合法性、合规性和有效性负总责；（二）预算编制岗位：负责预算编制的具体工作，确保预算编制的准确性和完整性；（三）预算执行岗位：负责预算执行的具体工作，确保预算执行的合规性和有效性；（四）预算调整岗位：负责预算调整的具体工作，确保预算调整的合理性和及时性；（五）预算监督岗位：负责预算监督的具体工作，确保预算监督的全面性和有效性。
三、预算编制与审批第七条预算部门应在每年年底前完成下一年度的预算编制工作，确保预算编制的准确性和完整性。
第八条预算编制应遵循以下程序：（一）收集预算编制所需资料，包括上一年度预算执行情况、本年度工作计划等；（二）根据预算编制原则，预测本年度的收入和支出；（三）编制详细的预算表格，包括收入预算和支出预算；（四）提交预算编制报告，经预算编制小组审核后，报预算部门负责人审批。
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第10 章公司内部控制——预算10.1 预算管理风险及关键环节控制10.1.1 预算管理风险预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。
在预算管理过程中，公司应当关注的发现如图10—1 所示。
风险1 风险 2 风险 3 风险 4 风险 5 风险 6 风险7 风险8 风险9 风险10 编制的预算脱离实际，预算未经有效审批，可能因差错、舞弊、欺诈而导致损失预算分解不具体、预算则主体不明确，可能造成公司资源浪费和管理效率低下未将年度预算细分为季度预算和月份预算，可能导致年度财务预算目标难以实现对预算执行中出现的异常情况，相关部门未及时查明原因，未能提出解决办法各预算执行单位未定期报告全面预算的执行情况，可能造成预算体系失去权威预算调整不符合调整条件、未经有效审批，可能造成预算调整体系缺乏准确性预算调整事项偏离公司发展战略和年度财务预算目标，造成调整方案无法实现最优化预算考核未能总结预算管理过程中的经验及教训，影响预算管理水平的改进和提高预算考核未能正确评估公司预算期内的各类风险水平和经营形势，可能导致公司无法准确认识面临的各类风险，不能采取有效的防范措施预算考核结果不公平、不合理，可能影响公司部门及相关人员的积极性图 10—1 预算管理过程中存在的风险示意图10.1.2 预算管理关键环节控制公司应当建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。
公司在建立及实施预算内部控制过程中，至少应当加强对预算关键方面或关键环节的控制，如图 10—2 所示。
图 10—2预算管理关键环节示意图10.2 职责分工及授权批准10.2.1 预算管理岗位职责公司应当建立预算工作组织、领导及运行体制，规定公司最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的权限，明确各岗位管理人员的岗位职责，表 10-1 可供参考。
表 10-1 预算管理控制岗位职责一览表预算管理控制岗位1.股东大会主要职责◇审批年度预算方案◇审批预算调整方案◇审议预算目标、预算管理措不相容职责◇编制年度预算方案◇编制年度调整方案2.董事会3.总裁4.预算委员会5.财务部经理施和办法◇审批预算编制方法、分析制度和考核制度◇审批季度、月度预算目标◇审批预算管理的岗位责任制度◇组织制定年度预算方案，提交股东大会审议◇调解和仲裁预算执行中出现的矛盾和纠纷◇权限范围内审批超预算的资金支出申请◇审阅预算执行情况报告◇拟定预算目标和预算政策◇制订预算管理的具体措施和办法◇汇总、编制、平衡年度预算草案◇审核预算调整报告，编制调整方案并报批◇组织下达预算方案，并协调解决预算执行中的问题◇考核预算执行情况，督促完成预算目标◇为预算编制、调整、分析考核提供财务信息◇按照有关要求进行会计核算，实施会计监督◇协助财务部经理整理、分析预算编制相关信息◇编制预算管理制度◇审批预算方案◇年度预算方案的独立审批◇编制预算执行情况报告◇审批预算目标、政策◇审批预算草案◇执行预算◇预算的编制◇预算的考核◇预算的执行6.预算管理专员7 审计部负责人8.各部门负责人◇汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料，将其作为预算分析和考核的依据◇拟定公司总体预算执行情况报告◇拟定公司总体预算分析报告◇协助领导对预算执行情况进行监督检查◇协助开展预算执行考核事项◇对预算执行过程实施审计监督，及时上报审计中发现的问题◇本部门业务预算的编制、执行、控制等工作◇配合做好公司总体预算的综合平衡、分析◇提出本部门业务预算调整报告，报上级审批◇加强同其它部门的沟通、联系，确保业务预算执行情况能够相互监督◇独立向预算执行单位提出预算编制、执行建议◇审核公司总体预算执行情况报告和预算分析报告◇对被审计部门实施处罚◇审批部门业务预算◇考核预算执行情况◇审批调整方案28210.2.2 预算授权批准制度制度名称预算授权批准制度受控状态文件编号执行部门第 1 条目的监督部门第 1 章总则考证部门按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，公司在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构，并按照岗位分工控制的原则，赋予上述机构及有关部门在预算控制中的相应职责和权限。
基于此目的，特制定本制度第 2 条责任单位1．公司预算审批机构——股东大会。
2．公司预算制定机构——董事会。
3．公司预算管理机构——预算委员会。
4．公司预算支持机构——财务部。
5．预算执行机构——公司各部门/分公司/分支机构。
第 2 章预算编制的授权审批第 3 条预算目标制定和形成1．预算委员会根据公司发展战略和经营目标，拟定公司预算目标和政策，报董事会和股东大会审批。
2．预算委员会将批准的预算目标下达到公司各部门和各子、分公司。
第 4 条部门预算编制上报公司各部门按照下达的财务预算目标和政策，结合自身实际情况，编制本部门详细的预算方案，并按规定时间上报公司预算委员会。
第 5 条审查平衡公司预算委员会对各部门上报的预算方案进行审查、汇总和平衡。
在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。
第 6 条审议批准预算委员会在各部门修正调整的基础上重新汇总各部门预算方案，编制公司预算方案，上报公司董事会审核，股东大会审批，形成公司正式年度预算方案。
第 3 章预算执行中的授权审批第7 条公司预算审批、分解及下达公司预算经过股东大会批准后，在各责任中心间进行分解、下达，各部门/分公司/分支机构为公司预算的责任单位。
第8 条各项业务预算的执行各责任单位按照预算责任分解情况分别承担业务预算、费用预算及资金预算等各类预算的执行职能。
第9 条财务支出的审批1．预算内资金支出实行责任人限额审批；限额以上资金支出实行总裁审批。
2．预算外支出需提交预算委员会审议，董事会和股东大会审批。
第 4 章预算调整中的授权审批第10 条预算调整申请公司各部门/分公司/分支机构在预算执行过程中出现以下情况时，可提出预算更改及修订申请。
1．预算执行的差异率超出预算差异的可容忍范围，并分析合理，则需进行修订。
2．发生不可预见情况（特别是市场行情的意外变化），并对预算执行有重大影响，则需在发生当期及时修订预算。
第11 条申请审批1．预算委员会汇总各单位提交的预算调整申请，编制预算变更对照表，并说明总变更数对公司目标的影响程度，提交董事会审议，最终由股东大会审批。
2．预算委员会根据审批意见对预算调整方案进行平衡协调，形成新的预算调整方案。
3．预算委员会将新的预算调整方案下达到各单位，各单位执行新预算。
第 5 章预算分析及考核的授权审批第12 条公司各部门/分公司/分支机构定期编制预算执行情况报告，上交预算委员会。
第13 条财务部对各单位提交的预算执行情况报告进行分析，编制总体预算执行情况分析报告。
第14 条预算委员会根据分析结果，编制各责任中心的奖惩方案，交董事会审批。
第15 条根据审批的奖惩方案，及时对各责任中心进行奖惩，以调动部门及相关人员的积极性。
第 6 章附则第16 条预算委员会负责对本制度进行解释和修改。
第17 条本制度自颁布之日起执行。
编制日期审核日期批准日期修改标记10.3 预算编制控制修改处数修改日期10.3.1 预算编制工作流程股东大会 董事会预算委员会预算执行部门10.3.2 预算编制管理制度受控状态制度名称预算编制管理制度文件编号监督部门考证部门执行部门第 1 条目的为建立科学的预算管理体制，健全和精确管理工作目标，动态监控运营状况，使公司生产经营在科学预算的基础上健康有序发展，特制定本制度。
第 2 条内容及适用范围1．本规定重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的预算控制。
2．本规定适用于公司总部、下属分公司、全资子公司。
第 3 条预算编制原则全员参及、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。
第 4 条预算分类1．按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算3 种形式。
2．按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算3 种形式。
（1）生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。
（2）财务预算包括预计现金流量、预计损益、预计资产负债。
（3）资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。
3．按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项目预算3 种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。
第 5 条预算编制单位公司设两级预算编制单位，即作为一级预算编制单位的公司和作为二级预算编制单位的各部门和分支机构。
第 6 条预算编制方式及方法1．公司预算编制采用自上而下及自下而上相结合的方式。
（1）公司预算委员会提出公司的参考性目标，经董事会审批后逐级分解下达。
（2）二级预算单位依据公司参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算。
（3）预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制公司总体预算，履行报批程序。
2．预算编制的基本方法（1）固定预算固定预算，又称静态预算。
以预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平作为惟一的基础，以上期实际业绩为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项预算指标数据的方法。
（2）弹性预算以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期内可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况的预算的方法。
（3）零基预算对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。
（4）滚动预算滚动预算，又称永续预算。
它是预算随着时间推移而自动递补，使其始终保持一定期限（通常为 1 年）的一种预算编制方法。
以月份为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐月滚动预算；以季度为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季滚动预算。
（5）概率预算概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计，估计可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内期望值的预算编制方法。
第7 条年度预算编制程序1．每年12 月3 日前，预算委员会负责人须向董事会提交年度预算完成情况（12 月份用预计数），企业总裁向董事会提交下年度经营预测的报告。
2．每年12 月10 日前，董事会下达主要经营指标。
3．每年12 月15 日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工作会议，将下年度的总体目标分解到各部门，并按时间分解至 4 个季度。
4．各部门经理组织编制本部门预算（草案）后交预算委员会汇总、审核、整理，形成公司总体预算。