会计循环账务处理程序与会计电算化
第六章、会计循环
（二）记账凭证
定义 ：
记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加 以归类，据以确定会计分录后所填制的会计凭证，它是登记账簿的直接 依据。
基本要素：
名称；日期；编号；摘要；会计科目；金额；记账标记；所附原始凭证 张数；相关人员签章
分类：
按内容分为专用和通用记账凭证，其中专用记账凭证又分为收款 凭证（具体包括现金收款凭证和银行存款收款凭证）、付款凭证 （具体包括现金付款凭证和银行存款付款凭证）和转账凭证。
从上面的说明可以看出，权责发生制主要是从时间上 规定会计确认的基础，其核心是根据权责关系的实际 发生期间来确认收入和费用。
2收付实现制
与权责发生制原则相对应的就是收付实现制。它要求 收入或费用的确认分别与现金收到或付出的时间相联 系。比如，企业预收一笔货款，按照权责发生制，只 能记录为预收收入，承认为一项债务；而收付实现制
一、根据审核无误的原始凭证，编制会计分录， 填制记账凭证
交易事项的发生一定伴随着相应的原始凭证， 会计人员对原始凭证进行必要的审核无误后编 制会计分录，将其记录于记账凭证之中。
原始凭证是证明交易事项是否发生以及如何发 生的原始证明资料。
记账凭证是会计分录的记录载体，其不同于原 始凭证根本区别在于记账凭证上载有会计分录。
就允许将其记录当期收入。
事实上，纯粹意义上的收付实现制是不存在的。
案例分析：
假设某公司签署了一项合同建造一个售价为22 000元的仓库。该公司在1 月份开始建造，并 发生18 000元的成本，未付这笔账款，且在1 月末将完工的仓库移交给买者。2月，公司从 顾客那里收到现金22 000元。3月，该公司支 付18 000元的即期支票。
易，在其日常发生时就已经 的到期
会计循环及账务处理程序
（2）有利于明确会计 核算工作的分工协作， 促进会计机构和会计人 员按照不同的责任分工， 有条不紊地处理好会计 核算各个环节上的工作， 保证会计信息加工过程 的严密性。
（3）有利于减少 不必要的会计核算 环节，适当减少账 簿数量和周转时间， 节约会计核算工作 的费用开支，保证 会计信息的及时性。
（4）有利于会计 职能作用的发挥， 并加强对企业经济 活动和财产物资的 监督管理。
日记账
会计报表
原始凭证
记账程序的种类
1 记账凭证账务处理程序；
科目汇总表账务处理程序；
2
3 汇总记账凭证账务处理程序；
4 多栏式日记账账务处理程序；
5 日记总账账务处理程序；
通用日记账账务处理程序。
6
3.账务处理程序的意义
（1）有利于提高 会计核算工作的效 率和质量，以确保 会计信息的及时性 和有用性。
2020/10/14
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原原原始始始凭凭凭证证证
①
收款凭证 付款凭证 转账凭证
② ④ ③
库存现金日记账
银行存款日记账
⑤
总账
⑤
明细账
会计报表
⑥
二、账务处理程序
● 账务处理程序，又称会计核算组织程序或会计核算形式，是指由各经济单位会计核算所采用 的特定账簿组织而决定的记账程序，即会计循环的具体步骤。账簿组织包括会计凭证、会计账簿 的种类、格式，以及会计凭证与账簿间的联系。会计记账程序如图8-1所示。
会计循环及账务处理程序
一、会计循环
● 会计循环，是指将填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表等会计核算工作过程3个密切联
系的基本环节，以一定的组织程序结合起来所构成的一个完整的会计工作体系。这种从经济业务
会计电算化账务处理流程
会计电算化账务处理流程
嘿，朋友们！今天咱就来好好唠唠会计电算化账务处理流程。
咱就说啊，这会计电算化就像是给账务处理安上了翅膀！比如说吧，以前手工记账那得多麻烦呀，一笔一笔地写，还容易出错。
现在可不一样啦！
首先呢，数据录入那叫一个方便快捷呀！就好像你把各种宝贝放进一个大箱子里，整整齐齐的。
比如公司买了一批办公用品，你直接把这笔开销准确地输入到系统里。
然后啊，系统会自动进行分类和汇总，嘿，这可厉害了！就跟有个超级聪明的小助手在帮你整理东西一样。
就像家里的衣服，它能自动把上衣、裤子啥的都分好类。
再接着，生成报表的时候那简直太轻松啦！一下子就把各种数据都呈现出来，清晰明了。
就好比你想看一部电影，一按播放键，精彩的画面就出现在你眼前啦！
在这个过程中，你还不用担心算错账，系统会一遍遍检查呢，比你还认真哟！那要是手工记账，你想想得费多大劲呀，还不一定准呢！咱这会计电算化账务处理流程，不就是给会计工作者送福利嘛！
大家想想，以前没有电算化的时候，那得费多少时间和精力呀！现在多好，效率高得吓人。
这电算化账务处理流程不就像是我们的秘密武器吗？让我们在账务处理的道路上一路飞奔，又快又稳！总之啊，会计电算化账务处理流程真是太棒啦，简直是会计世界的大救星呀！大家可一定要好好利用起来哟！。
第十章账务处理程序
第十章账务处理程序
电子教案
主讲： 主讲：临沂师范学院商学院会计系 刘德道
第十章 账务处理程序
①知识点： 知识点： 第一节账务处理程序概述 第二节记账凭证账务处理程序 第三节汇总记账证账务处理程序 第四节科目汇总表账务处理程序 第五节日记总账账务处理程序 会计电算化账务处理程序。 会计电算化账务处理程序。 重点：会计循环；记账凭证、 ②重点：会计循环；记账凭证、汇总记账凭证账务处理 程序以及科目汇总表账务处理程序的特点、优缺点、 程序以及科目汇总表账务处理程序的特点、优缺点、适 用范围及运用。 用范围及运用。 难点：记账凭证账务处理程序、 ③难点：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处 理程序、科目汇总表账务处理程序特点、优缺点及运用。 理程序、科目汇总表账务处理程序特点、优缺点及运用。 学时安排： 学时 学时。 学时安排：2学时。
200× 年 月 9 日 1 30 30 30 30 30 30 30 30 30
贷方科目：银行存款 金 借方科目 额 （2） ） （3） ） 合计 200×年9月份 汇付第×号 总账页数 借方 贷 方 （略） 9 500.00 （略） 11 200.00 2 000.00 20 000.00 600.00 43 300.00
（1） ）
5 000.00 4 500.00 应付账款 其他货币资金 11 200.00 2 000.00 现金 10 000.00 10 000.00 材料采购 600.00 管理费用 合 计 26 200.00 7 100.00 10 000.00
贷方科目 应收账款 主营业务收入 其他货币资金 合 计
金
额 （2） ） × 6 300.00 × （3） ） × 8 900.00 2 000.00 合计 8 000.00 21 700.00 2 000.00 31 700.00
会计基础复习思考及答案(7会计循环和会计账务处理程序)
第七章会计循环和会计账务处理程序1、什么是会计循环？会计循环包括哪些步骤？答：企业遵循会计核算程序，将日常发生的经济业务，依据一定的步骤和方法加以确认、计量、记录，直至编制财务报表的整个过程，在每一个会计期间都会重复进行一遍，因此，习惯上将这个过程称为会计循环。
从会计核算方法的角度看，会计循环是由填制会计凭证、登记会计账薄、编制财务报表这一基本会计核算程序构成的。
每一个会计期间所发生的经济业务，都要通过这三个环节周而复始地进行会计处理，将大量的经济业务转换为系统的会计信息。
企业的经济活动连续不断，会计循环也就往复不止。
虽然会计循环包括填制会计凭证、登记会计账簿和编制财务报表这三种会计核算方法，但每一个会计循环又是由一系列的具体步骤构成的。
会计循环一般包括以下基本步骤：⑴、分析经济业务、编制会计分录根据原始凭证对日常发生的经济业务进行分析，运用借贷记账规则确定每笔经济业务应借记和贷记的账户及金额，并在记账凭证中编制会计分录。
⑵、过账根据记账凭证中的会计分录，将每笔经济业务涉及的借方和贷方账户发生额，分别登记到总分类账中开设的相应账户及明细分类账中，这一步骤也就是会计方法中的登记会计账簿。
⑶、调整前试算平衡将日常发生的经济业务登记入账后，利用总分类账各账户的本期发生额和期末余额编制试算平衡表，以判断日常账务处理是否存在错误。
⑷、账项调整根据全责发生制基础，将平时未记录但影响企业当期财务状况和经营成果的经济业务，于会计期末在记账凭证中编制账项调整分录并登记到分类账中，以保证会计记录的准确和完整。
⑸、调整前试算平衡根据总分类账各账户调整后的本期发生额和余额编制调整后的试算平衡表，以判断调整账务处理是否存在错误。
⑹、对账和结账通过上述步骤将企业当期全部经济业务登入账簿后，还需要对会计账簿记录进行核对，以保证账簿记录的完整和正确。
在此基础上进行结账工作，计算并结出各账户的本期发生额和期末余额。
⑺、编制财务报表直接使用或间接分析使用通过结账所结出的各账户本期发生额和期末余额，来编制财务报表，形成财务报告。
8章会计循环与账务处理程序48页PPT
原始凭证
收付转
款款账 凭凭凭
证证证 2 记账凭证
3
收付转 款款账
凭凭凭
证证证
5 汇总记账凭证
现 银行 金 存款 日记账
7
6 总分类账
1
原始凭证汇总表
7
8
会
计
报
4
明细分类账 表
汇总记账凭证账务处理程序图
五、汇总记账凭证账务处理程序的优缺点
优点：可减轻登记总分类账的工作量；可以清楚反映账户 间的对应关系，便于查对和分析账目。
适用范围：一般只适用于规模小，业务量少，凭证不 多的会计主体采用。
第四节 科目汇总表账务处理程序
概念 登记总账的依据 凭证、账簿设置 科目汇总表账务处理程序的基本步骤 科目汇总表账务处理程序的优缺点
第四节 科目汇总表账务处理程序
一、概念: 科目汇总表账务处理程序是根据科目汇总表登记总分类账的
总账账页
借方 贷方
5 49 5 15 5 63 5 72
汇总付款凭证
汇总付款凭证，是按现金账户、银行存款账户的贷方分别设置，将 一定时期内（5天或10天）现金付款凭证、银行存款付款凭证，分别按 与其相对应的借方账户加以归类、汇总填列，每月编制一张。
汇总付款凭证
贷方科目：现金
200x年x月份
借方科目
例3. 200×年10月初，甲公司收到丙工厂预付的房屋租金
1,500元，租期3个月。
10月份收到预付租金时：
借：库存现金
1,500
贷：其他应付款
1,500
10、11、12月末分别应作调整分录如下：
借：其他应付款 500
贷：其他业务收入——租金收入
500
4. 预付费用的调整 （如预付报刊费、保险费、开办费等 ）
简述会计电算化财务处理流程
简述会计电算化财务处理流程会计电算化财务处理流程，这就像是一场有趣的数字游戏呢。
一、会计电算化的基础准备。
在开始会计电算化的财务处理之前呀，得先把一些基础的东西准备好。
咱得有合适的会计电算化软件，这就好比是厨师得有个好锅一样重要。
不同的企业可能会根据自己的需求选择不同的软件。
然后呢，要把企业的基本信息录入到这个软件里，像公司的名称呀、经营范围呀、还有一些基本的财务信息的初始设置。
比如说，设置好会计科目，这就像是给每一种钱都找个小格子放起来，像现金、银行存款、应收账款这些都要有自己的小格子，这样才能清楚地知道钱都在哪里呢。
而且呀，要根据企业的会计制度来确定科目的级次，就像搭积木一样，一层一层地搭好，这样才能方便后面的记账。
二、凭证录入环节。
接下来就到了凭证录入这个好玩的部分啦。
这就像是写日记一样，不过是关于钱的日记哦。
企业里每发生一笔经济业务，都要把它记录下来。
比如说，公司今天卖出去一批货物，收到了钱，那就要在电算化软件里录入一笔收款凭证。
要写清楚日期、摘要，这个摘要就像是个小标签，简单说明一下这笔钱是怎么回事，像“销售货物收款”就很清楚啦。
然后呢，要选择正确的会计科目，借方是什么，贷方是什么，金额是多少，这些都不能马虎哦。
要是不小心录错了，那后面的账可就全乱套啦，就像搭错了一块积木，整个大厦可能就不稳当了。
而且呀，凭证录入的时候，有些软件还可以设置一些辅助核算，像客户往来、部门核算之类的，这样就能更详细地记录每一笔钱的来龙去脉了。
三、凭证审核与记账。
凭证录入完了可不能就这么算了，还得有个人来检查一下呢，这就是凭证审核啦。
这个审核的人就像是个小侦探，要仔细看看录入的凭证有没有错误。
比如说，会计科目有没有选错呀，金额对不对呀。
要是发现了错误，就得把凭证退回去让录入的人修改。
审核通过之后呢，就可以记账啦。
记账这个动作就像是把这些记录正式地放进了财务的大账本里。
一旦记账了，很多数据就会自动更新，像各种账户的余额呀，会根据记账的情况发生变化。
会计循环及会计账务处理流程
期末账项调整
企业应根据权责发生制原则，应将属于本报告期发生的 一切收支账项全部调整入账，以正确计算本期损益，反映财 务成果。
期末账项调整的内容主要有： 1、应计收入的账项调整 2、应计费用的账项调整 3、预收收入的账项调整 4、预付费用的账项调整 5、期末的其他账项调整
一、应计收入的账项调整
应计收入——是指那些已在本期实现、因款 项尚未收到而未登记入账的收入。
库存现金日记账
×年 凭证号 数
月日
摘要
对方科目
收入
支出
结存
万 千 百十元角分 万 千 百十元 角 分 万 千 百 十 元 角分
51
期初余额
10 银付3 取现 银行存款
500 00
3 60 00 0 4 10 0 00
12 现付1 预借差旅费 其他应收款
16 现付2 付运费 销售费用
28 现付3 存现金 银行存款
贷：其他业务收入 100000
年末收到款项时：
借：银行存款
600000
贷：其他应收款
600000
二、预收收入分摊的账项调整
收入分摊——是指企业已经预先收取的有关 款项，但尚未完成销售商品或提供劳务，该项收 入需在期末按本期已完成的商品销售或提供劳务 的比例，分摊确认本期已实现收入的金额。如预 收货款、预收租金等。
二、权责发生制
权责发生制又称应计制。它对收入和费用的 确认，均以权利已经形成或义务、责任的真正发 生为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生 或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当 作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入 和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为 当期的收入和费用。
企业会计准则要求“企业的会计核算应当以 权责发生制为基础”。
会计电算化-账务处理系统
会计电算化-账务处理系统简介会计电算化是指利用计算机技术对会计业务进行处理和管理的过程。
会计电算化的发展已经成为现代会计工作中的一项重要趋势，它不仅提高了会计工作的效率和准确性，还为会计人员提供了更好的工作环境和条件。
账务处理系统是会计电算化的重要组成部分，它负责日常的账务操作和处理。
功能账务处理系统的主要功能包括： 1. 记账：根据会计凭证和业务事项，记录对应的借贷关系，生成会计分录。
2. 审核：对生成的会计分录进行审核，确保准确性和合规性。
3. 附单据管理：对会计凭证的相关单据进行管理，确保凭证和单据的一致性。
4. 期末处理：进行期末结账、损益结转、资产负债调整等处理，生成相关的报表和财务指标。
5. 报表生成：根据会计分录和期末处理结果，生成各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
优势相比传统的手工会计处理方式，会计电算化-账务处理系统具有以下优势： 1. 提高效率：自动化的账务处理系统能够大大减少人工操作的时间和工作量，提高会计工作的效率。
2. 提高准确性：系统能够自动进行数据计算和核对，减少人为因素导致的错误，提高准确性。
3. 强化内控：通过严格的权限管理和审计功能，账务处理系统能够有效强化内控，减少操纵和欺诈的可能性。
4. 提供决策依据：系统生成的各类财务报表和财务指标能够为企业的决策提供依据，提高决策的科学性和准确性。
实施步骤实施会计电算化-账务处理系统需要经过以下步骤： 1. 需求分析：明确企业的会计处理需求，包括业务规模、业务特点、财务报表要求等。
2. 系统选型：根据需求分析结果选择适合的账务处理系统，考虑系统的功能、易用性、可扩展性等方面。
3. 系统部署：进行系统的安装和配置，包括硬件环境、软件环境、数据库等。
4. 数据迁移：将现有的会计数据迁移到新系统中，保证数据的完整性和准确性。
5. 系统培训：对企业的会计人员进行系统培训，使其熟悉系统的操作和功能。
简述会计电算化账务处理流程
简述会计电算化账务处理流程会计电算化账务处理流程其实还挺有趣的呢。
一、系统初始化。
这就像是给账务处理搭个舞台啦。
要先设置账套，就好比给这个账务世界划定一个小天地，设置好公司的名称、会计制度这些基本信息。
接着呢，设置会计科目，这可重要啦，就像给每个小演员安排角色一样，要把资产、负债、所有者权益等各类科目的代码、名称、属性都设定好。
还有啊，要设置好凭证类型，是收款凭证、付款凭证还是转账凭证呢，这得根据公司的业务情况来定。
然后就是录入期初余额啦，这就像是给这个账务舞台的初始状态定个调，要把各个科目的期初数据准确无误地录入进去，可不能马虎哦。
二、日常账务处理。
1. 凭证录入。
这时候就开始有各种业务要记录啦。
就像写日记一样，把发生的经济业务按照凭证的格式录入到系统里。
比如说公司今天收到一笔货款，那就要在凭证里写明借方是银行存款，贷方是应收账款，还得把金额、日期、摘要这些信息都写清楚。
这时候要是不小心输错了，系统还会提醒你呢，就像有个小老师在旁边看着你，还挺贴心的。
2. 凭证审核。
凭证录入完了可不能就这么算了呀，得有个人来审核一下。
这个人就像是质检员一样，要仔细检查凭证的内容是不是正确，科目有没有用错，金额对不对。
要是发现有问题，就把凭证退回去让录入的人修改。
这一步可不能少，不然账务就乱套了。
3. 凭证记账。
审核通过的凭证就可以记账啦。
这就像是把日记里的内容正式归档一样，系统会根据凭证的内容自动更新各个科目的发生额和余额。
这个过程可快了，一下子就完成了，不像以前手工记账还得一笔一笔地算，真的是方便了好多呢。
三、期末处理。
1. 期末结账。
2. 编制报表。
结账完了就可以编制报表啦。
系统会根据已经记账的凭证数据自动生成各种报表，像资产负债表、利润表这些。
这可太方便了，以前手工编制报表要算好多数据，现在只要点几下鼠标就搞定了。
不过呢，生成的报表还是要仔细看看，有时候可能还需要调整一下格式或者进行一些简单的分析，毕竟报表是给老板、股东看的，要让他们看得明白才行。
会计循环及会计业务流程讲解
会计循环及会计业务流程讲解会计循环是指会计工作的循环性质，包括会计核算循环和财务报告循环。
会计业务流程则是指在会计循环中，涉及到的具体会计业务的流程和步骤。
下面将对会计循环和会计业务流程进行详细讲解。
一、会计循环会计循环是指会计工作按照一定的时序和逻辑进行的循环性质，主要包括会计核算循环和财务报告循环。
1.会计核算循环会计核算循环是指会计从发生交易开始，到编制内部财务报表结束的全过程。
它包括以下几个步骤：（1）捕捉业务活动：会计核算循环的第一步是捕捉业务活动，即对企业内外部的交易和事件进行记录和登记。
这一步骤主要包括采集业务凭证和原始凭证的分析。
（2）分类和处理：捕捉业务活动之后，需要对其进行分类和处理。
即根据会计准则和规定，对业务活动进行分类，并进行账务处理，包括分录、核算、计算和归集等。
（3）编制财务报表：分类和处理之后，需要根据会计法规和财务会计准则，编制内部财务报表。
这一步骤包括编制资产负债表、利润表、现金流量表等报表。
2.财务报告循环财务报告循环是指财务报告的编制和发布的全过程。
它包括以下几个步骤：（1）财务报表编制：根据会计核算循环的结果，编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
（3）财务报表发布：经过审核后，财务报表可以进行发布，向内外部利益相关方提供财务信息。
这一步骤包括制定发布计划、编制报表摘要、发布报表等。
二、会计业务流程会计业务流程是指在会计循环中，涉及到的具体会计业务的流程和步骤。
1.业务活动记录流程业务活动记录流程是指对企业内外部的交易和事件进行记录和登记的流程。
它包括以下几个步骤：（1）采集业务凭证：根据实际业务活动，采集相关的业务凭证和原始凭证。
（2）原始凭证分析：对采集到的业务凭证和原始凭证进行分析，理清业务活动的基本情况。
（3）凭证录入：根据原始凭证和分析情况，将相关数据录入会计系统，形成凭证。
2.会计核算流程会计核算流程是指对业务活动进行分类和处理的流程。
会计循环与会计核算程序概述
要能够正确、及时 和完整地提供本单位 的各方面会计信息， 以满足各部门和人员 的信息需求，以及国 家宏观管理的需求。
在保证正确、及时 和完整地提供会计信 息的前提下，尽可能 地提高会计工作的效 率，节约账务处理的 时间及费用。
任务
6
四 会计核算程序的种类
目前我国常用的主要会计核 算程序有记账凭证核算程序、科 目汇总表核算程序、汇总记账凭 证核算程序和日记总账核算程序。
会计核算程序又称账务处理程 序，是指记账和产生会计信息的步骤 和方法。其基本内容包括填制会计凭 证，根据会计凭证登记各种账簿，根 据账簿记录提供会计信息这一整个过 程的步骤和方法。
任务
5
三 合理组织会计核算程序的要求 但不论会计核算程序如何设计，都应符合以下3个要求：
（1）
（2）
（3）
要适合本单位所属 行业的特点，即设计 会计核算程序时，要 考虑组织规模的大小、 经济业务的性质和繁 简程度。
任务
3
一 会计循环
2．会计循环的内容
以上7个环节全面反映了一个会计主体在一定会计期间内的会计核算工
作的全部内容，构成了一个完整的会计循环（见图9-1）。
经济业务
①（Βιβλιοθήκη 始凭证）记账凭证②
调整前试算表
③
账簿
⑥
结账后试算表
④
⑤
账项调整分录 账项结转分录
⑦ 会计报表
图9-1 会计循环过程示意图
任务
4
二 会计核算程序的概念
任务
7
一 会计循环 1．会计循环的概念
会计循环是指一个会计主 体在一定的会计期间内，从经 济业务发生取得或填制会计凭 证起，到登记账簿、编制会计 报表止的一系列处理程序。
会计电算化日常账务处理流程
会计电算化日常账务处理流程会计电算化日常账务处理，就像是一场有趣的数字游戏呢。
咱先说说凭证录入这一块。
这可是账务处理的第一步，就像是搭积木的第一块一样重要。
你得把各种收支情况，像是公司卖出去东西收到钱啦，或者买原材料花了钱之类的，都要准确地录入到系统里。
这时候可不能马虎呀，每一个数字，每一条信息都得仔仔细细的。
比如说，日期得写对，是哪天发生的事儿就写哪天，别把2月10号写成2月11号了，那可就乱套啦。
还有金额，小数点后面的数字也不能错，要是把100.50写成10.50，这账可就对不上了。
凭证录入的时候，就想象自己是个超级细心的小管家，把每一笔收支都管理得井井有条。
接着就是凭证审核啦。
这个环节就像是一个严格的检查官在把关。
审核的人要瞪大眼睛，看看录入的凭证有没有错误。
要是发现金额不对，或者科目选错了，那可就得打回去让录入的人修改。
这就像是在挑刺儿，但这个刺儿必须得挑呀，不然错误的凭证进入到后面的流程，那可就像滚雪球一样，问题越来越大。
有时候审核的人会发现一些很搞笑的错误，比如说把购买办公用品的钱记到了差旅费里，这就像把鞋子穿到了手上一样奇怪。
不过大家也不会太责怪，毕竟谁都有迷糊的时候嘛，只要改过来就好啦。
再讲讲记账这个环节。
记账就像是把之前整理好的信息都放到一个大账本里。
在会计电算化里，只要点击一下记账的按钮，系统就会自动按照设定好的规则把凭证里的信息汇总到各个账户里。
这时候就感觉特别神奇，像是有个看不见的小助手在帮忙干活。
不过有时候也会出现一些小状况，比如说系统突然卡住了，或者提示有什么错误不能记账。
这时候可别慌，就像遇到小怪兽一样，要冷静地去查找问题。
可能是网络不好，也可能是前面的凭证还有问题没有解决。
然后就是结账啦。
这是一个月账务处理的最后一步，就像给这个月的账务处理画上一个完美的句号。
结账的时候，系统会对这个月的所有账务进行汇总和核对。
如果前面的环节都做得很好，那结账就会很顺利。
但要是前面有什么小尾巴没有处理好，那结账就会提示错误。
会计电算化工作流程
会计电算化工作流程在当今数字化时代，会计电算化已成为企业财务管理的重要手段。
它以电子计算机为工具，运用会计软件来替代传统的手工记账、算账和报账，极大地提高了会计工作的效率和准确性。
下面让我们详细了解一下会计电算化的工作流程。
一、系统初始化这是会计电算化工作的第一步，就像是为一座大楼打下坚实的基础。
首先要进行账套的创建，确定企业的核算单位、启用会计期间等基本信息。
接着，进行基础档案的设置，包括部门档案、职员档案、客户档案、供应商档案等。
然后是会计科目体系的建立，根据企业的业务特点和会计准则，合理设置一级科目、二级科目以及明细科目，并确定科目的属性，如科目编码、科目名称、余额方向等。
同时，还要设置凭证类别，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等，以及定义结算方式，如现金结算、支票结算、银行汇票结算等。
此外，录入期初余额也是必不可少的环节，这包括总账期初余额、明细账期初余额等，确保数据的准确性和完整性。
二、日常账务处理完成系统初始化后，就进入了日常的账务处理阶段。
首先是凭证的填制，会计人员根据原始凭证，在会计软件中录入记账凭证。
在录入过程中，要确保凭证内容的准确无误，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额等。
凭证录入完成后，进行凭证的审核，审核人员要对凭证的合法性、合理性、准确性进行审查，确认无误后签字通过。
接下来是记账，将审核通过的凭证登记到相关的账簿中，生成总账、明细账、日记账等。
三、期末处理每个会计期末，都需要进行一系列的处理工作。
首先是对账，将总账与明细账、日记账进行核对，确保账账相符。
然后进行结账，计算本期的发生额和余额，并将本期的期末余额结转至下期作为期初余额。
在结账前，要确保所有的业务都已经处理完毕，并且数据准确无误。
此外，还需要进行期末转账业务的处理，如计提折旧、计提工资、结转损益等。
这些转账业务通常可以通过设置自动转账凭证来完成，减少人工操作的工作量。
四、财务报表的编制期末结账完成后，就可以编制财务报表了。
第十章 账务处理程序和会计电算化
Changsha University of Science & Technology
账务处理程序种类
一 、记账凭证账务处理程序 二、汇总记账凭证账务处理程序 三、科目汇总表账务处理程序 四、多栏式日记帐账务处理程序 五、通用日记账账务处理程序
——博学 博学
贷方
记入 总账
日发生如下转账业务， 例：某企业某月1—10日发生如下转账业务，转账凭证上的分录为： 某企业某月 日发生如下转账业务 转账凭证上的分录为：
转1—借：生产成本 2 500 借 2 500 贷：原材料 转3—借：销售费用 借 贷：原材料 转5—借：管理费用 借 贷：原材料 200 200 400 400 转2—借：制造费用 1 000 借 1 000 贷：原材料 转4—借：生产成本 3 000 借 3 000 贷：原材料 转6—借：制造费用 借 贷：原材料 200 200
——博学 博学 力行 守正 拓新—— 拓新
Changsha University of Science & Technology
3、记账凭证账务处理程序的优缺点及适用范围 优点： 优点： （1）手续简便，操作方便。 手续简便，操作方便。 （ 2 ） 总账资料除了起到分类的作用 ， 还起到分类 总账资料除了起到分类的作用， 序时纪录作用，便于查账。 序时纪录作用，便于查账。 缺点：登记总账工作量大。 缺点：登记总账工作量大。 适用范围：适合规模较小、业务量较少的单位。 适用范围：适合规模较小、业务量较少的单位。
在编制汇总收款凭 证时， 证时 ， 收款凭证会被反 复使用，容易出错。 复使用，容易出错。
多借多贷导致账户 对应关系不清楚。 对应关系不清楚。
会计循环与账务处理程序
• 借贷记分录 • 增减记分录 • 双向记分录
会计分录的编制和计算方法
编制
• 根据会计政策和办法 • 按照经济业务的实质 • 确定各项具体的金额和账户
Hale Waihona Puke 计算方法• 按比例计算：按照各种费用的成本比例 进行分录。
• 估价计算：根据被估价物品的价值计算。 • 定额计算：根据政府规定的各种征收标
准，按照预算定额计算。
2 作用
会计循环不仅提供会计凭证、账簿和报表等标准财务管理工具，还有效的指导财务管理 决策，实现了利益的最大化。
会计循环对企业经营决策的影响
指导作用
会计循环提供可靠的财务信息，使企业管理层更 好地了解企业内部的经济情况，及时做出明智决 策。
创新作用
通过会计循环，企业可以更有效的进行成本控制、 低成本生产和效率优化，确保经济效益的提高。
会计循环的未来趋势与发展方向
1 自动化
许多传统的会计处理工作正通过人工智能的发展，逐渐实现自动化。
2 云技术
云技术为各企业提供高效、灵活的会计处理方法，未来发展前景广泛。
3 大数据
会计数据的积累和分析将更加借助大数据技术，促进更优质、更高效、更精准的会计决 策。
会计分录的核对和调整
核对
调整
检查会计分录的正确性，包括总账科目分录金额、 客户账户的总帐、明细账户和银行对账。
面对诸如客户账户余额、折旧费等误差或纰漏时， 编制相关的会计调整分录，从而对会计系统进行 调整。
会计账簿的种类和用途
1
总账
反映企业全年的一般活动，按照会计科目分类。
2
明细账
对资产和负债进行了详细的账目记录，以便更好地管理。
会计信息系统的建设与管理
会计循环账务处理程序与会计电算化
第七讲会计循环Ⅲ：账务处理程序与会计电算化练习题1、名词解释1、帐务处理程序2、记帐凭证帐务处理程序3、汇总记帐凭证帐务处理程序4、科目汇总表帐务处理程序5、多栏式日记帐帐务处理程序6、科目汇总表7、汇总收款凭证8、汇总付款凭证9、汇总转帐凭证10、汇总记帐凭证11、会计电算化2、简答题1、科学、合理设计帐务组织程序有什么意义和要求?2、简述记帐凭证帐务处理程序的内容。
3、简述汇总记帐凭证帐务处理程序的内容。
4、简述科目汇总表帐务处理程序的内容。
5、怎样编制科目汇总表?6、怎样根据多栏式日记帐登记总分类帐?7、简述汇总记帐凭证帐务处理程序与科目汇总表帐务处理程序的主要特点和优缺点，以及两者的不同?8、如何编制汇总收款汇总付款、汇总转帐凭证?9、手工会计系统与计算机会计系统有什么相同点、不同点？10、我国会计电算化未来的发展趋势如何？3、论述题比较论述四种会计核算形式的异同。
4、案例分析[案例一]丁丁是一名大学生，他决定利用暑假期间勤工俭学，开办一家经营商品推销、少儿暑假寄托、教育等业务的服务公司。
7月1日，丁丁成立了开心服务公司，利用自己的积蓄租亍一套租赁期为两个月的房间，每月租金300元，先预付500元，同时，借来现金2000元。
该服务公司7月份发生以下业务：(1)支付广告费100元；(2)租用办公桌一张，月租金50元，预付30元，余款到8月31日租赁期满与8月份租金卜并付清；(3)现款购人各种少儿读物1130套，共计460元；(4)现款购人数把儿童椅子，总成本1000元；(5)在丁丁外出联系业务时，请了一名临时工来帮忙，月薪为300元；(6)支付各种杂费50元；(7)推销商品佣金收入1640；(8)入托少儿的学杂费收入1500，元；(9)7月份，丁丁个人支用服务所现金300元；8月份该所取得3100元的现金收入，均收到现盆，其中托费收入1700元，其余均为佣金收入，费用开支保持不变，丁丁个人支用服务所现金300元。
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第七讲会计循环Ⅲ：账务处理程序与会计电算化练习题1、名词解释1、帐务处理程序2、记帐凭证帐务处理程序3、汇总记帐凭证帐务处理程序4、科目汇总表帐务处理程序5、多栏式日记帐帐务处理程序6、科目汇总表7、汇总收款凭证 8、汇总付款凭证9、汇总转帐凭证 10、汇总记帐凭证11、会计电算化2、简答题1、科学、合理设计帐务组织程序有什么意义和要求?2、简述记帐凭证帐务处理程序的容。
3、简述汇总记帐凭证帐务处理程序的容。
4、简述科目汇总表帐务处理程序的容。
5、怎样编制科目汇总表?6、怎样根据多栏式日记帐登记总分类帐?7、简述汇总记帐凭证帐务处理程序与科目汇总表帐务处理程序的主要特点和优缺点，以及两者的不同?8、如何编制汇总收款汇总付款、汇总转帐凭证?9、手工会计系统与计算机会计系统有什么相同点、不同点？10、我国会计电算化未来的发展趋势如何？3、论述题比较论述四种会计核算形式的异同。
4、案例分析[案例一]丁丁是一名大学生，他决定利用暑假期间勤工俭学，开办一家经营商品推销、少儿暑假寄托、教育等业务的服务公司。
7月1日，丁丁成立了开心服务公司，利用自己的积蓄租亍一套租赁期为两个月的房间，每月租金300元，先预付500元，同时，借来现金2000元。
该服务公司7月份发生以下业务：(1)支付广告费100元；(2)租用办公桌一，月租金50元，预付30元，余款到8月31日租赁期满与8月份租金卜并付清；(3)现款购人各种少儿读物1130套，共计460元；(4)现款购人数把儿童椅子，总成本1000元；(5)在丁丁外出联系业务时，请了一名临时工来帮忙，月薪为300元；(6)支付各种杂费50元；(7)推销商品佣金收入1640；(8)入托少儿的学杂费收入1500，元；(9)7月份，丁丁个人支用服务所现金300元；8月份该所取得3100元的现金收入，均收到现盆，其中托费收入1700元，其余均为佣金收入，费用开支保持不变，丁丁个人支用服务所现金300元。
8月31日暑假结束，丁丁将少儿读物全部送给孩子们，并将数把椅子出售得款600元。
同时，归还借款。
请你帮丁丁设计一套合理的帐务处理，完整地记录开心服务公司的全部经济业务，并计算确定丁丁的经营是否成功，简要评述开心服务所7、8月份月初与月末的现金变动状况。
[案例二]林于今年6月，以每月2000元租用一间店面，投资创办了天山公司，主要经营各种服装的批发兼零售。
6月1日，林以公司名义在银行开立，存入100,000元作为资本，用于经营，由于林不懂会计，他除了将所有的发票等单据都收集保存起来以外，没有作任何其他记录。
到月底，林发现公司的存款反而减少，只剩下58，987乖元外加643元现金。
另外，尽管客户赊欠的13，300元尚未收现，但公司也有10，560元货款尚未支付。
除此以外，实地盘点库存服装，价值25，800元，林开始怀疑自己的经营，前来向你请教。
对林保存的所有单据进行检查分析，汇总一个月情况显示：(1)投资银行存款100，000元；(2)部装修及必要的设施花费20，000元，均已用支票支付；(3)购入服装两批，每批价值35，200元，其中第一批现金购人，第二批赊购全部款的30％；(4)1—31日零售服装收入共计38，800元，全部收现，存入开户银行；(5)1—31日批发服装收入共计25，870元，其中赊销13，300元，其余货款收入均存入开户银行；(6)支票支付店面租金2，000元；(7)体月份从存款户提取现金五次共计10，000元，其中4，000元支付雇员工资，5，000元用作个人生活费，其余备日常零星开支；(8)本月水电费543元，支票支付；(9)费220元，用现金支付；(10)其他各种杂费137元，用现金支付。
试根据你所掌握的会计知识，结合天山公司的具体业务，（1）替林设计一套合理的帐务处理程序，并帮他记帐；（2）向林报告公司的财务状况，解答其疑虑；评述其经营业绩。
[案例三]华浔公司和浔阳公司均是三年前成立开业的，两家公司经营相同的业务。
最近，两家公司均向银行提出半年期的贷款申请。
为了了解两家公司韵财务状况，银行要求他们提供最新的财务报表，浔阳公司尚未完成报表的编制工作，只是提供一试算表，下面是华浔公司的资产负债表和浔阳公司的结帐后试算表。
(见下页)假定两家公司要求贷款的金额相同。
试问：根据上述资料，作为银行信贷员的你，应考虑贷款给哪家公司，为什么?华浔公司资产负债表20×5年10月31日资产负债及所有者权益流动资产：流动负债：现金150 应付帐款51，700 银行存款22，350 应交所得税3，300 应收帐款65，000 应交其他税金5，000 材料56，000 预提费用5，000 在产品18，900 流动负债合计65，000 产在品37，000 所有者权益：待摊费用3，600 实收资本250，000流动资产合计203，000 盈余公积8，000固定资产：留存利润10，000 固定资产原价200，000 所有权益合计268，000 减：累计折旧70，000固定资产净值130，000资产总计333，000 负债及所有者权益总计333，000浔阳公司结帐后试算表20×5年10月31日名称借方贷方现金700银行存款38，800应收帐款51，180材料35，000生产成本12，600产成品35，200待摊费用1，200固定资产320，000累计折旧84，680应付帐款98，700应交所得税3，300应交其他税金8，000预提费用2，000实收资本280，000盈余公积8，000留存利润10，000合计494，680 494，680[案例4]某商业股份希望进行会计电算化改革，其需求及实施目标如下：一、需求分析某商业股份公司是国大型零售商业企业，零售商品种类繁多、数量巨大，财务核算流程较为复杂。
公司财务核算体系分为三级核算：股份公司、商店、商场。
股份公司财务部对下属的子公司及分公司进行核算，商店财务部对本商店各商场业务进行核算，各商场财务对本商场的业务进行核算。
根据目前实际的情况，该公司本次会计电算化从某商业商店财务部开始，商店设置总科目，商场会计科目从商店科目中选取，并按核算需要在选取的科目下增加具体明细科目，商店财务部除了每天完成自已的财务核算容外，还需对其各商场的业务进行汇总入帐，各商场每天将由会计凭证生成的凭证汇总表上报商店财务部，商店财务部根据各商场的凭证汇总表填制会计凭证入帐。
商店对商场的会计核算是以各楼层商场为单位进行的。
各商场的会计核算是以整个商场为一独立单位并按商品部分别并核算到各商品部下的各具体商品柜。
商品成本采用售价法进行核算。
二、会计电算化需达到的目标：1．各商场财务部每天按发生的业务填制会计凭证并生成当天的科目汇总表，每天生成的科目汇总表能通过网络上传到商店财务部，商店财务部每天接收各商场上传的科目汇总表文件并分别按商场引入总帐凭证中。
2．商店财务部每天按其发生的业务填制会计凭证，并接收各商场上传的科目汇总表，形成各商场的汇总凭证，每天商店按股份公司的要求生成相应的商店科目汇总表并上报股份公司财务部。
3．各商场财务部会计核算均需以商品部为单位并核算到各商品柜。
应收应付帐款科目按业务不同分别设置相应的下级科目，并核算到各往来单位。
4．商场商品成本核算采用售价核算的方式，每月末，通过报表系统生成各商场的"进销差价计算表"、"差价调整计算表"、"商品进销存汇总表"等一系列成本计算报表，并据以自动生成成本结转凭证并引入总帐系统中。
5．每月末，商场财务部还需根据商店财务部分摊到商场的各项费用在本商场各商品柜间按销售额、营业面积、营业员人数等条件进行分摊，生成费用分摊表，并按商品部、商品柜自动生成各商品部、商品柜的当月盈亏分析表。
6．月末通过总帐的自动转帐功能生成如下转帐凭证: 结转主营业务收入、其他业务收入、结转营业外收入、结转主营业务成本、结转业务税金及附加、结转其他业务支出、结转营业费用、结转管理费用、结转财务费用、结转营业外支出、结转本月销项税金、结转税金、结转已销商品毛利、结转已销商品毛利(批发)、计提文化教育事业建设费、计算应交营业税、计提本月城建税、计提教育费附加、计堤防维护费、结转部往来、结转部往来7．通过报表处理自动实现按售价法核算要求并按商品部、商品柜分类销售成本结转的会计凭证。
8．月末商店及商场自动生成资产负债表、利润表，各商场利润表通过网络传送到商店财务部，商店财务部对各商场上传的利润表进行汇总并生成“商场利润表”，商店财务部根据汇总生成的"商场利润表"加上"商店利润表"汇总生成"商店利润表（汇总）"，并上报股份公司财务部。
由于商店每天均接收各商场的"科目汇总表"并已生成会计凭证引入总帐，因此，商店能直接生成整个商店及商场的"资产负债表"并上报股份公司财务部。
根据上述案例，讨论如下问题：1）上述哪些目标在手工记账方式下比较难以实现？2）该公司会计电算化可能存在哪些实施难度？3）公司会计电算化可以带来哪些直接的经济利益？4）电算化条件下与科目汇总表账务处理程序下的科目汇总表作用是否存在不同？。