掩盖在正常反交易后异常操作的案例

掩盖在正常反交易后异常操作的案例

一、案例介绍

支行柜员触发两笔反交易模型，经核实，柜员记账流水68、69、70和71四笔账。记账串户，贷方账户应入财政零余额账户垫款-市级预算内，误入存放中央银行准备金账户，柜员未对错误账务进行反交易，而是直接从存放中央银行准备金帐中转出，进入财政零余额账户垫款-市级预算账户内，此违规操作系统当日并未抓取。次日，柜员处理垫款户业务时，又误将入账贷方账户误记为付款账户，后对错误账务进行反交易，然后按正确账务处理，因柜员触发反交易模型才知其账务处理有误，事后未做反交易直接转账调整账务的违规操作行为。

二、案例分析

（一）柜员规避反交易痕迹明显。柜员以时至当晚21点钟，无授权人员为由，无法对错误账务进行反交易，因此只好直接从存放中央银行准备金帐中转出，进入财政零余额账户垫款-市级预算内，可是此笔打印传票明显是授权业务，凭证上具有授权柜员号，与网点反映结果不相符。

（二）合规经理和授权人员存在审核业务走过场现象。凭证经现场管理审核签章和授权人员授权通过，未对错误交易加以制止，现场管理和授权流于形式，未起到事中控制的作用。

（三）存放中央银行准备金账户随意调账，先是记账串户，误入存放中央银行准备金帐户，发现进错账后从存放中央银行准备金账户转出，入财政零余额账户垫款-市级预算内户中，虽然余额不变，但是借贷发生额必定与人行不符，同时也违背了记账错帐后正确调账的规定。

三、案例启示

（一）柜员操作随意，风险意识有待提高。对错帐加以隐瞒，企图绕过现场管理，被发现后，又把责任推诿在授权柜员不在，无法授权导致未作反交易，反映出对反交易形成风险事件的惧怕心理和对员工行为准则掌握不足，应加强合规操作意识和员工行为准则的学习。

（二）合规管理应加强事中控制能力，及时对柜员加以业务指导和纠正柜员违规行为。对所审核业务要做到心中有数，独立判断，不可以柜员片面之词丧失立场，甚至核查过程不真实，掩盖了风险事件形成的真实原因，同时也违背了合规经理的岗位职责。

（三）授权人员应提高自身业务综合素质。对授权业务不可完全依赖现场管理签章和传票要素类是否齐全为依据，更应审核业务办理是否合规，从根本上起到授权事中控制的作用。