2014年度部门决算工作流程(预算单位版)
2014年度部门决算
➢财政专户管理资金
按照有关文件规定，在财政专户 实行“收支两条线”管理并核拨给 单位的教育收费等资金。
➢会计科目与决算报表对应关系
各类单位参照设定的口径填报本 套决算。
基建并账处理：根据制度规定的 单位基建账与“大账”会计科目对 应规则
主要修订：行政单位、科学事业单 位、中小学校、高校等对应关系表
事业基金
注：事业单位执行新制度后，应当至少每月根据基建账中相关科目的发生额，在“大账”中按照新制度对基建相关业务进行会计 处理。
录入级次
➢逐户编制（一个预算单位编报一套单户报表）
➢汇总录入（限定要求）
➢树形结构
应按照财政管理关系或预算管理级次，逐级汇 总建立决算数据的树型结构。树型结构应规范、 清晰。地方财政部门应按照行政区划建立汇总节 点。
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第三部分 部门决算报表编制说明
总体编制要求
编报范围：与预算口径衔接一致
单位范围
凡有预算内或预算外等财政性资金安排经费，与财政 部门有经常性领拨关系的省属行政事业单位，都应编制部 门预算。其中：有上级主管部门的单位，其部门预算由其 主管部门统一布置、审核汇总后报送。
编报范围：与预算口径衔接一致
本年支出合计年初预算数包括使用本年收 入及年初结转和结余安排的支出。
三、收入支出决算表（财决02表）
本表反映单位本年度收入、支出、结 转和结余及结余分配等情况。根据单位 行政事业账和基本建设账的收入支出总 账、明细账的实际发生数，按支出功能 分类科目分“类”、“款”、“项”分 析填列。
变动内容
“上年结转和结余”更名为“年初结转 和结余”，“基本支出结转和结余”更名 为“基本支出结转”。
财政部门和主管部门不得随意更改单位 数据。
河南省教育厅关于做好2014年度部门决算工作的通知
河南省教育厅关于做好2014年度部门决算工作的通知文章属性•【制定机关】河南省教育厅•【公布日期】2015.01.06•【字号】教财〔2015〕11号•【施行日期】2015.01.06•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文河南省教育厅关于做好2014年度部门决算工作的通知教财〔2015〕11号省属各高等学校、厅直各单位（学校）：根据省财政厅《关于编报2014年度部门决算报表的通知》（豫财库〔2014〕56号）精神，结合教育厅工作实际，现将有关部门决算编报事项及要求通知如下：一、高度重视，加强领导，确保决算报表按时上报各单位要高度重视2014年年度部门决算工作，加强领导，精心组织，责成专人负责，并在人员、设备和经费上予以充分保障，确保决算报表按时上报。
二、认真填报，严格审核，确保决算报表工作质量各单位要根据财政部《2014年度部门决算报表编制手册》和省财政厅文件（见附件1）精神，准确编制，严格审核，确保决算报表工作质量。
同时，要认真撰写决算分析报告(2014年决算分析报告样本见附件2)，以便了解各单位预算执行与财务管理情况，为优化财力资源配置等有关决策提供信息支撑。
三、厘清收支，夯实基础，做好财务信息公开准备工作各单位要厘清收支，夯实基础，做好年终账务处理。
及时核对各类收支和缴拨款项，全面清理往来款项和债务数据，认真核对各类资产，确保行业新会计制度转换到位。
除涉密部门外的所有使用财政资金的单位要按财政要求完成2014年度部门决算和财政拨款“三公”经费决算公开，为下一步全面推行财务信息公开工作做好准备工作。
四、决算及相关工作分四个阶段安排第一阶段：帐务核对阶段。
各单位根据2013年决算批复核对上年余额，根据财政厅对帐单分别按政府收支分类功能科目“类、款、项”核对财政拨款、纳入预算管理的资金、财政专户资金和财政应返还额度。
单位资产管理部门数据应与财务部门资产数据核对一致。
2014年度部门决算说明
2014年度部门决算说明一、部门基本情况（一）部门职责职能一：贯彻落实国家关于司法行政方面的法律、法规、规章和政策；起草本市相关地方性法规草案、政府规章草案；制定司法行政工作发展规划，并组织实施。
职能二：制定本市法制宣传教育工作规划，并组织实施；指导全市法制宣传教育工作。
职能三：指导、监督本市律师工作、公证工作，并承担相应责任；研究律师、公证、法律援助工作的改革与发展，并提出实施办法；监督管理法律援助工作。
职能四：监督管理在京设立的国(境)外律师事务所代表机构。
职能五：指导、监督本市人民调解、基层法律服务、社区矫正和帮教安置等工作。
职能六：组织本市国家司法考试的考务工作。
职能七：负责本市司法鉴定机构和司法鉴定人登记管理工作。
- 1 -职能八：负责本市仲裁机构登记管理工作。
职能九：负责本市司法行政系统外事工作和对外宣传、交流工作。
职能十：负责本市司法行政队伍建设、思想政治工作；负责司法行政系统的警务管理工作，指导警务督察和业务培训工作。
职能十一：承办市政府交办的其他事项。
管理北京市监狱管理局和北京市教育矫治局。
（二）部门决算单位构成北京市司法局下属5个二级预算单位，分别是：北京市司法局本级，属全额拨款行政单位；北京市法律援助中心，属全额拨款事业单位；北京市国家司法考试中心，属全额拨款事业单位；北京市律师培训中心，属差额拨款事业单位；北京市律师协会，属全额拨款事业单位。
二、2014年收入支出决算总体情况说明2014年度收入总计15021.71万元，其中：本年收入13730.19万元，年初结转和结余1291.52万元。
在本年收入中，财政拨款收入12346.77万元，占收入合计的82.19%；经营收入1321.71万元，占收入合计的8.80%；其他收入61.71万元，占收入合计的0.41%。
- 2 -2014年度本年支出合计14585.37万元，其中：基本支出7872.29万元，占支出合计的53.98%；项目支出5436.25万元，占支出合计的37.27%;经营支出1276.83万元，占支出合计的8.75%。
2014年度部门决算报表讲解(财政版)
2014年度部门决算报表审核要点说明财政版）一、审核附件 .............1、检查纸质附件是否齐全2、检查电子附件是否齐全 二、全套表审核流程 .............1、查看审核工作记录表2、查看对账单 ........3、封面审核 ..........4、口径审核 ..........5、公式及模板审核 ....6、套表审核 ..........☆财决☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决☆财决 ☆财决 ☆财决附 ☆财决附 ☆财决附 ☆财决附☆财决附 ☆财决附 01表 ..........................................................01-1 表 ......................................................02表 ..........................................................03表 ..........................................................04表 ..........................................................05-1 、 05-2 表 .........................................06-1 表、 06-2 表 .....................................07、08、08-1 、08-2 表 ..........................09表、 10表、 10-1 表、10-2 表、11表 12表 ...............................................................01表 ......................................................02表 ......................................................03、附 04 表 .........................................05表 ......................................................06表 ......................................................07、附 07-1 表 ......................................11 1215 16 16 17 17 19 19 20 20 20 （中央单位填报，略） . ☆财决附 08表 ...................☆填报说明附表CS05表20 20 20 审核附件1、检查纸质附件是否齐全1）审核工作记录表2）部门决算报表（A3 纸双面打印，并按照封面、上报文件、财政拨款及非税收入核对表、填报说明（说明附表）、分析报告、决算报表的顺序装订）三）其他由各级财政部门根据自身需要自行确定2、检查电子附件是否齐全1）上报文档《填报说明》《分析报告》注意附件名称和格式要规范（名称统一为《填报说明》、《分析报告》，格式统一使用Word 文档格式），尤其是《填报说明》，是全面审核报表的必需附件，必须同时送审。
2014年度部门决算填报说明【模板】
2014年度部门决算填报说明一、决算汇编基本情况（一）报表类型说明1．纳入2014年度部门决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共13个，其中：（1）单户录入11户，其中含单位13个，占单位总数的100%，与去年持平。
（二）单位分类情况说明1．按单位基本性质划分：（1）行政单位8个，与去年相比增加1个，为XX市国土资源执法监察支队。
（2）事业单位5个，与去年相比减少1个，为XX市国土资源执法监察支队。
其中：参照公务员法管理事业单位7个，与去年相比增加1个，为XX市国土资源执法监察支队。
经费自理事业单位5个，与去年相比无增减。
2．按单位执行会计制度划分：（1）执行行政单位会计制度的单位8个，与去年相比无增减。
（2）执行事业单位会计制度的单位5个，与去年相比无增减。
（三）单位预算级次说明1．一级预算单位1户，与去年相比无增减。
2．二级预算单位12户，与去年相比无增减。
二、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况1．财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的公共预算财政拨款收入13422.903862万元，财政部门拨款对账单13422.903862万元，无差额。
（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入846020.583579万元，财政部门拨款对账单846020.583579万元，无差额。
（二）上年结转和结余核对及指标变动情况1．本部门全口径、公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款的结转和结余资金上年年末数与本年年初数一致。
2．本部门所属事业单位事业基金、专用基金上年年末数与本年年初数一致。
三、决算数据其他需要说明的情况1.2014年公务用车运行维护费125.29万元；公务接待费用共计22908元；无因公出国（境）人员。
4. 2014年固定资产增加********.09元，减少********.26元。
增加主要是公务用车增加1辆，信息中心灾备系统1套，地籍管理系统1套；减少主要是调拨、核销、报废车辆7辆及办公家具电脑等。
2014年度部门决算培训课件
决算审查工作流程
基层单位自审 决 算 审 查 部门自审 部门汇总审核
国库会审
业务处室审查
报送要求
会审前，电子资料上报。 3月20日前，通过国库科组织的会审 后正式上报省财政厅，统一用A3纸 打印，并按照上报文件、填报说明、 分析报告、决算报表的顺序装订。 一式两份，业务科室和国库科各一 份。
三、审核要点
1.年初预算数核对—预算编制系统中的《收 入预算表》、《支出预算表（项目明细）》 或软 件里面的“户数核对”。重点关注“项目收支表” 财决06_1、06_2表。 2.财政拨款核对—财决07、09表，11 表。 3.非税收入征缴核对-薄弱环节，20%、 80% 4.财政应返还额度核对
（二）公式审核
“公开是原则，不公开是例外”、“决 算比照预算” 2014年公开问题： 1.公开信息较为隐蔽—建立相应栏目； 2.公开数据与上报财政不一致； 3.格式潦草，照搬。
四、核查要点
与预算白皮本相对应，选取 10张表作为账表一致性核查。 目的：确保决算数据真实， 来源于会计账簿等，而不是 “编”。
预算链条：
预 算 编 制 预 算 执 行
决 算
财 务 管 理
预 算 公 开
决 算 公 开
决算工作内容： 报 表 设 计 布 置 培 训 决 算 编 制 汇 总 报 送 决 算 审 核 决 算 核 查 决 算 批 复 信 息 公 开 分 析 利 用 分 析 利 用
自 审
2014年报表体系：
基础数据表 填报说明 分析评价表 分析报告
公共预算财政拨款 支出决算明细表 （自动生成）
政府性基金预算财政 拨款支出决算明细表 （自动生成）
行政事 业类项 目收入 支出决 算表
2014年财务决算安排
恩施公司年终财务决算及2015年预算工作安排按照集团公司决算文件要求，按照早行动、早安排、早准备的工作原则，结合我公司实际，财务审计部安排部署恩施公司年终决算工作的具体事宜。
一、财务决算工作的总体原则：狠抓市场，压缩支出，确保全年生产经营目标的实现。
各单位要高度重视，加强财务决算工作的组织和领导，客观真实反映企业经营成果和财务状况，规范会计核算行为。
二、财务决算工作的要求：各单位要全面做好各项财产清查、债权债务确认和各项往来核对等基础性工作。
县（市）公司2015年1月5号前需提交以下资料：1、商业银行余额调节表及银行对帐单，资金中心对帐单。
财务审计部资金会计做好与商业银行、集团公司资金中心的对帐工作，保证银行存款及资金中心存款的准确性。
同时各单位编制银行存款余额调节表。
附商业银行对帐单、财务软件中打印的单位银行日记帐和经集团公司签证无误的对帐单。
各县（市）分公司要与银行、住房公积金管理中心核对，年末编制银行余额调节表、提供当地开户银行的对帐单（含房改维修基金）共4份。
2、库存商品、包装物、代理商品、低值易耗品盘存表4份。
各单位存货盘存清查后产生的盘盈盘亏要分析原因、分清责任，及时进行财务处理。
通过清查，年末财务帐面应与仓库实际一致。
各单位要将清查结果以书面形式，经单位领导、业务、财务联合审核签名盖章后上报存货盘存表。
3、固定资产、在建工程及无形资产的清单4份。
固定资产明细清单及本年折旧明细表、在建工程清理情况说明，无形资产明细清单及本年摊销明细表，作为决算报表附列资料，并附上产权权属证明资料复印件（如土地使用权证、房产证、车辆行驶证、计算机软件购置发票等），县市公司提供车辆行驶证复印件。
4、各单位要采取多种形式与债务单位核对债权，取得债权单位对债权余额的确认证明2份。
长期挂帐的款项要分析原因，确实不需支付或无法支付的债务要提出处理意见，上报分公司，年末予以处理。
5、编制往来帐龄分析表，应收款坏帐准备分帐龄计提明细表4份（格式另发）。
2014年度部门决算报表编制说明
2014年度部门决算报表编制说明一、编报范围（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2014年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。
具体包括：各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。
未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。
解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布置文件另行下发。
（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。
财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。
二、填报口径（一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。
（二）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《基本建设财务管理规定》管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。
其中：财决05至05－2表、财决08至08－2表中“基本建设支出”和财决06－2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的公共预算财政拨款收支，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
（三）本套决算中央部门财政拨款结转和结余资金填报口径应符合《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》（财预〔2010〕7号）的规定。
地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。
（四）本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预〔2009〕79号）和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预〔2010〕88号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。
2014年度部门决算报表编制说明
2014年度部门决算报表编制说明一、编报范围（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2014年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。
具体包括：各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。
未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。
解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布置文件另行下发。
（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。
财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。
二、填报口径（一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。
（二）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《基本建设财务管理规定》管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。
其中：财决05至05－2表、财决08至08－2表中“基本建设支出”和财决06－2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的公共预算财政拨款收支，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
（三）本套决算中央部门财政拨款结转和结余资金填报口径应符合《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》（财预〔2010〕7号）的规定。
地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。
（四）本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预〔2009〕79号）和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预〔2010〕88号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。
2014年度部门决算
2014年度部门决算一、单位基本情况1、主要职能（1）、拟定并实施种植业、农村能源等农业各产业发展战略、中长期发展规划。
（2）、拟定农业产业化经营的发展规划与政策并组织实施，指导农业社会化服务、农村合作经济组织、农民专业合作社和农产品行业协会的建设与发展。
（3）、指导粮、棉、油、蔬菜、水果等主要农产品生产，组织落实促进主要农产品生产发展和相关政策、扶持项目的申报落实和实施。
会同有关部门指导农业标准化、规模化生产。
（4）、开展农产品质量安全监管工作。
负责种植业农产品质量安全监测工作，开展农产品生产及流通环节的产品质量安全监督管理。
（5）、依法履行对全县农作物种子（含食用菌种）、种苗生产经营、植物检疫、农药经营、农作物种子经营广告发布、“三品一标”产品申报及无公害基地认定等行政审批职责；对全县农作物种子、农药、肥料、植物生长调节剂等农业投入品市场进行监督管理。
（6）、制定落实农技推广规划和实施，组织开展农业技术培训及推广；组织实施农业科技成果转化；负责农业植物新品种保护、农业转基因生物安全监督管理。
（7）、负责农作物重大病虫害防治。
承担团风境外引进农作物种子（种苗）检疫和对全县植物的防疫工作，发现疫情组织扑灭。
（8）、指导农用地、草地、宜农滩涂、宜农湿地以及农业生物物种资源的保护和管理；对耕地及基本农田质量保护与改良实施指导，依法管理耕地质量。
（9）、制定并实施农业生态建设规划，指导农村可再生能源综合开发与利用，指导农业生物质产业发展和农业、农村节能减排，承担指导农业面源污染防治治理有关工作。
2、机构设置及人员情况。
团风县农业局是全县农业行政主管单位。
局机关内设办公室（加挂政策法规股）、政工股、计财股、农业行政审批股、种植业股、经济作物股、科教信息股。
下设十一个事业单位：县能源办、县农业技术推广中心、县农业科技示范中心、县植保植检站、县土肥站、团风县农业农业行政执法大队、县种子管理局、县农业环保站、县农产品质量安全监督检验站、县蔬菜中心、湖北省农业广播电视学校团风分校。
2014年度部门决算报表填报说明及讲解
2014年度部门决算报表编制说明第一部分 2014年度部门决算主要变动情况第二部分 2014年度部门决算报表编制说明第三部分 2014年度会计科目与部门决算报表对应关系表第四部分 2014年度部门决算填报说明第五部分 2014年度部门决算分析评价表及量化评价方案第六部分部门决算分析报告撰写提纲第七部分 2014年度部门决算报表审核模板第八部分 2014年度部门决算编审问答附：2005-2013年度部门决算编审问答汇编第九部分 2014年度部门决算报表填表顺序建议第十部分 2014年度部门决算年初数据核对公式第十一部分固定资产单位价值参考范围第十二部分国民经济行业分类(GB/T 4754-2011)门类、大类第十三部分国民经济行业分类注释（节选）第十四部分 2014年支出经济分类科目2014年度部门决算主要变动情况二、关于增加部门决算填报说明附表录入功能为了提高决算填报效率，简化数据录入，今年在部门决算编审软件中新增填报说明附表录入功能，将有关收支表年初结转和结余调整、资产负债简表期初数调整、主要指标上下年变动、其他收入明细情况及行政经费支出统计数在此随决算数据录入。
三、关于整合部门决算评价指标与分析表为了切实加强部门决算数据的分析利用，减轻基层单位工作量，将评价指标与分析表整合为部门决算分析评价表，用于决算数据分析利用及评价工作。
整合后，分析评价表共9张，比上年分析表和评价指标表合计数减少22张。
同时，设计了部门和单位使用的部门决算评价指标量化评价方案。
返回2014年度部门决算报表编制说明一、编报范围二、填报口径三、录入级次四、填报要求五、封面填报方法六、收入支出决算总表（财决01表）七、财政拨款收入支出决算总表（财决01－1表）八、收入支出决算表（财决02表）九、收入决算表（财决03表）十、支出决算表（财决04表）十一、支出决算明细表（财决05表）十二、基本支出决算明细表（财决05－1表）十三、项目支出决算明细表（财决05－2表）十四、项目收入支出决算表（财决06表）十五、行政事业类项目收入支出决算表（财决06－1表）十六、基本建设类项目收入支出决算表（财决06－2表）十七、公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）十八、公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08表）十九、公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决08－1表）二十、公共预算财政拨款项目支出决算明细表（财决08－2表）二十一、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表）二十二、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表）二十三、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10－1表）二十四、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表）二十五、财政专户管理资金收入支出决算表（财决11表）二十六、资产负债简表（财决12表）二十七、资产情况表（财决附01表）二十八、国有资产收益情况表（财决附02表）二十九、基本数字表（财决附03表）三十、机构人员情况表（财决附04表）三十一、非税收入征缴情况表（财决附05表）三十二、“三公”经费公共预算财政拨款支出情况表（财决附06表）三十三、中央单位驻外机构情况表（财决附07表）三十四、中央单位驻外机构人员基本数字表（财决附07－1表）三十五、住房公积金业务收支情况表（财决附08表）一、编报范围（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2014年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。
2014年度部门决算报表要点讲解(预算单位版)
2014年度部门决算报表要点讲解（预算单位版）一、主要变动情况（一）报表变动情况2014年的部门决算报表结构与上年相比有较大变动，变动的主要原因是按照简便实用的原则，精简部门统计指标和报表，进一步强化决算对预算执行结果的反映，减轻基层单位工作量。
根据这个原则，今年的部门决算首先是补充资料表全部取消，其次是对部分表内做了细节上的调整。
今年报表一共30张，比去年减少7张，其中：主表21张，比上年增加1张《财政拨款收入支出决算总表》；附表9张，比上年增加1张；减少《事业单位基金增减变动情况表》、《学生学员统计表》等3张表，原补充资料表中《“三公”经费公共预算财政拨款支出情况表》等4张表调整至此。
取消了9张补充资料表，报表主体中不再包含补表，同时封面也取消了补充资料表的填报标识。
（二）报表软件变动情况2014年的报表软件对报表界面做了重大调整，首先是在填报界面增设了填报说明附表，并通过自动运算提取了部分附表的上年数据，大大简化了填报工作量，其次是把封面、报表主体、填报说明附表、上报文档做了分割处理，报表界面更加友好直观。
二、报表要点说明1、报表填报范围和往年一样，请参考编制说明第一条。
2、需要强调的填报口径（1）本套收支报表均不包括偿还性资金。
偿还性资金，属于单位负债范畴。
（2）基本建设类资金填报口径：注意基本建设类项目资金必须掌握2个口径：大口径基本建设类项目支出为财决06-2表全表，指单位用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一切支出，对应经济分类“基本建设支出”、“其他资本性支出”。
资金来源渠道含本级财政拨款、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金。
小口径基本建设类项目支出为财决05至05-2表、财决08至08-2表54栏“基本建设支出”，财决06-2表5栏“其中：基本建设支出拨款”，仅指本级发改部门集中安排的基本建设公共预算财政拨款（必须同时满足2个条件：①发改委立项，②本级财政拨款），资金来源渠道不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
2014年度市级部门决算公开
2014年度市级部门决算公开基本样式2014年经济和信息化部门决算基本情况说明一、部门基本情况（一）部门机构设置、职能1、本部门机构设置、职能。
市经济和信息化局为市人民政府工作部门，内设秘书股、经济运行股（挂毛织办）、技术改造投资股、能源电力股（加挂节能监测中心牌子）、工业行业股、市场流通管理股、酒类专卖管理股（加挂市酒类专卖管理局牌子）、信息产业股（加挂市无线电管理办公室牌子）、人事股、中小企业技术进步股（加挂市中小企业服务中心牌子）等10个股室，主要职责是：（1）贯彻执行国家和省、茂名市和市有关国民经济运行和信息化工作的方针政策和法律法规，研究制定相关的实施办法并监督实施。
（2）拟订并组织实施工业、商贸流通业和信息化发展规划、计划，制定并组织实施工业、商贸流通业、软件业和信息服务业的产业政策，提高优化产业布局、结构的政策建议，制定并组织实施产业结构调整实施方案。
（3）监测分析工业、商贸流通业、软件业和信息服务业运行态势，进行预测预警和信息引导，组织实施近期经济运行调控措施，统筹协调经济运行和信息化建设中的重大问题并提出政策建议。
（4）对工业、商贸流通业、软件业和信息服务业实施行业管理，并监督实施行业技术规范和标准。
（5）执行有关固定资产投资政策，编制工业、商贸流通业和信息化领域企业技术改造、技术创新等专项资金年度投资计划并组织实施，审核、上报和办理需经国家和省审批、核准、备案的工业、商贸流通业和信息化领域企业技术改造投资项目，参与工业、商贸流通业和信息化领域固定资产投资项目审核、上报工作，提出促进工业、商贸流通业和信息化领域企业技术改造投资的措施和意见。
指导工业、商贸流通业和信息化领域企业开展国际化经营。
（6）指导工业、商贸流通业、软件业和信息服务业的技术进步、技术创新、技术引进、消化吸收和再创新、重大技术装备国产化、重大技术装备研制和设备招标工作，推进相关科研成果产业化，推动软件业、信息服务业等新兴产业发展。
2014年度部门单位决算操作手册
2014年度部门单位决算操作手册（电子版按住Ctrl键鼠标点击各个步骤，可以直接进入相应页面）一、装入2013年财政审定数据二、安装2014年部门决算软件（注：必须由本级财政下发，不能使用财政部国库司版本）三、设置关联任务四、提取封面代码和年初数（除新增单位外，所有连续上报单位必须进行年初数提取，不能手动录入）五、进入编辑界面，调整封面代码等操作（今年新增封面仍需填列手机号），录入数据，即主表、附表、填报說明附表、贵州补表下的贵州补充资料表、权责发生制政府财务报告明细表和财政性资金当年拨款经济分类科目明细表。
六、全审，编辑出错说明七、与上年数据核对，编辑出错说明八、在编辑界面装入事先写好的部门决算说明及决算分析九、在主界面传出数据，上报一、装入2013年财政审定数据2014年度部门决算操作手册选择新建的数据库名称“财政审定”,在屏幕正上方出现“[财政审定]”的字样（如上图）。
点击下一步、下一步完成装入，退出2013年度部门决算报表操作系统。
二、安装2014年部门决算软件找到贵州2014年度部门决算报表软件,双击“CDFACE.EXE”文件开始安装2014年度部门决算操作手册点击下一步，下一步，安装（可根据需要将安装盘符c：盘修改为d：盘），弹出参数安装窗口建议修改路径到“d:”盘，点击下一步，弹出任务安装完成，点击确定。
点击“完成”完成2014年部门决算软件及参数安装。
点击“关闭窗口”，完成安装。
（不需另行点击“参数安装”）三、设置关联任务点开2014年部门决算软件，在主界面点击高级-关联任务定义鼠标单击路径后，点击右侧路径按钮选择关联任务路径，若关联任务无效，则路径行显示的是黄底红字；本例黄底黑字，为有效关联任务路径。
找到“reptasks2013”文件夹下“2013年度部门决算报表（贵州）.tsk”，单击将其点蓝后，点击确定。
若任务栏未找到reptasks2013文件夹，可点击右侧工具条上下拖动浏览其他硬盘查找。
2014年财务决算安排
恩施公司年终财务决算及2015年预算工作安排按照集团公司决算文件要求，按照早行动、早安排、早准备的工作原则，结合我公司实际，财务审计部安排部署恩施公司年终决算工作的具体事宜。
一、财务决算工作的总体原则：狠抓市场，压缩支出，确保全年生产经营目标的实现。
各单位要高度重视，加强财务决算工作的组织和领导，客观真实反映企业经营成果和财务状况，规范会计核算行为。
二、财务决算工作的要求：各单位要全面做好各项财产清查、债权债务确认和各项往来核对等基础性工作。
县（市）公司2015年1月5号前需提交以下资料：1、商业银行余额调节表及银行对帐单，资金中心对帐单。
财务审计部资金会计做好与商业银行、集团公司资金中心的对帐工作，保证银行存款及资金中心存款的准确性。
同时各单位编制银行存款余额调节表。
附商业银行对帐单、财务软件中打印的单位银行日记帐和经集团公司签证无误的对帐单。
各县（市）分公司要与银行、住房公积金管理中心核对，年末编制银行余额调节表、提供当地开户银行的对帐单（含房改维修基金）共4份。
2、库存商品、包装物、代理商品、低值易耗品盘存表4份。
各单位存货盘存清查后产生的盘盈盘亏要分析原因、分清责任，及时进行财务处理。
通过清查，年末财务帐面应与仓库实际一致。
各单位要将清查结果以书面形式，经单位领导、业务、财务联合审核签名盖章后上报存货盘存表。
3、固定资产、在建工程及无形资产的清单4份。
固定资产明细清单及本年折旧明细表、在建工程清理情况说明，无形资产明细清单及本年摊销明细表，作为决算报表附列资料，并附上产权权属证明资料复印件（如土地使用权证、房产证、车辆行驶证、计算机软件购置发票等），县市公司提供车辆行驶证复印件。
4、各单位要采取多种形式与债务单位核对债权，取得债权单位对债权余额的确认证明2份。
长期挂帐的款项要分析原因，确实不需支付或无法支付的债务要提出处理意见，上报分公司，年末予以处理。
5、编制往来帐龄分析表，应收款坏帐准备分帐龄计提明细表4份（格式另发）。
2014年度部门决算说明
2014年度部门决算说明一、单位基本情况1、单位职能（1）贯彻执行党和国家关于教育工作的各项方针、政策，规划并起草地方性教育规章草案及实施办法。
（2）编制全县教育事业发展规划并组织实施，统筹规划、实施全县教育、教学体制改革。
（3）负责县直教育系统教育经费的统筹管理；参与拟定筹措教育经费、教育拨款、教育基建投资的办法和方案；监督全县教育经费的筹措和使用；宣传贯彻执行国家和省、市有关学生资助工作方针和政策，统筹管理全县贫困家庭学生资助工作。
（4）检查实施全县各级各类学校的办学标准、教学基本要求、教学基本条件；组织实施各级各类学校的教学改革；巩固普及九年义务教育成果。
（5）统筹管理全县中等职业教育、成人教育、社会力量办学工作。
（6）规划指导各级各类学校的思想政治教育工作、德育工作、体育卫生及国防教育工作，指导各级各类学校的综合治理、档案保密工作。
（7）组织实施全县教育系统人事制度改革，推行和实施校长、教职工聘任制，归口管理所属学校校长。
（8）统筹管理全县教师工作，组织实施各级各类教师资格证书制度，统筹规划并组织实施学校教师和管理人员的队伍建设；负责全县中小学校长和教师的继续教育工作；按管理权限会同有关部门负责教育系统人员编制、干部任免、人事调配和教职工专业技术职务评聘工作。
（9）统筹管理全县各类学历教育的招生考试工作。
（10）规划全县中小学校布局调整，负责全县中小学校的设置、合并、撤销的论证、审核及报批工作；负责全县社会力量举办的各级各类学校及教育机构的评估、审批、管理工作。
（11）负责教育系统信息化管理。
（12）贯彻执行国家语言文字工作方针、政策；编制全县语言文字工作中长期规划；指导和组织推广普通话和普通话的测试工作。
（13）指导、协调全县各级各类学校后勤、校办产业和勤工俭学以及电化教育、教学仪器设备和图书资料装备工作；管理全县教育信息统计、分析、发布；承担教育督导的日常管理工作；管理所属单位的工作。
2014年度部门决算填报说明部门用
2014年度部门决算填报说明（部门用）一、决算汇编基本情况 （一）部门机构情况说明2014 年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共 1 个，比上年增减 0 个，分类说明如下：（二）部门录入户数说明2014 年度，本部门决算汇编户数共 1 个，比上年增减 0 个，分类说明如下：注：主管部门使用经费差额表代编收支及使用调整表调整收支重复汇总数的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。
二、基础数据核对情况 （一）与财政部门对账情况 1．财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的公共预算财政拨款收入382,357.66 元，财政部门拨款对账单382,357.66 元，差额 0 元。
对差额原因进行说明。
（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入 0 元，财政部门拨款对账单 0 元，差额 0 元。
对差额原因进行说明。
2．财政专户管理资金核对情况（1）单位本年度缴入财政专户 0 元，财政部门财政专户缴款对账单 0 元，差额元。
对差额原因进行说明。
（2）单位本年度从财政专户取得的资金收入0 元，财政部门财政专户拨款对账单元，差额0 元。
对差额原因进行说明。
3．其他需要说明的情况（二）上年结转和结余核对及指标变动情况1．本部门资金的结转和结余资金上年年末数与本年年初数一致2. 本部门资产负债简表上年年末数与本年年初数一致3．主要指标上下年变化说明2014年本年收入为61.53万元，2013年本年收入为40.90万元。
增长50.44%，追加科普大篷车购置款及相关接车费用2013年人员经费部分支出32.34万元，2013年人员经费部分支出23.90，增长35.31%，主要为调整人员工资水平较高。
三、报表审核情况（一）审核情况（二）对报表指标、审核公式和审核模板的设置建议1. 对部门决算报表指标设置的建议。
无2．如有不适用的审核公式和模板，请列出并说明修改意见。
无3．单位自行增加的审核公式和模板，请列出并说明设置依据。
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2014年部门决算工作流程
（预算单位版）
一、决算编制与准备工作
部门决算是行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。
因此单位编制部门决算要做好以下几方面的工作：
1、单位每年应于12月25日前登陆云南省财政厅门户网站（）下载当年部门决算软件及相关资料，并及时安装当年决算报表软件，了解当年部门决算的变动情况和编报要点，做好编报准备。
2、单位应在12月31日结账后及时同财政部门对账，确定单位本年度的收入、支出、结余，确保与财政数据一致。
3、单位账务数据与财政数据核对一致后开始按相关要求填报决算。
填报时先在报表主界面进行封面代码和上年数据提取，之后按相关报表填报顺序依次录入全套报表，填报决算报表时数据必须真实准确、帐表一致。
二、公式审核
单位录入全套报表之后，应回到“封面代码”表，点击“全审”进行整套报表审核，全审之后，如无错误，应弹出“套表审核完全正确”的提示窗口；如数据有误，应根据公式提示，仔细核查报表数据。
注意，公式分为以下三种类型：
1、基本平衡公式（公式显示为红色），应保持公式审核全部正确，不出现报错信息。
2、逻辑性审核公式（公式显示为紫色），原则上不应出现提示信息。
如有公式提示，单位经核实并出具相关文件依据等，可保留提示信息，并在填报说明中列示有关依据（若没有文件依据或不清楚是否应该保留时，在上报财政审核前，请及时同财政审核人员联系）。
3、核实性审核公式（公式显示为绿色），如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，如报表情况属实、确需保留的，应当针对出错公式编写出错说明，并在填报说明中进行说明。
审核中如出现公式提示：用鼠标点中提示公式→点击鼠标右键→出错说明编辑→填写说明。
三、与上年数据核对
云南省与上年数据核对的任务参数已经放在公式审核里边，其中Z07、Z09表的公式为逻辑性审核公式，其余报表的审核公式为核实性公式。
公式审核后，如数据有误，应根据公式提示，仔细核查报表数据。
如数据属于正常调整范围（会计制度变更调整、审计调整、财政调整、部门调整等等），则保留出错公式，并针对出错公式编写出错说明。
同时，应填报填报说明附表中的《年初结转和结余调整情况表》，并在导出excel文档后对具体原因做详细说明，做为填报说明的附件。
四、模板审核
回到报表主界面，点击“应用——横向过录表查询——横向过录表查询设置”，在“打开查询模板”窗口中，选择模板进行逐一审核，并据此撰写部门决算填报说明。
（详细操作方法，请参考同时上传的《云南省2014年度部门决算模板审核解答》）
注意：审核模板，是对审核公式库的补充，它是通过设置筛选条件来过滤可能有误（未必一定有误）的数据，所以进行模板审核时，
对模板生成的电子表格，要人工判断数据是否有误。
五、上报附件检查
检查报表软件“上报文档”中，附件是否已粘贴齐全：
1、填报说明（含填报说明附表）
2、分析报告
请注意：以上附件，名称请规范，文档务必使用word格式，电子表格务必使用excel格式。
六、上报报表检查
正式上报的部门决算报表及相关资料统一用A3纸双面打印，并按照封面、上报文件、财政拨款及非税收入核对表、填报说明（说明附表）、分析报告、决算报表的顺序装订。
填报说明附表包括：年初结转和结余情况表、资产负债表年初数变动情况表、主要指标变动情况表、其他收入明细情况表、行政经费支出情况统计表等5张表。
单位应根据自身实际情况填报相关附表，并对相关情况作出说明，根据实际填报附表打印装订。
七、审核
自查完成且上报文档粘贴齐全后，请将数据传出至U盘或移动硬盘，同时携带纸质报表、审核工作记录表及其他同级财政部门要求准备的材料报财政业务处(科、股)室预审。
经财政部门预算归口管理业务处(科、股)审核后，按照部门预算归口管理业务处 (科、股)审核意见调整，最后报送省财政国库部门复审。
国库部门复审通过后，收取部门决算纸表及电子数据，审核流程结束。
八、部门决算公开
部门决算报财政审核结束后，部门应提前做好决算公开准备工作，待财政批复部门决算后，在20日内将部门本年度的
部门决算汇总数和三公经费决算数予以公开，并负责组织本部门下属单位及时公开单位决算。