最新工程经济学第三版课件知识讲解

第二章 现金流量及其构成
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固定资产的有关概念及计算
固定资产原值：购建固定资产的实际支出，包括建设期的利息。 折旧：固定资产在使用过程中会逐渐磨损和贬值，其价值逐步
转移到产品中去。这种伴随固定资产损耗发生的价值转移称为 固定资产折旧。转移的价值以折旧费的形式计入产品成本。 固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧额 期末残（余）值：寿命期末的固定资产残余价值，现金流入
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二、成本费用
成本：为了达到特定目的而发生或未发生的 价值牺牲，它可用货币单位加以衡量。 费用：企业生产经营过程中发生的各项耗费。 工程经济分析中不严格区分费用与成本，而 将它们均视为现金流出。
第二章 现金流量及其构成
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1、总成本费用（会计成本）
1）以成本中心分类
生 产 成 本
总
成
本期
150
现金流入
时点，表示这一年的年 末，下一年的年初
现金流出
01 200
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现金流量的 大小及方向
时间 t
注意：若无特别说明
•时间单位均为年；
• 投资一般发生在年初，营业 收入、经营成本及残值回收等 发生在年末
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2.现金流量图（续）
例
300 200 200 200 100 012 3 456
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第二节 现金流量的构成
❖投资 ❖营业收入 ❖成本（费用） ❖税金
第二章 现金流量及其构成
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一、投资
➢广义的投资 人们的一种有目的的经济行为，即以一定的 资源投入某项计划，以获取所期望的报酬。 投入的资源可以是资金、技术、人力等。
➢狭义的投资 货币转化为资本的过程。
一、投资
工程经济学第三版课件
第二章 现金流量及其构成
现金流量的概念 ❖ 现金流入 ❖ 现金流出 ❖ 净现金流量
现金流量的构成 ❖投资 ❖成本费用 ❖营业收入 ❖税金 ❖利润
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第一节 现金流量的概念
一、基本概念
1.现金流入：相对一个系统，指在某一时点上流 入系统的资金或货币量，如营业收入等。
总成本费用＝外购材料+外购燃料+…+其他费用
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注意
折旧费和摊销费并不构成现金流出。
折旧和摊销并不是企业实际的支出，而只是一种会计 手段，把以前发生的一次性支出在生产经营期各年度 中进行分摊，以核算当年应缴纳的所得税和可分配的 利润。所以在投资项目寿命期的现金流量表中，折旧 费和摊销费并不构成现金流出。
负债资金 银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入等。
包括长期负债(长期借款、应付长期债券和融资租赁的 长期应付款项等)和短期负债(短期借款、应付账款等)。
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投资构成
自有资金
负债资金 资金来源
投资 资金使用
流动资产 固定资产
无形资产 递延资产
资产
第二章 现金流量及其构成
第二章 现金流量及其构成
指企业在筹集资金等财务活动过程中发生的费用，包括生产经营 期间发生的利息净支出、汇兑净损失、银行手续费意见为筹集资 金所发生 的其它费用。
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二、成本费用
1、成本费用的分类（续）
2）按经济性质分为九类： ①外购材料；②外购燃料；③外购动力；④工资 及福利费；⑤折旧费；⑥摊销费；⑦利息支出； ⑧修理费；⑨其他费用。
费
间 费
用用
直接费用 制造费用 销售费用 管理费用
财务费用
包括直接材料费用(指在生产中用来形成产品主要部分的材料)、 直接工资(指在产品生产过程中直接对材料进行加工使之变成产 品的人员的工资)和其它直接费用。
指为组织和管理生产所发生的各项间接费用，包括生产单位（车 间或分厂）管理人员工资、职工福利费、折旧费、矿山维检费、 维修费及其它制造费用（办公费、差旅费、劳保费等）。
200 200
时间（年）
第二Байду номын сангаас 现金流量及其构成
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练习题
一学生利用助学贷款上大学，利息为0， 每学年初贷款1万元，4年毕业，毕业1年 后开始还款，每年还2万元，两年还清。
试画出该问题的现金流量图
第二章 现金流量及其构成
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练习题答案
10000元
0 1 2 3 4 5 6 7 时间 t
20000元
投资的构成及形成的资产
固定资产投资
固定资 产
建设投资
无形资产投资
无形资 产
总
投
递延资产投资
递延资 产
资
建设期利息、汇兑损益
流动资金 投资
预备费用（基本预备费、涨价预备费） 流动资 产
一、投资
投资资金的来源
自有资 金 投资者缴付的出资额(包括资 本金和资本溢价)，
是企业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、 提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。
折旧费和摊销费是总成本费用的组成 部分。
计算现金流出时必须把折旧费和摊销 费从总成本费用中剔除。
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二、经营成本
工程项目在生产经营期的经常性的实际支出。 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-财务费用
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第二章 现金流量及其构成
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2003年长江二桥的经营成本是多少？
指销售商品过程中发生的费用，包括由企业承担的运输费、装卸 费、包装费、保险费差旅费、广告费以及专设销售机构的人员工 资及福利费、折旧费和其它费用
指企业行政管理部门为管理和组织经营活动所发生的各项费用， 包括管理部门人员工资和福利费、折旧费、修理费、物料消耗、 办公费、差旅费、保险费、工会经费、职工教育经费、技术开放 费、咨询费、诉讼费、房产税、车船税、土地使用税、无形资产 摊销、开办费摊销、业务招待费及其它管理费用。
二、现金流量的表示方法
1.现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发 生的各种现金流量的大小和方向。
年末
0
1
2
3
4
5
6
现金流入
100 200 200 200 300
现金流出 200 200 0
0
0
0
0
净现金流量 -200 -200 100 200 200 200 300
第二章 现金流量及其构成
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2.现金流量图
2.现金流出：相对某个系统，指在某一时点上流 出系统的资金或货币量，如投资、成本费用等。
3.净现金流量 = 现金流入 - 现金流出
4.现金流量：指各个时点上实际发生的资金流出 或资金流入（现金流入、现金流出及净现金流量 的统称）
现金流量的三要素：时点、大小、方向
第二章 现金流量及其构成
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第一节 现金流量的概念(续)