2020年初级会计师经济法基础考点习题：增值税的税率与征收率
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：增值税、消费税法律制度含答案
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：增值税、消费税法律制度含答案第四章增值税、消费税法律制度本章属于重点章节，主要介绍了税收法律制度、增值税、消费税的主要内容，本章复习难度非常大，特别是增值税这一部分，考生需要理解税法原理再通过做习题来消化考点。
在近3年的考试中，本章的平均分值为。
考试题型涉及单项选择题、多项选择题、判断题和不定项选择题。
2020年考试中要重点关注涉及的不定项选择题。
【单选题】甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。
已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
(2015年)A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)B.206000×3%=6180(元)C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)D.(206000-10300)×3%=5871(元)【答案】C【解析】纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
甲设计公司应缴纳增值税=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。
【单选题】甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。
已知增值税征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
(2016年)A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)B.61800×3%=1854(元)C.61800×3%-10000×3%=1554(元)D.61800÷(1+3%)×3%=1800(元)【答案】D【解析】(1)小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额;(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额。
2020初级会计经济法基础第四章增值税、消费税法律制度习题
第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1. 下列不属于税法构成要素的是（）。
A. 应纳税额B. 税收优惠C. 纳税期限D. 税率2. 下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。
A. 税目是区分不同税种的主要标志B. 税率是衡量税负轻重的重要标志C. 纳税人就是履行纳税义务的法人D. 征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品3. 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A. 被保险人获得的保险赔付B. 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C. 国民存款利息D. 母公司向子公司出售不动产4. 关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。
A. 用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B. 啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税C. 自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D. 酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税5. 根据现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（）。
A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360 日内到税务机关认证，否则不予抵扣D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90 日内到税务机关认证，否则不予抵扣6. 甲公司为小规模纳税人，提供设计服务取得收入20万元（含税），当月购进办公用具支出1 万元（含税）。
已知增值税征收率为3％，则甲公司应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。
A. 20 × 3％＝0.6 万元B. 20 × 3％－1× 3％＝0.57 万元C. 20 ÷（1＋3％）× 3％＝0.58 万元D. 20 ÷（1＋3％）× 3％－1÷（1＋3％）×3％＝0.55 万元7. 根据营改增的规定，下列项目中，免征增值税的是（）。
2020年初级会计职称《经济法基础》题库集--第四章 增值税、消费税法律制度
【 单选题】 （ 2018年）下列税收中， 由海关系 统征收和管理的是（ ） 。 A. 印花税 B. 城建税 C. 资源税 D. 船舶吨税 『正确答案』 D
【判断题】除个体工商户以外的其他个人不属于增值税 一般纳税人。（ ）（2018年）
【答案】√
【判断题】单位或者个体工商户聘用的员工为 本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不
『答案』ABCD 『解析』据增值税法律制度的规定，选项 ABCD均属于增值税混合销售。
【判断题】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利 润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（ ） （2019年） 【答案】×
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交 通运输服务”税目计缴增值税的有（ ）。（2019年）
【多选题】 （ 2018年）我国现行的税率主要有 （）。 A. 比例税率 B. 比率税率 C. 定额税率 D. 累进税率
『正确答案』 ACD
【多选题】下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有 （ ）。
A.全额累进税率 B.定额税率
C.比例税率
D.超率累进税率
【解析】答案为BCD。我国现行税收法律制度中，已不采 用全额累进税率。
【单选题】（2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志 的是（ ）。
A.税收优惠 B.纳税期限 C.征税对象 D.税率 『正确答案』C
【单选题】下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（ ）。 A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人 B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小 规模纳税人 C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转 为一般纳税人 D.其他个人不得申请登记为一般纳税人 『正确答案』C 『答案解析』除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后， 不得转为小规模纳税人。
2020年初级会计职称《经济法基础》考前习题六含答案
2020年初级会计职称《经济法基础》考前习题六含答案【单选题】某运输公司为增值税一般纳税人，10月份取得国内货运收入277 500元(含税)，装卸收入10 600元(含税)。
当月支付给其他运输单位运费，取得增值税专用发票上注明的税款12 000元，购入办公用品一批，取得增值税专用发票注明税款1 700元。
已知：收入分开核算，发票均已通过认证。
则该运输公司10月应纳的增值税为()。
(已知交通运输服务税率为9%，现代服务的税率为6%)A.277 500÷(1+9%)×9%+10 600÷(1+9%)×9%-12 000-1 700=10 088.07(元)B.277 500÷(1+9%)×9%+10 600÷(1+6%)×6%-12 000-1 700=9 812.84(元)C.277 500÷(1+9%)×9%+10 600÷(1+17%)×17%-12 000-1 700=10 753.01(元)D.277 500÷(1+9%)×9%+10 600÷(1+3%)×3%-12 000-1 700=9 521.58(元)『正确答案』B『答案解析』本题考核增值税的计算。
货运收入属于交通运输服务，税率9%，装卸收入属于现代服务业收入，税率6%。
注意需换算为不含税收入再来计算增值税销项税额。
注意，装卸服务属于“现代服务”税目，税率为6%。
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。
已知增值税税率为13%;关税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。
A.116×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.68(万元)B.116÷(1+13%)×13%=13.35(万元)C.116×(1+10%)×13%=16.59(万元)D.116×13%=15.08(万元)『正确答案』C『答案解析』本题考核进口货物应纳税额的计算。
初级会计资格初级会计经济法基础模拟题2020年(26)_真题(含答案与解析)-交互
初级会计资格初级会计经济法基础模拟题2020年(26)(总分100, 做题时间150分钟)一、多项选择题1. 一般纳税人销售自产的下列货物中，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有______。
• A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力• B.建筑用的石料• C.自来水• D.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)SSS_MULTI_SELA AB BC CD D该问题分值: 3答案:A,B,C,D[考点] 增值税税率和征收率<br> 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，具体适用范围：①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。
②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。
④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
⑤自来水。
⑥商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
2. 根据增值税法律制度的规定，销售下列货物应当按增值税低税率9%征收的有______。
• A.粮食• B.图书• C.暖气• D.电力SSS_MULTI_SELA AB BC CD D该问题分值: 3答案:A,B,C[考点] 增值税税率和征收率<br> 一般纳税人销售或者进口下列货物，按9%的税率征收增值税：①粮食等农产品、食用植物油、食用盐；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志、音像制品；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。
D项，按13%征收增值税。
3. 根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有______。
• A.国际运输服务• B.航天运输服务• C.向境内单位提供技术开发服务• D.向境外单位提供完全在境外消费的软件服务SSS_MULTI_SELA AB BC CD D该问题分值: 2答案:A,B,D[考点] 增值税税率和征收率<br> C项，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，不适用零税率政策。
2020年初级会计师经济法基础考点习题：增值税的征收管理含答案
2020年初级会计师经济法基础考点习题：增值税的征收管理含答案【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。
A.进口货物，为报关进口的当天B.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天『正确答案』C【例题·单选题】(2017年、2018年)下列关于增值税纳税义务发生时间表述中，不正确的是()。
A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天『正确答案』C【例题·判断题】(2018年)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
()『正确答案』√【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税地点的表述中，不正确的有()。
A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税B.销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税C.销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税D.销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税『正确答案』ABC【例题·判断题】(2018年)银行增值税的纳税期限为1个月。
()『正确答案』×【例题·单选题】(2016年、2018年)下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是()。
A.作为购买方核算采购成本的记账凭证B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证『正确答案』B【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是()。
2020初级会计职称《经济法基础》高频考点讲义--第四章 增值税、消费税法律制度
2020初级会计职称《经济法基础》高频考点讲义第四章增值税、消费税法律制度高频考点：1.税法要素①辨别税法要素的名称②理解税法要素的含义③几个概念的辨别2.增值税征税范围①传统行业的征税范围②营改增行业的征税范围③不属于征税范围的情形④视同销售行为3.增值税税率与征收率①传统行业的税率与征收率②营改增行业的税率与征收率4.一般纳税人计税方法①销项税额的确定②进项税额的确定5.增值税税收优惠①法定免税项目②营改增免税项目③个人转让住房的优惠政策④小型微利企业的优惠政策6.消费税征税范围消费税与增值税征税范围的辨别7.消费税税目15种消费税税目的具体辨析8.消费税计算①消费税各个纳税环节税款计算方法②消费税已纳税款的扣除9.纳税义务发生时间增值税与消费税的综合知识点：税法要素考点频率:★★★难度：低题型：选择、判断一、辨别税法要素名称纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任二、理解税法要素含义三、几个概念的辨别 （一）累进税率【例题·多选题】我国目前税法中采用的税率有（ ）。
A.超率累进税率 B.超额累进税率 C.全额累进税率 D.比例税率『正确答案』ABD 『答案解析』我国现行税收法律制度中，已经不采用全额累进税率。
（二）起征点与免征额（三）不属于征税范围、免税、零税率【例题·单选题】在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）。
A.纳税环节 B.免征额 C.超额累进优惠 D.起征点 『正确答案』B『答案解析』免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。
即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
【例题·单选题】下列关于税法要素的说法中，正确的是（）。
A.税收法律关系权利、义务所指向的对象，是税基B.土地增值税和个人所得税的部分税目均采用超额累进税率C.以征税对象的数量、体积或重量等为计税依据的是从量定额征收方式D. 在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的主体是纳税义务人『正确答案』C『答案解析』本题考核税法要素。
2020年初级会计经济法基础考点试题四
一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租按照( )征收增值税。
A.金融服务——贷款服务B.金融服务——直接收费金融服务C.现代服务——租赁服务D.现代服务——物流辅助服务2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳增值税的是( )。
A.甲企业向其关联方无偿提供技术咨询服务B.乙单位向客户无偿转让专利技术使用权C.丙企业将其一栋办公楼无偿赠送给王某D.丁单位向本单位员工无偿提供搬家服务3.甲公司专营二手车购销业务，属于增值税小规模纳税人，2019年1月销售其收购的一批旧轿车，取得含税收入16.18万元。
甲公司就该“销售旧货”业务应缴纳的增值税税额为( )万元。
A.0.47B.0.31C.2.23D.0.574.甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月对外转让一台其使用过的、作固定资产核算的生产设备，该设备为甲企业于2007年1月购进，含税转让价格为20600元，则甲企业该行为应缴纳增值税为( )元。
A.0B.400C.600D.2841.385.甲手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年1月向某商场销售1000部A型手机，出厂不含增值税单价为4600元/部，由于商场采购量大，给予其10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。
已知增值税税率为16%。
甲手机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.4600×1000×16%B.4600×1000×(1-10%)×16%C.4600×1000×(1-10%)÷(1+16%)×16%D.4600×1000÷(1+16%)×16%6.假设甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2019年1月转让有价证券，该有价证券买入价为80万元，卖出价为130万元。
已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则甲商业银行M分行当月的销项税额为( )万元。
2020初级会计职称《经济法基础》试题及答案
2020初级会计职称《经济法基础》试题及答案1、单选题根据增值税的现行规定，下列货物销售，不适用10%增值税的税率的是( )。
A、食用植物油B、暖气、热水C、养殖的水产品D、电动汽车【正确答案】D【答案解析】电动汽车不适用低税率10%，应按增值税税率16%执行。
2、多选题一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。
A、商品混凝土B、以自己采掘的砂、土、石料连续生产的粘土实心砖、瓦C、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品D、自来水【正确答案】ACD【答案解析】根据规定，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
因此选项B错误。
3、单选题某广告公司为增值税一般纳税人。
2018年9月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。
根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。
A、15.8B、16.12C、16.1D、14.3【正确答案】C【答案解析】应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(万元)。
奖励费属于向购买方收取的价外费用，应并入销售额缴纳增值税。
4、多选题对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有( )。
A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税【正确答案】ABC【答案解析】选项A、C的说法未针对酒类产品和非酒类产品进行区分;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，啤酒、黄酒押金按是否逾期处理。
2020年初级会计师考试《经济法基础》基础考点讲义第18讲_第四章考情分析、增值税的征税范围(1)
第四章增值税、消费税法律制度本章基本情况在最近3年的机考中，本章分值在20分左右。
不论考生参加哪个批次的考试，在三个不定项选择题中，涉及增值税和消费税的题目必占其一。
本章分为六个单元，共计38个考点。
大多数考点需要准确理解，需要死记硬背的考点并不多。
复习本章需要12个小时左右。
2020年教材的主要变化（1）新增了“增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务的抵扣政策”；（2）调整了“增值税一般纳税人购进农产品的抵扣政策”；（3）调整了“小规模纳税人自行开具增值税专用发票”的规定；（4）调整了“小规模纳税人的免税政策”。
本章基本结构框架增值税的征税范围一般纳税人应纳税额的计算增值税的税收优惠和征收管理消费税法律制度关税、进口增值税、进口消费税和船舶吨税城市维护建设税和教育费附加第一单元增值税的征税范围征税范围的基本规定销售服务视同销售不征收增值税的项目混合销售与兼营小规模纳税人一般纳税人的征税方法增值税的税率和征收率考点01：征税范围的基本规定（★★）（P121）1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。
2.货物是指有形动产，包括电力、热力和气体在内。
3.销售劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不属于增值税的征税范围。
4.销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。
（1）无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
（2）自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。
（3）其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权（如高速公路经营权）、经营权（如特许经营权、连锁经营权）、代理权、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。
5.销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。
（1）单独转让土地使用权按照“销售无形资产”缴纳增值税。
2020年初级会计师经济法基础考点专项题：增值税含答案
2020年初级会计师经济法基础考点专项题：增值税含答案甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。
2019年10月有关经营情况如下：(1)提供国内旅客运输服务取得含税票款收入9990万元，另收取特价机票改签费499.5万元。
( 2)代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费266.4万元，代收转付其他航空公司客票款199.8万元。
( 3)出租飞机广告位取得含税收入299.52万元，同时收取延期付款违约金4.68万元。
已知：交通运输服务适用的增值税税率为9%，有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲航空公司提供的国际运输服务，适用的增值税税率是( )。
A.13 %B.9 %C.6 %D.0【答案】D2. 甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是( )。
A. 特价机票改签费499.5万元B. 代收转付其他航空公司客票款199.8万元C. 代收转付航空意外保险费200万元D. 代收机场建设费(民航发展基金) 266.4万元【答案】A【解析】( 1)选项A：属于价外费用，应计入销售额计缴增值税;( 2)选项BD：航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款;(3)选项C：销售服务的同时代办保险而向购买方收取的保险费，不属于价外费用。
3. 甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A. ( 9990+ 499.5)÷ (1+ 9% )× 9%B. ( 9990+ 200+ 266.4+ 199.8)× 9%C. ( 9990+ 266.4+ 199.8)÷ (1+ 9% )× 9%D. ( 9990+ 499.5+ 200+ 266.4)× 9%【答案】A4. 甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
初级增值税的征收率 的题目
初级增值税的征收率的题目
初级增值税的征收率的题目可以参考以下示例：
1. 某增值税小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款（含税）为10300元，增值税征收率为3%，款项已经存入银行。
该企业应该确认的收入是多少元？
2. 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。
该产品进项税额已于上期抵扣。
已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。
则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是多少元？
以上题目仅供参考，建议查阅初级会计职称考试题库获取更多相关题目。
初级会计职称《经济法基础》考点：增值税税率和征收率
初级会计职称《经济法基础》考点：增值税税率和征收率初级会计职称《经济法基础》考点：增值税税率和征收率导读:在寻求真理的长河中，唯有学习，不断地学习，勤奋地学习，有创造性地学习，才能越重山跨峻岭。
以下是yjbys网店铺整理的关于初级会计职称《经济法基础》考点：增值税税率和征收率，供大家参考。
增值税税率和征收率【考情分析】考频：☆【所属章节】：本知识点属于《经济法基础》第四章增值税、消费税、营业税法律制度第一节增值税法律制度的内容【高频考点】：增值税税率和征收率(一)税率1.基本税率增值税的基本税率为17%，适用范围为：(1)纳税人销售或者进口货物;(2)纳税人提供加工、修理修配劳务：2.低税率增值税的'低税率为13%。
适用范围为：(1)粮食、食用植物油;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)农产品;(6)音像制品;(7)电子出版物;(8)二甲醚;(9)食用盐。
3.零税率纳税人出口货物，适用零税率。
(二)征收率小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为3%。
一般纳税人在特殊情况下，也按简易办法分别依照3%、4%和6%的征收率计算缴纳增值税。
增值税纳税人【考情分析】考频：☆【所属章节】：本知识点属于《经济法基础》第四章增值税、消费税、营业税法律制度第一节增值税法律制度的内容【高频考点】：增值税纳税人增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。
进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
下载全文。
2020初级会计经济法基础—增值税税率和征收率
第05讲增值税税率和征收率【知识点】增值税税率和征收率熟悉。
税率按最新政策进行了重新编写。
一、税率【考题·多选题】（2016年考题改编）根据增值税法律制度的规定，销售下列货物应当按增值税低税率9%征收的有（）。
A.粮食B.图书C.暖气D.电力『正确答案』ABC『答案解析』粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气等；图书、报纸、杂志适用增值税9%的低税率。
二、征收率1. 小规模纳税人以及一般纳税人选择简易办法计税的，征收率为3%。
另有规定除外。
2.销售自己使用过的物品的相关政策总结3.纳税人销售旧货：简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
【了解】旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。
4.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更，具体适用范围为：（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。
（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
（5）自来水（对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款）。
（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
5.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；（2）典当业销售死当物品。
6. 建筑企业一般纳税人提供建筑服务属于老项目的，可以选择简易办法依照3%的征收率征收增值税。
7. 征收率的特殊规定（5%）【记忆贴士】小规模纳税人的不动产租售；一般纳税人老项目的不动产租售；劳务派遣服务选择差额纳税时。
2020年初级会计师经济法基础考点习题：增值税的税率与征收率.doc
2020年初级会计师经济法基础考点习题：增值税的税率与征收率【例题·单选题】(2016年改)下列各项增值税服务中，增值税税率为16%的是( )。
A.邮政服务B.交通运输服务C.有形动产租赁服务D.增值电信服务『正确答案』C【例题·多选题】(2016年改)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%的税率的有( )。
A.洗衣液B.文具盒C.挂面D.玉米胚芽『正确答案』CD【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%的税率的是( )。
A.农机配件B.农产品C.淀粉D.煤炭『正确答案』B【例题·单选题】下列项目中，适用增值税零税率的是( )。
A.国际运输服务B.在境外提供的广播影视节目的播映服务C.工程项目在境外的建筑服务D.存储地点在境外的仓储服务『正确答案』A【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择简易计税方法计缴增值税的有( )。
A.食品厂销售的食用植物油B.县级以下小型水力发电单位生产的电力C.自来水公司销售自产的自来水D.煤气公司销售的煤气『正确答案』BC【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是( )。
A.咨询服务B.收派服务C.仓储服务D.装卸搬运服务『正确答案』A【例题·单选题】(2016年)一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是( )。
A.24个月B.12个月C.36个月D.18个月『正确答案』C【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额206万元;除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以含增值税10.3万元和34.8万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是( )。
2020初级会计考试经济法基础必刷题第五章增值税、消费税法律制度
2020初级会计考试经济法基础必刷题第五章增值税、消费税法律制度1. 下列选项中，属于区别不同税种的重要标志的是（）。
A.计税依据B.纳税人C.征税对象D.税目[单选题] *ABC(正确答案)D答案解析：征税对象又称课税对象，是纳税的客体。
它是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。
不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。
2. 我国目前税法中采用的税率有（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率*AB(正确答案)C(正确答案)D(正确答案)答案解析：（1）选项A：我国现行税收法律制度中，已不采用全额累进税率。
（2）选项B：个人所得税中的工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得采用超额累进税率。
（3）选项C：土地增值税采用超率累进税率。
3. 如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。
[判断题] *对错(正确答案)答案解析：起征点是指对征税对象开始征税的数额界限。
征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。
4. 下列税种中，属于海关系统主要负责征收和管理的有（）。
A.关税B.船舶吨税C.委托代征的进口环节增值税D.出口产品退增值税*A(正确答案)B(正确答案)C(正确答案)D答案解析：选项D：委托代征的进口环节消费税才是由海关代征。
5. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。
A.经营租赁服务B.融资性售后回租C.保险服务D.文化体育服务[单选题] *A(正确答案)BCD答案解析：（1）选项BC：属于“金融服务”；（2）选项D：属于“生活服务”。
6. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。
A.转让外汇B.融资性售后回租C.货币兑换服务D.财产保险服务*A(正确答案)B(正确答案)C(正确答案)D(正确答案)答案解析：金融服务包括：（1）贷款服务各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税。
2020年初级会计职称《经济法基础》必背知识点(最新)
经济法基础1、一般纳税人应纳增值税的计算:应纳税额=当期销项税额一当期可以抵扣的进项税额=不含税销售额X增值税税率一当期可以抵扣的进项税额=含税销售额/(1十增值税税率)X增值税税率-当期可以抵扣的进项税额组成计税价格=成本X(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)2、小规模纳税应纳增值税的计算:应纳税额=销售额X征收率3、进口货物应纳增值税的计算:应纳税额=组成计税价格X税率=(关税完税价格+关税+消费税)X税率关税=关税完税价格X关税税率4、扣缴计税方法:应扣缴税额=购买方支付的价格÷(1+税率)X税率5、从价定率的消费税:应纳税额-销售额×比例税率6、从量定额的消费税:应纳税额=销售数量X定额税率7、复合计征的消费税:应纳税额=销售额×比例税率+销售数量X定额税率8、从价定率的消费税的组价:(1)自产自用:组成计税价格=(成本+利润÷(1-比例税率)(2)委托加工:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1比例税率)(3)进口:组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-比例税率)9、复合计征的消费税的组价:(1)自产自用:组成计税价格=(成本+利润+数量X定额税率)÷(1-比例税率)(2)委托加工:组成计税价格=(材料成本+加工费+数量X定额税率)÷(1-比例税率)(3)进口:组成计税价格=(关税完税价格+关税+数量X定额税率)÷(1-比例税率)10、一般工资、薪金所得应纳个税的计算:应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数=(每月收入额-3500或4800)X适用税率-速算扣除数11、年终一次性奖金的个税计算(1)当月工资薪金所得≥3500元或4800元:应纳税额=全年一次性奖金X适用税率-速算扣除数(2)当月工资薪金所得<3500元或4800元:应纳税额=(全年一次性奖金-当月工资薪金所得与3500或4800的差额)X适用税率-速算扣除数12、个体工商户的生产、经营所得应纳个税的计算:应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数=(全年收入总额-成本、费用、税金、损失、其他支出以及以前年度亏损)X适用税率-速算扣除数13、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳个税的计算:应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数=(纳税年度收入总额一必要费用)X适用税率一速算扣除数14、劳务报酬所得应纳个税的计算:(1)每次收入不足4000元的:应纳税额=(每次收入额-800)X20%(2)每次收入在4000元以上的:应纳税额=每次收入额X(1-20%)X20%(3)每次收入的应纳税所得额超过20000元的:应纳税额=每次收入额X(1-20%)X适用税率-速算扣除数15、稿酬所得应纳个税的计算:(1)每次收入不足4000元的:应纳税额=(每次收入额-800)X20%X(1-30%)(2)每次收入在4000元以上的:应纳税额=每次收入额X(1-20%)X20%X(1-30%)16、特许权使用费所得应纳个税的计算:(1)每次收入不足4000元的:应纳税额=(每次收入额-800)X20%(2)每次收入在4000元以上的:应纳税额-每次收入额x(1-20%)X20%17、利息、股息、红利所得应纳个税的计算:应纳税额=每次收入额X20%18、财产租赁所得应纳个税的计算:(1)每次(月)收入不足4000元的:应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税额-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]X20%(2)每次(月)收入在4000元以上的:应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税额-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)]x(1-20%)X20%19、财产转让所得应纳个税的计算:应纳税额-(收入总额-财产原值一合理费用)X20%20、偶然所得、其他所得应纳个税的计算:应纳税额=每次收入额X20%21、从价计征房产税=房产原值X(1-扣除比例)X1.2%从租计征房产税=租金收入X12%(或4%)22、土地增值税的计算过程:(1)确定收入一一题目给出(2)确定扣除项目金额取得土地使用权所支付的金额一一题目给出房地产开发成本一一题目给出。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2020年初级会计师经济法基础考点习题：增值税的税率与征收率【例题·单选题】(2016年改)下列各项增值税服务中，增值税税率为16%的是( )。
A.邮政服务
B.交通运输服务
C.有形动产租赁服务
D.增值电信服务
『正确答案』C
【例题·多选题】(2016年改)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%的税率的有( )。
A.洗衣液
B.文具盒
C.挂面
D.玉米胚芽
『正确答案』CD
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%的税率的是( )。
A.农机配件
B.农产品
C.淀粉
D.煤炭
『正确答案』B
【例题·单选题】下列项目中，适用增值税零税率的是( )。
A.国际运输服务
B.在境外提供的广播影视节目的播映服务
C.工程项目在境外的建筑服务
D.存储地点在境外的仓储服务
『正确答案』A
【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择简易计税方法计缴增值税的有( )。
A.食品厂销售的食用植物油
B.县级以下小型水力发电单位生产的电力
C.自来水公司销售自产的自来水
D.煤气公司销售的煤气
『正确答案』BC
【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行
为中，不可以选择适用简易计税方法的是( )。
A.咨询服务
B.收派服务
C.仓储服务
D.装卸搬运服务
『正确答案』A
【例题·单选题】(2016年)一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是( )。
A.24个月
B.12个月
C.36个月
D.18个月
『正确答案』C
【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额206万元;除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以含增值税10.3万元和34.8万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是( )。
A.[206÷(1+3%)]×2%+[10.3÷(1+3%)]×3%+34.8÷(1+16%)×16%=9.1(万元)
B.[206÷(1+3%)]×2%+[10.3÷(1+3%)]×2%+34.8÷(1+16%)×16%=9(万元)
C.[206÷(1+3%)]×3%+[10.3÷(1+3%)]×2%+34.8÷(1+16%)×16%=11(万元)
D.[206÷(1+3%)]×3%+[10.3÷(1+3%)]×3%+34.8÷(1+16%)×16%=11.1(万元)『正确答案』B
【例题·单选题】2018年11月11日，赵某将2017年11月11日购买，位于北京南六环外的一套250平方米的房屋出售，该房屋购入价格为600万元，出售价格为800万元，已知个人出售住房适用的增值税征收率为5%，则赵某出售该房屋应缴纳的增值税的下列计算中，正确的是( )。
A.0
B.(800-600)×5%=10(万元)
C.[800÷(1+5%)]×5%=38.1(万元)
D.800×5%=40(万元)
『正确答案』C
【例题·判断题】小规模纳税人，转让其取得的不动产，按照3%的征收率征收增值税。
( )
『正确答案』×。