跟踪审计方案

审计工作方案

一、审计总体思路及目的

通过对工程建设项目全过程跟踪审计，对工程建设项目经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行审核、审计监督及提出审计服务咨询意见和建议；核实工程实际造价，达到控制建设成本、规范基建程序、提高基本建设资金使用效益、节约投入资金的目的；并为今后的投资决策和建设项目管理提供经验。

二、项目组织机构及专业人员配置

本项目拟由主管合伙人朱清牵头，三个评审小组组成，每小组配备项目负责人1名，项目经理3人和项目小组其他成员若干。根据项目工作需要，可随时增派项目人员。拟派人员及分工如下：

1、朱清主管合伙人

全面负责项目的组织协调管理工作，指导、审定审计总体方案，审计报告进行最终复核，签署正式审计报告；

2、项目负责人：刘艳容、许建国、闫贞

负责各审核组现场工作组织实施和人员协调；及时处理解决本组审核工作中遇到的各类问题，并提供必要的技术支持；组织会议讨论项目审核过程中所遇到的问题，并协调各方面技术资源解决问题；定期就审核情况向委托单位沟通汇报；对审核结论进行二级复核，并就审核结果中风险因素向主管合伙人汇报请示；

组织会议总结审核工作经验，并要求审核组内相关人员将审核成果及档案存档。

3、项目经理：张亚瑞冯水鑫康健陈大武向国斌

负责协助项目负责人主持现场审核工作，并及时响应委托单位要求并与之沟通；负责项目组内审核工作的具体组织实施，包括制定工程审核具体实施方案；对审核结果进行一级复核，并就审核结果中风险因素向组长汇报；全面复核组内其他小组成员的审核结果，并承担一部分具体审核工作；出具工程算审核报告及管理建议书；与被审核单位交换意见，根据被审核单位合理的意见修改审核报告，协同审核组长签署正式审核报告；全程负责审核日常工作的管理，

并监督审核小组的现场工作按时按质完成。

4、项目组成员：李子浪、车青、饶思朝、王责刚、纪杨

除项目负责人外，在具体项目的执行过程中，我们将根据项目需要和不同业务情况配备足够数量和专业的项目人员，并承诺，将确保上述人员根据招标人的业务情况随时提供相关服务。

（附：人员结构框图）

项目主管合伙人

项目负责人

项目经理

土建专业负责人安装专业负责人

土建专业技术人员安装专业技术人员

三、审计工作内容

3.1设计阶段

（1）审计设计招标文件和设计合同中商务条款的合理合法合规性；

（2）对整体设计概算进行审计并出具审计意见，协助业主和设计单位合理确定投资规模，

a．审查概算编制依据是否充分、合法、适用，编制的标准及取费是否按照国家规定进行；

b．审查概算编制是否按规定的深度进行，取费项目是否完整；

c．审查概算内容是够完整、合理。

（3）审计前期费用的合法、合规性，并出具相关审计意见；

（4）参与业主单位组织的施工图纸会审，提供相关合理化建议；

（5）就与工程造价有关的问题向业主或建设单位提供咨询意见。

3.2.施工招投标及施工合同签订阶段

（1）审核工程各专业、各标段招标资格预审文件、招标文件的商务条款是否合法、合规；结合各标段工程内容的实际情况，对招标文件和施工合同中有关工程造价方面的相关条款提供合理化建议；协助委托方对评标办法是否合理，是否涵盖了业绩、信誉、工期、施工能力（装备、技术、方案、管理、安全）、质量标准等关键内容进行审查，提供合理化建议；

（2）审核工程各标段招标文件中工程量清单编制的合理性、准确性；

（3）审核各标段招标控制价，协助业主和招标代理公司合理确定招标控制价；

（4）对工程招标标段划分及各标段间临界点设置的合理性提供合理化建议，协助委托方优化施工组织管理，尽量避免工程招标缺漏项造成的各类风险；

（5）对招标文件中暂估价及暂估项设定的合理及必要性提供合理化建议；

(6) 鉴证招投标过程:项目招投标审计的重点是招投标的合法性、合规性和真实性，审计的内容包括：a.审查招投标程序。看是否履行了招投标主管部门规定的审批程序并办理了相关手续，是否按顺序依次进行；b.审查招标申请资料。看是否存在化整为零、肢解项目和逃避招标的情况；c.审查招标方式。看是否按相关规定要求进行公开或邀请招标；d.审查招标文件。看招标文件中项目的基本信息及相关要求是否完整真实，评标办法是否带有倾向性，是否存在恶意抬高或压低投标人资格标准的规定；e.审查标底。看标底审查编制单位或人员是否具备相应的资质，编制依据是否规范、充分，是否经过相关审核；f.审查中标人资格。看中标人是否具备相应的资质，是否具备承担相应工作的能力和条件；g.审查投标书。看投标书是否与投标文件要求一致，内容是否完整，投标书是否按招标文件指定地点如期送达；h.审查开标工作。看开标过程是否合规，有无压低或哄抬价格、串通投标行为，查看招标工作记录文件，审查其真实性；i.审查评标情况。看评标程序、评标办法、评标计分、中标候选人推荐，现场组织等是否合规；g.审查定标过程。看定标过程是否按照规定进行，是否择优选取，评委记录是否完

整真实；k.审查评标人委员会的选聘是否规范。

（7）根据委托人要求配合委托人作好清标工作，为避免恶性竞争可能造成的履约风险及纠纷，应对不平衡报价中的异常低报价或高报价进行严格的评审，防止投标单位围标抬价或低价恶性竞争，协助业主在保证施工质量的前提下选择合理优价的中标单位。

（8）特殊情况下，列席项目建设相关合同的谈判会议；

（9）审核拟签施工合同中的商务条款是否合法、合规、恰当；

（10）提供与工程造价有关的其他咨询服务事项。

3.3. 工程施工阶段

(1) 施工阶段是项目建设过程中持续时间最长、造价咨询管理内容最多最复杂的阶段，也是工程造价控制的主要阶段。正确认定变更、控制变更费用既是本阶段的工作重点，也是全过程管理的难点。

(2) 在本阶段，我司将对工程造价的管理工作有工程款使用计划的编制、工程进度款的审核与确定、工程变更价款的审核与确定、工程索赔费用的审核与确定、甲供（或甲控）材料及设备的采购招标、审核或管理等。本阶段造价咨询工作的成果文件是指工程款使用计划以及工程合同管理中的工程进度款审批意见、工程变更价款审批意见、工程索赔费用的审批意见、工程现场踏勘测量偏差的调整、甲供（或甲控）材料及设备的采购文件的审核意见等。

(3)本阶段造价控制的主要措施包括合同措施，设定审批程序和权限，对重大事项实行联席会审，注重过程控制，讲究证据；处理变更事项时要现场实地踏勘，实事求是审查变更项目的施工方案，以提高施工签证的准确性、合理性；平时注意积累相关资料，在条件具备时协助业主提出反索赔等。

(4)施工阶段主要是通过以下具体措施控制项目造价：

①工程款使用计划的审核。造价工程师将招标人的总体工程进度计划安排，结合具体的施工组织设计，审核工程款使用计划，为招标人组织工程资金、控制资金投入的强度提出有价值的意见和建议。

②工程进度款的审核与确定。造价工程师要首先检查工程承包单位和监理单位是否做了工程款支付申请和审查工作，工程款支付申请和支付证书所使用的表格是否符合相应规定；再按合同的约定，对按图施工且质量经监理工程师验收合