税收筹划(整理)
企业税收筹划策略(精选5篇)
企业税收筹划策略（精选5篇）企业税收筹划策略范文第1篇【关键词】企业；筹划问题；解决；策略随着我们国家的税收征管系统和税收发的不绝的完善，中小企业的纳税本钱在不绝的提高，成为了企业经营的管束。
在此后的经营的活动当中，企业，特别是中小企业，要实现税收本钱的最小化，税收筹划的问题就一定是一个企业经营者必须啊考虑的项目。
一、税收筹划的目标1.负税的最小化。
当负税实现了最小化之后，财务管理的利润便实现了经济的最大化。
这样的一个目标简单明白、一脉相承、简单上手操作，而且将利润扩大到了最大化，有利于企业的进展和生存。
但是这里有一个问题，负税的最小化的方案，往往就是利润最大化的方案，依照这样的活动方案来进行的话，布置的加以活动和财务活动就会收到一些非税务因素的影响。
2.实现税后利润的最大化。
税后的利润最大化的方法，是减轻赋税的一个很好的方法和主张，这要求一个企业的经营管理和税务的布置有着很好的连接。
这要考虑到的，不但仅是税收的支出因素，同时也要考虑到非税收的支出因素，这样一来就能躲避单纯的考虑到税收方面的本钱，来躲避一些不必须的支出本钱。
3.税务筹划的问题。
传统的税务筹划的目标，就是讲税负尽可能的降低，这个问题上，它没有考虑到税务筹划的长期缺陷性和一些非税收的支出本钱。
这个缺陷导致了财务方面的一些冲突，疏忽了企业管理者的利益。
二、税收筹划的问题分析与讨论1.企业自身的问题分析。
税收筹划就是纳税人在纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择，税收筹划是国家允许的范围内的。
但在很大一部分的中小企业的理解中，“税收筹划”往往被理解为“偷税”，税收筹划与偷税漏税等同起来，是有关部门的理解有误区，是相关人士对于专业学问的不理解，而在这个背景之下，有很多的避税策划披上税收筹划的皮走进各个企业。
一个错误认得，取决于社会对税收筹划的宣扬不到位，对税收筹划的法律概念的不理解不。
对公民、法人的权利义务观念淡薄等原因导致的。
由于存在认得理解上的错误误区，在很大程度上来说，都影响了对于企业税收筹划的推广。
税收筹划(PPT-85张)
1
税收基本常识
2 税收筹划相关知识
3 常见流转税税收筹划
4
所得税税收筹划
5
税收筹划风险
野蛮者抗税 愚昧者偷税 糊涂者漏税 聪明者避税 1精明者做税收筹划
➢ 案例思考 ➢ 案例分析 ➢ 常见问题
抗税
抗税：是指纳税人、扣缴义务人以暴力、 威胁方法拒不缴纳税款 的行为
应承担的法律责任
分摊费用
企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入 成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下， 想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大 摊入，从而实现最大限度的避税。
➢一次费用分摊 ➢平均摊销和 ➢不规则摊销
通过名义筹资避税
这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最 高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业 生产经营所需资金主要有三个渠道：
A公司年利润额＝(8.3—6.0)×100＝230(万元)
A公司应纳所得税＝230×15%＝34.5(万元)
B公司年利润额＝(6.0—5.2)×100＝80(万元)
该企业经营的是机电产品，属于非紧俏商品，基本上是买方 市场，购货单位先付款后提货的可能性较小，经查阅其业务 日报表和销售部门的发货记录，发现付款单位已将货提走， 但发票未开从而确定为属于销售货物的行为，只是部分余款 未结。经过逐项核实，发现该企业将销售货款挂“预收账款”， 未转入“商品销售收入”，少报销售额515502．62元(其相应 的商品成本为443502．62元)。
印花印、城市维护建设税等
税收基本知识
• 税与税法 ➢ 税法的种类 ✓ 税收实体法—《个人所得税法》 ✓ 税收程序法—《税收征收管理法》 ➢ 税法的构成要素 ✓征税人 纳税人 ✓征税对象 税目 ✓税率 计税依据 ✓纳税环节 纳税期限 纳税地点 ✓减免税 法律责任
税收筹划方案模板
税收筹划方案模板
目录
1. 个人税收筹划方案
1.1 了解税收政策
1.2 优化个人收入结构
1.3 合理运用税收减免政策
1.4 投资理财规划
2. 企业税收筹划方案
2.1 选择适合的企业税收筹划模式
2.2 合理制定企业财务计划
2.3 合规遵循税收法规
2.4 有效管理企业资金流动
个人税收筹划方案
税收筹划是一种有效的财务管理方式，可以帮助个人合法降低纳税负担，提高个人财务规划的效益。
首先，了解当前的税收政策是非常重要的，包括税率、免税额等信息，可以根据政策进行针对性的筹划。
其次，优化个人收入结构，可以通过多种方式调整收入来源和分配方式，减少应缴税款。
此外，合理运用税收减免政策也是重要的一环，可以通过合法手段享受政府给予的减免优惠。
最后，进行投资理财规划也是税收筹划中的重要一环，可以通过投资理财来实现财务增值和税收优惠。
企业税收筹划方案
企业税收筹划是企业管理过程中的重要组成部分，可以帮助企业有效降低税负，提高利润水平。
首先，选择适合的企业税收筹划模式非常重要，可以根据企业类型和规模选择不同的筹划方式。
其次，合理制定企业财务计划，包括预算编制、成本控制等，有助于提高企业经营效率。
合规遵循税收法规也是企业税收筹划的关键，企业必须合
法合规地进行税收筹划活动。
最后，有效管理企业资金流动可以帮助企业提高资金利用效率，减少税负。
税收筹划
免税项目：个税Array（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备（6）由残疾人组织直接进口的，供残疾人专用的物品；（7）销售自己使用过的物品。
（8）农业生产资料，包括饲料、农膜、化肥、农药；（9）对资源综合利用、再生资源、鼓励节能减排方面：一，单选&多选无差别平衡点增值率的判定增值税纳税人与营业税纳税人的税负判别方法（1）无差别平衡点增值率判别法一般纳税人的增值税：是以增值额为计税基础；营业税的纳税额：是以企业全部收入为计税基础。
因此，税负的高低取决于增值率的大小：增值率高——企业适合按营业税计税；增值率低——企业适合按增值税纳税。
增值税与营业税的计算（一般纳税人）假设纳税人纳税增值额增值率为R,含税销售额为S,含税购进金额为P，纳税人适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%，则增值率表示为：R=（S-P）÷S纳税人应缴纳的增值税和营业税分别为：应纳增值税=S/(1+17%)×17%×R应纳营业税=S×5%【注】营业税的计税依据为全部销售额。
当两者税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率。
S/(1+17%)×17%×R= S×5%增值率R=（1+17%）×5%÷17%=34.41%这说明：1）当增值率为34.41%时，两种纳税人的税负相同；2）当增值率低于34.41%时，营业税纳税人的税负重于增值税纳税人，适于选择作增值税纳税人；3）当增值率高于34.41%时，增值税纳税人的税负高于营业税纳税人，适于选择作营业税纳税人。
同理：可以计算出增值税纳税人增值税税率为13%或营业税纳税人的税率为3%时的无差别平衡点的增值率，列表如下：无差别平衡点增值率的计算原理与前面相同，结论在表3-3：增值税率17%、营业税率5%——无差别平衡点增值率34.41%；增值税率17%、营业税率3%——无差别平衡点增值率20.65%；增值税率13%、营业税率5%——无差别平衡点增值率43.46%；增值税率13%、营业税率3%——无差别平衡点增值率26.08%。
税收筹划知识点整理
税收筹划知识点整理1税收筹划是指在纳税行为发生前，在不违反法律，法规的前提下，通过对税收主体经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2税收筹划的特征，合法性（基本特点也是最本质的特点）、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性3所得税税收筹划主要围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目的税收筹划。
4按税收筹划采用的减轻纳税人税负的手段进行划分，可以分为“政策派税收筹划” 和“漏洞派税收筹划”5企业利润最大化和企业价值最大化：如果按照前者这一目标来进行税收筹划，会导致企业目光短浅，只以当年利润为目标，而不是从企业整体利益和长远发展的角度分析。
后者与前者主要区别在于企业目标定位不同，是在遵从税法的前提下，纳税人对生产、经营、投资、理财活动的纳税方案的一种安排。
以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是其发展的最低阶段，企业价值最大化为其最高阶段。
6税收筹划是纳税人对其资产、收益的正当维护，属于纳税人应有的经济权利。
7各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
8税收筹划的直接动力就是纳税人税收筹划意识的强烈与否。
9在实际操作中，有选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，税负弹性大，税收筹划的潜力也越大。
一般来说，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。
10对于费用确认应遵循如下原则：①凡是可以直接计入营业成本、期间费用和损失的不计生产成本②能计入成本的不计入资产③能预提的不待摊。
11商品交易行为是税负转嫁的必要条件，一般来说，只有对商品交易行为或活动课征的间接税才能转嫁，而与商品交易行为无关或对人课征的直接税不能转嫁或很难转嫁。
12从属机构的动态筹划：①开始设立从属分支机构时，如果总分支机构税率一致或者分支机构所在地税率较高，适宜选择分公司，等到生产经营产生利润后，改为子公司②扭亏为盈后，如果分支机构所在地税率比在华总公司负担税率低，可以将从属机构改为子公司。
税收筹划的基本方法有哪些
税收筹划的基本⽅法有哪些筹划是为了某件事的发⽣⽽先做的计划。
税收也可以先筹划。
筹划税收是对税收应交纳的⾦额以及交纳多少，税收需要交纳那种项⽬的⼀种计划。
下⾯就由店铺⼩编为⼤家整理有关税收筹划的基本⽅法的相关资料。
以供⼤家阅读，希望对⼤家有所帮助。
⼀、利⽤税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与⾏业开展税务筹划的⼀个重要条件就是投资于不同的地区和不同的⾏业以享受不同的税收优惠政策。
⽬前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部⼤开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，⿎励基础设施建设，⿎励农业发展及环境保护与节能等⽅⾯。
因此，企业利⽤税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下⼏个⽅⾯：1.低税率及减计收⼊优惠政策。
低税率及减计收⼊优惠政策主要包括：对符合条件的⼩型微利企业实⾏20%的优惠税率;资源综合利⽤企业的收⼊总额减计10%。
税法对⼩型微利企业在应纳税所得额、从业⼈数和资产总额等⽅⾯进⾏了界定。
2.产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的⾼新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节⽔、安全⽣产等专⽤设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾⼈员所⽀付的⼯资加计100%扣除，安置特定⼈员(如下岗、待业、专业⼈员等)就业⽀付的⼯资也给予⼀定的加计扣除。
企业只要录⽤下岗员⼯、残疾⼈⼠等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合⾃⾝经营特点，分析哪些岗位适合安置国家⿎励就业的⼈员，筹划录⽤上述⼈员与录⽤⼀般⼈员在⼯薪成本、培训成本、劳动⽣产率等⽅⾯的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录⽤可以享受优惠的特定⼈员。
《税收筹划》课程笔记
《税收筹划》课程笔记第一章税收筹划基本原理一、税收筹划概念与分类1. 税收筹划定义税收筹划是指纳税人在不违反法律法规的前提下，通过对经济活动的事先安排和调整，利用税法规定和政策导向，实现税后收益最大化的行为。
这种行为涉及到对税法条款的正确理解、运用和财务管理的巧妙设计。
2. 税收筹划分类（1）按合法性分类：- 合法筹划：严格遵守税法规定，利用税法允许的范围内进行筹划。
- 非法筹划：逃税、漏税等违法行为，不在税收筹划的讨论范围内。
（2）按目的分类：- 税负减轻筹划：通过合法手段减少应纳税额。
- 税后利润最大化筹划：不仅减轻税负，还考虑整体财务效益。
- 企业价值最大化筹划：通过税收筹划提升企业市场价值。
（3）按范围分类：- 全局筹划：涉及企业整体战略的税收规划。
- 局部筹划：针对企业某一特定环节或问题的税收规划。
（4）按时间分类：- 短期筹划：通常针对一年内的税务问题。
- 长期筹划：涉及多年甚至企业整个生命周期的税务规划。
二、税收筹划动因和意义1. 税收筹划动因（1）降低税负：通过合法手段减少税负，提高企业净收益。
（2）合理避税：利用税法漏洞和优惠政策，实现税收利益。
（3）防范税务风险：避免因税务问题导致的法律风险和财务损失。
（4）优化财务结构：通过税收筹划，优化企业的资本结构和成本结构。
2. 税收筹划意义（1）提高企业竞争力：通过降低成本，提高企业在市场上的竞争力。
（2）促进经济发展：税收筹划有助于资源的合理配置，促进经济增长。
（3）维护国家税收权益：通过合法筹划，确保国家税收政策的实施。
（4）提升企业形象：遵守税法，进行合规筹划，提升企业社会责任形象。
三、税收空间与范围1. 税收空间税收空间是指税法规定和政策允许的筹划操作范围，包括：（1）税率差异：不同税种、税率之间的差异，如增值税、企业所得税等。
（2）税收优惠政策：国家对特定行业、地区或项目的税收减免、退税等政策。
（3）税制要素：税基、税率、税收优惠、税收征管等税制要素的选择和运用。
税务筹划知识总结报告范文(3篇)
第1篇一、引言税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对于降低企业税负、提高经济效益具有重要意义。
本文通过对税务筹划知识的总结，旨在提高自身税务筹划能力，为企业提供合理的税务筹划建议。
二、税务筹划概述1. 定义：税务筹划是指纳税人在遵守税法规定的前提下，利用税收优惠政策、税收政策差异等手段，对投资、生产、经营等活动进行筹划和安排，以降低税负、提高经济效益。
2. 目的：降低企业税负、提高经济效益、增强企业竞争力。
3. 原则：合法性、合规性、合理性、经济性。
三、税务筹划的主要方法1. 利用税收优惠政策：根据国家税收政策，企业可以享受一系列税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、出口退税、小微企业税收减免等。
2. 税收筹划策略：如转让定价、费用分摊、资产重组、业务重组等。
3. 合理避税：通过调整企业组织形式、业务结构、财务结构等，降低税负。
4. 税收风险防范：加强税务风险管理，确保企业合规经营。
四、税务筹划案例分析1. 案例一：某企业利用高新技术企业税收优惠政策，成功降低企业所得税负担。
2. 案例二：某企业通过转让定价策略，降低关联企业间的利润转移，实现税收筹划。
3. 案例三：某企业通过业务重组，将部分业务转移至税收优惠地区，降低整体税负。
五、税务筹划注意事项1. 合法性：税务筹划必须遵守国家税收法律法规，不得采取违法手段降低税负。
2. 合规性：企业应建立健全内部控制机制，确保税务筹划的合规性。
3. 经济性：税务筹划应充分考虑企业经济效益，避免因筹划导致成本增加。
4. 风险防范：加强税务风险管理，关注税收政策变化，防范税务风险。
六、结论税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，对于降低企业税负、提高经济效益具有重要意义。
通过对税务筹划知识的总结，有助于提高自身税务筹划能力，为企业提供合理的税务筹划建议。
在实际工作中，企业应结合自身情况，选择合适的税务筹划方法，降低税负，提高经济效益。
第2篇一、前言税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，是企业在遵守国家法律法规的前提下，通过合法手段降低税负、提高经济效益的一种策略。
(整理)《税务会计与税收筹划》教学大纲.
《税务会计与纳税筹划》教学大纲课程编号：学分：2 学时：34 授课学期：6一、课程的性质、地位、作用及与其他课程的联系《税务会计与纳税筹划》是高院校财务会计专业的专业必修课，是为了培养和检验学生对我国现行税法的了解、对各种税种的计算及其会计处理方法和纳税筹划方法的掌握以及运用能力而设置的一门专业技能课。
通过本门课的学习，了解我国现行税法，掌握各种税的计算及其会计处理方法，从而成为适应21世纪需要的"基础扎实、知识面宽、能力强、素质高的高级专门人才。
先修课程：会计学原理、中级财务会计、税法二、课程的教学内容与要求第一章税务会计概念结构［教学目的要求］本章带有全书绪论的性质，其目的是让学生应考者对税务会计有一个基本的了解。
要求通过本章的学习，理解和掌握税务会计的对象、职能、原则、方法、与企业(财务)会计的关系，税务会计的目标和特点。
［教学内容］1.税务会计概念、对象2.税务会计的任务和目标3.税务会计的基本前提4.税务会计原则5.税务会计与财务会计的比较［教学重点与难点］1.税务会计与财务会计的关系。
2.税务会计的内容第二章纳税基础［教学目的要求］要求通过本章的学习，理解和掌握我国现行税制体系、税制构成要素、纳税人如何进行税务登记、纳税申报和税款缴纳，以及纳税人有哪些权利和义务。
［教学内容］1.税收的概念与特点2.税制构成要素3.税收法律体系4.税收管理体制5.税收征收管理6.税务筹划［教学重点与难点］1.应纳税额的计算公式。
2.我国现行税率的种类。
第三章增值税会计［教学目的要求］本章是本课程重点章节之一，要求通过本章的学习，理解和掌握我国增值税的基本内容(纳税人、纳税范围、对象、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、纳税申报等)，增值税发票管理。
本章应侧重理解和掌握在增值税会计的账户设置方法，增值税进项税额、进项税额转出的会计处理方法，增值税销项税额的会计处理方法，增值税结转、上缴的会计处理方法，增值税会计信息披露。
企业常见的税收筹划四十二个方法
企业常见的税收筹划四十二个方法企业合理避税一直是每个会计人员都要面对的问题，没有老板愿意多交税，但是又不得不交税，因此，如何合理避税是每个会计人员都需要的，以下的合理避税方法主要摘自*著名咨询公司编撰的非公开出版的小册子，希望对朋友们有所帮助：(一) 模拟评税试一试税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。
下面以增值税为例说明。
税务机关对增值税从四个方面进展评估。
税负率：将税负率与预警值比照。
增加值税负率：用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税比照，以发现是否少缴增值税。
进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售本钱+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。
投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表比照。
企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。
(二)存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。
存款少到什么情况可以迟缴税“可动用的银行存款缺乏以支付当期工资，或者支付工资以后缺乏以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。
(三)没有生意也申报企业纳税申报是一项义务，不管企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有完毕;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。
这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。
税收筹划
税收筹划税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。
一税收筹划产生的原因1.税收制度因素各国税收制度的不同为国际间税收筹划提供空间：税种的差异，税基的差异，税率的差异，税收优惠上的差异；各国税收制度的弹性：纳税人身份的可转换性，计税依据金额上的可调整性。
2.国家间税收管辖权的差别3.自我利益驱动机制4.货币所具有的时间价值性二税收筹划的种类1 按节税的基本原理进行分类,税收筹划可分为绝对节税和相对节税。
2 按筹划所涉及的区域可分为国内税收筹划和跨国税收筹划。
按经营生产经营过程进行分类,税收筹划可分为企业投资决策中的税收筹划、企业生产经营过程中的税收筹划、企业成本核算中的税收筹划和企业成果分配中的税收筹划。
3 按税种分类,税收筹划可分为增值税筹划、消费税筹划、营业税筹划、企业所得税筹划、个人所得税筹划及其他税种筹划等。
三税收筹划的原则，步骤及意义1 原则：法律原则：不违法原则，规范性原则财务原则：财务利益最大化，稳健性，综合性经济原则：便利性，节约性2 步骤：（1）熟练把握有关法律规定：具备必要的法律知识，了解主管部门对筹划行为“合法”的界定（2）了解纳税人的情况和筹划要求（3）签订筹划合同（4）制定税收筹划方案并实施3 意义：维护纳税人的合法权利；促进纳税人依法纳税；促进税制的不断完善；促进国家税收政策目标的实现。
四税收筹划方法（一）概述1 纳税人的税收筹划纳税人包括：代扣代缴义务人，名义纳税人和实际纳税人。
纳税人筹划的一般原理:纳税人的税收筹划，其实质是进行纳税人身份的合理界定或转化，使纳税人承担的税收负担尽量减少或降低到最小限度，或者直接避免成为某税种的纳税人。
纳税人筹划的关键是准确把握纳税人的内涵和外延，合理确定纳税人的范围。
(附:货物和劳务税纳税人比较)2 计税依据的筹划计税依据筹划是指纳税人通过控制计税依据的方式来减轻税收负担的筹划方法。
税收筹划(全部答案)
第1章一、名词解释：1．税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2．税收筹划风险：所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性3．税收筹划时效性风险：税收筹划的时效性风险是指，纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化，而面临得筹划方案失败的风险。
4．税收筹划征纳双方认定差异风险：税收筹划征纳双方认定差异风险是指，纳税人纳税方案是否符合法律规定，最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益，取决于税务机关对其违法性的最终裁定，如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异，会使纳税人面临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。
5．偷税：偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。
6．逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
7．税收优惠：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
8．税收管辖权：税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力，包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
二、填空题：1．依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
2．在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货计价方法。
3．由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
5．税收筹划的保护性原则强调，保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则，征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业会计凭证和会计记录。
对税收筹划的总结(优秀5篇)
对税收筹划的总结(优秀5篇)对税收筹划的总结篇1在当今的企业环境中，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
通过合理的税收筹划，企业可以有效地降低税负，提高利润，增强自身的竞争力。
*将对税收筹划的概念、原则、方法、应用和未来发展进行总结。
一、税收筹划的概念税收筹划是指企业在法律允许的范围内，通过对企业日常经营、投资和分配等活动进行事先规划和安排，以达到降低税负，提高利润的目标。
税收筹划是一种合法的财务活动，可以帮助企业实现财务目标，提高经济效益。
二、税收筹划的原则1.合法性原则：税收筹划必须在法律允许的范围内进行，不得违反税法及相关法规。
2.合理性原则：税收筹划必须符合经营活动的事实和实际情况，不得进行虚构和夸大。
3.最小化原则：税收筹划的目标是降低税负，因此必须寻求最低的税负水平。
4.事先规划原则：税收筹划是对未来的规划和安排，必须提前进行，以便在实际情况中得到实施。
三、税收筹划的方法1.改变纳税义务发生时间：通过调整交易的时间，使得纳税义务发生的时间提前或延后。
2.选择纳税地点：根据不同税种的纳税地点进行选择，以达到降低税负的目的。
3.运用税收优惠政策：利用税收优惠政策，降低税负。
4.税务融资：通过借款或租赁等方式，降低税负。
四、税收筹划的应用1.企业所得税筹划：通过合理的税务融资、税务租赁等方式降低企业所得税税负。
2.个人所得税筹划：通过个人所得税筹划，降低个人所得税税负。
3.增值税筹划：通过改变纳税义务发生时间和选择纳税地点等方式降低增值税税负。
五、税收筹划的未来发展随着税收筹划技术的不断发展和完善，未来税收筹划将更加注重个性化和专业化。
企业将更加注重税收筹划，将税收筹划纳入企业战略层面。
同时，税收筹划人才的培养将成为未来发展的重要方向。
总结税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，为企业降低税负，提高利润，增强竞争力提供了有效的手段。
未来，随着税收筹划技术的不断发展和完善，企业将更加注重税收筹划，将税收筹划纳入企业战略层面。
税收筹划 第一章 绪论[精]
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[1] 蔡昌：《税收筹划方法》，广东经济出版社2003年6月，第7页 [2] 方卫平主编：《税收筹划》，上海财经大学出版社2001年版，第3页。 [3] 王兆高主编：《税收筹划》，复旦大学出版社，2003年版，第3页
第一节 税收筹划的概念与分类 • 法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设置、
筹资、投资、运营、核算、分配等活动进行的税收筹 划。由于我国现阶段的税制模式是流转税和所得税为 主，企业是税收的主要缴纳者，因此法人税收筹划是 我国税收筹划的主体。 • 自然人税收筹划主要是在个人投资理财领域进行。自 然人数虽众多，西方许多国家以个人所得税或财产税 为主体税种，而且税制设计复杂，因而自然人税收筹 划的需求有相当规模。目前我国税制模式决定了自然 人不是税收的主要缴纳者，虽然涉及自然人的税种不 少，但纳税总数并不大，因此自然人的税收筹划需求 规模相对法人税收筹划要小些。目前自然人税收筹划 主要体现在个人所得税以及财产税的税收筹划。
即谁需要进行税收筹划。税收筹划是应需求主体的需 要而产生的，不同的需求主体有不同的税收筹划需求。 广义的税收筹划主体是泛指一切需要税收筹划的纳税 人，由于纳税人分为法人和自然人，因此税收筹划需 求主体也可分为法人和自然人。依据税收筹划需求Байду номын сангаас 体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税 收筹划两大类。
[1] 《中国税务辞典》，国家税务总局税收科学研究所，中国税务出版社，第356页
第一节 税收筹划的概念与分类 • 站在法律的角度来看，尽管纳税人的避税活动事实上造
税收筹划知识点总结
第一节概念问题一偷税、避税、节税比较1、偷税有意识违反国家税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，多列支出不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段，2、避税利用税法漏洞或者其他不足之处钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税义务最小的经济行为。
3、节税在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动事先进行的涉税选择行为。
1、共同点：税收的最小化2、区别（1）法律性质不同：偷税违法；避税合法但不合理；节税合法、合理（2）行为过程的内容不同：偷税通过违法手段将应税行为转变为非应税行为；避税纳税人对模糊行为进行人为安排；节税避免应税行为发生或事前以轻税行为替代重税行为（3）后果（社会影响）不同：偷税、避税直接减少国家财政收入违背国家政策导向，使国家为防范这些行为花更多人、财、物力；节税符合国家的立法意图（政策导向），（4）国家的态度不同偷税：坚决给予严厉打击；避税国家一般通过完善税收法规来反对；节税无权干预，鼓励、认可。
二狭义税收筹划：节税广义：节税+避税+税负转嫁三税负转嫁: 税负转嫁是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税收负担转移给他人的经济行为。
1 转嫁方式：`1前转（提高销售价格,将税负转嫁给购买者）2后转（压低商品的购进价格，将税收负担转嫁给商品的供应者）3混转（既前转，又后转）4税收资本化（一项资产出售时，买方事先将以后所应纳税款折算成现值从购进价格中预先扣除，即压低资产购买价格的方法，向后转嫁给卖方。
）2 转嫁规律：（1）税负转嫁的基本前提条件：物价自由浮动①商品供求弹性需求弹性＜供给弹性，税负容易前转。
（2）影响税负转嫁的因素：需求弹性＞供给弹性，税负容易后转。
②税种：流转税比较容易转嫁，而财产税等很难转嫁。
③课税范围：越宽广越普遍，则容易，课税范围越窄小，则越困难。
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税收筹划复习题型判断：10题10分单选：10题20分多选：10题20分简答：2题20分计算：2题30分增值税纳税身份的选择、个人所得税工资薪金方面简答题（5选2）一、税收筹划的特点（P5）1、合法性。
税收筹划最本质的特点，也是税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志。
2、筹划性。
税收筹划需要事先规划、设计以及安排。
3、风险性。
表现为筹划条件风险、筹划失效风险、征纳双方认定差异的风险。
4、方式多样性。
差异越大，可供纳税人选择的方案就越多。
5、综合性。
税收筹划应着眼于资本总收益的长期稳定的增长，达到总体收益的最大化。
6、专业性。
二、税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税的区别(P5)种类行为特征处罚规定偷税1.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税2.逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，属于逃避缴纳税款罪1.对于偷税行为，税务机关将追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款对于逃避缴纳税款罪，依《刑法》追究刑事责任：2.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金3.扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚4.对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外逃税纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠款的税款的行为。
追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚金；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
抗税以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，由司法机关追究刑事责任；情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款，处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
触及刑法的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金骗税以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的由税务机关追缴其骗取的退税款，并处以骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，由司法机关追究刑事责任对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税避税纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为无处罚税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税本质区别在于其具有合法性；正常的避税行为应与税收筹划放在一起。
三、税收筹划的实施流程(P27)（一）主体选择企业可以由企业内部人员自行制定税收筹划策略，也可以“外包”给专业机构，在进行设计主体决策之前，需要对两种设计方式进行比较。
（二）收集信息与目标确定1.外部信息：主要包括税收环境信息和政府涉税行为信息两个方面。
2.内部信息：主要包括实施主体信息和反馈信息3.收集信息和确定目标在既定信息的基础上，确立税收筹划的基本目标：（1）选择低税负点，包括税基最小化、适用税率最低化、减税最大化等具体内容。
（2）选择零税负点，包括纳税义务的免除和避免成为纳税人。
（3）选择递延纳税（三）税收筹划方案列示、分析与选择在掌握相关信息和确立目标之后，策略制定者设计税收筹划的具体方案，并将方案逐一列示，对列示方案逐项分析之后，设计者可根据所获得新的信息对原方案进行调整的同时，选定最终的税收筹划方案。
其中分析主要包括:法定分析、可行分析与目标分析。
（四）实施与反馈1.实施阶段：按照选定的税收筹划方案，对自己的纳税人身份、组织形式、注册地点、所从事的产业、经济活动以及会计处理等做出相应的处理或变化，同时记录筹划方案的收益。
2.反馈阶段：反馈因为执行偏差、环境改变或者由于原有方案的设计存在缺陷，从而与预期结果产生差异，并对方案进行修正或者重新设计。
四、税收递延的方法(P44)（1）推迟收入的确认a.对生产经营活动的合理安排企业通过合理地安排交货时间、结算时间、销售方式等，推迟经营收入实现的时间，从而推迟税收的缴纳。
b.合理的财务安排这主要是指在会计上通过合理安排确认营业收入实现的时间来推迟税款的缴纳，或者说合理安排营业收入的入账时间以推迟税款的缴纳。
（2）今早确认费用（涉及所得税）a.尽量不进生产成本即凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本。
b.能进成本的不进资产c.能预提的不摊销预提是指在费用尚未支付之前按一定比例提前计入成本费用；待摊则是在费用支付后按一定比例分摊计入成本费用。
由于预提能提前将有关费用计入成本，从节税角度预提优于摊销。
与相对节税直接有关的几个费用项目a.固定资产折旧费固定资产折旧费用冲减利润，因而对所得税产生很大影响，其影响包括三个方面： 固定资产残值率：残值率越低越好折旧年限：折旧年限越短越好折旧方法：加速折旧法相对其他方法，节税效果明显b.无形资产和递延资产摊销摊销期越短越好c.存货计价方法物价上涨：后进先出法物价下跌：先进先出法五、关于跨国公司扩张时分公司或子公司的选择问题(P55)a.从属机构的静态筹划如果总公司所在地税率较低，而从属机构设立在较高时率地区，设立分公司汇总纳税，则分公司的所得利润与总公司的合作申报缴纳，所负担的是总公司的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。
由于具有独立法人地位的投资者在低税率地区也能享受免征或只征较低税收的待遇，因此在较低税率地区设立的从属分支机构适宜子公司，这样可以利用其独立核算、独立纳税享受低税负待遇；同时还可以通过转让定价的方法将处于高税率区的总公司的利润转移至低税率区，是整个利润集团税负最低。
b.从属机构的动态筹划开始设立从属分支机构时的选择开办初期，下属企业可能发生亏损，设立分公司，因与总公司“合并报表”冲减总公司的利润后，可以减少应税所得，少缴所得税。
而设立子公司就得不到这一项好处。
扭亏为盈后的选择如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。
资金投入的动态筹划将最大盈利项目设在子公司，使得其因税收优惠政策而得到很好的实际效果。
选择题【例题1·多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）。
A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定【答案】BC【例题1·单选题】家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。
A.5100元B.5270元C.5245.30元D.5621.36元答案】C【解析】[30000+1000÷（1+17%）］×17%=5245.30（元）【例题•单选题】某卷烟厂（一般纳税人）2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴5万元。
该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。
A.6.5万元B.7.15万元C.8.58万元D.8.86万元【答案】C【解析】烟叶收购金额=50+5=55（万元）；烟叶税应纳税额=55×20%=11（万元）；准予抵扣进项税=（55+11）×13%=8.58（万元）。
【例题•单选题】某企业（增值税一般纳税人）收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元并取得合规发票，该企业此项业务可计算抵扣的进项税（）元。
A．13000 B．13140 C．17000 D．17340【答案】B【解析】该批业务可计算抵扣进项=100000×13%+2000×7%=13140（元）例题•多选题】增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.将外购的货物用于基建工程B.将外购的货物发给职工作福利C.将外购的货物无偿赠送给外单位D.将外购的货物作为实物投资【例题·单选题】某生产企业属增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。
该企业上述业务应缴纳增值税（）。
A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元【答案】C【解析】该企业上述应缴纳增值税=82400/（1+3%）×3%+72100÷（1+3%）×2%＝2400+1400=3800（元）。
例题•单选题】对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账未逾期且时间在1年以内的，不计算缴纳增值税【例题•单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是( ）A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车【答案】D【例题•多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目征税范围的有( )。
A.香水、香水精B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸妆油【答案】ABC例题·单选题】2011年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。
该厂当月应纳消费税（）万元。
A.106B.106.85C.109.08D.109.42【答案】D【解析】该厂当月应纳消费税=［480+（15+5）/(1+17%)］×20%+100×1000÷10000=109.42（万元）。