房地产预算管理案例.

构成复杂
不同项目之间 差异性大 成本发生 周期较长 控制环节多 流程复杂 执行过程中 变动性大 缺乏数字化 管理工具
• 不同房地产项目受地域、项目定位、产品功能、用途、项目规模等各方面因素影响 很大，导致不同项目之间的差异性很大； • 每个项目都有自身的特点，很难将不同项目的成本进行简单地对比；
• 房地产项目开发周期都比较长，少则1-2年，多则超过5年，管理难度大；
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第三阶段
主要特点： • •
深入阶段（2004年开始）
全面反思，统一认识； 将项目收入预算纳入预算管理，通过收入和成本之间的动态调整 平衡确保项目利润的实现；
• •
建立了项目预算和公司预算的有机联系； 借助信息化手段固化预算管理的模式和方法；
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两个目的： • 建立规范，统一的成本科目结构，第一，实现在统一的分类基础上，对不同 项目成本进行比较和分析；第二，实现三地管理统一口径，一致管控； • 有效利用历史数据，为新项目提供指引，避免重复范错，以进一步提高公司 管理水平； 目标成本的三个特点： • 目标成本的合理性：有依据、具有科学性、可实现； • 目标成本的严肃性：纳入绩效考核体系，不能随意修改； • 目标成本是项目成本的控制线：作为项目控制的上限，不可超越。 两个全面范围： • 包括项目全生命周期、涵盖项目全过程； • 包括项目开发的所有综合成本项目。
• 成本构成复杂，导致在成本发生过程中需要涉及到的相关部门和岗位众多 • 成本管理过程中各类流程相当复杂，增加成本管理难度； • 大量合同性成本在合同的执行过程中会频繁发生各种类型的变更； • 常见的变更包括设计变更和现场签证； • “高变性”大大提高成本管理难度； • 企业应用的财务软件只能提供事后的成本核算功能，无法做到事前和事中的实时监 控；
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源自文库
报告目录
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• 预算管理工作回顾 成本预算管理
I. 房地产成本管理的特点
II. 成本管理总体思路 III. 成本在项目实施各个环节中的关键控制点 IV. 成本管理要突出重点
•
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营销管理
利润管理
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房地产成本管理的特点
• 房地产成本不仅仅包括常见的土地、建安成本，还包括园林 套、管理费用、营销费用等； • 不同类型的成本具备各自不同的特性，涉及不同的专业领域； 环境、市政配
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房地产预算管理
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关于预算管理
预算是行为计划的量化，这种 量化有助于管理者协调、贯彻 计划，是一种重要的管理工 具 。
预 算
BU
BU
BU
BU
BU
编制预算的目的是指导实际工作，实 现 我 们 预 期 的 各 项 经 营 目 标
现阶段公司的预算管理模式
实际成本与目标成 本的实时动态对比 项目利润为中心 实 际 成 本
收入调整
目标成本
成本调整
……
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现阶段我地产公司的预算管理模式
首先是全成本的概念，通过分解成本结构，不仅把工程成本，还把项目管理费用、营销费 用等都纳入目标成本进行管理； 其次是把销售收入纳入管理，对收入进行动态跟踪，并通过销控手段对收入进行调整，使 之与成本保持动态平衡，以保证项目利润的实现； 第三是通过动态成本与目标成本的对比分析来发现问题，及时反馈信息并采取相应措施， 变成本的事后分析为过程中的控制。同时，根据成本的变化，结合市场及销售的情况，反 过来可对销售价格进行调整，以建立成本和销售之间的互动关系，取得预期的项目利润。 最后，受项目开发周期的影响，周期延长时期间费用会侵占项目利润，使得目标利润不能 实现。因此将预算管理是贯穿整个项目全生命周期。 将多年的实践总结出的预算管理模式融入了整个信息化(ERP)过程中用一定的格式、程序、 流程等使它固定下来，让所有的房地产开发项目都按统一的步骤和方法去执行，而不能再 进行人为的调整，避免在不同阶段重复走弯路和犯同样的错误。
以目标成本作为 成本控制的基线
全成本概念
以合同为中心的 全动态成本管理
第一阶段
探索阶段（2000年-2002年）
主要特点： • • 不完全预算管理，只涉及开发项目的投资成本预算; 由财务部门独立完成;
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第二阶段
认识阶段（2002年末-2003年）
主要特点： • • 编制完整的项目预算; 从公司角度推进预算管理;
•
缺乏制度和工作流程的保证;
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报告目录
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• 预算管理工作回顾 成本预算管理
I. 房地产成本管理的特点
II. 成本管理总体思路 III. 成本在项目实施各个环节中的关键控制点 IV. 成本管理要突出重点
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营销管理
利润管理
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建立合理的成本分 类结构作为成本管 理基础
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预 算 的 优 点
促进合作与交流
总预算能协调组织的活动，使得管理者全盘考 虑整个价值链之间的相互联系。预算的编制是 一个从上到下、又从下到上不断反复的过程， 因此它还是一种有效的沟通手段，能触及到企 业的各个角落。
制定计划
预算有助于管理者通过计划具体的行为 来确定可行的目标，同时能使管理者考 虑各种可能的情形。
有助于业绩评价
预算管理 的优点
通过预算管理各项目标的预测、组织实 施，能促进企业各项目标的实现，保证 企业各项目标的不断提高和优化，是体 现企业业绩的一种好的管理模式 。
激励员工
预算的过程会促进管理者及全体员工面向未来
，促进发展，有助于增强预见性，避免盲目行
为，激励员工完成企业的目标 。
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报告目录
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• 预算管理工作回顾 成本预算管理
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营销管理
利润管理
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预算管理工作回顾
2000年，公司将工程预决算工作由工程部纳入财 务部进行管理，开始了公司预算管理的早期工作。
START
探索阶段 ２０００年 ２００２年 认识阶段 ２００３年 深入阶段
２００４年
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