财务管理系统综合应用案例分析报告

财务管理系统综合应用案例

一、单位基本信息

丹东启新实业有限责任公司，简称启新公司，为工业企业，执行新会计制度，手工账向计算机转换时间为2008年7月1日。

二、企业财务分工信息

企业财务核算设置“财务核算”、“综合管理”、“出纳管理”三种基本会计管理岗位，编号分别为“A001”、“A002”、“A003”，其中，财务核算岗负责制单、审核与记账；综合管理岗负责财务分析与报表管理；出纳管理岗负责现金管理与银行对账等。

企业财务部门职工信息与财务分工情况如下表所示。

企业财务人员信息表

三、企业基础信息

1. 企业机构设置信息

表2 部门档案信息表

表3 职员档案信息表

2. 结算方式

企业经济业务结算方式如下表。

常用结算方式

3. 外币信息资料

企业外贸业务使用外币为美元，汇率方式为固定汇率，7月初记账汇率为1美元=6.9元人民币。

4. 地区、客户和供应商分类信息

企业往来单位分类资料信息如表5、表6和表7所示。

表5

5. 客户档案

与企业有经济业务往来的单位的基本信息如表8和表9所示。

表8 客户档案信息表

表9 供应商档案信息

6. 存货信息

企业存货信息资料如表10、表11和表12所示。

表10 客户分类信息表

表11 存货计量单位信息表

表12 存货档案信息表

备注：增值税税率为17%。

7. 项目档案信息

丹东市启新公司项目档案资料如下。

项目大类：在建工程

项目分类：01自建工程；02承包工程。

项目目录：01办公楼；02宿舍楼（办公楼、宿舍楼均为自建工程）

四、企业财务信息来源于.... 中国最大的资料库下载

1. 业务控制参数

凭证制单时，采用序时控制（不能倒流），进行支票管理与资金及往来赤字控制，客户往来款项在总账系统核算，供应商往来款项在总账系统核算，制单权限不控制到科目，不可修改他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字，进行预算控制方式。凭证须经主管会计签字，进行现金流量项目控制处理。

2. 凭证类别信息

凭证类型信息

3. 2008年7月份期初余额

2008年7月，丹东启新公司各账户期初余额资料如下。

期初余额表

4. 期初余额辅助资料

2008年7月，公司期初辅助资料如表15、表16、表17所示。

表15 应收账款期初余额资料

表16 应付账款期初余额资料

表17 项目辅助核算期初余额资料

5. 公司2008年度1~6月份利润表累计额

表18 利润表

编制单位：丹东市启新实业有限责任公司 2008年6月30日

单位：元

5. 公司2008年度7月份部分经济业务

(1) 1日，于洋到工行提现金800元，现金支票XJ0013好。

借：1001 现金800

贷：100201银行存款—工行800

(2) 3日生产加工部支付修理费250元。

借：410504制造费—修理费250

贷：1001现金250

(3) 5日，财务部夏颖报差旅费250元。

借：550204管理费用—差旅费250

贷：1001现金250

(4) 7日，采购部从国外进口原材料A材料25吨，600美元/吨，共计15000美元，当日市场汇率1美元=6.9元人民币，进口关税为49800元人民币，支付进口增值税22185

元人民币，贷款由外币存款支付，进口关税及增值税由中国银行存款人民币支付，中国银行转账支票ZZ0298和ZZ0299号。

借：121101原材料—A材料

153300(25*600*6.9+49800)

21710101应交税金—就交增值税(进项税额) 22185

贷：10020201银行存款—中行—人民币账户71985

10020202银行存款—中行—美元账户103500

(5) 9日，销售部销售甲产品10件，收入17000元，销项税2890元，收银行转账支票号ZZ2188，金额19890元，送存工商银行。

借：100201银行存款—工行19890

贷：510101主营业务收入—甲产品17000

21710105应交税金—应交增值税(销项税额) 2890

(6) 11日，销售部支付广告费20000元，工商银行转账支票ZZ30001号支付。

借：550103营业费用—展览广告费20000

贷：100201银行存款—工行20000

(7) 12日，销售部销售甲产品50件(丹东造纸厂)，收入85000元，销项锐14450元，但未收货款。

借：1131应收账款-丹东造纸厂99450

贷21710105应交税金—应交增值税(销项税额)

14450

510101主营业务收入—甲产品85000

(8) 13日，采购部购习燃料10吨，每吨250元，共计2500元，已入库，增值税425元，账单已到，工商银行转账支票ZZ2222号支付。

借：121104原材料—燃料2500

21710101应交税金—就交增值税(进项税额) 425

贷：100201银行存款—工行2925

(9) 14日，仓库收辽宁机械厂B材料100吨，每吨223元，共计22300元，增值税3791元，材料验收入库，货款暂欠。

借：121102原材料—B材料22300

21710101应交税金—就交增值税(进项税额) 3791

贷：2121应付账款—辽宁机械厂26091

(10) 15日，企业新建办公楼，购入各种建筑材料共计15000元，以工商银行转账支票ZZ2212号支付。

借：160301在建工程—材料费15000

贷：100201银行存款—工行15000

(11) 16日，在建工程7月份耗用人工费计90000元，其中办公楼50000元，宿舍楼40000元。

借：160302在建工程—人工费90000

贷：2151应付工资90000