工程内部审计制度

厦门大唐房地产集团有限公司

工

程

内

部

审

计

制

度

2015年10月18日

目录

第一章总则 (3)

第二章工程内部审计方式与方法 (4)

第三章工程内部审计内容 (4)

第四章工程内部审计流程 (5)

第五章工程内部审计工作要求 (8)

第六章工程内部审计人员职责与权限 (10)

第七章工程内部审计人员职业道德规范 (11)

第八章奖惩 (11)

第九章附则 (12)

第一章总则

1、为规范工程内部审计工作，明确工程内部审计工作方向、重点、内容及条理，提高工程内部审计的效率和质量，根据国家相关法律法规、行业规范和厦门大唐房地产集团有限公司（以下简称集团）《工程审计作业指引》的规定，特制订本制度。

2、集团工程内部审计机构为集团风险管控部（以下简称风控部），根据业务规模等工作配备专职工程内部审计人员，在集团董事会的领导下独立行使职权，对集团董事会负责，不受其他部门或者个人的干涉。

3、本制度所称的工程内部审计，特指集团及其控股公司开发建设的房地产项目。

4、工程内部审计的分类：覆盖公司的工程内部审计包括常规审计和专项审计两类。工程项目常规审计是风控部按照年度审计计划执行的例行审计，而工程项目专项审计是风控部根据集团领导要求或接到举报而进行的审计。

5、工程内部审计的依据：集团《工程审计作业指引》、行业制度及规范和工程项目审计期间的所有相关资料，同时对同一建设项目应考虑工程开展的延续性和整体性对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计期间审计范围形成结论。

6、工程内部审计的目的：通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效益；发挥纠偏和警示风险的作用，进一步督促工程建设的规范化管理水平的提升，为公司透明化规范化管理以及快速发展保驾护航。

7、工程内部审计的职责：主导部门是集团风险管控部，涉及部门为成本合约管理部门、设计管理部门、工程管理部门等。配合部门为投资发展部、

财务管理部、行政部、法务部、营销管理部等。

审计过程中相关部门应安排专人及时提供资料和项目相关情况，不应拖延、推诿等现象，并应对资料的真实性、完整性负责，不得隐瞒、伪造资料。工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况的人员陪同。

第二章工程内部审计方式与方法

一、审计方式

工程建设项目内部审计一般可视具体情况采用下列方式：

（一）就地审计；

（二）送达审计；

（三）联合审计；

（四）集团领导认为适当的其他审计方式。

建设工程项目的概、预、结算审计，由于涉及土建、水卫、电气、和设备安装等专业业务技术，为保证审计质量，开展审计项目时，可采取联合审计方式，抽调公司内部或外部聘请有经验的技术人员参加工程审计。

二、审计方法

根据建设工程项目实施所处的阶段，区别不同情况，分别采取不同审计方法，包括全面审查、抽样审计、勘察现场、现场监督、分析比较等，实行事前、事中和事后审计。

第三章工程内部审计内容

工程内部审计的内容：主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项内容。具体审计侧重内容针对工程开展的不同阶段、审计的目的及项目的实际情况确

工程内部审计的内容包括但不限于以下事项：

1、规划设计审计

2、工程项目招投标审计

3、工程项目合同审计

4、工程现场管理审计

5、设计变更、洽商、签证及索赔审计

6、工程项目自行采购的设备材料审计

7、工程付款审计

8、验收情况审计

9、工程项目竣工结算审计

第四章工程内部审计流程

一、工程审计的流程：确定审计对象、发出审计通知及资料清单、收集资料、查阅资料、实施审计、形成审计初步意见、沟通审计初步意见、形成最终审计意见、出具审计报告征求意见稿、被审单位对征求意见稿的反馈、出具审计报告及整改通知书、后续审计。

二、风控部根据经集团领导批准的年度部门工作计划及工程进展情况，确定待审项目审计阶段、审计工作内容、对象及重点，制定审计计划，报部门负责人审查。

三、按部门统一格式向被审计单位发出审计通知及审计所需的资料清单。

四、接收、收集与项目审计的相关资料：按发出的审计资料清单接收资料，同时记录接收资料的时间、内容、提供单位及形式，按审计重点收集与审计项目相关的政府发布的政策、规范文件、价格信息和市场价格信息等

五、查阅资料，了解基本情况，进行初步审计，形成对审计项目的初步印象，记录在资料中发现的问题。

六、实施审计：工程审计人员应采用全面审查、抽样审计、勘察现场、现场监督等方法进行深入调查和审计，还可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。审计中发现重大问题，应及时通过风控部主管领导向董事会报告。

1、工程审计应在结合法律、法规及相关规章制度，了解公司机构职能、人员职责等信息的基础上进行审计。

2、审计中应核实资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。

3、进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。

4、访谈工程项目相关人员，以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目的。访谈时应认真听取相关方的陈述，并分析判断实际情况，并对于分析的情况进一步核实，如有必要应对访谈进行记录。

5、工程审计人员需查阅现场保存的不宜前期报送或不能在前期报送的工程管理资料，通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况，并对发现的问题现场沟通或核实，并进行记录。

七、通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意见，工程审计人员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。

八、沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负