XX有限责任公司会计制度

XXXX有限责任公司会计制度

根据《会计法》、《企业会计制度》、《内部会计控制制度》等规定，结合本公司情况，制定本会计制度。

一、会计机构和会计人员

（一）会计机构的设置

公司下设财务部。

（二）人员配置

财务总监一人，会计主管一人，出纳一人，税务主管一人。所有人员必须持证上岗，财务总监必须具有中级或以上会计职称。

（三）岗位职责

1.财务总监职责

（1）制定财务会计规章制度和公司经济活动的核算流程。

（2）监督下属会计人员的工作，确保会计报表和其他会计资料数据真实、准确、可靠。

（3）随时对各项资产进行督查，定期对公司的经营结果和财务状况进行分析。

（4）参与公司重要的管理制度的制定，参与公司重大的经济项目的认证和决策。

（5）负责公司的投资、筹资、贷款、资产评估、年报审计、税务稽查所需资料的整理工作，从而拟定筹资、投资方案，以及进行合理的税收筹划。

（6）编制财务预算，并根据其他部门的部门预算编制全面预算。

（7）编写年度财务分析报告。

2.会计主管职责

（1）负责组织本企业的财会人员办理会计事务，会计核算，实行会计监督。

（2）掌握货币资金收支结存和各种有价证券、短期投资的市场变动，按期编制各种长、短期负债的偿债计划。

（3）开展全面预算管理，严格控制财务收支。

（4）组织有关部门和会计岗位人员按期汇集、计算和分析成本控制情况，加强成本控制和管理，向高层领导提出成本控制分析报告和成本计划。

（5）负责按照国家税法和其他规定，严格审查应交税金、应交利润和其他应交款项，督促有关岗位人员及时办理解交手续，做到按期足额完成上交任务，不挪用、不截留、不拖欠。

（6）编制各期的资产负债表、利润表和现金流量表，填写各种内部转账单。

3.出纳职责

（1）办理现金收支、银行结算和票据收付业务；逐笔处理应收应付票据。

（2）管理现金限额、承兑汇票、临时借据，确保其安全，超额现金及时存入银行。

（3）及时登记库存现金日记账和银行存款日记账，并与实际存量核对，做到日清月结。

（4）妥善保管空白收据和支票及其印章，领用空白收据和支票及其印章必须在专门簿上登记。

（5）每日清点现金实存数与账存数；每月与银行对账，编制银行存款余额调节表。

4.税务主管

（1）对公司的各项税费进行核算，填制当期税务申报表，按时向税务机关申报，及时缴纳税款。

（2）指导销售员索取开具发票所需的客户资料，确保销售发票领、用、存三转对口。

3.及时了解财税新政策，对税务进行合理的分类统计和分析。

4.与财务总监一起进行公司的税后筹划。

（四）会计人员职责

1.按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。

2.按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

3.按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。

4.按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，考核资金使用效果。

5.按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。

6.遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。

二、会计核算制度

（一）会计核算的一般要求

1.依法建账。根据《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

2.根据实际发生的经济业务进行会计核算。

3.保证会计资料的真实和完整。

4.正确采用会计处理方法。

5.正确使用会计记录文字。

会计记录文字，是进行会计核算和提供会计资料不可或缺的重要媒介，是会计资料的重要组成部分，因此，会计记录文字的使用必须规范。根据《会计法》的规定，会计记录的文字应当使用中文；在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。

6.使用电子计算机进行会计核算必须符合法律规定。

为保证计算机生成的会计资料真实、完整和安全，《会计法》对会计电算化作了两个方面的规定：一是用电子计算机进行会计核算的单位，其使用的会计软件必须符合国家统一的会计制度的规定；二是用电子计算机生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求。

（二）填制会计凭证

1.原始凭证的填制要求

（1）记录要真实。原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠，符合实际情况。

（2）内容要完整。原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得一楼和省略。需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要齐全，不得简化；品名或用途要填写明确，不得含糊不清；有关人员的签章必去齐全。

（3）手续要完备。公司自制的原始凭证必须由经办业务的部门和人员的签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本公司的公章等；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。总之，取得的原始凭证必须符合手续完备的要求，以明确经济责任，确保凭证的合法性、真实性。

（4）书写要清楚、规范。原始凭证要按规定填写，文字要简要，字迹要清楚，易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。大小写金额必须相符且规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不使用连笔字，在金额前要填写美元符号“$”，美元货币符号“$”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”，有角无分的，分为写“0”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、