银行会计学自考分录汇总

第三章存款业务核算

1.

单位活期存款（个人）短期储蓄存款

存入现金时借：库存现金

贷：短期存款—XX单位

借：库存现金

贷：短期储蓄存款—XX储户

支取现金时借：短期存款—XX单位

贷：库存现金

借：短期储蓄存款—XX储户

贷：库存现金

3.整存整取定期存款全额提前支取（支取日活期利率）（一个分录）

4.整存整取定期存款部分提前支取（支取日活期利率）（两个分录）

P81 银行对长期储蓄存款部分提前支取的业务采取“满付实收、更换新折”的账务处理办法。即对原存单视同一次付出，同时按规定计付提前支取部分的利息，对未支取的部分按原定存期、到期日、利率等容另开新折，并在开销户登记簿上注明。

单位定期存款（个人）长期储蓄存款存入款项时

（活期转定期）

借：短期存款—XX单位

贷：长期存款—XX单位

借：库存现金/短期储蓄存款

贷：长期储蓄存款—XX储户到期支取时

（定期转活期）

借：长期存款—XX单位

利息支出

贷：短期存款—XX单位

借：长期储蓄存款—XX储户

利息支出

贷：库存现金/短期储蓄存款

5.账页计息法：课本P75例3-4 余额表计息法：课本P76例3-5 练习：课后P90 3、4题

第四章贷款业务的核算

1.贷款发放、计算利息、收回的账务处理：

（1）合同利率=实际利率

（2）合同利率<实际利率（银行少给钱）

2.应收利息=合同本金X合同利率利息收入=摊余成本X实际利率摊余成本=期初摊余成本+按实际利率计算的利息—实际收到的利息

3.计提贷款减值准备：

借：资产减值损失

贷：贷款损失准备

4.办理贴现业务：

第六章金融企业往来核算1.同业拆借——资金拆借时：

2.同业拆借——拆借资金到期归还时：

3.本行接受客户委托向他行付款：

3.缴存财政性存款：

第七章支付结算业务核算

一、银行汇票

1.银行汇票的签发（出票）：

转账交付：

借：吸收存款——申请人户

贷：存入保证金——银行汇票款

现金交付：

借：库存现金

贷：存入保证金——银行汇票款

2.银行汇票的兑付：

（1）持票人在代理付款行开户：

（2）持票人未在代理付款行开户：借：清算资金往来——待清算辖往来贷：其他应付款——持票人户3.银行汇票的结清：

（1）全额付款：

（2）有余款：

二、银行本票

1.银行本票的出票：

（1）现金交付

（2）转账交付：

2.“现金”字样的本票支取现金：

借：本票

贷：库存现金

第八章外汇业务的核算

一、银行买入外汇（结汇）：

二、银行卖出外汇（售汇）：

三、现钞存现汇：

四、外汇贷款的发放：

第九章债券与投资业务核算一、金融债券的发行：

二、购买交易性金融资产

借：存放中央银行款项400000

贷：应收利息400000

三、资产负债表日交易性金融资产公允价值变动的核算：

1.交易性金融资产公允价值上升：

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

2.交易性金融资产公允价值下降：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

四、购买持有至到期投资：

.

.. .

. 资料.

第十章 损益与所有者权益的核算

一、收入结转入“本年利润”的贷方

二、成本费用支出结转入“本年利润”的借方

三、提取法定盈余公积

四、提取一般风险准备