固定资产投资审计程序及

审计程序及相关模板
一、建设项目审计计划阶段 （一）建设项目审计计划的构成 建设项目审计计划，是确定建设项目审计时间、审计地点、审计内容、审计 方法和审计人员安排的文件，是实施审计的重要依据。它由上级统一组织的建设 项目审计、自行安排的建设项目审计、授权的建设项目审计、政府和部门交办的 建设项目审计和其它部门交办的建设项目审计五种类型组成。 1、上级统一组织的建设项目审计。统一组织的建设项目审计，是由上级机 关制订统一审计计划，编制统一的审计工作方案，由各级审计机关的建设项目审 计部门统一开展的建设项目审计。基本为每一计划年度统一部署和安排一次，这 种组织方式和审计计划是基于充分利用审计资源，突出审计重点，落实审计目标 为基点而安排部署的，也是实现建设项目审计业务以上级审计机关领导为主的体 现和重要方式。 2、自行安排审计的建设项目审计。自行安排审计的建设项目审计，是审计 机关根据自己的审计力量，在本机关审计管辖和分工范围内，充分考虑本级政府 工作重心和重点、社会关注的热点和难点以及审计机关的实际情况，自行安排开 展审计的建设项目。 3、授权审计的建设项目。授权审计的建设项目，是上级审计机关授权下级 审计机关审计的、属于上级审计机关审计管辖范围内的建设项目。在编制年度建 设项目审计计划时，上级审计机关根据自己的力量情况、以及对审计结果使用的 要求，将自己管辖范围内的被审计单位的建设项目，根据需要授权有资格的下一 级审计机关审计，充分发挥审和利用审计体系的整体功能，加强审计监督。 4、政府要求或交办需审计的建设项目。政府交办要审计的建设项目，是各 级政府按照一定程序，要求审计机关进行审计的项目。也要纳入建设项目审计计 划，审计机关属行政序列，是本级政府的一个组成部门，在审计业务上以上级审 计机关领导为主的同时，主要接受本级政府的行政领导。因此，对于政府交办属 于审计机关法定职责范围内的建设项目，审计机关也要按照有关规定，及时列入 项目计划。 5、其他交办、委托或举报需审计的建设项目。除以上各类项目外，还有其 他一些项目，需要列入审计项目计划。一类是本级政府领导部门要求审计机关审 计的建设项目，如本级党委、人大、政协等交办的项目。另一类是其他部门委托 审计机关审计的建设项目，如纪律检查委员会、监察部门、组织人事部门、业务 主管部门或综合部门等委托审计机关审计或提请审计机关配合审计的建设项目。 以及接受群众举报、配合国家重点建设项目稽查特派员，对审计有直接关系的审
待摊投资
11
建设单位管理费
12
其他投资
13
交付使用财产
14
项目建设单位名称
15
建设单位管理体制
16
主要设计单位
Leabharlann Baidu
17
主要施工单位
18
主要监理单位
19
项目应到位资金
20
项目实际到位资金
21 其中：中央国债资金
22
中央转贷地方国债
23
非经营性基金
24
25
（余额）
26
地方财政性资金
27
银行贷款
28
外资
29
其它资金
表 3-1 投资建设情况表
序
项
目
金额
比例
单位： 亿元
备注
计划数 实际数
年全社会固定资产投资在建 1
规划
2
年建设项目在建规模
3 模
年度全社会固定资产投资规
4
年建设项目投资规模
5
年建设项目资金来源总额
（一）中央财政性资金
其中：1、中央非经营基金
2、中央国债专项资金
3、国债转贷地方资金
4、
其中：
5、
6、
30
形象进度
填表人：
填表单位：
2、草拟建设项目审计计划，充分征求相关部门意见。根据调查了解或试审 取得的基本资料，参照审计资源可利用程度，审计计划的编制要求，草拟建设项 目审计计划，并征求有关方面的意见，特别是参加审计的各单位的意见，征求意 见的内容包括：确定审计的建设项目是否准确，审计重点是否突出、是否具备计
计机关决定应当审计的建设项目。这类项目，在实际工作中多数是随机性的，应 在自行安排的审计项目中统一考虑，留有余地。
（二）建设项目审计计划的内容 建设项目审计计划一般包括安排建设项目审计的依据、指导思想、项目名称、 审计目的、审计范围、审计内容、审计重点。 审计的依据，一般指组织审计的审计机关的年度总体工作目标；指导思想一 般指以重要理论和重要思想作为指导思想；项目名称是指计划内所要审计的项目 名称；审计目的是指审计要达到的目的，一般是要摸清建设项目的基本情况，促 进建设项目加强管理；审计范围是指审计计划安排要审计的具体范围；审计内容 一般为建设项目要审计的具体事项；审计重点是要审计的重点范围和重点问题， 审计分工和组织实施，审计时间要求，以及其他保障措施等。 计划是由文字和表格两部分组成，文字部分主要说明整个建设项目审计计划 安排的指导思想和编制依据，确定的主要任务，完成计划的主要措施等。表格部 分主要列明审计建设项目的名称、被审计的建设单位、审计分工、投资额、建设 规模、建设期，完成审计的时间要求。 （三）建设项目审计计划编制要求 1、审前调查，确定审计目标。建设项目审计计划的编制不同于其它业务审 计，有其自身特点和客观性，受建设项目的特点限制，概括起来说，建设项目审 计计划的编制一是受到建设程序的限制；二是受到投资主体的限制；三是受到建 设项目自身重要程度的限制。要准确确定建设项目审计目的，必须在充分考虑以 上几个主要特点的基础上进行调查，了解建设项目的基本情况，调查时，首先与 投资计划部门联系，调查了解建设项目批准立项、建设规模，投资规模、建设期 限、投资完成以及同类建设项目的数量及分布情况，建立项目法人责任制及资本 金情况，对国民经济的影响程度，建设过程中可能出现的问题等；其次与财政拨 款部门联系，了解建设项目的资金拨付，资金构成，资金来源情况，年度财务报 表，完成投资情况，资金的短缺情况；最后与建设项目管理部门联系，调查了解 内控制度，各面责任制的建立，建设进度，建设项目管理及招投标，合同管理等 情况。根据建设项目的行业管理情况，也要与有关专业管理部门联系，了解项目 的实际管理情况。 具体内容可见表 3-1 及 3-2:
7、
（二）地方财政性资金 1、 2、 3、 4、 5、
（三）其它 1、银行贷款
2、外资 3、企业投资 4、 5、
填表人：
表 3-2 建设项目基本情况表
序
项目
1
项目名称
填表时间：
单位：万元
内容
备注
2
建设性质
3
建设规模
4
总投资
5
建设年限
6
截止
年已完投资
7
截止
年已完投资
8 其中：建安工程投资
9
设备投资
10