第8章 公共财政支出理论

第8章公共财政支出理论

8.1 公共财政支出的分类和原则

8.1.1 公共财政支出的定义和特征

公共财政支出也称为公共支出或财政支出，是指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和，是政府以事权为依据，作出一定的质量和数量向公民提供给公共产品和公共服务的决策的成本。

公共财政支出的特征：

第一，公共支出资金来源于财政收入。

第二，公共支出的主体是公共部门。

第三，公共支出的目的是满足公共需要。

第四，公共支出具有非市场营利性。

第五，公共支出具有一定的生产性。

8.1.2 公共财政支出的分类

1.消耗性支出和转移性支出

按照公共财政支出的性质，即是否有直接的补偿来划分，公共财政支出可以分为消耗性支出和转移性支出。

消耗性支出是政府各部门的消费和投资性支出，直接表现为政府购买进行日常活动所需要的物品和服务的支出。

这类支出的特点是，政府付出了资金，获得了物品和服务，政府用这些物品和服务来履行政府的各项职能，带来等价交换性质，反应了政府占用社会资源的要求。

转移性支出指政府按照一定的方式，将一部分资金无偿地转移给受益者，其特点是无偿性，不存在交换问题，政府不能从中获得相应的回报，相当于收入在私人部门进行再分配。

消耗性支出和转移性支出的区别

消耗性支出对于生产、就业及社会总需求有着直接的影响，履行资源配置的职能较强，而转移性支出对生产、就业以及社会总需求的影响则是间接的。

消耗性支出履行调节分配的职能是间接的，而转移性支出对分配的影响是直接的，履行调节收入分配的职能较强。

2.预防性支出和创造性支出

按照公共支出的目的分类，可以将公共财政支出分为预防性支出和创造性支出。这种划分方法，可以揭示出公共财政支出的去向及其在社会经济生活中的作用。

预防性支出是指用于维持社会秩序和保护国家安全，不使其受到国内外敌对势力的迫害和侵犯，以保障人民生命财产安全与社会稳定的支出。

创造性支出指的是用于维护社会环境、社会福利等方面的支出，是用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济顺利发展的支出。比如经济、文教、卫生和社会保障等支出。

3.强制性支出与随意性支出

按照政府对公共财政支出的控制能力和强制程度来划分，公共财政支出可以分为强制性支出和随意性支出。

强制性支出又称为不可控制性支出，是指根据现行法律和契约必须进行的支出，也就是说，在法律和契约的有效期内必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不能随意削减数额，除非修改法律才能变动

随意性支出也称为控制性支出，是指不受法律和契约的约束，可以由政府部门根据每个财政年度的需要分别决定或加以增减的支出。

4.一般性支出和特殊利益支出

按照公共财政支出的受益范围来分类，可以将公共财政支出分为一般利益支出和特殊利

益支出。按照这种标准进行分类，可以说明公共财政支出所体现的分配关系，进而分析不同阶层或不同利益集团的投票者在公共财政支出决策过程中的态度或倾向。

一般利益支出指的是全体社会成员都可以享受其利益的支出。这些支出具有纯公共产品的性质，具有共同消费或联合受益的特点，所提供给各个社会成员的效益不能分别测算。

特殊利益支出指的是对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出。这些支出所提供的效益只涉及一部分社会成员，每个成员获得利益可以分别测算。

8.1.3 公共财政支出的瓦格纳原则

世界各国的公共财政支出，无论是绝对额还是占国民生产总值比重的相对额，从20世纪以来都呈上升趋势。有关统计资料表明，英国1900年公共支出为2.8亿英镑，1995年已经达到2927亿英镑，美国1890年公共财政支出为8亿美元，1995年则达到了15907亿美元。

公共财政支出迅速增长的趋势，引起了经济学家的关注，他们试图对公共财政支出增长的原因作出解释，瓦格纳法则就是其中较有影响的观点。

阿道夫.瓦格纳是19世纪德国新历史学派的主要代表人物之一，长期致力于公共财政支出占GDP比例原因的研究。

他通过考察当时欧洲、日本、美国的公共财政支出的记录，发现政府职能不断扩大以及政府活动持续增加的规律，从而导致公共财政支出不断增加。他将这一研究命名为政府活动扩张法则。后人将他的研究成果衍生为公共支出不断上升规律或瓦格纳定律。

瓦格纳认为，政府职能不断扩大有三方面的原因：一是政治因素，也就是国家活动规模的扩大；二是经济因素，由于市场规模的扩大以及复杂程度提高，市场缺陷和外部性增多，需要政府参与的管理的内容增加；三是城市化和人口密集，导致政府提供给公共物品或服务的范围越来越大。

由此瓦格纳得出结论，政府活动不断扩大所带来的公共财政支出的不断增长，是社会经济发展的客观规律。当然，瓦格纳指的公共财政支出增长是指相对增长还是绝对增长尚不清楚。

英国经济学家伯尔德在1971年提出瓦格纳规律的现代模式，这一模式主要包括三个内容：

瓦格纳直接指出了国家行政管理职能和保护职能的扩大导致公共财政支出增长，这是因为公共经济对私人经济的替代作用增强；瓦格纳认识到并明确指出了社会文化福利支出的明显增长，特别是与教育和收入再分配紧密相关的支出的增长；瓦格纳认为随着科技水平的提高，生产规模会扩大，私人垄断力量会增强，政府必须抵消私人垄断力量对社会造成的不利影响。

8.1.4 公共财政支出增长模型

经济学家穆斯格雷夫和罗斯托为了解释公共财政支出增长的原因，根据经济发展阶段理论，提出了公共财政支出增长模型。

在经济发展的早期阶段，政府投资在总投资中占有较大的比例，因为公共部门要为国家经济发展提供基础设施。

到了中期阶段，政府投资还应继续进行，因为市场失灵的存在，阻碍了经济趋于成熟的因素很多，政府的干预要加强，公共财政支出当然会增加，但这时的政府投资只是对私人投资的补充。

一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施的支出转向不断增加的教育、保健与福利的支出。在“大量消费”阶段，福利性的支出的增长将大大超过其他项目的公共支出，也快于GDP的增加速度。

美国经济学家威廉.鲍莫尔从公共部门平均劳动生产率偏低的现象入手，对公共支出增