《税务会计》4次作业--含答案

2017年（上）《税务会计》四次作业题

一、单项选择题

1. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元（含税），增值税税率17%，该企业当月计税销售额为（）元。

A.25000

B.25884

C.27594

D.35240

2 消费税主要采取在（）环节计算征收。

A.流通

B.消费

C.生产和进口

D.出口

3、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( )。A．稿酬所得B．劳务报酬所得 C．红利所得D．偶然所得

4、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。

A．1．2％ B．10％ C．17％ D．12％

5. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、偶然所得

D、个体工商户的生产经营所得

6.土地增值税实行（）

A．定额税率B．比例税率 C．超额累进税率D．超率累进税率

7.下列税种中采用累进税率的是（）。

A、消费税

B、增值税

C、营业税

D、个人所得税

8.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（）

A、白酒

B、药酒

C、果木酒

D、啤酒

9.某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元，关税适用税率为50%，消费税适用税率为8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（）。

A、156.52万元

B、240万元

C、19.66万元

D、168万元

10.根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（）。

A、国库券利息收入

B、国家重点建设债券利息收入

C、金融债券的利息收入

D、银行存款的利息收入

11.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（）。

A、增值税

B、消费税

C、印花税

D、城市维护建设税

12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.3%

B.10%

C. 12%

D.20%

13.某企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的费用为100万元；形成无形资产的的研究开发费用为1000万元，假设无形资产按10年进行摊销。该企业当年此研究开发项目可以进行税前扣除( )万元。

A.1650

B.150

C.200

D.300

14.甲工厂(一般纳税人)销售给某商场100台电视机，不含税单价为2300元／台，已开具专用发票，增值税税率17%，当月甲工厂可以抵扣的进项税额为3 400元。该甲工厂应纳增值税是( C )

A 35955元

B 35917．95

C 35700元

D 4127.95元

15. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则( )。

A．使用该种消费品时缴纳消费税 B不缴纳消费税

C移送自用时缴纳消费税 D销售最终消费品时缴纳消费税

16. 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。

A．(材料成本+加工费)÷(1一消费税税率) B.(成本+利润)÷(1一消费税税率)

C.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率) D．(成本+利润)÷(1十消费税税率)

17. 定额税率一般适用（）的某些税种、税目。

A、从价征收

B、从量征收

C、复合征收

D、混合征收

18.纳税人在计算企业所得税应纳所得税额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ C ）。

A.职工福利费

B.工会经费

C.职工教育经费

D.社会保险费

19．计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（）。

A．营业外收入B．成本 C．应纳税所得额 D．费用

20．纳税人每一纳税年度发生的广告业务宣传费，在不超过销售（营业）收入（）范围内，可据实扣除。

A．3‰ B．15％ C．8％ D.10‰

二、多项选择题

1.纳税人在计算缴纳城建税时适用的税率有（ ABD ）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

2.下列采用比例税率的税种有（ ABC ）。

A、增值税

B、城市维护建设税

C、企业所得税

D、资源税

3.下列消费品，应征消费税的有( )

A、白酒

B、摩托车

C、空调

D、汽车

4.收入总额中的下列收入为不征税收入( )。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国务院规定的其他不征税收入

D.国债利息收入

5.下列情况下应缴消费税的有( )

A、生产应税消费品

B、运输应税消费品

C、委托加工应税消费品

D、进口应税消费品

6.企业所得税法将企业所得税纳税人分为( )。

A.居民企业

B.本地企业

C.外地企业

D.非居民企业

7.根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是( )。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益

D.非营利组织从事营利活动取得的收入

8.消费税采用的税率形式有( )

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、平均税率

9.小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（）

A、进项税额不能抵扣

B、进项税额可以抵扣

C、按征收率计税

D、按基本税率计税

10.下列项目中，应计算缴纳增值税的有（ BCD ）

A.将购入方便面发给职工做福利

B.将自产方便面发给职工做福利

C.将购入方便面用于股东分红

D.将购入方便面捐赠给灾区

11.下列选项可看作纳税人的收入总额的是（）

A、生产经营收入

B、财产转让、租赁收入

C、利息、股息收入

D、特许权使用费收入

12.企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件( )：

A.与生产经营活动有关

B.按照发生额60%扣除

C.最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

D.经过主管税务机关审批

13.房产税的计税依据有（）。