股权转让避税重点汇报
股权转让避税要点总结（二）
股权转让避税要点总结（二）九、股权收购（用股权进行投资）税务处理1.股权收购定义根据财税【2009】59号文件：股权收购，是指一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下称为被收购企业）的股权，以实现对被收购企业控制的交易。
收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。
59号文件将股权收购分为一般性税务处理和特殊性税务处理，符合59号文件第5条规定的5项条件的，在税务机关备案或者申请确认可以享受特殊性税务处理，具体解析见拙作《4号公告及财税59号文件解读》。
2、税务处理：一般性税务处理和特殊性税务处理案例：A公司持有M公司100%的股权，持股的计税基础为100万元，2010年A公司将持有的股权转让给 B公司，该项股权经资产评估公司评估，其公允价值为300万元，B公司定向增发向A公司支付。
该问题也可以看做是A公司以其持有的长期股权投资资产向B公司进行投资的行为。
根据《公司法》27条规定，非货币性资产可以作为出资资产，但是最高不能超过被投资企业实收资本的70%，国家工商总局29号令则明确了以股权出资的方式与方法。
所谓股权收购，是从B 公司的角度来说的，主要是引用了上市公司公告的说法，上市公司通常以《重大资产收购暨。
的公告》作为标题，因此59号文件也以“资产收购”、“股权收购”作为概念表述。
对此也可以称之为“收购资产”、“收购股权”更加容易理解。
一般性税务处理：（1）A公司取得股权转让所得：300-100=200（万元），缴税200万×25%=50（万元）（2）A公司取得B公司的股权计税基础为300万元，即：A公司换股了。
（3）B公司取得M公司的计税基础，按照M公司的公允价值300万元确定。
特殊性税务处理：（1）A公司不确认股权转让所得，无需纳税。
（2）A公司取得B公司股权的计税基础按照被转让股权的原计税基础100万元确定。
（3）B公司取得M公司股权的计税基础也按照被转让股权的原计税基础100万元确定。
股权转让税务检查报告
股权转让税务检查报告
1. 背景
本报告旨在对股权转让交易进行税务检查，以确定是否存在任
何税务风险或违规行为，并提供相应的建议。
2. 检查结果
根据我们的税务检查，我们得出以下结论：
- 股权转让交易中涉及的资金流动和交易过程符合相关税务规定。
- 相应的税款已经按时缴纳，并且相关税务申报工作均已完成。
3. 建议
鉴于上述检查结果，我们建议以下措施以进一步确保交易的合
规性：
- 持续监测税务环境的变化，并随时更新相关税务申报和缴款
要求。
- 定期进行内部审计，以确保所有交易的记录和报告完整准确。
- 如有任何与税收有关的法律或政策变化，及时咨询专业税务
顾问，以保持对规定的准确了解。
4. 结论
本次股权转让交易的税务检查结果显示，交易过程合规，并且
相应税款已经按时缴纳。
我们建议持续关注税务要求的变化，并确
保交易记录和报告的准确性。
如有任何新的税务问题或需求，请及
时与专业税务顾问进行沟通。
请注意，本报告仅基于我们的税务检查结果而提供的建议，并
且我们无法对其他相关法律或合规事项进行评论。
为了确保合规，
请咨询专业的法律和税务顾问，以获取详细的建议和支持。
以上是本次股权转让税务检查报告的简要内容，如有任何疑问，请随时与我们联系。
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> 注意：此文档中提供的建议和信息仅供参考，并不能替代专业法律或税务顾问的具体建议。
在制定决策或进行相关操作时，请始终参考相关法律法规和专业建议。
直系亲属个人股权转让如何避税
遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>直系亲属个人股权转让如何避税自从我国改革开放以来，造就了很多富一代。
当富一代将自己建立的企业股权转让给富二代时也是应该支付相应的税费的。
这时候很多人就会想到直系亲属个人股权转让如何避税?直系亲属个人股权转让能否不交税或少交税?下面赢了网为大家整理了股权转让税的相关内容。
股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。
一、营业税：根据财政部、国家税务总局《关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税〔2002〕191号)“股权转让行为不征收营业税”的规定，直系亲属间股权转让不缴纳营业税。
二、个人所得税：《个人所得税法》及其实施条例的规定，对于自然人股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税，适用税率为20%。
财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
即具体计税公式为：应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用;应缴个人所得税=应纳税所得额×20%。
针对这种“合理避税”，有一系列文件相继出台。
1、2017年，国家税务总局出台《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
2、 2017年，《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》，首次明确“计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定股权转让所得。
”也就是说有不有股权转让所得不是股权的转让方、受让方双方自己说了算，而是要按照公平交易价格计算，确定计税依据的权利在于税务局。
公司股权转让避税,公司股权分红怎么避税
公司股权转让避税，公司股权分红怎么避税1 .股权转让价格如何?股票定价是股票的估值,目前的方法是评估。
涉及所涉及的国有股权时,股权转让价格由评估价值确定;如果不涉及国有股权,股权转让价格通常由谈判确定,捷税宝建议在这种情况下,进行评估,作为确定转让价格的参考。
2 .股权转让是否包括含税价格?股权转让溢价所得税法所得税法具有明确的规定。
一般来说,他们承担税收,因为税收监管问题,所以交易后,转让人不能开立账户,由税务部门核实,不能进行税收筹划。
3 .如何避免股权转让?( 1)以“正当理由”实现低价转让股权根据第六十七条第十条,股权转让的收入应当按照公平交易原则确定,第十三条规定,下列条件之一的股权转让收入明显偏低:①可以出具有效文件证明投资企业受到国家政策调整的影响,生产经营受到重大影响,股权价格转让低;②对直接负责转让方维护或支持的配偶、父母、子女、祖父母、孙子女、兄弟姐妹及家属或家属的继承权或转让;③有关法律、政府文件或企业章程,并有相关信息,充分证明转让价格合理,真实企业员工不得转让股权的内部转让;④股权转让各方可以提供其他合理的情况证明其合理性。
对股权转让当事人可以提供其他合理情况证明其合理性。
可以看出,低价格股权转让必须符合法定情况,实质上这一条并不违反第十条的"公平交易"。
例如,目前,在国内外能源企业经营困难的背景下,相关转让方可以借用第一篇文章进行规划;对于家族企业股份转让,可以通过第二条制定计划。
特别关注的是第三条,具有很大的规划空间,可以通过修改公司章程、相关协议进行“内部”低转让;第四条赋予税务机关极大的自主权,为一些企业提供一定的规划空间。
应当回顾,使用规划方法仍然面临着大幅调整税收的风险。
(二)正确使用“批准”的方法第六十七条第十一条规定了经批准的股权转让的四种收入情况,具体规定了三种核准的具体办法;对于转让股权的原值,第十七条规定:“个人转让股权不提供完整、准确的股权所有权原始价值凭证,而主管税务机关不能正确计算股权所有权的原始价值。
股权转让工作总结
股权转让工作总结篇一：股权转让涉税避税总结股权转让避税要点总结(2021-06-09 07:35:12)转载▼分类：股权/分配/弥补/融资/资本运营原文地址：股权转让避税要点总结作者：张律师税务专题（一）：股权转让避税要点总结张伟一、股权转让征所得税，转让收入不仍未允许扣减并未分配利润、盈余公积。
（国税函【2021】79号、国税函【2021】698号）(一) 布尚县股权转让寻花问柳的前提与基础根据《企业所得税法》企业的下列收入为减免收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、新经济等权益性投资收益；（实施细则中解释为：企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的、新经济等权益性投资收益，是指上市公司居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
）企业所得税法从2021年1月1日开始正式施行，本条规定是下面案例中股权持有收益和股权转让收益进行转化从而实现避税的必要条件和基础。
（二）股权转让收入是否扣减未分配利润、盈余公积国税相关政策沿革（1）国税发【2021】118号第二条第一款企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。
企业股权投资转让所得应改称企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
即：从2021年到2021年之间，补回内资企业转让股权不允许扣减投资者享有的仍未分配的留存收益。
（2）国税函【2021】390号。
规定：企业在一般的部分股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资若干所得税问题的通知》（国税发〔2021〕118号）有关规定执行。
股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
企业进行清算或转让全资子公司以及持股比例95 %以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应应确认为投资方股息性质的所得。
为杜绝对税后利润重复征税，影响化工企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让短果收入中减除上述股息性质的所得。
上市公司协议转让股权税收
上市公司协议转让股权税收随着经济的发展和市场的繁荣，越来越多的上市公司出现了股权转让的情况。
对于参与股权转让的各方来说，税收问题是一个关键的考虑因素。
本文将探讨上市公司协议转让股权的税收问题，并提供一些建议和指导，以便各方在转让股权时能够合理规避税务风险。
一、股权转让应纳税收范围根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，对于上市公司股权转让所取得的收益应纳税。
但是，是否需要纳税以及纳税的比例和方式会受到多种因素的影响，包括股权持有时间、转让收益金额和卖方的身份等。
1. 股权持有时间在股权转让方面，如果股权持有时间超过12个月，则可以享受长期持有优惠政策，纳税比例相对较低；如果股权持有时间不足12个月，则需要按照一般纳税政策进行纳税，纳税比例较高。
2. 转让收益金额转让收益金额也是决定应纳税额的关键因素之一。
根据税法规定，转让收益是指股权转让价款减去股权成本。
然而，存在着一些特殊情况，例如，如果通过创业投资认购的股权在持有三年以上并满足其他条件，则可以免征个人所得税。
3. 卖方身份卖方身份也对应纳税额产生影响。
个人股东和非个人股东在股权转让过程中可能需要纳税的程度不同。
在一些地区，对个人股东的股权转让收益实行个人所得税税制，而对非个人股东则适用企业所得税税制。
二、合理避税的方法和措施在进行上市公司协议股权转让时，可以通过以下一些方法和措施来合理规避税务风险。
1. 合理安排转让时间对于股权持有时间不足12个月的情况，可以通过合理安排股权转让的时间点，使其超过12个月。
这样一来，可以使用长期持有优惠政策来降低纳税比例。
2. 转让价款结构的优化在协议转让股权时，可以优化转让价款的结构，使得转让价款不仅仅包括现金，还可以包括其他资产的转让。
这样一来，可以在纳税方面进行一定的优化，减少纳税额。
3. 转让方式的选择在股权转让时，还可以选择以部分转让或分批转让的方式来进行，以避免一次性转让所带来的巨额税负。
这种方式可以使得纳税额分散到不同的时间段，减少税务风险。
外资股权转让所得税如何避税
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
外资股权转让所得税如何避税
外资股权转让所得税避税策略
如果外商投资企业的股权发生变更，除需缴纳数额很难确定的所得税外，还需要办理多项手续：股权转让合同需经商务部批准，合同生效后，外商投资企业需及时办理税务登记变更、外汇登记变更、财政登记变更以及工商登记变更等手续。
出于避税和避免办理上述手续的目的，外商投资企业的外方投资者一般都会设立bvi等形式的公司，由bvi公司单纯持有所投资的我国外商投资企业的外资股权。
如果外方投资者要转让所持有的我国企业的股权，直接出让bvi公司的股权即可。
一般的bvi公司构架如下：上述构架中，外方股东在其所在地设立一个名义公司，例如在bvi群岛设立一个bvi公司，外方股东100持有bvi公司的股权，由bvi公司100持有名义公司的股权，名义公司单纯持有我国外商投资企业的外资股权。
如果外方股东要转让持有的我国外商投资企业的股权，操作方式是直接转让其持有的bvi公司的股权。
这样，我国外商投资企业的外方股东虽然实益拥有人发生了变更，但名义拥有人并不变，因此外资股权转让行为，既不需要经我国相关部门的审批，也不会产生缴纳中国股权转让所得税的义务。
公司最近股权转让情况汇报
公司最近股权转让情况汇报
近期，公司股权转让情况发生了一些重要的变化，我将在此向
各位进行汇报。
首先，我们公司最近进行了一笔股权转让交易，根据协议，部
分股东将其股权转让给了新的投资方。
这次股权转让是在经过充分
的协商和谨慎考虑后达成的，双方达成了一致意见，公司也得到了
新的资金支持，有利于公司未来的发展和壮大。
其次，这次股权转让对公司的股权结构产生了一定的影响。
新
的投资方的加入，使得公司的股东结构发生了一定的变化，也为公
司未来的发展带来了新的机遇和挑战。
我们将继续保持积极的态度，与新股东密切合作，共同推动公司的发展。
此外，这次股权转让也对公司的管理层产生了一定的影响。
新
的投资方可能会提出一些新的管理建议和意见，我们将认真倾听并
加以考虑，以期更好地推动公司的发展和壮大。
同时，我们也会继
续保持公司原有的管理团队和管理模式，保持公司的稳定和持续发展。
最后，我要强调的是，这次股权转让是公司发展的一部分，是为了更好地实现公司的战略目标和长期发展规划。
我们相信，通过双方的合作和努力，公司一定能够迎来更加美好的未来。
总的来说，这次股权转让对公司来说是一次重要的变革，我们将以更加饱满的热情和更加务实的态度，继续努力，推动公司的发展和壮大。
希望各位能够继续支持和关注我们，共同见证公司的成长和进步。
谢谢大家！。
关于子公司股权转让的汇报
关于子公司股权转让的汇报尊敬的领导：我针对本公司子公司股权转让的进展进行了详细调研和分析，并向您汇报如下：1. 背景：近期，公司经过论证决定将子公司部分股权进行转让，目的是实现优化资产配置、提升资金利用效率和提高公司整体竞争力。
2. 转让方案：我们委托专业机构进行了市场调研和评估，制定了详细的子公司股权转让方案。
方案中包括股权转让的对象、转让比例、转让价格、交易方式等关键内容。
3. 市场调研：在市场调研阶段，我们与多家潜在投资者进行了沟通和洽谈，以了解他们的兴趣和投资意向。
对于其中表现出较大兴趣的投资者，我们进行了详细的尽职调查，包括财务状况、过往投资经验和行业背景等方面。
4. 股权评估：我们聘请了专业的估值机构对子公司股权进行评估，以确定公正合理的转让价格。
该估值报告已经得到了内部审查和核准，确保与市场价值相符合。
5. 股权交易：我们正与潜在投资者进行进一步的洽谈和谈判，以达成最终的股权交易协议。
在与投资者最终达成一致后，将进行相关法律程序和合同的签订。
6. 风险控制：在整个股权转让过程中，我们将严格遵循相关法律法规和公司治理要求，确保交易的合法性和合规性。
同时，我们也将密切关注市场风险和投资者意愿的变化，灵活调整转让方案。
7. 下一步计划：我们将继续与投资者进行深入的洽谈和谈判，争取尽快达成股权转让协议。
同时，我们将加强与监管机构、业务合作伙伴的沟通，确保整个交易能够顺利进行。
以上是关于子公司股权转让的汇报，请您审阅。
如果有任何问题或需要进一步的讨论，请随时与我联系。
敬礼，[您的姓名]。
股权转让避税案例
股权转让避税案例
某公司A在2018年进行了股权转让，将其持有的B公司股权转让给
了C公司，转让价格为1000万元。
根据税法规定，股权转让所得应
纳税，但A公司希望通过合理的税务筹划来避免或减少税负。
首先，A公司可以通过股权转让的方式来减少税负。
根据税法规定，
股权转让所得应纳税，但如果A公司持有B公司股权超过2年，且转让所得不超过200万元，可以免征个人所得税。
因此，如果A公司在持有B公司股权2年以上后再进行转让，可以避免个人所得税的缴纳。
其次，A公司可以通过资产重组的方式来减少税负。
根据税法规定，
如果A公司将其持有的B公司股权转让给C公司后，C公司可以将其持有的B公司股权与D公司的资产进行重组，形成新的公司E。
如果
重组后E公司的净资产不低于1亿元，且A公司持有E公司股权不低于10%，则可以享受资产重组的税收优惠政策。
根据税法规定，资产
重组所得可以免征企业所得税。
因此，如果A公司通过资产重组的方
式来进行股权转让，可以避免企业所得税的缴纳。
最后，A公司可以通过股权转让的方式来避免增值税的缴纳。
根据税
法规定，股权转让不属于货物和劳务的交易，因此不需要缴纳增值税。
因此，如果A公司通过股权转让的方式来进行股权转让，可以避免增
值税的缴纳。
综上所述，A公司可以通过合理的税务筹划来避免或减少股权转让所得的税负。
例如，A公司可以通过股权转让的方式来减少个人所得税的缴纳，通过资产重组的方式来减少企业所得税的缴纳，通过股权转让的方式来避免增值税的缴纳。
这些税务筹划措施可以帮助A公司在股权转让中获得更多的利润。
关于国有企业股权转让的汇报
关于国有企业股权转让的汇报国有企业股权转让是指国有企业通过市场化方式出售部分或全部股权的行为。
这是中国改革开放以来国有企业改革的重要内容之一，旨在促进国有经济的优化调整和市场化运作。
一、背景介绍国有企业股权转让是中国改革开放的重要组成部分。
改革开放以来，中国国有企业经历了多次改革和调整。
为了增强企业的竞争力、提高效益，国家开始鼓励国有企业引入市场化机制，通过股权转让的方式吸引社会资本参与国有企业的管理运营。
二、股权转让的意义1. 优化国有资产配置。
国有企业股权转让可以吸引社会资本进入，增加市场主体数量，提高资源配置效率。
2. 促进企业市场化改革。
引入社会资本可以拓宽企业经营思路，推动企业实施市场化管理，提高企业竞争力和创新能力。
3. 鼓励国有企业转型升级。
国有企业股权转让可以引进先进管理经验和技术，促进企业技术创新，推动企业转型升级。
4. 增加国有资本收益。
通过股权转让可以实现国有资本的增值，增加国有资本的收益。
三、国有企业股权转让的方式1. 市场挂牌交易。
通过证券交易所或股权交易中心挂牌交易的方式进行股权转让，由公众投资者自愿买卖股权。
2. 面向特定对象交易。
国有企业可以通过公开招标、协议转让等形式，将股权出售给特定的投资者或机构。
3. 公开发行。
有些国有企业符合条件时，可以通过公开发行股票的方式引入社会资本。
四、国有企业股权转让的程序1. 股权估值。
在股权转让前，需要对企业进行估值，确定股权的交易价格。
2. 审批程序。
股权转让需要经过国有资产监管部门的审批，确保股权转让符合相关法律法规。
3. 交易方式确定。
根据国有企业的实际情况和市场需求，确定股权转让的方式和拟参与的投资者。
4. 交易公告。
根据股权转让方式的不同，进行公开招标、挂牌或公告等形式的交易公告。
5. 签订股权转让协议。
确定交易价格和转让条件后，买卖双方签订股权转让协议，明确双方的权益和责任。
6. 股权交割。
按照协议的约定，在监管部门的监督下进行股权交割，完成股权转让交易。
股东个人之间转让股权如何合法的避税呢
股东个⼈之间转让股权如何合法的避税呢问：本⼈与张三共同投资成⽴⼀家公司，各⾃持有股份50%.⽇前，经双⽅协商，本⼈将20%的股份转让与张三。
根据现⾏个⼈所得税政策规定，个⼈转让股权所得应当按照财产转让所得计算缴纳个⼈所得税。
请问，股东个⼈之间转让股权如何合理避税？店铺⼩编在下⽂就为⼤家带来以下范本，希望对⼤家有所帮助。
股东个⼈之间转让股权如何合法的避税呢合理税收筹划的前提必须要了解有关税收政策。
根据《中华⼈民共和国个⼈所得税法》(中华⼈民共和国主席令第85号)及《国务院关于修改〈中华⼈民共和国个⼈所得税法实施条例〉的决定》(国务院令第519号)的规定，个⼈转让股权的所得属于财产转让所得项⽬，以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额，为应纳税所得额，按20%税率缴纳个⼈所得税，按次征收。
股权转让所得应缴纳的个⼈所得税=(股权转让收⼊-取得股权所⽀付的⾦额-转让过程中所⽀付的相关合理费⽤)×20%.⾃然⼈转让所投资企业股权(份)取得所得，应当按照公平交易价格计算并确定计税依据。
但实践中，⾃然⼈转让股权由于是私下交易，交易双⽅往往通过签订虚假转让合同以规避个⼈所得税。
对此，根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个⼈所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)以及《国家税务总局关于股权转让所得个⼈所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告〔2010〕27号)的规定，对纳税⼈申报股权转让的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且⽆正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个⼈股东享有的股权⽐例对应的净资产份额，核定征收个⼈所得税。
股权转让计税依据明显偏低的判定⽅法如下：1.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所⽀付的价款及相关税费的;2.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的;3.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同⼀企业同⼀股东或其他股东股权转让价格的;4.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类⾏业的企业股权转让价格的;5.经主管税务机关认定的其他情形。
有限公司股东内部股权转让涉税问题处理【范本模板】
有限公司股权转让涉税问题处理根据《中华人民共和国公司法》第72条第1款的规定,有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
根据现行法律、法规及政策规定，股东转让股权涉及个人或企业所得税、印花税等税种的交纳，现就股权转让涉及的税务问题及处理方式阐述如下。
一、个人股东转让股权税务问题（一)个人股东转让股权应缴纳个人所得税1、根据《中华人民共和国个人所得税法》第2条规定，个人转让财产所得应当缴纳个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施细则》第5条第（九）项规定，财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
因此，个人股东转让股权，应当缴纳个人所得税.根据《个人所得税法》第3条的规定，股权转让所得适用比例税率，税率为20％。
《个人所得税法实施细则》第22条规定,财产转让所得,按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税；根据第19条可知，股权原值应为个人股东拟出让股权买入价及按规定交纳的有关费用.故,个人股东应以其本次转让股权所得额减除股权原值及合理费用后的余额计算20％的缴费额。
2、个人所得税缴纳个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
在股权转让过程中,股权转让方为纳税义务人，受让方为扣缴义务人,无扣缴义务人的，转让方自行申报纳税.根据国家税务总局《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函（2009）285号)规定,股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应当到发生股权变更企业所在地地税机关办理纳税(扣缴）申报，并持税务机关开具的完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
(二）个人股东转让股权应缴纳印花税1、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及国家税务总局《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）的规定，书立、领受股权转让所立书据的单位和个人为纳税义务人，应当缴纳印花税。
股权转让合理避税方法
股权转让合理避税方法
1.合理利用特殊税收政策：股权转让涉及到不同层次的税种，如所得税、企业所得税、印花税等。
在进行股权转让前，可以仔细研究相关税收
政策，合理利用特殊税收政策，从而降低税负。
例如，根据所得税法规定，只要符合确定条件，属于小股东的股权可以享受减免或者豁免的特殊待遇。
2.合理设置转让结构：在进行股权转让时，可以通过一些合理设置转
让结构来减少税负。
例如，可以将股权先转让给一家海外子公司，再由该
子公司转让给另一家国内公司，以此来规避国内的相关税收。
这种方式需
要遵守法律法规，并确保所有操作符合合法合规的要求。
3.合理选择适当时机：股权转让的时机也可以影响税负。
例如，在公
司盈利较高的年度进行股权转让，会导致较高的企业所得税负，因此可以
考虑在盈利较低的年度进行股权转让，以降低企业所得税负。
4.选择适当的股权转让方式：股权转让可以通过直接转让股权、间接
转让股权等不同方式进行。
不同的方式涉及到不同的税收政策和税率，选
择适当的股权转让方式有助于降低税负。
例如，直接转让股权可能导致较
高的印花税，而间接转让股权则可以规避印花税。
5.合理利用税收优惠政策：在进行股权转让时，可以充分利用各种税
收优惠政策来减少税负。
例如，可以利用国家鼓励创新创业的政策来享受
相关税收优惠，或者利用股权激励政策来降低个人所得税负。
股权转让要交什么税 如何合理避税
股权转让要交什么税如何合理避税在当前这个情况下，在我国股权交易销售市场逐步活跃的时候，公司股权转让在企业经营发展趋势的每个环节经常的会出现，税款成本费变成公司股权转让遭遇的突显的难题。
因为公司股权转让涉及到额度广泛很大，个人所得税就变成最关键的税款成本费。
公司股权转让个人所得税有关法律法规、法规的制定及税收制度的建立与完善，使征税范围更加具体，征纳程序更加严格。
下面就和大家一起来聊聊股权转让如何避税。
1、个人股权转让涉税问题《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）明确了出售股权、回购股权、以股权抵偿债务等7种股权转移行为应缴纳个人所得税，对股权转让收入、原值进行了更加具体的界定，并明确指出受让方为个人股权转让的扣缴义务人，并负有事先报告义务。
二、个人所得税纳税筹划个人股权转让应纳税额的影响因素主要包括股权转让定价、股权原值、计征方式、能否适用税收优惠政策、税收筹划能力及执行能力等，可以从这些方面着手实施税收筹划，合法合理降低税负。
三、恰当运用“核定”法67号文规定了核定股权转让收入的四种情形，并明确了具体的核定方法。
对于转让股权原值，第十七条规定：“个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。
”而对于具体的核定方法并没有给出具体的规定。
这就给了税收机关很大的自由裁量权。
从之前的实践来看，比如，各地税务机关会通过验资报告、银行询证函、银行存款日记账、实收资本（股本）账面记录、公司章程、等进行审核对比核定原值，按申报的股权转让收入的一定比例核定计税成本。
因此，对于部分近年来迅猛发展的行业而言（如房地产等），如果按照上述方式核定的成本大于实际成本，可以适用这一方法进行税务筹划，以降低应纳税所得额。
然而，由于核定适用情形通常是在会计账册、相关计税凭证不完整的情形下，被转让股权公司面临相关会计制度、税收征管法处罚的风险。
股权溢价转让如何避税
股权溢价转让如何避税1、防止重复交税：采取先增资、后转让的办法避免重复征税。
2、增加交易费用：增加交易费用是财务上的惯常操作方式。
3、采取先上市，后转让股权的方式避税4、不可违法签订阴阳合同避税，存在极大法律风险。
根据我国税法的相关规定，如果个人进行股权转让，应当按转让额度的20%缴纳个人所得税，但这部分个人所得税其实是指股东因股权转让而获得的收益的金额，如果股权转让为平价转让或者低价转让，就不需要缴纳个人所得税了。
而只有在股权溢价的情况下，才需要缴纳税个人所得税。
那▲股权溢价转让如何避税?我们一起来探讨一下。
▲一、股权溢价转让如何交税根据《个人所得税》(2007年修订)第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。
如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。
另外根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。
因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：(股权转让收入-投资成本-转让费用)×20%=应缴纳个人所得税额。
法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、1996年及1998年，财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
▲二、股权溢价转让如何避税1、防止重复交税：采取先增资、后转让的办法避免重复征税。
2、增加交易费用：增加交易费用是财务上的惯常操作方式。
3、采取先上市，后转让股权的方式避税财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》确定了上市公司转让股权暂不必缴纳个人所得税，对于大型企业自然人股东来讲这是一个非常好的办法，不但能够进行融资，还可以金蝉脱壳。
上市公司股权转让如何避税
上市公司股权转让如何避税
一般股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费的情况。
法律依据：
《中华人民共和国刑法》
第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
第二百零三条纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。
第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退
税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
税务抽查股权转让情况汇报
税务抽查股权转让情况汇报
尊敬的领导：
根据公司要求，我对最近税务抽查股权转让情况进行了汇报。
在本次汇报中，
我将详细介绍我们公司的股权转让情况，并对税务抽查的相关情况进行说明。
首先，我将介绍公司的股权转让情况。
我公司在过去一年内发生了股权转让的
情况，具体情况如下，公司股东A与B就股权转让事宜达成一致，A将其持有的
公司20%股权转让给了B，转让价格为XXX万元。
股权转让完成后，公司进行了
股权变更登记手续，并及时向税务部门报备了相关信息。
接下来，我将说明税务抽查的情况。
根据税务部门的通知，我公司最近进行了
税务抽查，主要针对股权转让交易进行了审查。
在税务抽查过程中，税务部门对公司的股权转让合同、资金流向等进行了详细的核查，最终认定了本次股权转让交易的合法性，并对公司给予了肯定。
在此次税务抽查中，我们公司积极配合税务部门的工作，及时提供了相关资料，并对税务部门的询问进行了详细的解答。
在税务抽查结束后，我们公司也对内部的相关制度进行了总结和完善，以便更好地应对未来可能发生的税务抽查。
总的来说，本次股权转让交易是合法合规的，税务抽查也取得了良好的结果。
我们将继续遵守税法法规，诚实守信地开展公司经营活动，为公司的发展保驾护航。
谢谢领导的关注和支持！
此致。
敬礼。
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税务专题（一）：股权转让避税要点总结张伟一、股权转让征所得税，转让收入不同意扣减未分配利润、盈余公积。
（国税函【2010】79号、国税函【2009】698号）(一)股权转让避税的前提与基础依照《企业所得税法》企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（实施细则中解释为：企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
）企业所得税法从2008年1月1日开始正式施行，本条规定是下面案例中股权持有收益和股权转让收益进行转化从而实现避税的前提条件和基础。
（二）股权转让收入是否扣减未分配利润、盈余公积国税政策沿革（1）国税发【2000】118号第二条第一款企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。
企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
即：从2000年到2003年之间，内资企业转让股权不同意扣减投资者享有的未分配的留存收益。
（2）国税函【2004】390号。
规定：企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）有关规定执行。
股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
企业进行清算或转让全资子公司以及持股95 %以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。
为幸免对税后利润重复征税，阻碍企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，同意从转让收入中减除上述股息性质的所得。
即：只要对被投资企业持有的股份超过95%股份，就能够在股权转让价款中扣减未分配的留存收益。
（3）国税发【1997】71号文件（针对外商投资企业）。
股权转让价是指，股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额；如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等股东留存收益的，股权转让人随转让股权一并转让该股东留存收益权的金额（以不超过被持股企业账面的分属为股权转让人的实有金额为限），属于该股权转让人的投资收益额，不计为股权转让价。
总结：讲明2008年1月1日之前，内资企业只有转让持股超过95%以上股份或对被投资企业进行清算时的才能够将股东留存收益权的金额从股权转让价中扣减，而外资企业不管持有被投资企业股份多少比例都能够将留存收益扣减。
（4）国税函【2009】698号文件、国税函【2010】79号文件。
但从2008年1月1日企业所得税施行后，国税发文，上述文件规定：股权转让征所得税，转让收入不同意扣减未分配利润、盈余公积（5）国税政策沿革的缘故国税函【2004】390号文件和国税发【1997】71号文件之因此规定留存收益能够在股权转让价格中扣减，是因为假如不同意扣减就会有重复纳税因素。
例如：A公司持有M公司100%股权，初始投资成本为100万元，M公司具有留存收益（未分配利润和盈余公积）100万元，2010年A公司将M公司的100%股权作价300万元转让给了B公司，股权转让所得税如何计算？假如不同意扣减未分配利润和盈余公积，则股权转让所得=300万元-100万元=200（万元）。
现在，100万元的未分配例和盈余公积被计入了A公司转让所得缴纳企业所得税，而这100万元在被投资企业差不多缴纳过了一次企业所得税，是税后收益，这100万收益再A公司再次纳税属于一笔所得缴纳了两次企业所得税的重复纳税。
也确实是因为那个缘故，2008年1月1日之前转让外资企业以及转让内资企业持股95%以上股份的情形，同意扣减100万元的留存收益，以幸免重复纳税，阻碍重组。
然而，国税函【2009】698号文件和国税函【2010】79号文件均规定，股权转让收入不同意扣减其持有的未分配利润和盈余公积，即：A公司的转让所得=（300-100）-100=100（万元）那么什么缘故企业所得税施行后，国税发文规定股权转让收入一律不同意未分配利润和盈余公积呢？缘故有二：第一，经济意义上的重复征税，在税制设计中并不违背原则。
重复征税有法律意义上的重复纳税、经济意义上的重复征税之分，法律意义上的重复征税是指一笔所得在相同的法律主体被重复征税，而经济意义上的重复征税是指一笔所得在不同的纳税主体重复纳税。
法律意义上的重复征税，违背了“税不重征”的原则，是需要坚决幸免的，而经济意义上的重复征税，在税制设计上并不完全排斥。
在以上股权转让中，虽M公司就100万所得差不多缴纳过企业所得税，属于税后收益，A公司就该笔所得再次纳税，属于典型的“经济意义上的重复征税”。
类似的例如：营业税中转让不动产的价值，在2003年1月1日财税【2003】16号文件规定出台前，不同意扣减其购入不动产的价值，显然不动产购入价格部分被重复征收了营业税，然而这属于不同纳税人就同一笔所得的重复征税，即：经济意义上的重复征税，在税制设计上，尽管要尽量幸免经济意义上的重复征税，然而并不完全排斥。
因此，总局不同意扣减留存收益额规定，在税制理论上是没有问题的。
第二，从整个社会来看，国税函【2010】79号文件的规定并未造成重复纳税，相反同意扣减留存收益会造成税制漏洞。
例如，上例中B公司300万元购入M公司100%股权，假设B公司购入后立即分红100万元（那个地点的盈余公积是不能分配的，那个因素临时忽略不阻碍理论上的正确性），B公司分红后，立立即股权再次转让，转让价格理论上只能为200万元，则B公司的股权转让所得=200-300=-100（万元）B公司存在100万元的股权转让损失，而这100万元的股权转让损失是能够弥补其他所得亏损的，在税收利益上实现了平衡。
即：M公司就100万元部分纳税，A公司就留存收益部分所得100万元部分纳税，B公司实现而来100万元亏损能够弥补其他所得的亏损。
一笔所得征收了两次税，有弥补了一次亏损，在理论上达到了平衡。
假如同意扣减留存收益，则上例就会变为M公司差不多缴纳过一次税款，A公司就100万元抵减后不纳税，而B公司依旧就包含留存收益的300万元作为投资成本，再次转让时可能会产生一次亏损。
因此一笔所得，缴纳过一次税款，又弥补了一次亏损，最终没有纳税，国家的税收利益受到损失，存在税制漏洞和税收策划的空间。
那么，反过来规定同意A公司能够扣减留存收益，而B公司的投资成本按照200万元计算又如何呢？一是，不符合《企业所得税法实施条例》56条规定的历史成本原则，更为重要的是，在征管上无法操纵，会增加太多的征管成本。
因此这种方式理论上能够讨论，实践中是难以行得通的。
目前市场上出现的以银河证券避税宝为代表的所谓“避税式基金”，事实上也确实是应用了如此一个原来来操纵，详细案例同时见：《分红与转股税收政策解析》的分析，由于涉及到股权与股息的交叉理解，那个地点再叙述一次。
避税式基金的运作。
目前基金市场上出现所谓“银河证券避税宝”之类的所谓避税运作，例如网络中一篇文章中是如此介绍该避税运作的：基金兴华(500008)2010年1月29日进行股权登记,每一10份基金份额派现5.31元,即每一份基金份额分红0.531元。
假如当天企业A以当天收盘价格1.561购买该基金600万份,按照千分之二的交易手续费计算,该投资者共花费1.561元/份*600万份+ (1.561元/份*600万份)*0.002=938.4732万元(此中基金资产共计936.6万元,手续费共计1.8732万元,基金成本价为1.564元/份)。
2010年2月1日,基金兴华除息后的价格为1.03元(1.561元-0.531元),按照每一份基金份额分红0.531元计算,企业A获得的盈余共计是600万份*0.531元=318.6万元。
现在,基金资产剩余936.6万元-318.6万元=618万元,基金发生吃亏339.84万元。
假如企业A以1.03元/份的价格卖出基金,获利1.03元/份*600万份-(1.03元/份*600万份)*0.002=619.236万元(此中基金资产共计618万元,手续费共计1.236万元)。
如许,企业A共计损掉318.6万元+1.8732万元+ 1.236万元=321.7092元。
假设企业不的有一笔321.7092万元的应税利润,按照现存的企业个人收税税率25来计算,企业A应交纳321.7092*25=80.4273万元的企业所得税。
由于企业A基金资产吃亏321.7092万元,先后二者相抵后,前面的应税利润321.7092万元就能够规避掉80.4273万元的企业个人收税。
但是现实上企业a只吃亏基金买卖手续费共计1.8732万元+1.236万元=3.1092万元。
如许就为企业A节流了80.4273万元-3.1092万元=77.3181万元的税款。
由于国税发【2009】88号文件规定，在公开市场交易的权益性损失不用到税务机关审批，因此即使从手续上来讲也是特不简便的，而股市、基金市场盈盈亏亏无长形，税务机关也比较容易通过。
银河证券推出的所谓避税宝，实际上是对立即大比例分红公司的持续关注，以达到避税的目标。
在以上交易中，其理论依照是典型的将权益性资产转让所得转换为权益性资产持有所得的例子。
类似于，比如：M公司注册资本为100万元，未分配利润为100万元，M公司净资产价值为200万元，A公司是M公司的100%股权控股的母公司，当年有未弥补的亏损500万元，其关联企业B公司当年有盈利100万元。
该公司做以下运作来避税：（1）A公司将持有的M公司100%股权全资转让给B公司，转让价格按照公允价值300万元确认，A公司实现所得200万元，然而由于A公司尚有500万元亏损，因此A公司当年可不能缴纳税款。
B公司取得投资的成本为300万元。
（2）M公司当年进行分红100万元，B公司股息红利所得为免税所得，分红后B公司投资成本回收了100万元。
（3）B公司将股权转让给关联企业C公司，由于未分配利润100万元差不多全部分配，因此转让价格为200万元。
B公司股权转让所得为200万元-300万元=-100（万元）。
依照国家税务总局2010年第6号公告要求，该项股权转让损失能够一次性在当年审批扣除，因此该企业少缴企业所得税25万元。
以上案例，事实上和基金的运作是一致的。
之因此国家税务总局在国税函【2009】79号文件和国税函【2009】698号文件中规定，股权转让所得不同意扣除未分配利润和盈余公积部分，确实是因为假如同意扣除的话，B公司的投资成本却依旧是300万元，如此的政策会导致税收漏洞。
而不同意扣除未分配利润和盈余公积部分，尽管被投资企业对留存收益差不多缴纳过税款，看似有重复纳税之嫌，然而B公司以后分红后转让，在理论上能够享受100万元亏损抵税的好处，整个社会的税收并没有多缴纳。