税法练习题(1)答案

税法练习题（1）答案

一、单项选择题

1.下列应税项目中不适用代扣代缴纳税方式的是（）。

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、个人自基金公司取得股息

D、个体工商户生产经营所得

【答案】：D

【解析】个体工商户生产经营所得应自行申报纳税，不适用代扣代缴方式。

2.下列关于纳税申报的表述错误的是（）。

A、纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人

B、邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期

C、纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报

D、纳税人因有特殊情况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报

【答案】：C

【解析】纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

3.税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是( )。

A、《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规

B、税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

C、税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一

D、在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

【答案】：A

【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。

4.下列关于税收司法的说法，错误的是( )。

A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据

B、税收司法审查仅限于合法性审查

C、税收司法审查以具体税务机关行政行为作为审查对象

D、掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利

【答案】：D

【解析】掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。

5.自然人公民身份的判定标准是( )。

A.住所标准

B.时间标准

C.意愿标准

D.国籍标准

【答案】：D

6.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。

A.农业税

B.车船税

C.消费税

D.企业所得税

【答案】：D

【解析】农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品

7.唐朝中期税法最大的改革是实行( )。

A.一条鞭法

B.摊丁入亩制度

C.两税法

D.初税亩

【答案】：C

8.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下( )。

A.采用综合限额法对纳税人有利

B.采用综合限额法对居住国有利

C.采用分国限额法则对纳税人有利

D.采用分国限额法则对居住国不利

【答案】：A

【解析】当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下，采用综合限额法对纳税人有利，而分国限额法则对居住国有利。

9.关于转让定价税制，下列说法正确的是( )。

A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

C.转让定价税制是某一税种的专门税制

D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种

【答案】：A

【解析】转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。

10.资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是( )。

A.支付货款的当天

B.收到货物的当天

C.出售所购货物的当天

D.主管税务机关确定的时间

【答案】： A

【解析】资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是支付货款的当天。

11.下列职权中不属于税务机关职权的是( )。

A.税收检查权

B.税收行政立法权

C.代位权和撤销权

D.税收法律立法权

【答案】：D

12、税收法律关系产生的基础和标志是( )。

A.税法的公布

B.税法的实施

C.税收法律事实的发生

D.税法草案的提出

【答案】：C

13．以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是( )。

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.资源税

【答案】：A

【解析】流转税是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。

14. 根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于( )。

A.从价税

B.从量税

C.滑准税

D.复合税

【答案】：C

【解析】：滑准税亦称滑动税，是对进出口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种关税。根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税。

15.下列车辆免征车辆购置税的是( )

A 三轮农用运输车

B 四轮农用运输车

C 电车

D 摩托车

【答案】：A

【解析】：自2004年10月1日起，对三轮农用运输车免征车辆购置税。

16．下列各项中，征收资源税的是( )。

A.人造石油

B.洗煤

C.与原油同时开采的天然气

D.地面抽采煤层气

【答案】： C

【解析】选项A，人造石油不征收资源税;选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品，不征资源税;选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

17.纳税人从其银行存款账户直接划转税款的，由主管税务机关开具( )

A 税收通用完税证

B 税收通用缴款书

C 税收转账专用完税证

D 免税证明

【答案】：B

【解析】：考核完税凭证及使用要求

18. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

【答案】：A