江南大学内部审计第3阶段测试题

江南大学现代远程教育第三阶段测试卷
考试科目:《内部审计》第八章至第十章（总分100分）
时间：90分钟
学习中心（教学点）批次：层次：
专业：学号：身份证号：
姓名：得分：
一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。

在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。

）
1.内部控制的目标不包括( D )。

A.财务报告的可靠性
B.审计风险处在低水平
C.经营的效率和效果
D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求
2.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。

下列活动中属于持续监督活动的是（ B ）。

A.审计委员会定期了解财务数据
B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
C.注册会计对年度财务报表进行审计
D.内部审计人员对控制实施风险评估
3.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（A ）。

A.控制风险
B.控制活动
C.对控制的监督
D.控制环境
4.甲公司将2008年实现的主营业务收入列入2007年度的财务报表，则其2007年度财务报表违反的有关交易和事项的认定是（C）。

A.存在
B.准确性
C.发生
D.完整性
5.注册会计师在审计销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入1000万元，那么管理当局的（C ）认定存在问题。

A.发生
B.完整性
C.准确性
D权利和义务
6.在对存货实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，但却没有在账面上反映。

注册会计师针对管理层对存货账户相关认定的审计目标是（ D ）。

A.计价和分摊
B.分类
C.存在
D.完整性
7.下列具体审计目标中仅仅与各类交易相关的有（ B ）。

A.存在
B.计价和分摊
C.准确性
D.所有权
8.审计过程中，审计人员应围绕（ B）收集证据，对管理层的认定进行验证。

A.审计总目标
B.具体审计目标
C.审计程序
D.合法性
9.审计观点：基于我们检查的结果，我们认为，从整体上看，……良好。

但是，……。

对于这个问题，我们在审计报告中已作出说明，并有待于进一步调查。

这种审计意见类型属于（C ）。

A.无保留意见
B.综合性意见
C.保留意见
D.以上都不对
10.以下关于审计报告的表述，不恰当的是（D ）。

A.审计报告的编制应实事求是、不偏不倚地反映审计事项
B.审计报告应按照规定的格式及内容编制，作到要素齐全、格式规范，不遗漏审计中发现的重大事项
C.审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平
D.审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性但不一定要考虑风险水平
二、多项选择题(本题共10小题，每小题3分，共30分。

在每小题列出的四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。

多选、少选、错选均无分。

)
1.以下属于控制环境的有（ ABC ）。

A.经济性质和经营类型
B.管理层的经营理念
C.管理层倡导的组织文化
D.企业业绩评价
2.下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有( ABC )。

A.被审计单位管理层串通舞弊
B.被审计单位内部控制未执行
C.控制环境薄弱
D.被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施
3.下列具体审计目标中与各类交易相关的有（ ACD ）。

A.发生
B.计价和分摊
C.准确性
D.截止
4.下列具体审计目标中与期末账户余额相关的有（ ABD ）。

A.存在
B.计价和分摊
C.准确性
D.完整性
5.审计报告按提交时间的先后顺序为标准，可分为（ AB ）。

A.期中审计报告
B.期末审计报告
C.财务审计报告
D.效益审计报告
6.审计报告按审计工作的内容为标准，可分为（ BC ）。

A.书面审计报告
B.财务审计报告
C.效益审计报告
D.期末审计报告
7．以下属于控制活动的有（ ABCD ）。

A.授权
B.职责分工
C.业绩评价
D.资产与记录的安全控制
8.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（ABCD ）。

A.授权与业绩评价
B.信息处理
C.实物控制
D.职责分离
9.内部控制存在固有的局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告可靠性提供合理保证。

内部控制存在的固有局限性主要包括（ABD ）。

A.在决策时认为判断可能出现错误
B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于控制之上而被规避
C.被审计单位拥有的员工的多少
D.被审单位内部人员素质
10.一项内部控制有效，意味着（ AB ）。

A.该项内部控制设计是适当的
B.该项内部控制执行是有效的
C.被审计单位拥有的员工的多少
D.被审单位内部人员素质高
三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。

请在你认为对的题后括号内打一个“√”，认为错的题后括号内打一个“×”，不需要改错。

）
1.控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。

（√）
2.内部审计人员在评价内部控制时，按照项目的性质和需要，既可以对全部控制要素进行评价，也可以只对部分控制要素进行评价。

（√）
3.一项内部控制是否健全，不仅要看该项内部控制设计是否适当，还要看其执行是否有效。

√
4.现金日记账的记录和现金保管业务可以不分离。

（√）
5.现金保管与现金总分类账的记录业务可以不分离。

（×）
6.财务审计，是指审计机构对被审计单位财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的审计监督活动。

（√）
7.结果沟通，是指内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、依据、结论、决定或建议进行讨论和交流的过程。

（√）
8.审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。

（√）
9.后续审计工作虽然是年度审计计划的一部分，但如果人手有限，考虑到效率效果，可以省略。

（×）
10.内部审计机构是否建立结果沟通制度取决于内部审计机构负责人的职业判断。

（×）
四、简答题（本题共4小题，每小题10分，共40分)
1．某公司为保证公司投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，投资业务分由不同部门或不同职员负责。

其中：投资部的甲职员负责对外投资预算的编制；投资部门的乙职员负责对外投资项目的分析论证及评估；财务部负责对外投资业务的相关会计记录。

请评价上述做法。

2．某公司与资金有关的内控系统设计如下，请评价该系统是否有缺陷
(1)甲公司设立现金出纳员和银行出纳员。

银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。

月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。

(2)员工根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。

3．如何测试未曾发货却已将销售交易登记入账？
4．2009年5月11日下午5点30分，审计人员参加对华光工厂库存现金的清查盘点工作．清查结果如下：(1)实点库存现金(人民币)结存数：100元币120张，50元币80张，10元币220张，5元币84张，2元币175张，1元币220张．5角币50张，2角币20张，1角币51张，5分币32张，2分币14张．1分币8张．(2)查明现金日记帐截止到当年5月7日的账面余额为2l 679.24元．(3)查出已经办理收款手续尚未人账的收款凭证(191号至202号)金额合计为4 372. 3l元(4)查出已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证（203号至211号)金额合计为 4 126．14元(5)发现现金日记账中夹有下列借据．共计2 560元：职工刘虹借学费250元，职工王敏借学费110元．许林华借药费1000元．万广华借药费1 200元．(6)发现保险柜中有5月1日收到销售产品的转帐支票一张，计价7 500元．(7)发现保险柜中有待领工资215元，单独包封。

(8)银行核定库存现金限额10 000元。

要求：指出该企业现金管理中存在的主要问题。