增值税计算题

1、某化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，化妆品消费税税率30%，进口货物关税税率40%。xx年11月发生以下业务：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付货款200万元，支付增值税34万元，支付购货运输费用10万元取得合法票据，材料验收入库；（2）进口化妆品一批用于连续加工优质化妆品，该化妆品的进口货价35万元，支付给国外的税金5万元，运抵我国境内装卸码头之前发生运费5万元，保险费3万元，装卸费1万元，向自己采购代理人支付佣金2万元，向出口方支付佣金1万元，进口化妆品验收入库。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20日才缴纳税款；该货物已经验收入库并已取得海关填发的完税凭证；（3）购进某废旧物资回收经营单位销售的废旧包装物，支付购货款2万元，取得普通发票；（4）对外销售化妆品开具增值税专用发票，取得销售额500万元，自行负担销货运输费用14万元（其中建设基金3万元，装卸费2万元）取得合法票据；（5）将试制的优质化妆品赠送给某社会福利机构，成本价80万元，成本利润率5%，无同类产品市场销售价格，生产优质化妆品过程中领用进口化妆品的60%作原料。（6）因火灾损失上月购进的原材料5.93万元（其中含运输费用0.93万元）。

要求：该化妆品厂11月份进口环节应缴纳多少增值税？多少消费税？多少关税及其关税滞纳金？国内销售、使用环节应缴纳多少增值税？多少消费税？

2、生产企业A（一般纳税人）本月发生以下业务：

（1）进口一批货物按境外边境口岸价格实付180万元人民币（下同），另付经纪人佣金10万元、进口货物境内复制权费100万元。铁路运费及保险等支付至境内目的地（货物关税率为20%）。（2）将进口货物的2/3投入生产，1/3出售，售价（含税）90万元。（3）从B商业企业（小规模纳税人）购入部分零件取得对方税务机关开具的专用发票上注明的价款12500元；从C企业（一般纳税人）购入原料，专用发票上注明的价款16.7万元。零件已入库，原料尚在运输途中。收到上月购买的原料，取得普通发票上注明的价款120万元，料已入库。（4）售给某商业企业（小规模纳税人）一批自制产品，价税合计收款43万元，委托B企业代销的一批货物不含税价94万元，本月收到代销清单上注明的价税合计数为52.48万元，支付了B企业代销手续费后，实际收款49.85万元。

销货时支付运输个体户李某运输费1300元，李某开具了服务发票。

要求：根据以上资料计算A企业应缴纳的关税、增值税。

3、xx年4月设在县城的A烟厂（一般纳税人）月初库存外购已购烟丝0.6万元（不含税价），本月购入烟丝价税合计支付了9.36万元，支付运费取得运费普通发票上注明的运费0.72万元，建设基金及仓储费共0.1万元。本月销售卷烟计税调拨价为106元/条，实际售价为每条含税价135.5元，共售出180标准箱。支付销货运费6.4万元，取得发票。（1标准箱=250条）

委托B厂加工20标准箱卷烟，支付不含税的原料价款30万元、加工费及代垫辅料10万元。取得了B厂开具的计价40万的专用发票。B厂未收缴消费税，A厂将收回的20箱卷烟直接出售，每箱的不含税价为3.8万元。

期末库存的外购已税烟丝1.31万元（不含税价）

本月的流转税金应于下月10日前申报缴纳，但因A厂会计出差，14日才申报纳税。

要求：计算A烟厂应缴纳的流转税。

4．某啤酒厂生产甲、乙两种啤酒，xx年8月销售情况如下：（１）销售甲种啤酒500吨，每吨不含税售价3400元；收取包装物押金28000元，又送给酒厂自设独立核算餐厅自产啤酒６吨，以抵顶厂部本月一次招待活动的餐费；（２）销售乙种啤酒800吨，每吨不含税售价2500元；随同产品出售的包装物价值17000元(不含税)；（３）收回上月包装物返还押金10000元，没收已逾期的包装物押金46800元；（４）将自产特种啤酒10吨送某啤酒节，无同类产品售价，每吨成本2300元。

要求：（１）计算该啤酒厂本月交纳消费税；

（２）计算该啤酒厂本月交纳增值税（本月无进项税额）。

5．某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）xx年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入（含税）8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。

要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税（该厂汽

车适用的消费税税率为8%）。

6、xx年2月，兴隆外贸公司从某日用化妆品公司购进出口用护发品1000箱，取得的增值税专用发标注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为１美元＝8.20元人民币），申请退税的单证齐全。该护发品的消费税税率为8%，退税率为9%。兴隆外贸公司委托蓝天外贸公司（具有进出口经营权）出口，并按销售额1%的比例直接提取手续费。

7、某公司广告部本年取得广告收入560万元，支付外单位广告制作费70万元。又支付设计费、劳务费4.9万元。支付电视台广告发布费80万元。

房产开发部自建同质量、同标准的楼房三栋，建安总成本4500万元（成本利润率10%）一栋自用，另两栋售出。取得收入5120万元。

7月20日公司购入客货两用车2辆，投入使用，每辆车的载货净吨位40吨，（当地规定乘人车每辆税额80元、载货汽车每净吨位税额20元）。

要求：根据以上资料，计算公司本年应缴纳的营业税。