增值税计算题
初级增值税计算题目
初级增值税计算题目
以下是一份初级增值税计算题目：
某公司为增值税一般纳税人，2023年5月发生以下业务：
1.销售A产品100件，不含税单价为200元/件，销售B产品200件，不含税单价为150
元/件。
2.将A产品50件作为职工福利发放给员工。
3.购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为50000元，税额为6500元。
4.支付运费1000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
5.发生其他费用2000元。
请计算该公司5月份应缴纳的增值税税额。
解：
1.销售A产品应缴纳的增值税税额= 100 × 200 × 13% = 2600元。
2.销售B产品应缴纳的增值税税额= 200 × 150 × 13% = 3900元。
3.将A产品发放给员工应视同销售，应缴纳的增值税税额= 50 × 200 × 13% = 1300元。
4.购进原材料应抵扣的增值税税额= 6500元。
5.支付运费应抵扣的增值税税额= 1000 × 9% = 90元。
6.其他费用不属于增值税征税范围，不缴纳增值税。
7.应缴纳的增值税税额= （2600 + 3900 + 1300）- （6500 + 90）= 2710元。
因此，该公司5月份应缴纳的增值税税额为2710元。
1。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种间接税，适用于商品和服务的销售环节。
它在现代经济中扮演着重要的角色，对于企业和个人都有着深远的影响。
为了更好地理解增值税的计算和应用，下面将提供一些增值税练习题及答案，希望能够帮助读者加深对这一税种的理解。
1. 某公司销售了一批商品，销售额为10,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为10,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为10,000 * 13% = 1,300元。
2. 某公司购买了一批原材料，购买金额为5,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司可以抵扣的增值税金额。
解答：购买金额为5,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为5,000 * 13% = 650元。
该公司可以抵扣的增值税金额为650元。
3. 某公司销售了一批商品，销售额为20,000元，增值税税率为13%。
该公司购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为20,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为20,000 * 13% = 2,600元。
购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为8,000 * 13% = 1,040元。
该公司应缴纳的增值税金额为2,600元 - 1,040元 = 1,560元。
4. 某公司销售了一批商品，销售额为50,000元，增值税税率为13%。
该公司购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为50,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为50,000 * 13% = 6,500元。
购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为30,000 * 13% = 3,900元。
该公司应缴纳的增值税金额为6,500元 - 3,900元 = 2,600元。
增值税计算题
1.南方家具公司为增值税一般纳税人;该公司2月发生以下经济业务：1外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库;对方开具的增值税专用发票上注明的货款不含增值税为40万元;2外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续;3进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,以纳关税1万元;4销售家具一批,开具普通发票注明销售额万元;已知:该公司月初增值税进项税余额为零,增值税税率为17%;要求：1计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程;2计算该公司2月份增值税销项税额,并列出计算过程;3计算该公司2月份增值税进项税额,并列出计算过程;4计算该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程;2.某粮油加工厂为一般纳税人,该厂2009年6月份发生的购销业务如下:1从粮管所购进小麦20万公斤,增值税专用发票注明,价款50000元,增值税税款为19500元；2从农民手中收购小麦10万公斤,价款70000元,取得收购凭证；3销售自制的面粉,开局专用发票,注明销售额180000元；销售挂面,专用发票注明销售额为60000元；销售食用植物油,专用发票注明销售额为100000元;要求：根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额;3.某自行车厂为一般纳税人,主要生产销售自行车,2009年9月购销情况如下：1外购自行车零部件、原材料,专用发票注明价款120000元,进项税额2040 0元；2从小规模纳税人处购进自行车零件30000元,未取得专用发票；3向当地百货商场销售800辆,每辆出厂价250元不含税,百货商场当月付清货款后,厂家给予了5%的销售折扣,开具红字发票入账；4向一特约经销店销售600辆,每辆出厂价250元不含税,并向运输单位支付运费8000元,受到运费发票；5逾期仍未收回的包装物押金30000元;要求：根据上述资料计算该厂本期应缴纳的增值税税额;4.某工业企业为一般纳税人,生产A、B两种产品,A产品增值税率为17%,B 产品增值税率为13%;10月份有关经济业务如下：1销售A产品取得不含税收入1100000元,增值税187000元,款项已存入银行;2销售B产品取得含税收入及运输包装费915300元,款项已存银行;3本月购入零配件取得专用发票上注明销售额500000元,增值税率17%,所有款项已付,料已入库;4向另一单位购入一批原材料,取得普通发票上注明买价98000元,款项已付,材料已入库;要求：计算该工业企业10月份应纳增值税税额;1、某市商场为增值税一般纳税人,2015年2月发生如下业务：1从毛巾生产企业购进毛巾一批,取得增值税专用发票上注明价款20000元,税款3400元；2从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款30000元；3购买一批建材用于修缮仓库,取得增值税专用发票,注明价款10000元；4购进电冰箱100台,取得增值税专用发票注明价款250000元,5零售服装、鞋帽等,取得含税收入300000元；6因管理不善丢失一批上月外购的日用商品,账面成本5850元7外购电脑30台,取得增值税专用发票,每台不含税售价5000元,已取得增值税专用发票,购入后将6台用于办公使用,10台捐赠给希望小学,剩余14台全部零售,零售价每台8500元；8将一批库存的棉被捐赠给地震灾区,账面成本为80000元,同类棉被不含税市场价格为100000元;其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣,上月留抵税额3000元;要求：根据上述资料<1>、计算该商场当期可以抵扣的进项税额；<2>、计算该商场当期增值税销项税额；<3>、计算该商场当期应缴纳的增值税;2、某洗衣机厂增值税一般纳税人 ,本纳税期限内发生以下业务：1向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台,每台950元不含税 ;2向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台,每台1404元含税 ;3向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台,每台价值1000元不含税 ;4外购机器设备1台,每台单价200000元,取得增值税专用发票注明税额34000元,机器设备已验收入库;5外购洗衣机零配件支付50000元,专用发票注明税款8500元;6该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务;本月共取得运输劳务收入10000元;要求：计算该洗衣机厂本期应缴纳增值税额3、某新闻出版社2003年某月发生以下几笔业务：1购入纸张,增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；税款17万元,同时支付采购的运输费用,取得的货运发票上注明的款项是5万元;纸张已经验收入库;2支付印刷厂印刷装订费用,增值税专用发票上注明的印刷装订费用为50万元;3销售一批图书,开具的增值税专用发票上注明的销售货价为300万元;4向有关高校赠送一批图书,按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元;6加工制作了一种礼品性质的图书,分别送给客户及购货人,加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元要求：计算出版社当月应纳增值税税额4、某生产企业为增值税一般纳税人,2006年5月发生以下业务;1销售给某商场货物一批,开局增值税专用发票,注明销售额450万元,该商场尚未付款提货;2购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明销售额100万元、税额17 万元,已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元,其中运费金额万元,保费万元,建设基金万元,装卸费万元.3定制一批救灾物质捐给灾区,专用发票上注明销售额2万元、税金万元;4批发销售一批货物,专用发票上注明销售额80万元;5销售给商业小规模纳税人货物一批,开具的专用发票上注明的销售额30万;要求：据以上资料,计算该企业应纳增值税额年3月,某酒厂增值税一般纳税人销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元;副食品公司按照合同约定,于2014年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金;就此项业务,该酒厂2014年3月增值税销项税额为多少2. 某电器修理部小规模纳税人2014年3月取得含税修理收入20600元,当月出售一台使用过的进口旧设备,收取价税合计金额123600元,该修理部当月应纳增值税是多少3. 某旧机动车交易公司增值税一般纳税人2014年3月收购旧机动车50辆,支付收购价款350万元；销售旧机动车60辆,取得含税销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元;2014年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税多少钱4. 某商场一般纳税人与服装厂达成协议,按销售额挂钩进行平销返利;2013年3月商场销售服装取得零售额10万元,平价与服装厂增值税一般纳税人结算,取得增值税专用发票,并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入2万元；当月该商场允许某电压力锅进店销售电压力锅新产品,一次收取进店费3万元,计算该商场当期可以抵扣的进项税和销项税分别是多少5. 某自行车厂增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税价格为280元/辆;2014年3月末留底税额3000元,4月该厂购销情况如下：1向当地百货大楼销售8000辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的现金折扣；2向外地特约经销店销售800辆,支付运输单位运杂费8000元,收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费元；3销售本厂2008年购买自用的机器一件,取得含税收入120000元；4购进自行车零部件,原材料收取的增值税专用发票上注明金额140000元,增值税额23800元；5从小规模纳税人处购进自行车零件,价税合计金额为90000万元,取得税务机关代开的增值税专用发票;假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣;计算1当月准予抵扣的进项税额2当期的销项税额3自己使用过的机器应纳的增值税4总共需要交纳增值税为多少6. 某食品加工厂增值税一般纳税人2014年3月发生下列业务：1向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后送另一加工厂增值税一般纳税人加工膨化,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票；2从县城某小规模纳税人处购入工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付价税合计款3605元；3将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税收入21000元,将1吨无偿赠送给客户适用税率13%4生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；5上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本入账价值、采购成本元含运费元；6转让2009年3月购入的小型生产设备一台,从购买方取得支票8000元含税,发生清理费支出400元;假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣;要求计算：1当期可抵扣的进项税额；2当期的销项税额3当期应缴纳的增值税税额;7. 某商业企业是增值税一般纳税人,2014年3月初留抵税额2000元,3月发生下列业务：1购入商品一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,税款1700元；2因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食,账面成本5220元假设不含运费；3从农民手中收购大豆1吨,收购凭证上注明收购款1500元；4购买建材用于修缮仓库,取得增值税专用发票,注明价款20000元,税款3400元；5零售日用商品,取得含税收入150000元；6将一批库存布料援赠灾区,账面成本20000元,同类布料不含税市场销售价格为30000元；7外购电脑20台,取得增值税专用发票,每台不含税单价6000元,购入后5台用于办公使用,5台捐赠给希望小学,剩余10台零售,零售价格每台8000元；假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣;要求计算：1当期可以抵扣的进项税额；2当期销售货物的销项税额3当期应缴纳的增值税;。
增值税法计算题及答案 17题
应纳税额=[3200÷（1+4%）+2300 ÷（1+4%） +12300] ×4%=703.54（元）
十、东方进出口公司2003年3月进口化妆品一 批，关税完税价格经海关核定为150000元 （人民币，下同），关税为30000元，消费税 为77142元。计算进口这批化妆品应纳增值税。
1、从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元、增值 税104000元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货 运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。
2、直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元。另支付 运费1000元，尚未取得货运发票。
三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得
的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分 别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在 运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回 后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所 800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20 公斤水果加工成1公斤果酱）。其中350公斤用 于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。 确定当月该厂允许抵扣的进项税额。
损失产品成本中所耗外购货物的购进额 =80000 × (300000/420000)=57144(元)
应转出进项税额=57144×17%=9714(元)
五、某民营制造企业购入一批材料，增值税专 用发票上注明的增值税额为20.4万元，材料价 款为120万元。材料已入库，货款已经支付(假 设该企业材料采用实际成本进行核算)。材料 入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项 目，该企业就该批材料的进项税额如何抵扣？
八、长鸣公司1999年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元，属 于营业税征收范围的咨询服务收入8·4万元；公司适用增值税税率 为17%。同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万 元，其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。大南 公司1999年8月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额各是多少？
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
增值税计算题
增值税计算题1、某电视机厂为一般纳税人，2003年5月购销业务情况如下：（1）购进彩电显像管一批，取得的增值税专用发票上注明税款为500万元。
（2）进口大型检验设备一台，取得的海关完税凭证上注明增值税为20万元。
（3）向本市某大型电子产品批发市场销售21寸彩电10万台，出厂单价为2000元（不含税），货已发出并办妥银行托收手续，向买方开具专用发票。
（4）无偿提供给本企业招待所21寸彩电100台。
要求：计算该厂当期应纳的增值税额。
2、某生产企业为增值税一般纳税人，2002年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开据增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，另外开据普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。
（4）购进货物，取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货运输费用6万元。
（5）向农民生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业的职工福利。
要求|：计算该企业2002年5月应纳增值税。
3、某家具厂为一般纳税人，本月直接销售给商场取得收入250000（不含税），为某宾馆制作家具一批，售价600000万，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收货款150000元，月末实收100000元，零售家具一批，价款20000元，另收取运费1000元，本月购入原料取得增值税专用发票上注明的价款300000元，税款51000元，本企业装修展厅用了原料一批，价款50000元。
要求：计算可抵扣的进项税额，销项税额、应纳增值税额。
3、某工业企业为一般纳税人，本期购入原材料一批，价款20万元，增值税3.4万元，本月生产两种产品，其中销售A产品一批售价25万元，增值税4.25万元，4、销售B产品一批售价10万元，增值税1.7万元，经税务机关检查，认为B产品定价偏低且无正当理由，由税务机关核定销售额，B产品成本9.5万元，成本利润率为10%。
增值税销项税额计算题
增值税销项税额计算题一、某企业销售一批货物，不含税销售额为10000元，增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税销项税额为多少元？A. 1000元B. 1300元C. 11300元D. 8700元（答案：B）二、一家书店售出图书，售价为500元，若增值税税率为9%，则书店应缴纳的增值税销项税额是多少？A. 45元B. 50元C. 450元D. 545元（答案：A）三、某餐厅提供餐饮服务，当月总营业额为20000元，适用的增值税税率为6%，计算该餐厅应缴纳的增值税销项税额。
A. 1200元B. 11600元C. 2000元D. 18400元（答案：A）四、一家公司出售电子产品，不含税售价为8000元，增值税税率为17%，其增值税销项税额是多少？A. 1360元B. 680元C. 9360元D. 7480元（答案：A）五、某商场销售家电，含税销售额为11600元，增值税税率为16%，则该商场的增值税销项税额是多少？A. 1600元B. 1856元C. 10000元D. 1160元（答案：B）六、一家服装店销售服装，售价为300元/件，若售出100件，增值税税率为13%，则服装店应缴纳的增值税销项税额是多少？A. 3900元B. 30000元C. 33900元D. 26100元（答案：A）七、某建筑公司提供劳务，不含税劳务费为50000元，增值税税率为9%，计算该公司应缴纳的增值税销项税额。
A. 4500元B. 54500元C. 5000元D. 40500元（答案：A）八、一家超市销售日用品，含税销售额为23400元，增值税税率为13%，则该超市的增值税销项税额是多少？A. 3042元B. 20000元C. 2340元D. 26000元。
增值税的经典计算例题
一、选择题1. 某商品的售价为1000元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？- A. 1130元（正确答案）- B. 1150元- C. 1180元- D. 1200元2. 一家公司销售一项服务，服务费为5000元，增值税率为6%。
那么这项服务的增值税是多少？- A. 300元- B. 350元- C. 400元（正确答案）- D. 450元3. 某厂商产品的含增值税价格为2286元，增值税率为13%。
该产品的净售价为多少？- A. 2000元（正确答案）- B. 2025元- C. 2050元- D. 2100元4. 如果某商品的净售价为1500元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？ - A. 1600元- B. 1650元- C. 1695元（正确答案）- D. 1700元5. 某企业购买一台设备，设备的含增值税价格为5700元，增值税率为13%。
该企业支付的净额为多少？- A. 5000元（正确答案）- B. 5100元- C. 5200元- D. 5300元6. 一家公司销售商品，净售价为860元，增值税率为6%。
那么该商品的售价（含增值税）为多少？- A. 913.6元（正确答案）- B. 920元- C. 925元- D. 930元7. 某公司的售价为2400元，增值税率为9%。
该公司所缴纳的增值税金额是多少？- A. 210元- B. 220元- C. 230元（正确答案）- D. 240元8. 一家餐厅的菜品净售价为350元，增值税率为6%。
该菜品的含税售价是多少？ - A. 370.1元- B. 371元- C. 372.5元- D. 371元（正确答案）。
增值税计算专项练习题
一、单项选择题1、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。
该商场上述业务应纳增值税税额（）元。
A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.86【正确答案】 C【答案解析】税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
该商场上述业务应纳增值税税额＝[40×2850÷（1＋17%）＋16570÷（1＋17%）]×17%＝18971.71（元）【该题针对“特殊销售行为”知识点进行考核】2、某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为3000元。
则应缴纳的增值税税额为（）元。
A、8276.4B、19017.85C、19071.85D、33635.30【正确答案】 B【答案解析】应纳增值税=500000÷（1+13%）×13％+（80000+240000）÷（1+17%）×17％－85000＝19017.85（元）【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】3、根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是（）。
A、月销售额5000-20000元B、月销售额2000-10000元C、月销售额5000-10000元D、月销售额3000-5000元【正确答案】 A【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为：“增值税起征点的幅度规定如下：（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。
在中国，增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，以下是一些增值税的习题及答案。
# 习题一某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月购进原材料取得的进项税额为30万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元，该月没有发生可以抵扣的进项税额。
请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。
答案：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%，则：应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税额为13万元。
该企业当月无其他销售收入。
请计算该企业当月应抵扣的进项税额。
答案：由于该企业当月无销售收入，故当月无销项税额，进项税额可以全额抵扣，即：应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元，当月购进原材料取得的进项税额为40万元。
同时，该企业当月还销售了一台使用过的固定资产，取得不含税销售额为50万元，该固定资产原值为60万元，折旧累计为10万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额：销项税额=（不含税销售额+销售固定资产不含税销售额）×税率销项税额=（300万+50万）×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人，2023年9月出口货物，取得不含税销售额为150万元，该企业为出口退税企业，出口退税率为13%。
增值税例题范文10篇
增值税例题范文10篇例题1。
题目：某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明的增值税税额为13万元。
计算该企业5月应缴纳的增值税税额。
解析：1. 首先确定销项税额：对于一般纳税人，销项税额 = 不含税销售额×税率。
货物销售适用的增值税税率一般为13%（假设本题适用该税率），所以销项税额= 100×13% = 13（万元）。
2. 然后确定进项税额：已知购进原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为13万元，即进项税额 = 13万元。
3. 最后计算应缴纳的增值税税额：应缴纳增值税税额 = 销项税额进项税额 = 13 13 = 0（万元）。
例题2。
题目：某小规模纳税人2023年6月销售货物取得含税销售额51.5万元。
计算该小规模纳税人6月应缴纳的增值税税额（征收率为3%）。
解析：1. 对于小规模纳税人，应先将含税销售额换算为不含税销售额。
不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 征收率)。
本题中，不含税销售额 = 51.5÷(1 + 3%) = 50（万元）。
2. 然后计算应缴纳的增值税税额：应缴纳增值税税额 = 不含税销售额×征收率 = 50×3% = 1.5（万元）。
例题3。
题目：某商场为增值税一般纳税人，2023年7月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台冰箱不含税售价3000元，同时收回10台旧冰箱，每台旧冰箱作价500元。
计算该商场7月此项业务的销项税额。
解析：1. 以旧换新方式销售货物：应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外）。
所以销售额 = 10×3000 = 30000（元）。
2. 计算销项税额：销项税额 = 销售额×税率，冰箱销售适用13%的税率。
销项税额 = 30000×13% = 3900（元）。
增值税相关计算题
增值税计算题1、某机床厂为一般纳税人某年6月销售机床10台，每台不含税单价200 000元，另外每台收取包装费4 000元。
当月企业购进钢材金额840 000元，增值税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用发票注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通发票，购入动力金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6 000元，增值税专用发票注明税款360元。
试计算该厂6份应纳增值税额。
2、某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人，某年4月份购入生产用原材料一批，购进金额2，000元，取得普通发票。
生产玩具销售，取得销售收入额38，000元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少?3、前进水泥厂为增值税的一般纳税人某年4(1)销售给一般纳税人散装水泥200吨，每吨不含税单价60元，收取运输装卸费360(2)销售给一般纳税人袋装水泥700吨，每吨不含税单价65元，收取装卸费840(3)将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴(4)将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月不含税销售额90000(5)当月购进设备一台，购进金额50000元，增值税专用发票注明税额8500元；(6)为生产水泥及水泥制品，当月购进各种原材料，燃料动力等外购项目的增值税专用发票上共注明增值税额8440元，上月末未抵扣完的进项税额结转本期650元；计算该企业当月应纳的增值税。
4、某外贸进出口公司某年7月从国外进口140辆轿车，每辆轿车的关税完税价格为9万元，已知每辆小轿车的进口关税为9.9万元，每辆小轿车的消费税为0.99万元，请计算进口这些轿车应缴纳的增值税。
5、某进出口经营权的生产企业，本期报关出口一批货物，离岸价折合人民币420万元，当期内销货物不含税销售额为220万元，购进货物价款400万元。
该企业适用增值税税率17%，退税率13%，采用“免、抵、退”办法。
增值税计算题习题(附详细答案)
【例2—4·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17％，退税税率为13％.2005 年4 月的有关经营业务为:购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200 万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证.上月末留抵税款3万元,本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
『正确答案』（1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17％－13％）＝8(万元）（2)当期应纳税额＝100×17%－(34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）(3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13％＝26(万元）（4）按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时:当期应退税额＝当期期末留抵税额即该企业当期应退税额＝12(万元)（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额＝26－12＝14（万元）【例2－5·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税税率为13%.2005 年6 月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400 万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。
上期末留抵税款5 万元。
本月内销货物不含税销售额100 万元，收款117 万元存入银行。
本月出口货物的销售额折合人民币200 万元。
试计算该企业当期的“免、抵、退"税额.【解析】（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13％）＝8（万元）（2）当期应纳税额＝100×17％－（68－8）－5＝17－60－5＝－48(万元）(3）出口货物“免、抵、退"税额＝200×13％＝26（万元）(4）按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业当期应退税额＝26（万元）（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额该企业当期免抵税额＝26－26＝0（万元）（6）6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48－26）万元.（2）如果出口企业有进料加工复出口业务,“免、抵、退”办法如下:【例2－6·计算题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17％,退税税率为13％。
增值税例题计算题2024
增值税例题计算题2024某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售一批货物，取得不含税销售额为200万元，同时向购买方收取包装物租金11.7万元。
该企业3月的销项税额为多少万元？A. 34.00B. 35.10C. 35.70D. 36.87某商场为增值税一般纳税人，2024年4月采取“以旧换新”方式销售金项链，新项链对外销售价格（含税）为5850元，旧项链作价3510元，从消费者手中收取新旧差价款2340元。
该商场此项业务的销项税额为多少元？A. 306.17B. 330.00C. 340.00D. 390.00某酒厂为增值税一般纳税人，2024年5月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为多少元？A. 13600B. 13890.60C. 15011.32D. 15301.92某增值税一般纳税人因管理不善造成一批从农场购入的免税农产品毁损，账面成本为87750元（含运费7500元），则该项业务应转出进项税额为多少元？A. 10725B. 10935C. 11475D. 12750某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率10%，按当月同类产品的平均销售价格计算销售额为18万元，计征增值税的销售额为多少万元？A. 10B. 10.9C. 11D. 18某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
2024年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8万元。
下列该项业务的处理符合有关规定的有哪些？A. 商场应按120万元计算销项税额B. 商场应按124.8万元计算销项税额C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。
增值税应纳税额的计算练习题
初次购买税控专用设备，可全额，即价税合计数抵扣进项税额。
例题7
某家用电器商场为增值税一般纳税人，2018年5月发生如下经济业务：
1、销售某种空调取得含税销售收入160 000元，同时提供安装服务收取安装 费20 000元；
6、购置生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70 000元，增 值税税额11 900元。
7、另知该商场上期有未抵扣进项税额6 000元。
当期获得的增值税专用发票已经通过认证并申报抵扣。
当月销项=（160 000+20 000+2600*80）/1.16*0.16+15000/5%/1.16*0.16+ 175 500/1.16*0.16=119000 当期进项=（50*800+100*600）*16%+11900=27900 应纳税额=当期销项-当期进项-上期留抵=119000-27900-6000=85100
例题4：
某生产企业为增值税一般纳税人，2018年5月外购原材料取得防伪税控机开具 的专用发票注明进项税额为137.7万元，并通过主管税务机关认证，当月内销 货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入920万元，该企业适用增 值税税率16%，出口退税率为13%，请计算该企业应退的增值税税额。
解析4
2、销售电视机80台，含税零售单价2400元，每售出一台可取得厂家给予的 返利收入200元；
3、代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销 手续费15 000元，当月尚未将代销清单交付给委托方；
4、当月其他商品的含税销售额为175 500元；
5、购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台， 不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还 有40台DVD播放机未向厂家付款；
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收税费的税收制度。
在实际应用中，增值税的计算和核算是一个相对复杂的过程，需要掌握一定的知识和技巧。
为了帮助读者更好地理解和掌握增值税的计算方法，本文将提供一些增值税练习题及答案，希望能对读者有所帮助。
1. A公司在某月销售了商品，销售额为100万元，增值税税率为13%。
请计算该月A公司应缴纳的增值税金额。
解答：增值税金额 = 销售额× 增值税税率 = 100万元× 13% = 13万元。
2. B公司在某月购进了商品，购进额为80万元，增值税税率为13%。
请计算该月B公司应申报的增值税销项税额和进项税额。
解答：销项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。
进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。
3. C公司在某月销售了商品，销售额为120万元，增值税税率为13%。
该月C公司还购进了商品，购进额为90万元，增值税税率为13%。
请计算该月C公司应缴纳的增值税金额。
解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。
进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 90万元× 13% = 11.7万元。
应缴纳的增值税金额 = 销项税额 - 进项税额 = 15.6万元 - 11.7万元 = 3.9万元。
4. D公司在某月销售了商品，销售额为150万元，增值税税率为13%。
该月D公司还购进了商品，购进额为120万元，增值税税率为13%。
请计算该月D公司应申报的增值税销项税额和进项税额。
解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 150万元× 13% = 19.5万元。
进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。
增值税计算题
A．1075.2 B．1043.88 C．2344.67 D．2508.8
【答案】A
【解析】128÷（1＋3%）×280×3%＝1043.88（元）。
**21．某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月 份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运 输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税 额为（ ）元。
应纳增值税税额＝800000×17％＝136000（元）。
8．某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税
专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运 费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用 于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17％。则本月 应交的增值税为（ ）元。
A．0.37
B．3.09
C．2.73
D．0.36
【答案】D
【解析】当月的应纳增值税税额＝12.36÷（1＋3%）×3%＝0.36万元。 增值税小规模纳税人没有进项税额抵扣的问题。
16．2009年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售 收入为92700元，外购货物2700元，其当期应缴增值税为（ ）元。
A．46960
B．46925
C．48725
D．47373.68
【答案】A
【解析】进项税额＝68000＋2000×7%＋30000×13%＝72040；销项税额 ＝700000×17%＝119000；
则本月应交的增值税＝119000－72040＝46960（元）。
9．一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是 50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元；则计算纳税人 可抵扣的进项税。（ ）
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种对商品和劳务在流通过程中增值部分征收的税收。
它是一种流转税，通常由最终消费者承担。
在中国，增值税是企业经营活动中非常重要的税种之一。
下面我们来通过一些练习题来加深对增值税的理解和应用。
练习题1：某公司2023年3月的销售额为100万元，其中增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：首先计算增值税的税额，公式为：税额 = 销售额× 税率。
所以，该公司应缴纳的增值税额 = 100万元× 13% = 13万元。
练习题2：如果上题中的公司在3月份购进原材料，支付了含税价款120万元，税率为13%，计算该公司可以抵扣的进项税额。
答案：首先计算不含税的购进价，公式为：不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)。
然后计算进项税额，公式为：进项税额 = 含税价 - 不含税价。
所以，不含税价 = 120万元 / (1 + 13%) = 106.21万元。
进项税额 = 120万元 - 106.21万元 = 13.79万元。
练习题3：某企业2023年4月的销售额为200万元，税率为9%，同时该企业在4月购进了价值150万元的货物，税率为9%，计算该企业4月应缴纳的增值税。
答案：首先计算销项税额，公式为：销项税额 = 销售额× 税率。
然后计算进项税额，公式同练习题2。
最后，应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额。
所以，销项税额 = 200万元× 9% = 18万元。
不含税购进价 = 150万元/ (1 + 9%) ≈ 137.61万元。
进项税额 = 150万元 - 137.61万元≈ 12.39万元。
应缴纳的增值税 = 18万元 - 12.39万元 = 5.61万元。
练习题4：某公司在2023年5月提供服务，收取了含税服务费为50万元，税率为6%，计算该公司应缴纳的增值税。
答案：首先计算不含税的服务费，公式为：不含税服务费 = 含税服务费 / (1 + 税率)。
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1、某化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，化妆品消费税税率30%，进口货物关税税率40%。
xx年11月发生以下业务：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付货款200万元，支付增值税34万元，支付购货运输费用10万元取得合法票据，材料验收入库；（2）进口化妆品一批用于连续加工优质化妆品，该化妆品的进口货价35万元，支付给国外的税金5万元，运抵我国境内装卸码头之前发生运费5万元，保险费3万元，装卸费1万元，向自己采购代理人支付佣金2万元，向出口方支付佣金1万元，进口化妆品验收入库。
货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20日才缴纳税款；该货物已经验收入库并已取得海关填发的完税凭证；（3）购进某废旧物资回收经营单位销售的废旧包装物，支付购货款2万元，取得普通发票；（4）对外销售化妆品开具增值税专用发票，取得销售额500万元，自行负担销货运输费用14万元（其中建设基金3万元，装卸费2万元）取得合法票据；（5）将试制的优质化妆品赠送给某社会福利机构，成本价80万元，成本利润率5%，无同类产品市场销售价格，生产优质化妆品过程中领用进口化妆品的60%作原料。
（6）因火灾损失上月购进的原材料5.93万元（其中含运输费用0.93万元）。
要求：该化妆品厂11月份进口环节应缴纳多少增值税？多少消费税？多少关税及其关税滞纳金？国内销售、使用环节应缴纳多少增值税？多少消费税？
2、生产企业A（一般纳税人）本月发生以下业务：
（1）进口一批货物按境外边境口岸价格实付180万元人民币（下同），另付经纪人佣金10万元、进口货物境内复制权费100万元。
铁路运费及保险等支付至境内目的地（货物关税率为20%）。
（2）将进口货物的2/3投入生产，1/3出售，售价（含税）90万元。
（3）从B商业企业（小规模纳税人）购入部分零件取得对方税务机关开具的专用发票上注明的价款12500元；从C企业（一般纳税人）购入原料，专用发票上注明的价款16.7万元。
零件已入库，原料尚在运输途中。
收到上月购买的原料，取得普通发票上注明的价款120万元，料已入库。
（4）售给某商业企业（小规模纳税人）一批自制产品，价税合计收款43万元，委托B企业代销的一批货物不含税价94万元，本月收到代销清单上注明的价税合计数为52.48万元，支付了B企业代销手续费后，实际收款49.85万元。
销货时支付运输个体户李某运输费1300元，李某开具了服务发票。
要求：根据以上资料计算A企业应缴纳的关税、增值税。
3、xx年4月设在县城的A烟厂（一般纳税人）月初库存外购已购烟丝0.6万元（不含税价），本月购入烟丝价税合计支付了9.36万元，支付运费取得运费普通发票上注明的运费0.72万元，建设基金及仓储费共0.1万元。
本月销售卷烟计税调拨价为106元/条，实际售价为每条含税价135.5元，共售出180标准箱。
支付销货运费6.4万元，取得发票。
（1标准箱=250条）
委托B厂加工20标准箱卷烟，支付不含税的原料价款30万元、加工费及代垫辅料10万元。
取得了B厂开具的计价40万的专用发票。
B厂未收缴消费税，A厂将收回的20箱卷烟直接出售，每箱的不含税价为3.8万元。
期末库存的外购已税烟丝1.31万元（不含税价）
本月的流转税金应于下月10日前申报缴纳，但因A厂会计出差，14日才申报纳税。
要求：计算A烟厂应缴纳的流转税。
4．某啤酒厂生产甲、乙两种啤酒，xx年8月销售情况如下：（１）销售甲种啤酒500吨，每吨不含税售价3400元；收取包装物押金28000元，又送给酒厂自设独立核算餐厅自产啤酒６吨，以抵顶厂部本月一次招待活动的餐费；（２）销售乙种啤酒800吨，每吨不含税售价2500元；随同产品出售的包装物价值17000元(不含税)；（３）收回上月包装物返还押金10000元，没收已逾期的包装物押金46800元；（４）将自产特种啤酒10吨送某啤酒节，无同类产品售价，每吨成本2300元。
要求：（１）计算该啤酒厂本月交纳消费税；
（２）计算该啤酒厂本月交纳增值税（本月无进项税额）。
5．某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）xx年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入（含税）8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。
该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税（该厂汽
车适用的消费税税率为8%）。
6、xx年2月，兴隆外贸公司从某日用化妆品公司购进出口用护发品1000箱，取得的增值税专用发标注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。
当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为１美元＝8.20元人民币），申请退税的单证齐全。
该护发品的消费税税率为8%，退税率为9%。
兴隆外贸公司委托蓝天外贸公司（具有进出口经营权）出口，并按销售额1%的比例直接提取手续费。
7、某公司广告部本年取得广告收入560万元，支付外单位广告制作费70万元。
又支付设计费、劳务费4.9万元。
支付电视台广告发布费80万元。
房产开发部自建同质量、同标准的楼房三栋，建安总成本4500万元（成本利润率10%）一栋自用，另两栋售出。
取得收入5120万元。
7月20日公司购入客货两用车2辆，投入使用，每辆车的载货净吨位40吨，（当地规定乘人车每辆税额80元、载货汽车每净吨位税额20元）。
要求：根据以上资料，计算公司本年应缴纳的营业税。