高职“税法”课程建设与改革的创新思路

高职“税法”课程建设与改革的创新思路-大学生创业论文高职“税法”课程建设与改革的创新思路

张国英

（乌兰察布职业学院经济管理系，内蒙古乌兰察布，012000）

[摘要]深化高等职业教育教案改革，全面提高高等职业教育教案质量，核心就是课程建设与改革。“税法”作为高职院校财经类专业的一门实践性很强的专业核心课程，在专业教案中扮演着很重要的角色，一般的高职院校都很重视这门课程的建设。乌兰察布职业学院在“税法”课程建设与改革中，课程组的任课教师结合自身的教案实践经验，通过调研、培训、座谈等方式对本课程在师资建设、教材建设、教案实施、评价考核等多方面进行了具有创新性的尝试。 [ 关键词]高职教育；“税法”课程建设；教案方法；工学交替

[中图分类号]G718.5[文献标识码]A[文章编号]1674-893X(2015)06-0118-03 [收稿日期]2015-09-09；[修回日期]2015-10-26

[作者简介]张国英（1969-），男，山西忻州人，乌兰察布职业学院副教授，主要研究方向：财务会计理论，税收理论与实务.

教育部在“关于全面提高高等职业教育教案质量的若干意见”中提出，课程建设与改革是提高教案质量的核心,也是教案改革的重点和难点[1]。因此，所有的高职院校都非常重视课程建设与改革。“税法”课程作为高职院校财经类专业的专业核心课程，应用性很强，一般的高职院校都很重视“税法”课程建设。本人在乌兰察布职业学院近几年的“税法”课程教案中，发现多年延续下来的一些教案思路很难适应现在的教案需要，培养出来的学生动手能力不高。为了改变这种现状，我们在“税法”课程的教案中启动了精品课程的建设，以下几

个方面就是在精品课程建设中的一些创新思路。

一、建设高素质的双师型教案队伍

“税法”是高职院校财经类专业的专业核心课程，专业性强，教案任务重。要求教师不仅要有丰富的理论知识，还要熟悉实际工作中税收的有关法律法规对企业的影响。由于高职院校的大多数教师都是高校毕业后直接从事教案工作，教案中缺乏理论联系实践的能力[2]。因此，采取培训、引进和聘请相结合的方式，建立一支高水平的专兼结合的“双师”素质教案队伍就显得尤为迫切。

学院定期选派教师参加国家和自治区的师资培训工程，提升教师的业务素质，鼓励教师利用假期到相关单位顶岗实践、专题调研，搜集各种原始的会计、税务资料，提高教师的实践水平；鼓励青年教师继续深造，并有计划地把青年教师培养成骨干教师；建立集体听课制度，相互交流心得和经验，规范青年教师的教案行为；学院实行教师“导师制”，要求年轻教师至少挑选一名以上有经验的教师作为导师，经常跟着老教师听课，定期向老教师请教，通过以老带新，促进青年教师快速成长；同时从社会上聘请有丰富税务经验的兼职教师来指导学生的实践教案，提高学生的办税职业技能。

二、教材的编写和选取应符合当前高职的特色

教材是课程教案与学生之间的桥梁，学生对一门课程的认识首先从教材开始的。以前的教材往往偏重于理论阐述，只注重税收知识的列举，而有关纳税申报表填写等实训练习的内容并不多见，导致学生的实践技能很差。一个学校的办学层次、办学定位、生源质量等,任课教师自己是最清楚的[3]。所以，我们组织课程组的教师编写了一本比较适合于高职院校学生使用的教材。在教材中，既保留了原有的税法知识结构，也将营改增等税收政策的调整体现在教材里，

更多的则是加大了实训练习的内容，包括认知能力测试、应用能力测试、基本应用能力测试、综合应用能力测试和实践技能训练，更重要的是常用的税种（如增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税）都编写了纳税申报的内容，通过真实的报表和仿真的案例，使学生更好地通过教材就能达到实践的效果。这本教材目前已经用于本院会计电算化专业的教案中，是一本理论与实践合为一体的教材。为了适应我国税收制度改革的步伐，力争每一年修订一次，及时更新教案内容。

三、教案实施中的创新措施

（一）教案模式的创新

1. 采用任务驱动的方法主导教案过程，融课堂与实训室为一体

学生需要面对的是每一个工作工程，是完成工作工程的工作任务，课堂推进的主导力量是学生对完成工作任务方法的寻求，教师只是课堂的组织者和学生的引导者，身兼“导演”和“教练”的职责，而让学生充当“演员”和“运动员”的身份[4]。

2. 通过校内、校外实训，完成社会实践和税法课程教案之间的工学交替，实现教案向工作岗位的迁移

本课程安排在三、四学期完成教案任务，工学交替主要通过如下方式实现：一是通过校内的模拟实训室，在进行会计实训或单独的纳税实训中，来完成模拟办税员业务工程操作、税务代理以及纳税申报操作等，实现课程教案与真实工作工程的工学交替。二是通过第五学期的会计综合实训，把涉税业务融合在仿真或虚拟的会计工作工程中，达到工学交替。三是通过学生毕业前半年的顶岗实习来实现。当课程学习基本结束，校内实训也同时完成的情况下，学院会安

排学生走上社会实践岗位，体验和实践现实工作中的涉税业务。

（二）教案方法和手段的创新

税法课程具有知识点较多，理论与实践并重的特点。只有通过多种教案方法和手段的改革与创新，才能实现“教、学、做”一体化。在教案中，可选择的主要教案方法有课堂讲授法、案例分析法、工程小组工作法、模拟教案法、网络自主学习法等。其中：在工程小组工作法中，“增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税”等都是教案工作工程；在模拟教案法中，学生要学会认识和操作“会计账簿、会计报表、纳税申报表”等模拟教案工具；在网络自主学习法中，学生通过本学院的世界大学城这一教育教案网络平台，随时随地的学习、交流、互动，突破了传统教案方法在时间和空间上的局性限。

另外，我们也采取了一些现代化的教案手段，学院2012年引入了“世界大学城”这一网络教育教案平台，通过信息技术把教案实践融合到每个教师与学生的日常教案活动与学习活动中。同时，利用税务局网站的场景式办税服务系统，为学生营造一个接近真实的网上办税业务环境，让学生较全面地了解和学习实际工作的“税务登记、纳税申报、发票业务”等操作流程。

（三）现代网络教育资源的建设

学院先后投入大量资金为会计电算化专业建设了两个会计电算化模拟实训室、一个ERP模拟实训室和一个跨专业综合模拟实训室（包括税务综合业务模拟实训等会计专业的相关实训）。2013年，随着学院被首批确立为内蒙古自治区示范性高等职业院校建设单位后，“税法”作为重点建设的课程之一，迎来了又一次发展的良机。经过持之以恒的创新性建设，使“税法”课程教案的网络资源及其运行的软硬件环境得到进一步的充实和提升。

目前，学院的“世界大学城”教育教案平台已开始发挥巨大作用。本课程组的教师通过自己的主页发布课程标准、教案、作业、习题等课程资料，进行网上教案资源共享。学生通过网络随时随地在大学城自主学习，使网络和课堂教案有机融合，取长补短[5]。

2014年，本课程组又建设了自己的“税法”精品课程网站，本课程的教案课件、电子教案、习题、课程标准、教案录像、税收相关法律法规、实训指导书以及与本课程学习有关的税务资料等都已经全部上传到网上，较好地满足了学生学习的基本要求和专业能力拓展的需要。

为了保证网络教案的正常运行，学院投入了大量资金用于网络教案软硬件的建设，创建了数字图书馆，给每个教室都配备了多媒体网络设备，100M校园局域网络已覆盖全部校区，本课程的教案和实训随时可接入互联网，在丰富教育教案方法与手段的同时，也为课程建设与改革奠定了坚实基础。

四、课程的评价与考核

（一）课程评价

课程建设取得的成果是全体课程组教师共同努力的结晶。校外专家、校内督导及学生都对课程建设给予了积极的评价。校外专家充分肯定了课程建设中所采用的创新教案方法及现代教育手段，所培养的学生具有很强的理论知识和实践技能，得到了业界的普遍认可；校内督导通过听课、座谈、检查等方式，对课程组教师在教案理念、教案组织、教案手段等方面的教案改革也给予了积极评价；学生在学完本课程后，通过网上评教和座谈也对本课程和教师给予了广泛的好评。

（二）课程考核

“税法”课程为考试课，考试的方式主要包括平时考核和期末考核两个部分。总成绩由平时考核成绩(50分)和期末考试成绩(50分)两个部分组成，具体比例为平时考核成绩占50%，期末考试成绩占50%。平时考核主要包括课堂提问、作业、出勤、期中测试和模拟实训练习五个方面；期末考核采用单选题、多选题、判断题、不定项选择题、计算题、案例分析题等题型，通过闭卷考试，重点考核学生综合应用知识的能力。

五、税法课程的特色与创新

（一）课程特色

1. 以就业为导向，课程内容突出对职业岗位能力的培养

“税法”课程作为财经类专业的专业核心课程，在培养学生掌握够用的税收理论基础上，着重培养处理日常税收征纳和征管事项的能力。因此，在课程的设计上以职业岗位能力培养为导向，与行业及企业专家共同细分企业涉税人员的职业岗位，根据涉税人员职业岗位的工作过程，确定了岗位能力的要求，制定课程能力标准，对教案内容进行了整合。

2. 为适应不同的教案内容和过程，实现教室与实训室有机结合

理论教案可以在传统的普通教室或多媒体教室来完成，但是相关实训工程的完成要求配备工作所必需的环境、耗材、工具、设备、软件和虚拟业务的原始资料，这些要求不再是传统的教室可以提供的。这就要求本课程的教案要通过传统的普通教室或多媒体教室与专业实训室交替完成。

3. 理论知识与实践技能相结合，实现课内外、校内外教案有机结合

在日常教案中，将理论教案内容融入到工程工作任务中，使企业的办税业务穿插到与该理论有关的实训过程中。按照突出职业能力培养要求，“税法”课程

构建由每个税种的单项实训(纳税申报表填写等)、会计综合实训和到企业顶岗实习“三位一体”的实践教案模式。实现了由分散内容的、具有不同税种特征的单项实训，到专业整体的综合实训，由课堂到最后的企业顶岗实训的转化，使学生实践动手能力得到强化，完成理论知识到实践技能的工学交替，实现课堂与实习地点的一体化。

（二）课程创新点

传统的税法教案都是对法律条文的讲解和一些假设数据资料的推演，结果是学生税法课程学得好、考得好，也不一定能在实际涉税业务工作中做得好。我们知道，税法一直就是和缜密的会计核算结合在一起的，税法中的法律规定也主要是对会计核算中应纳税额的规范。但在日常的税法教案中，却将实际工作中的税法规定与会计核算割裂开，依照会计的和税法的逻辑各自组织教案。因此，在税法课程设计时，应将应纳税额的确定建立在会计核算的基础上。通过对会计信息的处理计算出应交税费，还原税法在实际工作中的真实面目，真正做到税法教案与会计的结合[6]。

（三）课程改进的方向

“税法”课程是本院会计电算化专业的专业核心课之一。在国内，相关院校的财经类专业都将本课程设置为专业必修课，甚至定位为专业核心课程，可见“税法”课程在财经类专业中地位越来越重要。从师资队伍、教材建设、教案方法和手段创新、网络教案资源建设等方面看，本课程在区内同类高职院校中处于比较先进的地位。区外的淄博职业学院、浙江金融职业学院等示范性建设院校的会计专业都在进行卓有成效的改革，为我们提供了有益的借鉴，但是就目前现状而言，在国内尚未见到“税法”课程改革已经成功的范例。我们目前

与区外优秀的院校相比，还有很大的差距，也为我们对课程的改进指明了学习和借鉴的方向。一是针对高职这一特殊教案对象精选教案内容、精心设计教案方案、运用现代教案手段进行教案；二是编写有针对性的“税法”课程实训教材、提高师资水平、引进”双师”型税收专业教师，经常性地开展教案交流，包括校内、校际和校企交流；三是加大实训中仿真教案的力度，尽可能的创造条件，让学生在实训中得到“全真”的训练，实现课程与岗位真正的零距离。

六、学院在课程建设方面的政策措施

（1）学院将“税法”课程确定为自治区示范性高等职业院校建设工程重点建设课程，被列入了自治区教育厅下达的自治区示范性高等职业院校建设工程任务书，自治区教育厅和学院安排有专项经费支持本课程的建设。

（2）为了推动学院的课程建设，发挥精品课程的领头作用，学院制定了精品课程建设管理的相关办法，以规范课程建设标准并鼓励广大教师积极投身于课程建设。由分管院长亲自参与，教务处具体负责精品课程建设的规划和管理。还成立了精品课程建设检查评审机构，对精品课程的建设进行指导、检查、评审和验收。

（3）学院设立精品课程建设专项经费。院级精品课程和自治区级精品课程都分别给予不同的专项建设经费。精品课程建设经费主要用于一般教案设备、教材、多媒体课件、教案文件、教案资料建设，以及课程的建设、后期维护及更新。

（4）学院高度重视精品课程建设，把精品课程建设作为深化教育教案改革、提高人才培养质量、提升学院综合实力的重要举措，取得了明显的成效。

参考文献：

[1]教育部.关于全面提高高等职业教育教案质量的若干意见[Z].2006-11-16.

[2]王晓芳.高职“税法”课程工学结合教案模式构建[J].合作经济与科技,2013(18):96-97.

[3]朱利荣.会计学专业税法课程教案改革的思考[J].中国科技创新导刊,2011(31):155.

[4]杨则文.高职会计专业税收课程设计的思考与实践[J].会计之友(上),2009(3):84-85.

[5]高巧依.税法课程教案模式优化研究[J].山西财经大学学报,2012,34(1):232-233.

[6]罗威.以就业为导向的税法课程教案改革探索[J].广东农工商职业技术学院学报,2010,26(3):29-32.

[编辑：汪晓]