高职高专《税法》课程教学改革探讨

高职高专《税法》课程教学改革探讨

摘要：《税法》是一门理论性、实践性很强的课程，在高职院校会计专业中将《税法》列为基础技能课程之一，大部分学生认为理论性太强，比较抽象，不太好理解，显得课堂枯燥乏味。本文针对《税法》课程的特点和教学中存在的问题进行深入分析，提出教学改革的措施和思路。

关键字：税法理论实践改革高职高专

《税法》是一门理论性、实践性很强的课程，其在企业生产经营过程中的应用对企业影响很大，在高职院校会计专业中将《税法》列为基础技能课程之一，旨在学生学完后能够了解企业所缴纳的税收情况。在教学中，教师给学生介绍这部分法律基础时，大部分学生认为理论性太强，比较抽象，不太好理解，显得课堂枯燥乏味。究其根源，是由于税法课程内容编排不系统、教学方法单一、技能训练缺乏、实践性教学偏少等问题造成。

笔者经过几年的高职教学过程，针对《税法》课程的特点和教学中存在的问题，进行深入分析，提出教学改革的措施和思路。一、《税法》课程教学的现状分析

（一）教材水平落后

教材市场上，税法教材数量繁多，但切合高职高专教学要求的高质量、高水平的税法教材却十分之匮乏。

1.理论性太强：税法所涉及的行业多、范围广，高职高专的学生大部分不擅长学习理论性的知识，难以掌握所有的内容和范围。

2.整体感较差：大部分的教材都是千篇一律的介绍税种，内容上比起其他课程整体感较差。虽然罗列的税种很多，但是学生最后能够记住的，能掌握的核算很少。也就是说，教材本身不适合高职高专的学生使用。

3.知识点滞后；税收作为国家宏观调控经济的重要手段，有极强的政策性、时效性，税法内容每年都有不同程度的调整和变化。市面上存在的很多教材存在知识点滞后的现象，比如企业所得税、增值税已经有了很大的改变，而教材仍然是旧的内容，学生花了很多力气所学的，工作中根本就用不上。

（二）教学方法单一

传统的税法课程教学主要采用粉笔板书加教师讲授的方式，这种方式固然有它的优点，比如说在计算税额的时候，清晰明了。但是对于现在的税法工作环境来说，已经相当落后。现在的财务在进行税务操作、税务处理的时候，除了需要知道纳税所得额、应纳所得税额计算的原理之外，还要学会操作一些具体的报税软件，如电子申报、免抵退税软件。目前网上申报、网上缴款（ets）已经基本普及，手工计税、门前直接申报、银行缴款的方式逐渐被淘汰。在这种形势下，传统的理论教学，单一的讲授方法，对于需要掌握理论更需要掌握技能的高职高专的学生来说，已经不适合，也不适应现阶段涉税工作的需求。

（三）师资力量薄弱

高职高专的很多教师，都是师范院校毕业就直接进入教学岗位，

对税法知识的了解也就停留在理论的层面，虽然很多高校也倡导老师在假期到事务所或者企业去学习，但往往变成一种形式，真正能顶岗的少之又少。教师缺乏实践的工作经验，也就很难在讲课的过程中将理论和实际的纳税工作联系在一起，只能停留在教材的层面：以理论讲理论、以理论讲实践，没有实践反馈到理论中，更没有以实践经验指导实践。

二、改革对策

现有教学条件，学生们只能基本了解我国现行税收制度的构成体系，掌握主要税种的基本计算缴纳办法。在进入涉税工作岗位后表现出实际操作能力差、遇到问题束手无策，不能学以致用。针对以上种种问题，我们需要找出相应的改革对策，以适应高职高专学生的学习需要。

（一）加强《税法》教材教辅改革

《税法》是注册会计师、注册税务师等权威考试的必考课程。在会计从业资格、助理会计师、会计师的考试中税法内容所占比重逐年提高。由于高职高专的特点，培养的技能性人才，要求一毕业就能上岗，强调”理论够用”。我们在教学的时候，就要有针对性。注册会计师、注册税务师每年都会有最新的辅导教材，高职教育不适合直接使用，但却是我们编制高职教材的一个重要的参考。此外，国地税网站发布的最新的一些税务上的法规和政策，也是需要关注的要点。选一本合适的教材，不管教师教学，还是学生学习，都事半功倍。现在各个院校提倡自编教材，合理组织教材的内容和难易

度，以适应人才培养目标的要求。

（二）推进《税法》教学方法改革

教学方法的单一，导致学生理论吃不透，实践又生疏。教学方法必须改革，理论实践结合才能达到教学目的。

税法课程的目标是使学生掌握各种税收法律法规，培养学生从事为企业报税、办税的能力，教学时引入模拟报税软件等等实践性的操作系统，让学生在演练中这种能力，以适应企业财会部门办税员业务岗位的需要。

传统板书讲授教学在理论学习中仍发挥很大的作用，同时要充分利用现代教学技术手段，比如多媒体，ppt演示，让学生清楚了解，所学的知识在工作中的具体运用。

（三）加速《税法》师资队伍改革

“师者，传道、授业、解惑”，教师在教学中的地位显而易见。只有教师本身的专业素质达到一定的程度，学生才能学到更多的知识。教师除了要精通税法知识，还要熟练掌握各种涉税操作。现有教师，可以通过企业顶岗来实现，但是要切实落到实处，而不是停留在形式。近年来，各高校与会计师事务所、税务师事务所的校企合作普遍推广，到合作的事务所中去做点实事，这就是很好的途径。另外，也可以聘请专职或兼职的具有企业实战经验的教师，承担税法实操环节的教学。也就是要加强”双师型”教师队伍的建设。（四）试验《税法》教学体系改革

实际的财务工作中，税法必须与会计核算结合，涉及编制会计凭

证、账簿的登记及报表的编制等基本会计业务。《税法》课程教学必须要科学安排好先导课程，比如必须在学生学完《基础会计》课程之后，有一定的企业经营知识的基础后才能开设。只有让学生有较好的会计专业知识，在这基础上学习税法，才能理解并掌握。除此之外，税法课程体系建设也必须科学合理。比如，中国注册税务计师考试中有《税法ⅰ》、《税法ⅱ》、《税收相关法律》和《税收代理实务》，哪门考试是基础是先导，哪门考试才相对比较好掌握，安排必须科学合理。一般情况下，《税法ⅰ》、《税法ⅱ》和《税收代理实务》通常连起来一起学习，因为《税收代理实务》主要涉及到实践操作的内容，要以《税法ⅰ》和《税法ⅱ》的理论知识作为基础，如果分开学习和考试，无论是先考《税法ⅰ》、《税法ⅱ》还是先考《税收代理实务》，都会出现重复学习，起到事倍功半的反效果。

以上为笔者结合企业及高校工作的几点改善，相信做到以上几点，高职高专学生毕业时所学的税法知识真正能学以致用。