电力企业内部审计工作要点及风险防范

电力企业内部审计工作要点及风险防范

【摘要】由于电力企业面临的社会环境及内部环境的复杂多变性，增加了审计的难度和风险，本文主要通过分析电力企业内部审计工作的要点，对风险提出了一些对策和建议，并提出建立健全电力企业的内部审计工作的对策。

【关键词】电力企业；内部审计；工作要点；风险防范

随着电力企业的飞速发展及管理水平的提高，电力企业对内部审计的重视程度也相应提高，电力企业的内部审计责任重大，它在法律法规的制约下对领导进行监督，同时通过监督来减少错误的发生，发现企业漏洞。

一、电力企业内部审计工作要点

1.突出重点，统筹性兼顾

电力企业审计工作首先要抓好重点，并进行统筹性的兼顾，对于审计工作者要抓住经济责任审计这个工作重点，以便更好地发挥经济责任审计工作的积极作用。从经济责任审计内容方面讲，重点是对领导干部任职期间其任职单位资产、负债、所有者权益和损益的真实性、合法性、效益性，重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家法律法规和公司规章制度等情况进行监督和评价活动。

从经济责任审计的对象重点是各单位主要行政负责人，即：法定代表人和分支机构的行政负责人。对于董事长和总经理实行分设的单位，主要负责人包括董事长和总经理。此外，还应该关注企业人员的一些反馈性意见，将他们作为重点关注部门。比如个别在职时

间比较长的领导干部，一些部门的账目涉及着长期亏损的问题，还有一些部门的盈利情况与不同地区的电力企业之间存在着很大的差距性，这些问题的出现都是经济责任审计工作的重点，通过重视经济责任审计重点工作的可以在最短的时间内迅速找出电力企业所存在的一系列的经济问题，保证国家资产不被个人和部门非法进行侵占，充分发挥电力企业内部审计对于供电企业的领导权力的监督作用，与此同时还可以教育企业内部的其他领导干部和职工。

2.明确规定领导干部的经济责任

要明确电力企业领导干部的经济责任和义务性，对于面临离职的领导干部，其任职期间一系列的电力企业中资产、负债、所有者权益和损益的真实性、合法性和效益性等问题进行审计。在这种情况下，电力企业审计方可依据国家相关法律法规对领导干部在做出重大经济决策是否与我国现行的法律法规相符合，是否与电力企业内部规章制度相符合，决策行为执行是否到位，“三重一大”事项是否符合决策程序。对于以上要点明确之后，电力企业的审计工作开展就有确定了目标，同时对于没有卸任的领导干部也起到一定的监督作用。

3.提高电力企业任期经济责任审计效率

电力企业任期经济责任审计过程中，审计人员如果试图提高审计效率，必须保证是在领导干部离职前完成审计，以便让领导干部在规定时间内离职。因此，要不断加大对电力审计人员的业务培训，学习国家和电力企业相关的法律和法规，提高电力业务水平，改变

陈旧落后的电力企业任期经济责任审计方式，以提高工作效率的方式来确保电力企业任期经济责任审计的速度与质量。

4.坚持先审计后离任的原则

在任期经济责任审计还没有完成之前，领导干部不能够提出离职，必须在保证任期经济责任解除的情况下，领导干部方可离职或者晋升，如果期间有比较特殊的情况，可以将领导干部先调动再继续经济责任制的审计工作，但审计还没有完成前不得进行任命和实质性的交接工作，必须在领导干部解除的情况下方可进行交接任期经济责任，以保证领导干部的清正廉洁，保证交接者可以很好地在所交接的工作岗位上安心工作。

5.要控制供电企业任期经济责任审计的质量

电力企业审计关系到对于供电企业领导干部和部门的工作性评价，因此电力企业审计工作必须真实和公平性地反映出电力企业领导的经济责任性，这种经济责任性是极为重要和突出的，所以说电力企业的经济审计工作必须建立在完善和正确的审计程序上，以确保审计质量。审前调查、审计内容、审计方案以及审计取证和审计报告等各环节的工作是电力企业任期经济责任审计一般程序，这方方面面的工作都需要审计工作者的完成，并要保质保量完成，确保符合审计质量要求。

6.向电力企业内部公开审计结果

电力企业内部审计为离职和上任的领导干部以及部门创造了优越的工作环境，因此审计结果需要在一定范围内进行公开，让审计

结果的透明性发挥出来，有利于社会群众的监督性体系的完善，确保发挥审计效果，对于审计中出现的一些问题要及时进行处理。这种公开审计结果的方式在提高电力企业内部决策科学性的同时还

能够保证电力企业的廉政性的建设，提高电力企业内部控制制度的改善条件。

二、电力企业内部审计工作的风险防范

1.高度重视电力企业内部审计，营造良好氛围

企业要严格按照国家电力管理规定，提高认识，牢固树立依法治企、规范电力经营的意识，对于风险管理要高度重视，正确处理好审计工作要点与风险等方面的关系。加大电力企业经济安全的引导和灌输，强化员工风险意识，同时加强职业道德、内控意识的培养，规范员工行为，让他们深刻认识和了解企业审计工作的风险；明确各单位的风险管理职责，建立健全风险管理考核机制，进一步巩固风险管理初始阶段的成果，形成风险管理长效机制，提高风险管理的效率和效果，实现规范管理和经营安全的电力企业目标。

2.不断完善电力企业内部控制体系，强化内部控制的执行

一方面，要保证管理机制、内部控制实施环节和电力管理制度的一致性。电力企业内部审计部门要认真分析风险出现的原因，找出解决措施，并根据电力企业内部审计的管理机制进一步完善电力业务管理制度，促使企业形成流程化的工作规范。另一方面，要落实责任，强化电力内部控制执行。对于电力企业的审计工作要严格落实责任人，并建立责任考核制度，对于出现的一系列问题，必须落

实责任到人，以此加强电力管理人员的职责，实现全过程的控制。

3.逐步建立健全全面风险管理体系，有效化解风险

当前，我国电力企业对于风险防范的认识不够，存在很多缺陷和漏洞，主观上未能充分认识到风险管理对于企业自身的重要性，在风险管理方面存在一定的滞后性。我国电力企业要想完善风险管理体系，控制风险因素，必须建立风险管理制度，做到每时每刻都意识到风险的存在性。建立完善的风险管理体系主要应该：首先，建立风险管理组织机构。风险管理机构是整个企业进行有效风险管理的基础，电力企业要根据自身实际，建立一系列与之相适应的机构组织，再通过组织机构去制定完善的风险制度，从而保证电力企业的有法可依和有章可循。同时，电力企业借助风险管理组织机构能够及时对风险产生的原因进行分析，并找出与之相适应的策略，以降低企业的风险。此外，还要建立相关的风险预警系统。因为其可以有效对电力企业所存在的风险性行为进行预测，使得相关部门提前做好预防准备，从而避免风险带来的不必要损失。

4.大力开展内部控制评价，促进和推动风险管理

开展风险审计管理的有效方法是供电企业实施整体工作内部控

制的评价，企业审计部门要对电力企业各环节内控制度进行科学有效的评价，有效地评价各个经营环节如基建、生产、营销等控制系统是否有合理的设置、是否有效性地执行到位，帮助电力企业建立预警系统，保证风险的防范性措施。电力企业要充分发挥审计职能，将内部控制评价作为开展风险管理监督评价的重要手段，进行企业