[公司治理与内部审计]内部审计内容包括
企业内部审计内容和注意事项
企业内部审计内容和注意事项企业内部审计是指公司内部为了确保企业经营活动的合法性、规范性和效益性，通过对公司内部各个部门、操作流程以及经营活动的主要环节进行监督和检查的一种管理手段。
企业内部审计的内容和注意事项非常重要，可归纳如下：一、内部审计的内容1.业务流程审计：对公司的各项经营活动、业务流程的规范性、合规性、高效性和有效性进行审计，包括采购、销售、财务、资金、人力资源等各个环节。
2.内部控制审计：评估公司的内部控制制度的完备性和有效性，包括内部控制的设计、实施和操作，以及风险管理、内部控制意识和文化等方面。
3.财务报表审计：对公司的财务报表进行审查，确认其真实性、准确性和完整性。
包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审计，以及相关的财务指标和比率的计算和分析。
4.资产管理和利用审计：对公司的资产管理和利用状况进行审核，包括固定资产、库存、存货、现金等各种资产的管理和使用情况，以及其价值、安全和效益的评估。
5.信息技术审计：对公司的信息系统、网络安全、数据保护等方面进行审计，包括IT基础设施、软件应用、系统操作和维护、数据备份和恢复等方面的审计。
6.合规性审计：对公司的各项经营活动、行为和决策是否符合法律法规、公司章程和相关规定进行审查，包括公司治理、合同管理、财务管理、纳税管理等方面。
7.管理效益审计：对公司的各项管理活动的效益和效果进行评估，包括人员管理、绩效管理、成本控制、经营决策等方面的审计，以及公司的整体经营状况和竞争力的评估。
二、内部审计的注意事项1.独立性原则：内部审计应独立于被审计部门或个人，确保审计工作的客观性和公正性。
2.保密性原则：内部审计应保护被审计单位的商业秘密和个人隐私，严守审计信息的机密性。
3.全面性原则：内部审计应全面、细致地审查企业的各个方面，确保审计的全面性和有效性。
4.系统性原则：内部审计应以系统性的方法进行，将各项审计活动有机地整合起来，确保审计的连续性和连贯性。
医药企业内部审计流程及内容
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内部审计工作规章制度
xxx内部审计工作制度第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作，独立监督和评价公司的财务收支、经济活动的真实、合法和效益，加强经济管理和实现经济目标，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、保障公司资产安全完整，改善经营管理和提高经济效益方面的作用，进一步促进公司的自我完善和发展，维护公司和全体股东的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》（以下简称“《运作指引》”）等国家有关法律法规的规定和《xxx 章程》（以下简称“《公司章程》，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称“内部审计”，是指对公司经济活动实施独立的内部监督和评估，即对公司各控股子公司、具有重大影响的参股公司、公司各职能部门、附属机构及相关人员所进行的一种独立、客观的监督和评价活动，并通过审查、评价公司的经营管理活动与内部控制的真实性、合法性、有效性等手段，促进公司经营管理目标的实现。
第三条内部审计机构和内部审计人员在公司董事会审计委员会的领导下，独立、客观地行使职权，对公司董事会审计委员会负责并报告工作，不受其他部门或者个人的干涉。
第四条本制度适用于本公司及下属各分公司、子公司。
第五条内部审计机构应依据本制度，制定相关内部审计工作规范和管理办法。
第二章内部审计机构和内部审计人员第六条公司内部审计机构为内部审计部，是公司常设的专职内部审计机构，负责内部审计工作。
内部审计部由董事会审计委员会领导，向董事会审计委员会负责和报告工作，并接受监事会的指导与监督。
内部审计机构应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。
内部审计机构设经理一名，并根据内部审计工作需要配置专职人员，专职人员应不少于三人。
内部审计报告内容包括哪些
内部审计报告内容包括哪些
内部审计报告是指内部审计部门对公司内部控制体系、风险管理和合规性进行
的审计过程中得出的结论和建议的总结性文档。
内部审计报告涵盖内容广泛，主要包括以下几个方面：
1. 审计目的和范围
内部审计报告首先会明确审计的目的和范围，即为什么进行内部审计以及审计
所涵盖的具体项目或部门。
2. 审计执行情况
报告会详细说明审计的执行过程，包括审计方法、数据收集过程、参与人员等，以确保审计的客观性和透明度。
3. 发现的问题和风险
内部审计报告会列出审计过程中发现的问题、潜在风险和存在的不当行为，这
些问题可能涉及财务、运营、合规性等方面。
4. 结论和建议
报告会给出内部审计部门对于问题和风险的结论，同时提出相关部门改进内部
控制和业务流程的建议，以提高公司整体运作效率和风险管理水平。
5. 合规性评价
内部审计报告还会对公司的合规性进行评价，包括是否符合相关法律法规和公
司政策要求等方面。
6. 落实跟踪
报告通常还包括内部审计部门对于之前审计问题和建议的跟踪情况，确保公司
能够及时有效地落实改进措施。
结语
总的来说，内部审计报告涵盖了审计的全过程，从确定审计目的到发现问题再
到提出建议，为公司管理层提供了重要的决策参考与改进方向，对于公司的持续发展和风险管理至关重要。
公司治理与内部审计措施
公司治理与内部审计措施公司治理与内部审计是企业日常运营中非常重要的环节，主要包括组织结构与责任划分、决策机制与监督机制、信息披露与风险管理等方面。
在做好公司治理与内部审计措施的基础上，企业可以更好地保护股东权益，增强竞争力，提升企业的价值。
下面将分别对公司治理和内部审计措施进行详细阐述。
首先是公司治理。
公司治理是指在企业内部建立和完善各种组织结构和制度，明确和落实各级组织的权责，确保企业按照法律法规和规章制度的要求进行运作。
良好的公司治理是企业可持续发展的基础，可以提高企业的效率、规避风险、保护股东权益。
在公司治理中，主要包括以下几个方面：1、组织结构与责任划分。
企业应根据其规模、性质和特点等因素，制定合理的组织结构和职责划分，明确各级管理层的职责与权限。
同时，应建立健全权力制衡和合理分权的机制，避免权力集中和滥用。
2、决策机制与监督机制。
企业应建立科学、高效的决策机制，确保决策透明、公正、合法。
同时，还需要建立健全的监督机制，包括内部监督、外部监督和中介机构监督等，确保企业的决策和行为符合法律法规和道德规范。
3、信息披露与风险管理。
企业应定期、及时地披露相关信息，包括财务信息、经营状况、风险情况等，让投资者和利益相关方了解企业的真实状况。
同时，还需要建立健全风险管理制度，及时识别、评估和控制风险，减少对企业的影响。
接下来是内部审计措施。
内部审计是企业内部的一种监督机制，通过对企业内部的各项活动进行检查和评估，发现问题并提出改进意见，确保企业的运营符合法律法规和内部规定的要求。
在内部审计中，主要包括以下几个方面：1、内部控制体系建设。
企业应建立健全内部控制制度，包括风险识别、控制及监测的制度、内审制度和内部控制评价的制度等。
通过这些措施，可以降低企业面临的各种风险，保护企业的资产和利益。
2、内部审计制度建设。
企业应根据自身情况建立内部审计部门或委托专业机构进行内部审计工作。
内部审计应独立于被审计对象，对企业的经济事务进行全面的审查和评估，发现问题并提出改进建议。
单位内部审计的内容
单位内部审计的内容单位内部审计是指组织内部对其经济、财务、管理等方面的活动进行独立、客观的审计和评价。
内部审计是一种管理工具，旨在帮助组织达到其目标，改进运营效率和内部控制，提高风险管理水平。
本文将从内部审计的定义、重要性、程序和方法等方面进行详细介绍。
首先，内部审计的定义。
内部审计是指由组织内部的专业审计人员对组织的运营情况、内部控制机制以及风险管理进行独立和客观的评价。
内部审计的目的在于提供有关组织运营状况的可靠信息，为组织的管理层提供决策支持和改进建议。
其次，内部审计的重要性。
内部审计对于组织的持续发展和健康运营至关重要。
首先，内部审计有助于发现和纠正组织内部的问题和缺陷，提高内部控制效率，减少风险发生的可能性。
其次，内部审计可以为管理层提供及时、准确的信息，帮助管理层做出明智的决策。
最后，内部审计有助于提高组织的整体效率和运营水平，增强组织的竞争力。
然后，内部审计的程序。
内部审计的程序通常包括确定审计范围和目标、制定审计计划、收集和分析信息、评价内部控制、编制审计报告等环节。
在确定审计范围和目标时，审计人员需要与管理层充分沟通，了解管理层对审计的期望和关注点。
制定审计计划时，需要考虑资源的合理利用和风险的全面评估。
在收集和分析信息阶段，审计人员需要运用各种审计技术和工具，获取相关数据和证据。
评价内部控制是内部审计的重点，审计人员需要对内部控制的有效性进行全面评估。
最后，编制审计报告是内部审计的总结和输出，报告中需要清晰地呈现审计结果和改进建议。
最后，内部审计的方法。
内部审计的方法包括但不限于数据分析、风险评估、内部控制测试、程序审计、绩效审计等。
数据分析是内部审计中常用的方法之一，通过对大量数据的分析，可以发现异常和潜在的问题。
风险评估是内部审计的前提和基础，审计人员需要对组织面临的各种风险进行全面评估。
内部控制测试是内部审计的核心内容，审计人员需要对内部控制的有效性进行全面的测试和评价。
内部审计考试试题及答案解析
内部审计考试试题及答案解析[单项选择题]1、以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿参考答案：A[多项选择题]2、在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（）A.甲公司治理层相对于管理层的独立性B.甲公司管理层的理念和经营风格C.甲公司员工整体的道德价值观D.甲公司对控制的监督参考答案：A,B,C[单项选择题]3、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（）A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任参考答案：C[单项选择题]4、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（）A.一组雇员串通B.单个雇员C.一组经理串通D.单个经理参考答案：B[判断题]5、期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。
参考答案：对[多项选择题]6、内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
内部控制存在的固有局限性主要包括（）A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.被审计单位内部人员素质D.被审计单位拥有的员工的多少参考答案：A,B,C[填空题]7、什么是审计报告？审计报告有什么作用？•参考答案：审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。
内部审计审计报告的作用：（1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段（2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工具（3）是内部审计机构衡量和考核其审计人员业绩的基本依据（4）可为国家审计人员和注册会计师的审计工作提供重要的参考资料•[填空题]8、简述审计工作底稿的构成要素。
内部审计与公司治理
内部审计与公司治理内部审计是公司治理中的重要组成部分。
公司治理是指一系列制度、规定和实践，以确保公司能够有效、公正和透明地管理和控制其业务。
内部审计是公司治理中的一个重要环节，它是公司内部的一个独立部门，负责评估和监督公司内部的管理和控制系统，以确保其有效性和适当性。
内部审计的目的是提供独立的、客观的评估意见，以便公司管理层对公司内部控制的有效性和可靠性有一个清晰的认识。
内部审计还可以提供建议和建议，以促进公司的效率、健康和稳定。
内部审计的工作内容包括：1.评估公司内部控制制度的有效性和适当性。
2.评估公司的风险管理制度，并提供改进建议。
3.评估公司的财务报告的准确性和可靠性，以确保其遵守会计和财务报告制度的有关规定。
4.评估公司的职业道德和道德风险，以确保公司在业务中遵守道德规范和行为准则。
5.审核公司内部政策、程序和指南的实施情况。
6.评估公司的合规性，并提供改进建议。
内部审计以独立的姿态，向公司高层管理人员提供提供审计意见、检查记录和检查建议，作为其决策制定的基础。
内部审计将通过与公司高层管理人员的沟通，发现潜在的风险，强化风险管理，并提供保障决策正确、合理和规范的保障。
因此，内部审计是公司治理中的一个非常重要的组成部分。
公司内部审计部门应该独立自主，具有权威性和自主性。
内部审计员应该具有专业技能和独立思考能力，以确保他们能够独立地达到审计目标。
它应该是透明的，公司高层管理人员应该接受他们的意见和建议。
总之，内部审计是公司治理中的一个重要环节，可以帮助公司管理层识别风险、加强管理和控制，并提高公司的效率和稳定性。
在未来，随着公司治理的不断完善，内部审计的重要性将继续增加。
公司治理中的审计委员会与内部审计
审计委员会是美国公司治理中⼀个重要的组成部分，发挥治理机制功能。
2002年初，中国证监会和国家经贸委发布了《上市公司治理准则》，标志我国开始正式引⼊审计委员会制度，期望审计委员会发挥有效的治理功能。
内部审计是⼀种独⽴、客观的确认与咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过运⽤系统化、规范化的⽅法，评价并改善风险管理、控制、治理过程的效果,帮助组织实现其⽬标(IIA,2004)。
审计委员会⼀个重要的职能就是确保内部审计的独⽴性，⽽内部审计为审计委员会提供信息⽀持，两者相互促进。
⼀、审计委员会在公司治理中的定位与职责 （⼀）审计委员会的定位 审计委员会制度是英美等国家公司制企业的⼀项重要的内部治理机制。
其建⽴的初衷是在董事会建⽴⼀个独⽴、专门的治理⼒量以强化外部审计师的独⽴性，从⽽提⾼公司财务报告信息的真实性和可靠性。
审计委员会在西⽅实⾏多年，发挥了积极的功效。
我国为改善公司治理效率⽽引进审计委员会制度，但是其在中国的有效性还有待检验。
（⼆）审计委员会的职责 审计委员会源于1338年的麦克森·罗宾斯（Mckesson&Robbi-ns）案。
该项舞弊案后，证券交易理事会于1939年发布系列⽂告建议成⽴专门委员会，并建议此委员会由⾮执⾏董事组成，负责选任外部审计师以及参与洽谈审计计划，期望能增强会计师的独⽴性。
1987年，美国瑞德威委员会(Treadway Committee )认为，审计委员会应该是公司财务报告过程和公司内部控制信息及时、有效的监管者。
瑞德威报告将审计委员会作为公司治理的有效⼿段并向审计委员会提出了⼀系列⽬标建议。
该报告指出：审计委员会的主要职责是监管财务报告，⽽且该职责优先于其他职责。
1988年，加拿⼤特许会计师协会（CICA）出台了麦克唐纳报告（Macdonald Report），建议所有上市公司建⽴主要由外部董事组成的审计委员会，复核中期和年度财务报告，并且要求审计委员会每年向股东⼤会报告其职责履⾏情况。
公司治理审计
随着公司治理的重要性不断突出，内部审计部门不得不将公司治理列为优先审计的对象.公司治理内部审计的内容包括以下几个方面：一、治理环境审计：为良好的公司治理提供基础的文化，框架和政策1、评价总体治理结构和政策治理结构和政策应当具有以下主要特征：董事会各委员会之间持续的交流和联系；在公司层面和分支机构、小组层面分配治理责任和活动；阐明横向及纵向的监督事项；持续可靠的、有效的信息流动可以上达董事会各职能委员会;对包括但不限于治理,道德规范和监督政策的总体政策进行清楚地描述和沟通。
只有组织存在一个经过仔细考虑的结构良好的治理环境，公司治理的流程和程序才能有效。
公司的治理结构和政策应当反映组织的法律、经营和报告体系及其组成部分,而且必须在各治理事项间清楚地分配责任。
在结构和政策方面，内部审计部门可以努力证实组织是否真正拥有这样一个公司范围的十分完整的治理、风险和合规环境，并评价其有效性，以帮助董事会和高级管理层.如果企业没有完整的治理方法，内部审计可以帮助其建立。
另外，内部审计还可以帮助促进与其治理目标，活动及发现有关的信息在治理结构的各要素之间（如各委员会）持续和无障碍的交流。
要实现上述目标，内部审计首先必须评价董事会、执行委员会及其章程的结构，以保证组织具有改善公司治理的恰当政策。
这些政策应当一方面保证董事会具有实质上的独立，而不仅仅是名义上的独立；另一方面为组织的其他部分建立一个良好的道德规范和公司治理的样本.其次,内部审计必须证实，所有的公司治理政策都符合法律法规的要求，董事会和各个执行委员会的治理活动与组织的重要性次序保持一致。
2、评价治理环境和道德规范企业文化和道德规范必须符合下列特征:正式的书面形式的行为准则；对组织文化和道德目标的清楚阐述；对行为准则和违规处罚等进行有效的交流；使用需求分析来确定与道德相关的交流的有效性和发现培训需求;在报告违反行为准则事项时具有无障碍的广泛的交流渠道;要求个体确认各自的责任范围；无论涉及的对象是谁,必须进行持续有效的调查,并坚持按规定处理；以及管理层关于支持监督活动的明确承诺，包括提供充分的资源和训练其如何评价与治理有关的事件和活动。
内部审计的范围
内部审计的范围内部审计的范围是指内部审计部门在开展审计工作时所覆盖的内容和范围。
内部审计是组织内部自我监督的一种重要方式，旨在评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程。
下面将从不同角度阐述内部审计的范围。
一、财务审计范围财务审计是内部审计的重要组成部分，是对组织财务状况、财务报表和财务业绩的审计。
财务审计范围包括对财务记录、账务处理、财务报表编制过程的审计，以及财务报表中的数值准确性、合规性和信息披露的真实性进行审计。
二、合规审计范围合规审计是对组织的合规性管理进行审计，包括对法律法规、政策规定、内部规章制度等的遵守情况进行审计。
合规审计范围涉及到组织的各项运营活动，例如人力资源管理、采购管理、销售合同管理等，旨在确保组织的运营活动符合相关法律法规和内部规定。
三、风险管理审计范围风险管理审计是对组织的风险管理体系进行审计，包括对风险识别、风险评估、风险控制和风险应对等方面的审计。
风险管理审计范围涉及到组织的各个环节和部门，旨在评估组织的风险管理能力，发现和解决潜在的风险问题。
四、内部控制审计范围内部控制审计是对组织的内部控制体系进行审计，包括对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等方面的审计。
内部控制审计范围涉及到组织的各个层面和业务流程，旨在评估组织的内部控制有效性，发现和解决潜在的控制缺陷。
五、运营管理审计范围运营管理审计是对组织的运营管理活动进行审计，包括对生产、采购、销售、物流、仓储等方面的审计。
运营管理审计范围涉及到组织的各个部门和流程，旨在评估组织的运营管理水平，发现和解决潜在的管理问题。
六、信息技术审计范围信息技术审计是对组织的信息技术系统进行审计，包括对信息系统的安全性、完整性、可用性和合规性等方面的审计。
信息技术审计范围涉及到组织的各个信息系统和网络设备，旨在评估组织的信息技术管理水平，发现和解决潜在的信息安全问题。
七、绩效评价审计范围绩效评价审计是对组织的绩效管理活动进行审计，包括对目标设定、绩效指标、绩效评估和绩效反馈等方面的审计。
公司治理审计的主要内容
公司治理审计的主要内容
公司治理审计是指对公司治理机制和运作进行审计，以评估是否合规、有效、透明、公正、可持续。
其主要内容包括以下几个方面： 1. 公司治理结构与机制审计：审计公司的治理结构、治理文件、决策程序、内部控制制度等，评估公司治理机制是否健全、是否符合法律法规和规范要求。
2. 董事会、监事会和高级管理层审计：审计公司的董事会、监事会和高级管理层的运作，评估其职责履行情况、是否有效发挥监督和决策作用。
3. 股东权益保护审计：审计公司对股东权益的保护情况，包括股东权益的表决权、信息披露、分红等方面，评估公司是否公正、透明、合法地对待股东。
4. 内部控制审计：审计公司的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、内部审计、合规管理等方面，评估公司内部控制是否有效、是否能够保障公司运作正常和合法。
5. 风险管理审计：审计公司的风险管理情况，包括市场风险、信用风险、操作风险等方面，评估公司是否能够识别、评估、控制和应对各类风险。
以上是公司治理审计的主要内容，审计人员需要综合运用会计、审计、法律、管理等知识和方法，全面、客观、公正地评价公司治理状况。
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公司治理与内部审计
价。公 司治理 中委托代理关 系的存在 以及信息的非对称 ， 所
有者 为防止经营者的道德风 险和违约风险 ， 实施各种约束 需 机制 以达到监督 目的 ， 同时 ， 需要对经 营者的管理效果进行 考评 以予奖励或惩罚。在上述监管过程 中离不 开对会计信息 系统 的沟通 ， 为了确保各主体获得对称 、 公允 、 真实 的会计信 息， 就必须加强有效的审计监督制度 。内部审计也是对经营
２０ 年第 ５期 ０９ 总第 ４ 期 ３
经济研究导刊
ＥＣ ＯＮＯＭＩ Ｓ ＡＲＣ ＧＵＩ Ｅ Ｃ ＲＥ Ｅ Ｈ Ｄ
Ｎｏ５， ０ ． ２ ０９
Ｓ ｒａ ．３ ｅｉｌ ． Ｎｏ４
公 司 治 理 与 内 部 审 计
吴 美 霖
（ 广东物通实业投资有限公 司， 广州 ５ ０ ０ ） １０ ０ 摘 要： 内部 审计是企业一项重要的 内部监 督管理活动， 内部 审计 与公 司治理的 目标和理论基础 的一致性 ， 从
、
内部审计 与公司治 理 的关 系
者绩效评 价的重要手段 ， 作为掌握相关专业技 能 ， 独立 于被
评价方 的内部 机构 ，内部审计 的评价 结果具有较高 的说 服
１ ． 公司治理与内部审计 目标 的一致性 企业的 目标有两种主要观点 ： 第一种认 为公 司治理 是为 了获得股东财富最大化 ， 或者企业价值最大化 。第二种 观点 认为企业 生存 和发 展的关 键在于平衡各方关 系人之间 的利
增加价值和改进组织经营 ， 通过系统化和规范化 的方法 ， 评价
和改进风险管理 、 控制和治理过程 的效果 ， 帮助组织实现其 目
标 。可见 ， 内部审计是企业的一种 内部经济监督和管理活动 。 美国内审协会 自成立 以来一直致力于在全球推行 内部审计制 度， 尤其是 ２ ０ ０２年美国一系列财务丑闻发生后 ， 内审的作用
内部审计与公司治理
内部审计是一项独 立 、 客观 的保 证和咨询活 动 ， 目的在于增加价 其 值和改进组织的经营。 它通过 系统化 、 规范化的方法 ， 评价 和改进风险管 理、 控制和管理过程的效果 ， 帮助组 织实 现其 目 。 标 从西方发达 的市场经 验看 ，内部 审计作为实现 内部控制 的关键 因 素， 是公司治理结构的有机组 成部分。内部 审计在公 司治理中处于极其 重要而又特殊 的地位： 方面 ， 一 内部审计 可 以有效 帮助公 司预防 和减少 损失 ， 当内部审计 成本小 于损失 的减少时 ， 公司价 值就会增 加 ； 一片 另 面， 由于内部审计 的存在 ， 客观上会对公 司的经营管理者产生威 慑作用 ， 使其 不得不维持 良好 的控制制度 ， 并努力改善工作 。内部控 制的发 展离 不开公 司治理 的推动 ， 司治理 的优化也离不开有效 的内部控制作 为保 公 障。安然事件后 ， 各公 司董事会更加看重 内部审计与公 司治理 的良性互 动关 系。
公司治理是指协调现 代公 司制度下公司 内 部不 同利益关系之间的利益和行 为等一系列法 规制度的统称 ，是所有权 与经 营权分离后为调 整其利益 、 矛盾而派生出来的一种机制。 司治理 的健全性 、 公 合理性是开 展审计监督 工作 的基础 ，公司治理结 构层次 高低 制约着 内部审计 的发
要。
取 较高的努力和报酬。 因此 ， 内部审计制度能够疏通信息传递渠道 ， 减少 信息不对称 ， 并以此促进股东及其他利害关系人 的利益最大化 。 ２ ． 弥补外 部审计的不足。 部审计 其活动存 在如下三点不足 ： 外 首先 ， 外 部审计 在性质上属于事后审计。 其次 ， 在审计过程中 ， 外部审计的 目的 主要 是合理确证会计报 表的可靠性 ， 即不存在 重大错报 与漏报 ， 而不 涉 及对 管理 层的经营管理能力和经营效果的监督和评价 。最后 ， 即便在 对 会计报表 的可靠性 的确 证方面 ， 外部审计师仍然面临着 由于专业知识所 限对被审计公 司不能深入了解 ，从而无法敏锐地发现会计舞弊的 问题 。 而对于 内部 审计 师 自身就处于被审计 公司之中 ， 其不但对公司 的业务范 围、 所处环境 等具有 深刻的了解和体察 ， 而且对本公司的公司文化 、 管理 理念 、 经营哲学 、 人员素质也最 为了解 。因此 ， 内部审计 能够有效弥补外 部审计 的不足 。 ３ ． 识别和规范关联交易 。 内部审计通过对重大关联交易事前 、 事中 、 事后进行 全程审计 ， 确保这些交 易符合平 等 、 自愿 、 等价和有偿原则 ， 从 而避免通过关联交易损害公 司投 资者利益现象 的发生 。 ４ ． 实现价值增值 。 通过流程审计及财务审计 ， 确保公司的业务真实 、 流程规范 ， 同时 ， 确保各类经营信息准确地在会计信息 系统 中反映 ， 从而 帮助理顺 公 司利益各方的权 、 、 责 利关系 。 内部审计可通过提供鉴证和咨
公司内部审计问题分析(5篇)
公司内部审计问题分析（5篇）篇1：公司内部审计问题分析公司内部审计问题分析一、公司治理与内部审计(一)公司治理：公司治理(Corporate Governance)亦被称为公司治理机制、公司治理结构、公司督导机制、法人治理结构等，是关于如何治理公司实体、特别是有限责任公司的过程，即运用权力指导公司的方向，监督管理人员的行动，担负起应尽的职责和按照公司所在国的法律法规来约束公司。
(二)内部审计：美国著名的内部审计学家劳伦斯·索耶(1990)在其著作《现代内部审计实务》中指出;内部审计是一种功能，是一个总的概念，包括组织中内部审计人员所进行的各种评价活动，审计人员对各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循独立的方针和程序，是否符合规定的标准，是否有效和经济地使用各种资源，是否正在实现组织的目标。
，国际内部审计师协会届年会对内部审计定义为一种旨在增值和改善组织运营状况的独立的、客观的保证和咨询活动，它通过引入系统的、规范的方法来评价和改善风险管理、控制和治理程序，帮助组织实现其目标。
“内部审计准则委员会会通过。
二、内部审计的必要性首先，企业从制度的建立上需要内部审计。
企业内部经营活动涉及各个方面和各个部门，采购、销售、基建工程、投融资、会计核算等经济业务需要有效的控制制度来协调、组织各部门之间的衔接。
内部审计既是内部控制的不可或缺的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。
它主要体现在一个现代企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善、严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、责任心强的内部审计人员，它是内部审计控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段。
其次，企业专项开支需要内部审计。
企业的投资、基建工程、科研等项目在实施过程中，费用开支是否合理、手续是否规范、票据是否合法、是否有超预算支出等，需要内部审计参与其整个过程，对其进行监督控制，以保证这些专项开支经济合理，防止浪费。
企业内部审计职责范文
企业内部审计职责范文企业内部审计是指企业组织内部的一项重要管理活动，旨在确保企业运营过程的合规性和有效性，预防和发现潜在的风险和问题。
作为企业内部的监督机构，内部审计部门在职责上具有多个方面的工作内容，主要包括风险识别和评估、内部控制评估、程序审计、合规性审计、咨询和建议等。
本文将具体介绍企业内部审计职责的范围和具体工作内容。
首先，内部审计的职责之一是风险识别和评估。
内部审计部门需要通过分析企业内部和外部环境，识别和评估可能对企业经营活动造成影响和威胁的风险。
这些风险可能涉及财务风险、市场风险、操作风险等各个方面。
通过建立风险识别和评估模型，内部审计部门能够帮助企业及时发现并应对潜在的风险，保障企业的可持续发展。
其次，内部审计的职责还包括内部控制评估。
内部控制是指企业内部建立的一系列制度、规范和程序，旨在确保企业运营活动的合法性和有效性。
内部审计部门需要对企业内部控制机制进行全面评估，确定其中存在的问题和不足之处，并提出改进和完善的建议。
通过加强内部控制的评估和改进，内部审计能够帮助企业提高业务流程效率，减少内部操作风险。
另外，内部审计的职责还包括程序审计。
程序审计是指对企业各项业务活动的操作程序和管理流程进行审计，确保其合规性和有效性。
内部审计部门需要对企业的生产、销售、采购、财务等具体操作流程进行审计，检查是否存在非法活动、违规行为、操作错误等问题，并及时汇报和提醒企业相关部门进行整改。
通过程序审计，内部审计部门能够提供有效的管理建议，帮助企业提高运营效率，降低运营成本。
此外，内部审计的职责还包括合规性审计。
合规性审计是指对企业内部各项操作和决策是否符合法律法规、内部规章制度等要求进行审计。
内部审计部门需要对企业各个方面的合规性进行审计，发现和纠正违反合规性要求的行为，并建立有效的风险预警机制。
通过合规性审计，内部审计部门能够帮助企业遵守法律法规，保持企业的良好形象和声誉。
最后，内部审计部门还需要提供咨询和建议。
企业内部审计制度
第一章总则第一条为加强公司内部管理和审计监督,有效控制风险,规范公司内部审计工作,充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用,根据国家中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定及其它有关法律法规,法规和公司章程,结合本公司实际,制定本制度;第二条内部审计是企业实施的内部经济监督,是指公司内部审计机构根据国家法律法规和公司制度的规定,对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动第三条公司设立内部审计部,作为公司董事会审计工作的执行机构,负责组织实施公司内部审计制度,指导、监督公司系统内部审计工作,公司内部审计制度和审计人员的职责,经董事会批准后实施;内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度,对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督,审计负责人向董事会负责并定期报告工作第四条公司内部审计遵循“依法、独立、客观、公正”的原则,公司应保证其工作合理、合法、有效,达到完善公司内部约束机制;内部审计的目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性,保护资产的安全和完整,防止错误和舞弊的发生,确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行;通过系统化、规范化的方法,评价、改进公司及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果,促进公司经营目标的实现;第五条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度;公司授权监察审计部根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引,实现审计工作的制度化、规范化;第六条公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监督;第二章内部审计机构和人员第七条监察审计部是公司的内部审计机构,并对董事会负责,独立于公司业务部门,不受其他部门和个人的干扰;第八条公司内部审计负责人向董事会定期报告工作并接受董事会及其下设的审计委员会的指导、检查和监督,监察审计部负责人具体组织和实施内部审计工作;第九条公司内部审计部门与业务部门的人员不得相互兼任;审计负责人不得兼管业务部门;不得兼任财务以及其他经营性工作;内部审计人员应避免审计评价其上一年度负责审计过的工作和部门,不得参与原经办业务的已审计事项,第十条公司应配备与审计任务相匹配的专职内部审计人员,审计人员应熟悉公司的经营业务和内部控制规范,具备开展审计活动所需的相关专业知识、经验和技能;具有一定的政治素养、应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁奉公、保守秘密,不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守;并不断通过定期或不定期的内部审计职业培训和后续教育来保持和提高审计工作水平和专业胜任能力;第十一条内部审计人员在履行职责时,应当保持应有的职业谨慎和防范潜在舞弊的意识,特别要对可能影响公司目标、营运或资源的重大风险保持高度警惕;第十二条内部审计人员应保持独立性和客观性,不得负责被审计对象经营活动和内部控制的决策和执行;内部审计人员与被审计对象存在利益冲突时,应该主动申请回避,利害关系人也可以提出要求该审计人员回避的申请;第十三条内部审计人员依照法律和本制度行使职权,受国家法律和公司规章制度的保护,任何部门和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行任务,不得对审计人员进行打击报复;第十四条内部审计人员按审计程序开展工作,对审计事项应予保密,未经批准不得公开;第十五条审计人员每年应保证一定的后继教育时间,可通过参加专业协会组织的各类培训、会议或公司内部业务培训等,以保持专业的熟练性;第三章内部审计机构的职责和权限第十六条监察审计部根据国家法律法规和公司相关规定,履行以下职责：一负责制定公司内部审计相关制度和工作流程;二负责对被审计单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计;三负责对被审计单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行审计;四负责对被审计单位的经营管理和效益情况进行审计;五负责对被审计单位的领导人员的任期经济责任进行审计含主要干部的离任审计;六负责对公司资产的安全完整状况进行审计;七对公司财务收支计划、财务预算、财务决算、重大经济合同的执行情况进行审计,对重大投资方案及其经济效益进行评价;八组织对发生重大违规违纪、侵害公司利益或因工作失职给公司造成严重损失等问题进行责任审计;九法律法规规定和公司主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项;第十七条为有效履行内部审计职责,董事会授予监察审计部如下权限：一在本制度规定的范围内,根据年度审计计划确定审计项目和审计对象;二根据需要委派审计人员对公司所属单位或特定事项实施内部审计;三根据需要参加与内部审计职责有关的各种会议及各类事项,包括：1.参加或列席公司包括部门及分公司召开的有关重大投资、资产处置财务收支预算、决算及其他与经济活动有关的会议等; 必要时召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议;2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计;3. 参与重要合同、经济业务的调查、评估、论证、决策、审查、监督,并提出相关意见和建议;四在履行职责时,监察审计部有权要求被审计对象及时提供真实、完整的计划、预算、决算、财务会计资料、招投标资料、经济合同、统计报表、会议纪要、与审计内容有关的计算机管理信息系统及相关电子数据,以及其他相关资料,并对其审查;五在履行职责时,监察审计部可以不受限制地直接、立即查阅属于公司的所有文件和记录,被审计单位负责人对本单位提供的文件和记录的真实性和完整性负责;查阅的文件和记录包括但不限于：1、规章制度、会议纪要、工作计划和总结等内部文件资料;2、凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料;3、客户档案、业务操作记录、系统数据等业务资料;4、签订的各类合同、招投标活动记录、工程预决算资料;5、行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料;6、其他与审计工作相关的资料;六在履行职责时,监察审计部可以根据工作需要,对审计对象或相关人员进行约见谈话;有权按照公司有关制度向有关部门及控股子公司和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;七在履行职责过程中,对被审计单位的下列行为,有权做出制止的决定,提出纠正、处理意见以及改进经营管理的建议,并报告公司董事会和管理层：1、阻挠、妨碍内部审计工作的及拒绝提供资料行为;2、经济活动中的违法、违规行为3、严重违反财经法规、造成严重损失浪费的行为4、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表,以及其他与经济活动和审计事项有关的资料;5、截留、挪用公司或客户资金,转移、隐匿、侵占公司财产的行为;6、其他违法违规,侵害客户和公司利益的行为;二、审计部还具有以下权限：一就审计事项的有关问题向被审部门子公司和个人进行调查;二盘点被审公司全部实物资产和有价证券等;三要求被审部门子公司有关负责人在审计工作底稿上签署意见,对有关审计事项写出书面说明材料;四制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动;审计部经权力机构批准,有权对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报有关领导;五建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的部门子公司和个人追究责任;六对被审部门子公司提出改进管理的建议;七责令被审部门子公司限期调整账务;追缴被审部门子公司或个人违法违规所得和被侵占的公司资产;八可以随时调阅公司、控股公司及参股公司的与财务收支有关的资料;第十八条公司内部审计部门依法行使职权,被审计对象要予以配合,不得拒绝、阻碍;公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责,不得妨碍内部审计部门的工作;第四章内部审计工作内容、程序和方法第十九条内部审计工作包括：常规审计、专项审计、经济责任审计、结算审计等,涉及业务、财务、信息系统等方面内容;第二十条公司内部审计种类包括:1、财务审计:对公司财务计划、财务预算执行情况、财务收支的合法性、真实性、效益性等进行监督检查;对财务管理和财产管理情况等进行监督评价;2、内控审计:对公司内部控制系统的合法性、健全性和有效性进行测评和监督检查;内部控制的审查和评价的重点为公司包括控股子公司采购和销售环节、对外投资、购买和出售重要资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项;3、基建项目审计:对基本建设、技术改造等工程项目立项、计划、合同签订、执行情况、工程项目施工现场控制、概预算、决算等进行的内部审计监督;4、合同审计:对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同等合同执行情况、存在的问题和违规违章情况等进行的内部审计监督;公司募集资金投资项目及公司认为重大的合同,审计部门应当参与合同前期审查;5、责任审计:对公司高级管理人员、所属分子公司及控股公司负责人和各部门负有经济责任的管理人员任期的履职情况、经济活动及个人收入情况等进行的内部审计监督;公司副总裁以上人员审计由审计委员会授权审计;副总裁以下需要审计的由总裁授权人力资源部委托内部审计部门进行审计;内部审计部门原则上应于相关经济责任人离任、离职前进行审计;6、专项审计:对与公司经济活动有关的特定事项,向公司有关部门或个人进行专项审计调查,并向审计委员会报告审计调查结果;包括:管理审计:对被审单位管理活动的效率性、合法性、效益性进行审计;效益审计:在财务收支审计基础上,对其经济活动效益性、合理性进行审计;审计调查:对公司普遍存在的问题进行专题调查;职工保险福利收缴支付审计;7、公司年度内部控制测试与自我评价审计:对公司的内部控制、部门及管理层提交的年度内部控制测试和自我评价报告进行审计,并提交公司年度内部控制测试与自我评价报告;8、董事会审计委员会、总裁授权的其他审计;第二十一条内部审计机构有权检查被审公司审计区间内所有有关经营管理的账务、资料,包括：一会计账簿、凭证、报表;二全部业务合同、协议、契约;三全部开户银行的银行对账单;四各项资产证明、投资的股权证明;五要求对方提供各项债权的确认函;六与客户往来的重要文件;七重要经营投资决策过程记录;八其他相关的资料;必要时可自审计区间向前追溯或向后推迟,被审部门子公司不得拒绝;被审部门子公司有意隐匿、毁弃、篡改会计资料以及重要文件的,一经发现,审计部应该及时向董事会汇报,按有关法律法规处置;第二十二条公司内部审计方式:1、报送审计:被审单位接到审计通知书,应在指定时间将审计部要求的有关材料报送审计部接受审计检查;2、就地审计:审计人员到被审计单位处进行审计,被审计单位提供必要的工作条件;第二十三条内部审计的工作内容包括但不限于:1、募集资金投资项目审计;2、对公司基础建设项目的立项、概预算、决算、开工、竣工审计;3、对重要经营岗位的责任、离任审计,包括接受审计委员会的委托对高级管理人员审计以及接受总裁的委托对高管以下人员进行计;4、合同审计;5、对公司财务状况、经营成果、财务收支的真实性、合法性、效益性审计;6、对公司内部控制制度的健全性、严密性、有效性和执行情况审计;7、年度内部控制测试与自我评价审计;8、对公司重要资产的安全性、效益性审计;9、联营、合营、子公司和项目投入资金、财产使用及效果审计;10、配合国家审计机关和会计师事务所,对公司、分支机构和有关部门的审计;11、接受公司审计委员会委托的其他审计事项;12、向审计委员会报送审计工作计划、报告、统计报表等资料;13、监督审计工作中发现的违规行为整改情况;第二十四条监察审计部根据监管和业务发展需要,拟定年度审计计划,年度审计计划在报公司内部审计负责人批准并经公司董事会认可后实施;第二十五条监察审计部应参照中国内部审计协会颁布实行的内部审计基本准则和内部审计具体准则所规定的工作程序和方法,拟定内部审计工作细则,董事会授权公司管理层审议颁布,监察审计部在履行内部审计职责时应严格执行;监察审计部在组织具体内部审计工作时,其工作程序包括审计计划制定、非现场审前准备、现场审计实施、报告提交、后续审计等;具体如下：1、审计计划制定:内审部门应根据公司年度计划和公司发展需要,按照审计委员会的要求,确定年度审计工作重点,编制年度审计计划,报公司审计委员会批准;2、审计立项:内审部门应根据批准后的公司审计计划,确定审计事项及其大致时间安排,经审计委员会批准后实施;3、组建审计工作组:按照审计方案,内审部门抽调人员组成审计工作组其成员不得少于两人,拟定工作程序并进行详细分工,进行审前准备;4、根据审计事项确定被审计对象并编制审计具体方案,同时送达审计通知书至被审计单位,说明审计内容、种类、方式、时间等审计事宜;特殊事项审计经审计委员会或总裁授权后可实施突击审计,而不需送达审计通知书;5、实施审计:审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查收取审计证据等措施实施审计;内部审计部应制定规范、适用的审计底稿和报告格式及编制要求;6、审计证据应当经被审计对象或者证据提供者签名或盖章;被审计对象对审计证据有异议的,工作组应当核实,必要时重新取证;被审计对象或者证据提供者拒绝签名或盖章的,工作组应当注明原因和日期;7、审计工作组应汇总审计证据形成内部审计底稿并拟订内审报告,经审计部负责人审核后形成正式内部审计报告,由总裁或审计委员会审批;审批后的内审报告按公司相关规定送交被审计单位;8、被审计对象应当及时执行审计决定,落实审计报告有关意见和建议,并由内审部门进行监督,整改情况由内审部门审查后报总裁或审计委员会;9、如被审计对象对审计证据、审计报告和审计决定有异议,应在三日内向审计委员会提出复审申请或者申诉;超过三日提出复审申请或者申诉的,不予受理;复审或者申诉期间,不停止审计报告、审计决定的执行;10、内审部门在必要时可以开展后续审计,重点检查被审计单位曾出现过的问题,并将审计结果报审计委员会;第二十六条监察审计部应通过实施审核、观察、询问、函证、检查和分析性复核等多种审计方法,采取现场审计、非现场审计、突击审计、常规审计、专项审计等多种方式开展内部审计工作;第二十七条监察审计部在审计计划阶段,应当利用非现场手段,充分做好准备工作,以利于提高工作效率,降低审计成本;第二十八条监察审计部应对内部审计工作实行分级督导审核制度,以保障审计质量,实现审计目标;第五章内部审计质量监督第二十九条内部审计应得到恰当的监督以确保审计目的得以实现、审计质量得以保证、审计人员得到发展;第三十条监察审计部应定期对已开展的审计工作进行评价,检查其质量与制度要求的符合程度,不断提高内部审计工作的效率和效果;第三十一条公司可组织其他部门或人员,在了解内部审计实务标准的基础上,对监察审计部的审计工作开展定期检查,进行内部评价;第三十二条公司董事会、审计委员会可聘请合格的外部独立机构对监察审计部的审计工作进行外部评价;第六章内部审计人员职业道德规范为了规范公司内部审计人员行为,提高内部审计人员的执业水平和素质,特制定公司内部审计人员职业道德规范:第三十三条内部审计人员在履行职责时,要严格遵守国家内部审计法规、内部审计准则及公司内部审计规定,不得从事损害国家利益、公司利益和内部审计职业荣誉的活动;第三十四条内部审计人员在履行职责时,要做到独立、客观、公正和正直、勤勉;第三十五条内部审计人员在履行职责时,要保持头脑清醒,保持廉洁;不得滥用职权,不得弄虚作假,不得徇私舞弊,不得接受被审计对象的请客、送礼;第三十六条内部审计人员要正确应用职业谨慎,并合理使用职业判断;第三十七条内部审计人员应诚实地为公司服务,不做任何违反诚信和有损公司利益的事情;第三十八条内部审计人员必须遵守公司保密规定,在履行职责时,要按规定使用所获得的资料;不得泄露公司商业机密;第三十九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项; 不得隐瞒事实真-相;第四十条内部审计人员要保持和不断提高专业胜任能力,不断地接受后续教育;若有不能胜任的审计任务,应及时提出解决方案;第四十一条内部审计人员应具有较强的人际关系沟通能力,妥善处理好公司内外相关单位和人士的关系;第七章内部审计责任追究第四十二条监察审计部对审计过程中发现并确认的违反规章制度的单位和人员,根据公司相关管理办法进行责任追究;对审计过程中发现并确认的违反国家相关法律法规的单位和人员,由公司移法移交司法机关处理;第四十三条监察审计部应对拒绝接受审计及以各种方式逃避、阻挠、妨碍审计的单位和个人进行处理处罚,或提出处理处罚建议送交有关部门进行处理处罚;公司对拖延和拒不执行审计处理处罚决定的有关单位和人员从重进行处理处罚;第四十四条对违反本制度,有下列行为之一的被审计对象,根据情节轻重由内审部门向审计委员会提出建议;公司给予行政处分或经济处罚;涉嫌犯罪的,移送司法7机关依法处理;1、转移、隐匿、篡改、毁弃或者拒绝、拖延提供账簿、会计报表、资料和证明材料的;2、阻挠审计人员行使职权,干扰、抗拒审计检查的;3、弄虚作假、隐瞒事实真-相的;4、拒不执行审计决定的;5、打击、报复、诽谤、陷害审计工作人员或者有关举报人的;第四十五条内部审计人员违反本制度规定,滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、弄虚作假、泄露秘密,造成损失和不良影响的,公司根据相关制度规定对审计人员进行从严处理;第四十六条审计工作人员违反本制度规定,有下列行为之一的,公司依法依规追究责任,同时给予行政处分或经济处罚;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理:1、利用职权谋取私利的;2、弄虚作假、徇私舞弊,隐瞒查出的问题或者提供虚假审计报告的;3、泄露公司商业机密的;第四十七条对揭发、检举违反公司规章制度行为,提供审计线索的有功人员,监察审计部可以建议给予表彰或奖励;第八章审计档案管理第四十八条内审部门应建立、健全审计档案管理制度,并完善审计操作规范、审计底稿规范、审计流程规范和审计报告方式及后续整改监督记录;第四十九条审计档案管理范围:1、审计通知书和审计计划、方案;2、审计报告及其附件;3、审计记录、审计工作底稿和审计证据;4、反映被审单位和个人业务活动的书面文件;5、审计委员会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见;6、审计处理决定以及执行情况报告;7、申诉、申请复审报告;8、复审和后续审计的资料;9、其他应保存的资料;第五十条审计档案管理按照国家审计档案管理的规定,参照公司档案管理办法、公司会计档案管理办法及公司保密制度等执行;第九章附则第五十一条本制度由公司董事会与内部审计部门负责解释和修订;第五十二条本制度自公司董事会通过之日起施行。
公司治理与内部审计
公司治理与内部审计关键信息项：1、内部审计的范围和职责2、内部审计的频率和方法3、内部审计报告的提交和使用4、公司治理结构与内部审计的关系5、内部审计人员的资质和培训6、内部审计的独立性和客观性保障7、对内部审计发现问题的整改和跟踪机制11 内部审计的范围和职责内部审计应当涵盖公司的所有业务活动、财务报表、内部控制制度等方面。
其职责包括但不限于：111 审查财务和运营信息的准确性和可靠性。
112 评估内部控制系统的有效性，发现潜在的风险和漏洞。
113 监督公司资产的安全和完整，防止资产流失。
114 检查公司遵守法律法规和内部政策的情况。
12 内部审计的频率和方法内部审计应根据公司的规模、业务复杂程度和风险状况确定适当的审计频率。
审计方法可以包括但不限于：121 现场审计，对公司的各个部门和业务流程进行实地检查。
122 抽样审计，选取一定比例的样本进行审查，以推断整体情况。
123 数据分析，利用信息技术手段对大量数据进行分析，发现异常和潜在问题。
13 内部审计报告的提交和使用内部审计完成后，应及时向公司管理层和相关治理机构提交审计报告。
报告内容应包括审计的范围、方法、发现的问题、结论和建议。
公司管理层应认真研究审计报告，并将其作为改进公司治理和内部控制的重要依据。
14 公司治理结构与内部审计的关系公司治理结构应当为内部审计提供良好的环境和支持。
董事会应负责监督内部审计工作，确保其独立性和有效性。
内部审计部门应向董事会或其专门的审计委员会报告工作，并接受其指导和监督。
15 内部审计人员的资质和培训内部审计人员应具备相应的专业知识、技能和经验，熟悉财务、审计、风险管理等领域的知识。
公司应定期为内部审计人员提供培训和继续教育机会，使其不断更新知识和提高能力。
16 内部审计的独立性和客观性保障为确保内部审计的独立性和客观性，内部审计部门应独立于被审计的部门和业务活动，其经费和人员编制应独立核算。
内部审计人员在进行审计工作时，应保持公正、客观的态度，不受任何利益关系的影响。
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[公司治理与内部审计]内部审计内容包括
摘要:在市场经济迅猛发展的环境下，公司治理问题受到了社会各界广泛的关注与重视，现代企业想要在激烈的竞争中立于不败之地，就有必要进行合理科学的公司治理。
内部审计工作是企业进行评价与监督的一项重要机制，在公司治理当中发挥着至关重要的作用，内部审计的存在就是为了帮助企业找出问题，并给出改进意见，从而保证企业的持久、健康发展。
关键词:公司治理内部审计对策
一、公司治理与内部审计概述
公司治理是现代企业制度的主要内容，内部审计是企业内部控制的重要手段，是公司治理的重要成分。
目前，对公司治理的定义有广义及狭义之分，广义上讲，它是指通过制定一些正式或非正式的制度来协调公司所有成员间的利益关系，从而促进公司健康发展；狭义上讲，它指通过制定相关制度来协调公司所有者与公司经营者之间的关系。
内部审计是以独立和公正为原则的咨询活动，它以改善公司的经营状态、提高公司利益为目的。
公司通过制定一系列系统规范的内审政策来控制治理中的各种风险、评价公司治理的效果，促进公司经营目标的实现。
正确的理解公司治理和内部审计的相互关系，建立健全公司治理与内部审计协调发展机制，是当前公司面临的首要问题。
二、公司治理与内部审计的相同性分析
二者本质相同
公司治理与内部审计都是企业控制的主要手段。
外部审计工作可以看成是对企业的外部控制，内部审计可以看成是对企业的内部控制，而公司治理则是二者的结合体。
二者理论基础保持一致
一般说来，企业都是由股东、经营者、和债权人组成的委托代理关系，三者有着不同的目标，股东以实现股票利益最大化为目标，债权人以如期收获本金及利息为目标，经营者以获得更高的薪资为目标，三者的信息不对称但利益相关。
公司治理和内部控制作为公司控制的重要手段，都以委托代理原理、利益相关原理及信息不对等原理为基础。
二者的目标具有一致性
一般说来，公司治理是通过一系列的企业规章制度来完善公司的治理，其最终要实现企业的健康与持久发展，要保证企业员工利益间的平衡。
而内部审计工作是检查、监督、评价公司治理情况的重要手段，其最终也是要保证企业总体目标的顺利实现，二者的目标具有一致性。
二者在监控机制上相互依存、互利互惠
公司治理与内部审计以实现对公司的合理控制为目标，公司治理为内部审计的实施提供了外在环境，在保障内部审计的独立性与时效性方面发挥着重要作用；内部审计为公司治理提供监督
与约束，是确保公司治理健全有序的重要条件。
二者相互促进，共同发展。
三、内部审计工作在公司治理当中发挥的作用
参谋咨询的作用
为了保障企业目标的顺利实现，内审部门主要通过下列工作对公司的治理过程发挥主张作用：经由企业负责人的任期经济责任审计，主张经营者合法经营；经由股权投资审计，主张管理层尽最大努力去争取投资回报，在不断提升企业的短期利益同时，更加要考虑到企业的长久利益；经由经营业绩与财务收支审计，主张企业出具的财务报告应具有全面性与真实性，督促财会人员坚守自身的职业道德等。
此外，内审工作还可以利用对企业的情况较为熟悉、接触社会各个方面、具备综合知识、了解掌握政策法规等特点，为被审计单位相关内容给予咨询服务。
监督作用
内部审计是单位内部进行经济监督的机构，不直接参与单位内的管理经营活动，而是对单位各项管理经营活动预定目标的达成性进行监督，要管理好单位规章制度的切实执行，它属于单位内控体系的组成部分之一。
维护作用
内审人员可以经由一系列内部测评的工作来配合管理层健全企业一套完整、完善的道德规范。
例如经由内控制度有效性、科学性的测评工作，找出内控制度在执行方面的不足与漏洞；经由
企业的风险测评工作，找出领导者在企业政策制定方面的疏漏；经由对企业效益方面的测评工作，找出企业在稳步经营、遵纪守法方面的欠缺，督促管理层为提升领导者的管理水平、强化执行人员责任心、加强经营者进行合法经营的思想观念等而健全出相应的企业道德规范，从而能够对公司合法权益实现较好的维护。
评价与建议作用
内部审计工作主要内容是评价与审查单位、部门内部的财务信息、经济活动、业务信息的真实性完整性与可靠性，单位执行计划、政策、法律、程序等实际状况，资源的合理节约利用，以及资产保护情况等，通过对上述内容的审查，能够对相关单位与部门管理者的责任与履行情况给予评价，同时积极提出改进的建议。
四、增进公司治理与内部审计的方法研究
健全并优化公司的治理结构
首先，公司治理存在的不足会影响公司内部审计工作的有效执行，因此，健全并优化公司的治理结构的同时，也会提高公司的内审工作。
优化公司的治理结构应从健全公司的权利制衡机制入手，应明晰公司的董事会、监事会及股东大会的各项职责，只有这样才能敦促公司各个职能部门有条不紊的开展工作。
其次，健全公司的治理结构就必须健全公司的董事会制度，应切实发挥公司董事会的各项职能，使公司的各项举措变得更加透明。
公司应在董事会的内部建立起绩效评价及责任追究制度，
对每一名公司董事的权责进行明确，公司一旦出现问题，公司董事应以个人身份承担经济甚至法律责任。
健全董事会制度的同时，公司还应健全与之配套的各项委员会，如薪资委员会、风险委员会、审计委员会等。
委员会和董事会共同发挥作用，才能使得公司的管理变得更加科学有效，才能打造高效的公司治理结构。
再次，应加强对公司管理人员的培训工作，使其管理水平更上一层楼。
公司在董事会上讨论通过的各项决策必须逐级下达到公司的各级管理层才能落实实施。
因此，要健全公司的治理结构就必须加强管理人员的培训工作，不断提高管理层的综合素质。
与此同时，建立完善的绩效管理机制及严格的奖惩机制，对于公司管理水平的提高也发挥着重要作用。
最后，应进一步加强公司监事会的各项职责。
在公司治理结构中，监事会与董事会是同时存在的，地位也是相等的。
监事会一方面要监督公司的各项管理活动；另一方面，还要监督公司的董事会成员及公司的各级高管。
只有切实发挥监事会的监督作用，才能促使公司的治理结构科学高效的发挥作用。