企业内部控制分析
企业内部控制问题分析和改进措施
企业内部控制问题分析和改进措施一、引言企业内部控制是指企业为了达到经营目标，保护企业资产安全，防范风险和识别机会，制定和实施的一系列控制措施和程序。
良好的内部控制可以有效地提高企业的效率和效益，保护企业的利益和稳定性。
在实际的经营中，许多企业存在着内部控制不完善、设立混乱、执行不力等问题，导致企业面临各种风险和损失。
本文将对企业内部控制问题展开分析，并提出相应的改进措施。
二、企业内部控制问题分析1. 内部控制意识不强许多企业在管理中存在内部控制意识不强的问题，企业管理层和员工对内部控制的重要性和作用认识不足，缺乏对内部控制的重视和理解。
这就导致了企业在制定内部控制政策和程序时存在盲点和不足，无法有效地发挥内部控制的作用。
2. 控制措施不完善在实际运作中，许多企业的内部控制措施并不完善，控制制度不够健全、控制程序不够规范和具体。
企业在资金管理方面存在资金监管不严、款项使用不规范、账务核对不及时等问题，导致了企业在经营过程中资金管理混乱，风险增加。
3. 内部控制执行不力许多企业的内部控制在执行方面存在不力的情况，即使有完善的内部控制措施，但由于员工的执行不到位，导致了内部控制难以真正发挥作用。
企业在采购管理方面存在采购程序不严格、供应商审核不严谨等问题，导致了采购成本过高，采购风险增加。
4. 内部控制缺乏监督和检查许多企业在内部控制方面存在监督和检查不足的情况，内部控制的有效性得不到及时的检验和监督，导致了内部控制的盲目性和不确定性。
企业应当加强内部控制的监督和检查力度，及时发现和纠正内部控制存在的问题，确保内部控制的有效性和稳定性。
5. 内部控制缺乏科技支持随着信息技术的发展，许多企业在内部控制方面缺乏科技支持，内部控制手段和方法相对滞后。
企业应当加强内部控制的科技化建设，充分利用信息技术手段提高内部控制的效率和准确性，提高内部控制的水平和质量。
2. 完善内部控制措施企业应当建立完善的内部控制制度和程序，科学合理地设置内部控制措施，规范内部控制程序，提高内部控制的系统性和针对性，确保内部控制的有效性和全面性。
对公司内部控制问题的分析
对公司内部控制问题的分析
公司内部控制是指企业为了保护企业财产安全、提高资产利用效率、提高运营效益和
对外信息披露的真实性、准确性、及时性等目的，对企业内部经营活动进行的规范、合理、有效的管理。
良好的内部控制体系对于企业的稳定经营和可持续发展具有重要意义。
在实
际的运营过程中，许多公司都存在着一些内部控制问题，这些问题影响了企业的经营效益
和声誉。
下面将对公司内部控制问题进行分析：
1. 财务管理方面的问题：
财务管理是企业内部控制的重要环节之一。
在实际的经营过程中，许多公司出现了虚报、隐瞒、挪用资金等问题。
这些问题主要是由于财务部门的职责不到位、内部审计制度
不健全、财务人员素质不高等原因造成的。
解决这些问题，首先需要加强人员培训和管理，提高财务人员的职业操守和业务水平；建立健全财务管理制度和内部控制体系，明确各项
财务职责和权限，完善内部审计制度，加强对财务活动的监督和检查。
公司内部控制问题是影响企业经营效益和声誉的重要因素。
解决这些问题需要加强对
相关部门和人员的培训和管理，建立健全相关制度和流程，加强对企业运营活动的监督和
检查，提高企业内部控制的效果和水平。
只有做好公司内部控制，企业才能更好地实现可
持续发展。
企业内部控制案例分析
企业内部控制案例分析案例背景：公司成立于2005年，是一家以制造和销售高端电子产品为主的企业。
公司在市场上发展迅速，收入不断增长。
然而，随着公司规模的扩大，内部控制问题逐渐暴露出来。
经分析发现，主要存在以下内部控制问题：1.会计核算问题：公司的财务部门缺乏专业人员，会计核算工作不规范。
公司的账目经常有错漏，影响到财务信息的准确性。
同时，公司的存货盘点工作不及时，导致存货损益无法准确计算。
2.资产保护问题：公司的办公室没有安装监控设备，容易发生财产丢失的情况。
公司没有建立完善的固定资产管理制度，导致固定资产登记不规范，损失难以追溯。
3.内部控制流程问题：公司的采购流程不够规范，导致供应商未经审批就可以直接向公司销售产品，存在财务风险。
此外，公司的财务流程没有明确的权限分配，容易造成内部人员的滥用权力。
4.合法合规问题：公司在与供应商签订合同时，未进行严格的合同审核，存在风险。
公司的员工在进行市场竞争时，缺乏竞争法律常识，容易触犯法律。
对于以上问题，公司可以采取以下措施进行内部控制改进：1.雇佣专业人员：加强财务部门的人员配备，确保会计核算工作的规范和准确性。
同时，设立内部审计岗位，对公司的财务活动进行审核和监督。
2.加强资产保护：安装监控设备，保护办公场所的财产安全。
建立固定资产管理制度，明确资产的登记、归还和报废流程，确保固定资产的有效保护和使用。
3.规范内部流程：完善采购流程，加强供应商的评估和审批。
建立明确的财务权限制度，确保各岗位的职责分工和权限控制，防止内部人员滥用职权。
4.加强合法合规意识：定期组织员工培训，提高员工的竞争法律常识和合规意识，确保公司在市场竞争中合法合规。
通过以上措施的实施，可以有效地解决公司内部控制问题，提高公司的风险管理能力和财务信息的可靠性。
同时，公司还应不断完善内部控制制度，定期进行内部审计，及时发现并纠正问题，确保内部控制的持续有效性。
国有企业内部控制存在的问题分析及改善建议
国有企业内部控制存在的问题分析及改善建议国有企业是指由国家投资或者国家拥有控股的企业。
作为国家资产的代表，国有企业的规模、地位和影响力都相当巨大。
国有企业的健康发展对国家经济的稳定和持续发展起着至关重要的作用。
国有企业在内部控制方面存在着诸多问题，这些问题直接影响着企业的经营管理和发展战略。
本文将针对国有企业内部控制存在的问题进行分析，并提出改善建议，以期推动国有企业的健康发展。
1. 领导层权力集中，决策不透明国有企业中的领导层通常由国家任命，权力集中在少数几个高层领导手中。
这样的权力结构容易导致决策不透明，信息不对称，甚至腐败现象的滋生。
领导层在决策过程中缺乏有效的监督和制衡，导致企业经营管理的风险增加，影响企业的发展方向和战略规划。
2. 经营管理缺乏有效的内控机制国有企业在经营管理方面往往缺乏有效的内控机制，管理体系和流程不规范，容易出现管理混乱和内部监督缺位的情况。
这样的情况容易造成企业资源的滥用和浪费，影响企业的盈利能力和竞争力。
3. 目标管理不明确，业绩评价缺乏科学性国有企业在目标管理和业绩评价方面存在较大的问题。
由于领导层决策权力的集中和决策不透明，导致企业目标和经营计划缺乏科学性和可操作性，业绩评价标准缺乏科学性和客观性。
这样的情况容易造成企业管理的混乱和目标的难以实现，影响企业的长期发展。
4. 职工队伍管理存在问题国有企业中职工队伍规模庞大，因此职工管理成为一个挑战。
管理混乱、部门利益、业绩挂钩等问题严重影响着职工队伍的管理。
职工队伍中存在着官僚主义、懒政怠政、腐败现象，严重影响了企业内部管理的有效性和效率。
5. 国企改革不到位，体制机制不完善国有企业的改革在混淆私有制和公有制、市场机制和行政手段、政治干预和市场运作等方面存在许多问题。
国有企业改革的速度和力度不足，导致企业体制机制不完善，未能形成完善的市场化经营体系，影响了企业发展的活力和竞争力。
二、国有企业内部控制改善建议1. 加强领导层监督和制衡机制应建立完善的领导层监督和制衡机制，加强内部监管和外部监督。
企业内部控制存在的问题及解决措施
企业内部控制存在的问题及解决措施在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制的重要性越发凸显。
良好的内部控制能够帮助企业规范经营行为、防范各类风险、保护企业资产和利益，促进企业持续健康发展。
现实情况却是，许多企业在内部控制方面存在着种种问题。
本文将探讨企业内部控制存在的问题，并提出相应的解决措施。
一、问题分析1. 人员管理不规范许多企业在人员管理方面存在问题，例如招聘流程不规范、员工背景审查不严格、职责分工不清晰等。
这些问题可能导致企业内部人员素质参差不齐，管理混乱，增加了内部控制的风险。
2. 内部流程不畅企业内部控制的有效性很大程度上依赖于内部流程的畅通与否。
如果企业内部流程不规范、不清晰，那么就会导致信息传递不及时、决策落后、责任不明确等问题。
3. 信息系统安全漏洞随着信息化进程的加速，企业内部控制的重要性日益凸显，信息系统安全漏洞成为了一个不容忽视的问题。
如果企业信息系统存在漏洞，就会带来数据泄露、安全威胁等问题，对企业造成巨大损失。
4. 内部欺诈行为内部欺诈行为是企业内部控制面临的又一个严峻挑战。
许多企业由于内部控制不严，导致员工有机可乘，从而进行内部欺诈行为，给企业造成了重大损失。
5. 信息披露不透明信息披露不透明是企业内部控制面临的一个普遍问题。
如果企业在信息披露方面存在问题，就会导致信息不对称，造成股东、投资者的权益受损。
二、解决措施1. 建立规范的人员管理制度企业应建立健全的人员管理制度，包括招聘、培训、考核、激励、离职等环节，严格按照程序进行管理，确保每一位员工的素质和背景都达到要求，有利于提高企业内部控制的有效性。
3. 加强信息系统安全管理企业应加强信息系统安全管理，包括建立健全的信息安全政策、加强系统安全监控、提高员工信息安全意识等，有利于防范信息系统安全漏洞带来的风险。
4. 建立严格的内部监督机制企业应建立健全的内部监督机制，包括内部审计、风险管理、合规监督等，加强对内部欺诈行为的监督和预防，有利于防范内部欺诈行为给企业带来的损失。
企业财会内部控制问题及措施分析
企业财会内部控制问题及措施分析一、引言企业财会内部控制是企业管理、财务、风险控制等职能部门在业务运作、财务报表编制和报送过程中，通过建立制度和流程，保障企业资产、财务信息的真实性、可靠性和完整性，防范各类风险，以保证企业内部的稳定和顺畅运作。
随着企业规模的扩大和业务的多元化，企业财会内部控制问题也越来越突出，本文将对企业财会内部控制问题及相应的措施进行分析。
二、企业财会内部控制存在的问题1. 制度不完善企业在财务管理和风险控制方面的制度不完善是导致内部控制问题的主要原因之一。
制度不完善表现为企业管理规章制度不健全，内部控制程序和流程不明确，导致企业在业务操作和财务报表编制过程中存在诸多漏洞和风险。
2. 内部监督不到位企业财会内部控制问题的另一个主要原因是内部监督不到位。
企业内部监督主要包括对各项业务操作的监督和内部审计等，但是很多企业在这方面存在情况严重不足，内部监督机制不完善，存在管理盲区，容易导致财务风险和不正当操作。
3. 人员素质不高企业财会内部控制问题还表现为人员素质不高。
企业财会核心人员的素质不高和对财务规章制度和内部控制的认识不足，容易导致内部控制失效和财务风险的产生。
4. 技术水平落后随着科技的不断发展，企业应用信息技术来加强内部控制是一种趋势，然而很多企业的技术水平相对滞后，导致企业在内部控制方面存在诸多问题。
5. 监管机制不健全监管机制的不健全也是导致企业财会内部控制问题的原因之一。
一些企业缺乏对内部控制进行有效监督和指导的机制，导致内部控制问题的出现。
以上这些问题，严重影响了企业财会内部控制的有效性和完整性，导致企业在财务管理和风险控制方面存在较大隐患，影响企业的可持续发展。
2. 强化内部监督企业应加强对内部监督的力度，完善内部监督制度和程序，建立健全的内部审计机制，对企业财务和风险进行全面、深入的监督和审计，及时发现和解决问题。
3. 提升人员素质企业应加强对财会核心人员的培训和提升，提高其财务管理和内部控制的意识和水平，加强对内部控制的认识和理解，做好内部控制工作。
企业内部控制规范体系框架分析
企业内部控制规范体系框架分析一、背景介绍企业内部控制是指企业为实现经营目标、保护企业财产和资源、完善经营管理、合理运作的一种管理方式。
内部控制是企业制度和规范性管理的组成部分，是企业制定和实施的重要管理手段和措施。
内部控制规范体系框架是企业内部控制的基础，它搭建了企业内部控制的基础架构，有助于企业实现长期稳定的经营发展。
二、内部控制规范体系框架的重要性1. 提高企业经营管理效率内部控制规范体系框架能够规范企业内部各项管理流程和制度，明确内部权责分工，强化企业内部管理，提高企业运营效率，促进企业健康、稳定、可持续的发展。
2. 保护企业财产和资源内部控制规范体系框架有助于建立完善的风险管理机制，确保企业财产和资源得到充分的保护，有效地降低企业经营管理风险，确保企业经营安全。
3. 促进企业规范运作内部控制规范体系框架明确了企业内部管理的基本原则和规范，有利于企业内部各项业务活动的规范运作，提高企业内部管理水平，规范企业运作行为，降低违法违规风险。
4. 增强企业竞争力通过建立健全的内部控制规范体系框架，有助于提高企业内部管理水平和质量，增强企业的稳定性和可靠性，从而增强企业的竞争力，更好地应对外部市场的竞争和压力。
1. 内部控制制度内部控制制度是内部控制规范体系框架的核心内容，包括企业内部控制的组织结构、内部审计、内部审查和企业管理规章制度等。
内部控制制度是企业内部控制的基础和保障，其完善与否直接影响着企业内部控制的质量和效果。
2. 内部控制风险管理内部控制规范体系框架中的风险管理是指企业对内部和外部风险进行有效控制，并采取相应措施降低风险对企业的影响。
风险管理是企业内部控制规范体系框架的重要组成部分，是企业内部控制的关键环节。
3. 内部控制信息系统内部控制规范体系框架中的信息系统是指企业通过信息技术手段建立的信息管理系统，包括企业信息化管理系统、内部控制信息系统和数据信息保护及安全管理等。
信息系统在内部控制规范体系框架中扮演着至关重要的角色，可以有效提高企业内部控制的运作效率和质量。
企业内部控制现状分析
企业内部控制现状分析企业内部控制是一种管理手段，对于企业而言具有非常重要的意义。
一方面，它可以提高企业的经营效率，降低经营风险；另一方面，它可以保障企业的信息安全及数据保密，维护企业的声誉和形象。
然而，在当前的市场环境下，不少企业对于内部控制存在不同程度的忽视或者无视现象。
另外，由于不同企业的特点和行业差异，内部控制的需求和实现形式也有所不同。
接下来，我们将就企业内部控制的现状进行分析和总结。
一、当前企业内部控制发展面临的挑战1.制度不完善企业的内部合规制度可能在贯彻执行层面存在较大差距和不足之处。
这些不完善的制度使得企业的内部控制出现问题，影响企业的正常经营和发展。
在制度不完善的情况下，企业容易遭受外部风险和内部风险，管理混乱，企业声誉和形象受到严重影响。
2.技术设备落后随着互联网时代的到来，企业的运营方式也在不断地发生变化，出现了诸如互联网金融、电商平台等新兴业态。
然而，许多企业对新技术的运用并不熟练，对于新技术的风险也缺乏足够的了解。
同时，技术设备的更新换代也需要较高的成本支持，有些企业可能面临着技术设备落后的问题，使得企业内部控制受到影响。
3.人员素质不高企业内部控制和风险防范是需要高素质人员支持的。
然而，当前许多企业在新人招聘和在职员工培训等方面仍然存在着不足之处，使得企业的内部控制管理难度加大。
另外，由于企业管理者和从业人员对于内部控制的意识不够，对风险问题的重视程度也有所欠缺。
二、企业内部控制的现状分析1.企业内部控制的覆盖面企业的内部控制管理一般包括财务和经营管理两方面。
财务管理方面主要涉及会计核算、财务报告、内部审计以及风险控制等方面；而经营管理则涉及生产制造、销售分发、人力资源管理和安全管理等方面。
2.企业内部控制的实施要素企业内部控制的实施要素往往包括内部监督、内部信息管理、内部沟通和内部协调等方面。
在这些实施要素的基础上，企业对于内部风险和外部风险的识别和分析才能得到充分的保障。
企业内部控制管理的调研分析
企业内部控制管理的调研分析企业内部控制管理是指企业依据法律法规、规章制度和管理要求，通过一系列措施和制度来管理和控制企业内部各项业务活动，以确保企业业务的合规性、高效性和安全性。
通过调研分析企业内部控制管理的现状和问题，可以帮助企业发现存在的风险和不足，提出改进方案，提高企业内部控制管理水平。
调研分析的内容可以从以下几个方面展开：1.清楚企业的内部控制管理体系，包括授权制度、决策制度、业务流程制度等，了解企业内部控制管理各个环节的组织架构和分工情况。
2.了解企业内部控制管理的实施情况，包括是否按照规章制度的要求进行制定和执行，是否有内部控制管理规范、流程和标准等。
3.调研企业内部控制管理的执行效果，包括是否能达到预期的目标和效果，是否能提供准确、及时、完整、可靠的信息供管理决策使用。
4.了解企业内部控制管理人员的专业素质及培训情况，包括是否具备必要的专业知识和技能，是否定期进行相关培训。
1.发现企业内部控制管理的薄弱环节，包括决策制度是否合理、制定的规章制度是否完善、流程是否繁琐等。
2.了解企业内部控制管理存在的风险和隐患，包括人员操作失误、内部控制制度不完备、信息系统漏洞等。
3.分析企业内部控制管理的不足之处，包括内部控制意识不强、沟通协作不畅、监督机制不健全等。
2.针对存在的风险和隐患，提出相应的防范措施，包括加强人员培训和教育、加强内部控制的监控和审计等。
3.针对不足之处，提出加强内部控制意识、加强沟通协作和加强监督机制等改进建议。
1.了解其他企业内部控制管理的先进经验和做法，包括具体的控制措施、实施效果和管理经验等。
2.针对企业内部控制管理的调研结果，推动相关改进方案的执行和普及，提高企业内部控制管理的整体水平。
企业内部管控模型及案例分析
企业内部管控模型及案例分析随着企业规模的不断扩大和全球化趋势的加强，企业内部管控的问题成为了一个不可忽视的问题。
企业管理者们需要制定一套完善的管控模型，用来确保企业内部各项经营活动合法合规、高效运行，并避免内部经营风险。
本文将探讨企业内部管控模型的组成及案例分析。
一、企业内部管控模型的组成1.制度框架每个企业内部管控制度都需要一套完善的制度框架。
这套框架需要考虑到管理体系的一些基本要求，如风险管理、内部监督、团队管理等。
这些要求可以在每个制度中找到对应方面的内容。
此外，制度框架还需要体现企业的特色和优势，以便实现战略规划的目标。
2.合规管理合规管理是企业内部管控的基础。
企业需要制定一套民法、商法和其他相关法律的合规手册，同时要设定合规管理体系。
企业还可以通过建立合规取证机制和合规内审机制等，来加强内部监督和管理。
3.风险管理风险管理是企业内部管控非常重要的一个维度。
企业需要进行全面的风险评估，并制定风险管理计划。
除此之外，风险管理还包括了企业财务风险管理、信息安全风险管理、业务风险管理等。
企业需要实行风险治理，最大限度地保护公司资产和股东权益.4.内部控制企业需要建立一套科学有效的内部控制机制，以确保企业发展的可持续性和稳定性。
企业内部控制应该包括内部管理体系、合规管理、风险管理、内部审计等方面。
这些方面都应该囊括在内部控制的范围内。
5.信息技术在现代化商业中，一切都需要围绕信息技术进行。
因此，企业需要在管理和技术层面上应用信息技术。
企业的IT管理应包括IT基础设施、IT运维、IT安全、IT服务等方面。
6.人力资源管理人力资源管理是一项重要的管控任务，必须与企业制定的战略规划和管理计划相协调，以实现企业长期稳定发展。
企业需要制定完善的人才激励机制、制度管理机制、培训开发机制等。
二、实例分析上海医药股份有限公司是一家上市公司，为全球医药制造业的主要参与者。
公司以全面满足客户需求为使命，践行社会责任和商业模式的创新，持续推动公司业务发展。
企业内部控制存在的问题及对策分析
企业内部控制存在的问题及对策分析一、引言企业内部控制是现代企业管理中的重要环节，它关系到企业的经营安全、财务稳健和管理效率。
由于各种原因，企业内部控制往往存在着一些问题，这些问题对企业的发展产生着负面影响。
本文将对企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策，以期提高企业内部控制的有效性和健康水平。
二、企业内部控制存在的问题1. 管理混乱企业内部控制的管理混乱主要表现在企业对内部控制的重视不够，内部控制职责不明确，管理层对内部控制的重要性认识不足等方面。
这种情况下，企业的内部控制制度无法有效地发挥作用，导致企业运作不够规范，管理不够有序，从而埋下了很多风险隐患。
2. 人员失职企业内部控制的实施需要有一支专业的团队来执行，而在一些企业中，由于人员素质不高、责任心不强或缺乏培训等原因，导致内部控制人员失职。
这种情况下，企业内部控制就会缺乏有效的执行力，无法对企业的各项经营活动进行有效地监督和控制。
3. 制度不健全企业内部控制的制度不健全是一个普遍存在的问题，主要表现在内部控制制度不够完善和细致，管理程序不够规范和标准。
由于制度上的漏洞和不完善，企业内部控制的执行和监督就会受到一定的制约，容易出现疏漏和失误。
4. 监控不力企业内部控制的监控不力是导致问题发生的重要原因。
企业内部控制的监控主要包括内部审计和监督检查两个方面，如果这两个方面不够完善、不够有效，那么企业内部控制就很难得到有效的监督和执行，从而使得企业发生了一系列的管理问题。
5. 技术滞后随着科技的不断进步，企业内部控制所需要使用的技术手段也在不断更新和完善。
在一些企业中，由于对技术的投入不足、对技术的重视不够，导致企业内部控制技术滞后，无法适应当今经济社会的快速发展和变革，从而影响企业的内部控制水平。
三、对策分析1. 加强管理企业应当加强对内部控制的管理，提高对内部控制的重视程度。
具体来说，企业应当建立健全的内部控制管理体系，明确内部控制的组织结构和职责范围，制定内部控制的管理办法和工作制度，加强内部控制的日常监督和检查，杜绝管理混乱的现象发生。
企业内部控制案例分析
一、企业内部控制概述（一）企业内部控制概念内部控制，最初由拉丁语的“对比宗卷”派生而来,其概念起源于古罗马时期。
在那时，人们实施两人记账的方法来登记账簿，每当发生一笔业务，两名记账人员就在他们各自的账簿上对这笔业务分别进行登记，之后双方商议互相核对的时间，进行核查，防止发生舞弊行为，提高记录的准确度，达到保证财产安全的目的。
内部控制经过漫长时间的发展，直到今天，其理论已经有了很大的改善和进步。
应当指出的是，有效的管理制度是形成良好的内部控制的基础。
企业内部控制的目的是加强风险防范和有效地对企业监管，形成规范的企业管理。
企业内部控制纳入全面风险管理理念之内，是全面风险管理系统的一个重要组成部分。
按照《企业内部控制基本规范》的基本规定，企业内部控制的目标包括以下几个部分：促使企业进行合法经营、保证企业资产安全、提高企业财务报告的真实性、提高企业运营效率、帮助企业实现发展目标。
在这其中具体分析，让企业做到合法经营是内部控制最基本的要求；保证企业资产在内部控制下的安全是内部控制的一个关键要求；提高企业财务报告和相关信息的真实完整是达到内部控制要求的重要点，是引导企业内部控制发展进步的不竭动力；提高经济业务效率是内部控制的核心，促使内部控制充满活力；帮助企业实现发展目标是实施内部控制的最长远追求。
《企业内部控制基本规范》提出了七种控制措施：不相容职务分离控制、授权控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。
从控制措施制定的意图来看，与企业经营管理的过程中各项职能进行了紧密的结合，既包括发生在经济活动中所需要的不相容职务分离控制、授权控制、财产保护控制三种控制措施，也包括发生在经济活动前的预算控制，以及发生在经济活动后的控制如会计系统控制、运营分析控制和绩效考评控制三种控制措施。
通过全方位实施的控制措施，有助于实现防止舞弊现象的发生，也体现了主动控制的战略思想。
（二）企业内部控制要素1.内部环境内部环境不仅影响内部控制制度的建立过程，还对企业内部控制执行过程有重要的意义。
企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析
企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析企业内部控制是指企业为了达到经济目标而制定的一系列规范、制度和程序，以保护企业资产安全、保障财务报告的可靠性和完整性、促进企业运作效率和经营管理的活动。
企业内部控制管理存在的问题对企业的长期发展和可持续经营产生负面影响，因此需要进行分析并采取相应的优化措施。
1. 内部控制制度不健全许多企业存在内部控制制度不健全的问题，如各部门之间职责划分不清，管理制度不完善，内部审计制度不健全等。
这些问题导致企业内部控制管理的执行不够规范，存在较大的漏洞和风险。
企业内部控制存在的问题之一是内部控制的弹性不足，即规章制度僵化，不能随着外部环境和市场变化而及时调整。
对市场变化和企业内部结构调整的响应不足，导致企业内部控制存在盲点和局限。
3. 财务管理不规范在一些企业中，财务管理不规范、财务人员素质不高、内部控制流程不完善等问题较为突出。
这些问题导致企业财务信息的真实性和可靠性受到影响，进而影响企业经营管理和决策的准确性。
4. 内部控制缺乏监督和检查一些企业在内部控制的监督和检查方面存在问题，部门之间相互独立、信息沟通不畅，导致内部控制不够完善、风险和漏洞无法及时发现和解决。
5. 内部控制意识淡薄企业内部控制管理存在的问题之一是内部控制意识淡薄，很多员工对内部控制的重要性和必要性认识不足，导致内部控制制度的落实和执行不够到位。
二、优化措施分析2. 提高内部控制的弹性企业需要建立灵活的内部控制机制，能够随着外部环境和市场变化灵活调整。
通过建立风险管理机制、建立动态的内部控制流程和监督机制，不断提高内部控制的灵活性和适应性。
企业应建立健全的财务管理制度，提高财务人员素质，严格执行内部控制流程，确保财务信息的真实性和可靠性。
加强对财务管理的监督和检查，防范财务风险。
企业要加强内部控制的监督和检查，建立健全的内部审计机制，实行内部控制的自检和相互检查。
加强部门之间的信息沟通与合作，确保内部控制的完善和有效执行。
内部控制现状SWOT分析及启示
内部控制现状SWOT分析及启示
一、企业内部控制SWOT分析
1、优势：
（1）相对而言，内部控制体系的设立帮助企业有效地控制经营活动，提高企业经营效率，降低企业风险，提高企业的经济效益。
（2）内部控制体系可以有效防止和查处员工故意或不小心犯下的错误，从而维护企业的声誉，防止企业的经营活动受到损失。
（3）内部控制体系的建立可以有效指导企业采取有效的财务管理措施，从而提高财务管理水平，提高企业效益。
2、劣势：
（1）内部控制极易导致企业内部管理程序复杂，因而影响企业的灵
活性和协调性。
（2）一些内部控制规定可能不符合实际，或者因环境变化而失去合
法性，使企业缺少有效的内部控制机制。
（3）内部控制中存在着一定的依赖性，如果缺乏相关人员的配合，
则企业的内部控制水平无法得到提高
3、机遇：
（1）在实施企业内部控制时，可以引入先进的企业管理理念，比如
立足于企业价值观，增强企业的责任感，从而提高企业的竞争力。
（2）企业可以根据实际情况采取不同的内部控制机制，比如建立一套科学合理、可行的内部控制机制，或者采用系统化的内部控制机制，以实现企业的内部控制目标。
企业集团公司内部控制和管理要点分析及讨论
企业集团公司内部控制和管理要点分析及讨论企业集团公司内部控制和管理是现代企业运营中的重要环节，能够有效保障企业的利益和安全。
本文将就企业集团公司内部控制和管理的要点进行分析和讨论，并提出相应的建议。
一、内部控制的要点分析1. 组织结构和职责分工：企业集团公司通常由母公司和若干个子公司组成，其组织结构应明确，并确立清晰的职责分工，保障各个层级的决策权和责任权。
2. 内部审计体系：建立健全的内部审计体系，通过对企业各个环节的审核、审查和评估，发现问题并提出改进意见，确保企业运营的合规性和高效性。
3. 内部控制政策和流程：制定内部控制政策和流程，明确各项业务活动的操作规范和要求，规定相关人员的权限和责任，保证各项工作的有序进行。
4. 信息系统和数据管理：建立可靠的信息系统和数据管理体系，确保合理、准确、及时的信息流动和数据传递，为企业管理决策提供可靠的依据。
5. 风险评估和风险管理：定期进行风险评估，识别潜在的风险因素，并采取相应的风险管理措施，降低风险对企业运营的影响。
6. 内部控制监督和检查：建立内部控制监督和检查机制，通过对各项控制措施的执行情况进行监督和检查，及时发现问题和隐患，并采取相应的纠正措施，确保内部控制体系的有效运行。
7. 内部员工培训和教育：开展内部员工培训和教育工作，提高员工的业务素质和管理能力，增强员工对内部控制工作的重视和理解，减少人为因素对企业运营的影响。
1. 战略规划和目标设定：制定企业集团发展的战略规划和目标，明确企业未来的发展方向和重点，为企业管理决策提供有力支持。
2. 绩效管理和激励机制：建立完善的绩效管理和激励机制，通过对员工绩效的评估和激励，提高员工的工作积极性和主动性，促进企业的发展和创新。
3. 人才培育和选拔机制：建立人才培育和选拔机制，注重人才的培养和发展，通过合理的人才选拔和使用，提高企业管理水平和竞争力。
4. 组织文化和价值观塑造：倡导积极向上的组织文化和价值观，引领员工的行为和思维方式，凝聚员工的力量，推动企业向前发展。
企业内部控制的现状及改进措施
企业内部控制的现状及改进措施企业内部控制是企业管理的基础，是为了保证企业经营活动的合法性、规范性、安全性和有效性，保护股东利益，防范各类风险而建立的一种制度。
在当前经济形势下，企业内部控制面临着各种挑战和问题，需要加强改进措施才能更好地适应市场需求。
本文将对企业内部控制的现状进行分析，并提出相应的改进措施。
一、企业内部控制的现状分析1.管理层对内部控制的认识不足在一些企业中，管理层对内部控制的认识不足，认为绝对信任现有的员工，缺乏适当的监督管理措施，导致内部控制不够严密，容易发生失误和违规行为。
2.内部控制制度不够完善一些企业的内部控制制度设置不够完善，流程不够规范，相关职责不够清晰，容易导致管理混乱，影响企业经营的稳定性和持续性。
3.内部控制存在漏洞一些企业的内部控制存在漏洞，例如对资金流动的监管不够严格，财务数据的真实性和准确性得不到保障，容易导致财务风险的暴露。
4.内部控制意识薄弱一些员工对内部控制的意识薄弱，容易出现违规行为，例如内部信息泄露、滥用职权等问题，对企业的经营活动产生负面影响。
二、改进措施1.加强管理层对内部控制的重视企业管理层应该加强对内部控制的认识与重视，全面了解内部控制的重要性，以身作则，为员工树立正确的内部控制意识。
2.建立健全的内部控制制度企业应该建立健全的内部控制制度，包括规范的流程、明确的职责分工、有效的监督制约机制等，确保内部控制制度的完善和有效性。
3.加强内部控制的监管和检查企业应该加强对内部控制的监管和检查，建立健全的内部审计制度，及时发现问题并进行处理，确保内部控制的严密性和有效性。
4.加强内部控制的培训与教育企业应该加强对员工的内部控制培训与教育，增强员工的内部控制意识和法律意识，防止因为员工违规行为而导致的内部风险。
5.完善内部控制的信息化建设企业应加强内部控制的信息化建设，采用先进的信息技术手段，提高内部控制的自动化水平，提高内部控制的准确性和高效性。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析企业内部控制是指企业为了达到经营目标，有效管理风险和确保运作效率而建立的一系列措施和程序。
它包括一系列管理活动、制度、规范和程序，以便能合理地实现企业目标、防范和化解各种风险、合理使用资产、保障经济效益以及遵守各类法律法规。
企业内部控制的有效性对企业的可持续发展和利润增长有着重要的影响，因此对其进行评价和监控显得尤为重要。
一、企业内部控制的有效性1.1 风险管理企业内部控制的一个重要方面是风险管理。
有效的内部控制能够帮助企业识别、评估和管理各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险和法律风险等。
通过建立健全的风险管理机制，企业可以提前预防潜在的风险，降低风险带来的损失，从而确保企业的可持续发展。
1.2 资产保护企业内部控制还包括资产保护。
有效的内部控制能够保障企业的资产免受盗窃、损坏和浪费。
这包括对重要资产的保险、监控和保管，以及对员工和外部人员的资产管理和监督。
通过建立健全的资产保护机制，企业可以降低资产损失的可能性，提高资产的使用效率，增加企业的利润。
1.3 财务报告准确性企业内部控制还包括财务报告准确性。
通过建立有效的内部控制程序和机制，企业可以确保其财务报告的真实性、可靠性和及时性。
这包括对财务信息的收集、处理和报告过程进行监督和审核，以及对财务人员的监督和审计。
通过建立健全的内部控制机制，企业可以防范财务造假和欺诈行为，提高财务报告的透明度和可信度。
1.4 合规性企业内部控制还包括合规性。
有效的内部控制能够帮助企业遵守各类法律法规和规范要求，包括公司治理法规、会计法规、税收法规和劳动法规等。
通过建立健全的合规性机制，企业可以确保自身经营活动的合法性和合规性，避免法律风险和法律责任，保障企业的可持续发展。
2.1 COSO框架COSO是美国内部控制综合评价架构委员会的缩写，是国际公认的内部控制评价框架。
该框架将企业内部控制定义为一个过程，以提供对实现企业目标的合理保证。
企业内部控制问题分析和改进措施
企业内部控制问题分析和改进措施企业内部控制是指企业为了达成经营目标、保护资产安全、遵守法规、保证财务信息的真实性和可靠性，以及确保内部程序的有效性和有效性，而采取的一系列制度和措施。
良好的内部控制对企业的经营管理和风险防范起到了至关重要的作用。
然而在实际运营中，很多企业都存在一些内部控制问题，这些问题可能会给企业带来潜在的风险和损失。
分析企业内部控制问题并采取相应的改进措施，对企业的可持续发展至关重要。
一、企业内部控制问题分析1. 内部控制意识不强在部分企业中，员工对内部控制的意识不够强，对内部控制制度和规定的理解和执行存在偏差。
这种情况下，企业难以建立有效的内部控制体系，导致管理风险的增加。
有些企业的内部控制制度不够完善，存在漏洞和不足之处。
岗位职责划分不清、审批流程不合理、信息披露不及时等问题，都会影响企业内部控制的有效性。
3. 人为因素引发的内部控制问题人为因素是造成企业内部控制问题的主要原因之一。
员工的疏忽大意、利益冲突、行为不端等都会对内部控制产生负面影响。
一些企业在内部控制的监督和检查方面投入不足，导致了内部控制的松懈和漏洞，给企业带来了内部管理风险。
5. 技术和信息系统安全问题随着信息化的发展，企业的信息系统安全问题也日益凸显。
信息泄露、技术故障、网络攻击等都可能对企业的内部控制造成严重影响。
二、企业内部控制改进措施企业应加强对员工的内部控制意识培养和教育，通过定期的内部控制培训和宣传活动，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
2. 完善内部控制制度企业应建立完善的内部控制制度，包括明确的岗位职责和权限划分、合理的审批流程、健全的信息披露制度等。
加强对内部控制制度的监督和检查，及时修订和完善制度。
企业应加强对内部控制的监督和检查，在内部控制制度的执行过程中，及时发现和解决存在的问题，不断改进内部控制体系。
4. 建立健全的风险管理体系企业应建立健全的风险管理体系，对可能引发内部控制问题的风险进行全面评估和监测，并采取相应的措施加以防范和控制。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析随着企业发展和规模的不断扩大，内部控制的有效性成为了企业管理的一个重要问题。
一个有效的内部控制系统可以帮助企业管理者准确把握企业的运营状况，规避风险，提高运营效率，确保财务报告的准确性和可靠性。
本文将探讨企业内部控制的有效性及其评价方法。
一、企业内部控制的有效性企业内部控制是指企业为实现经营目标、保护企业资产和提供财务报告的准确性而采取的一系列措施和制度。
一个有效的内部控制系统必须具备以下几个特点：1. 合理性：内部控制制度必须符合企业的实际经营情况和规模，不应过于复杂或过于简单，能够有效地防范和控制风险。
2. 目标导向：内部控制系统必须对企业的各项经营目标进行有效的控制和监督，确保企业能够按照规划执行。
3. 可操作性：内部控制制度必须简单明了，易于操作和执行，员工能够理解并严格遵守。
4. 及时性：内部控制必须能够及时反映企业的运营情况，并且针对性地提出改进建议，确保企业及时调整经营策略。
5. 对策性：内部控制应当拥有有效的对策措施，一旦出现问题能够迅速应对。
为了评估企业内部控制的有效性，需要运用一些评价方法来进行分析。
常用的评价方法主要包括自我评价、风险自评、控制自评和审计评价等。
1. 自我评价自我评价是由企业内部的管理者和员工对内部控制效果进行评价。
通过采用问卷调查、专家访谈等方式，获取员工对内部控制的认知和理解，了解员工对内部控制是否存在短板和不足之处，从而及时进行改进和调整。
2. 风险自评风险自评是企业管理层自行对企业内部控制系统的风险进行分析和评估。
管理层可以通过对企业的内部控制系统进行风险识别和评估，找出可能存在的风险点，及时进行控制和预防。
3. 控制自评控制自评是企业内部控制主管部门自行对企业内部控制进行评价。
通过对内部控制制度和执行情况进行评估，发现内部控制存在的不足之处，并提出改进建议。
4. 审计评价审计评价是通过内部审计部门或外部审计机构对企业内部控制进行独立、客观的评价。
内控分析报告
内控分析报告1. 引言内控是企业运营中的重要环节，它涉及风险管理、流程优化和合规性等方面。
本文将针对某企业的内控情况进行分析和评估，以提供有效的改进建议。
2. 内控目标和范围内控的目标是确保企业的运营活动达到既定目标，同时管理风险和保护企业资产。
本次分析报告将关注以下几个方面的内控：2.1 内部控制环境内部控制环境是内控的基础，它包括企业的价值观、道德伦理和管理风格等因素。
我们将评估企业内部控制环境的健康程度。
2.2 风险评估和管理风险评估和管理是内控的核心，我们将分析企业的风险识别和评估机制，以及风险治理和监控的有效性。
2.3 流程优化和效率流程优化和效率是内控的重要目标，我们将评估企业内部流程的规范性和自动化程度，以及流程改进的潜力。
2.4 合规性监督合规性监督是企业内控的法律和道德底线，我们将评估企业合规性监督的制度和执行情况。
3. 数据收集和分析为了准确评估企业的内控情况，我们将采集以下数据并进行分析：3.1 内部文件和制度收集企业的内部文件和制度，包括内控手册、流程规范和合规监督制度等。
3.2 人员访谈与企业内部的相关人员进行访谈，了解他们对内控的认识和实践情况。
3.3 数据分析通过对企业的数据进行分析，如财务报表、运营数据和风险事件记录等，来评估内控的有效性。
4. 分析结果与评价基于数据收集和分析的结果，我们对企业的内控情况进行评价，包括以下几个方面：4.1 内部控制环境评估企业内部控制环境的健康程度，包括管理层的参与度、员工的意识和企业文化等。
4.2 风险评估和管理评估企业的风险识别和评估机制的有效性，以及风险治理和监控的情况。
4.3 流程优化和效率评估企业内部流程的规范性和自动化程度，以及流程改进的潜力和实施情况。
4.4 合规性监督评估企业合规性监督的制度和执行情况，包括法律法规的遵守和道德行为的约束等。
5. 改进建议基于分析结果和评价，我们提出以下改进建议，以优化企业的内控情况：5.1 加强内部控制环境建设通过加强管理层的参与和培养员工的内控意识，建立良好的内部控制环境。
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某公司内部控制案例分析1 某公司基本情况1.1 某公司简介某公司，是位于南京市的一家专业从事旧办公设备全球采购、再制造和产品的国内外经销的有限责任公司。
某公司成立于 1992 年，从上世纪 90 年代开始，从事旧复印机的翻新并销售，是全球第一批从事复印机再制造业的工厂，是中国循环再制造复印机行业的领军企业，产品主要销售亚洲及非洲地区。
经过多年的发展，某公司已经拥有稳定的国内外客户资源，与国内外多家著名的供应商和经销商建立了长期稳定的合作关系。
2007 年 10月，某公司与全球最大的复印机通用零件和耗材制造商及销售商签订了合作备忘录。
目前，某公司在我国高速新旧数码复印机的市场占有率超过 60%，居全国首位，是中国再生机市场的领导者。
复印机再制造行业及产品的进入壁垒主要表现在：（1）市场技术类壁垒——市场技术作业体系标准化。
原材料采购的标准化以控制采购成本；装箱运输进口的标准化以降低货损成本；再制造流水生产的标准化；再制造产品质量体系标准化；再制造产品销售和服务体系标准化；再制造产品及品牌的市场认同度。
（2）运营管理类壁垒——从采购到售后服务的再制造全过程有效管理与控制。
由于逆向物流回收不稳定的特点，计划管理不善产生不连续的生产而造成效益低下等各种现象。
（3）技术贸易政策壁垒。
某公司是我国目前唯一取得中国及韩国旧数码复印机合法进口权的企业。
某公司经过长时间的累积与沉淀，在以上几方面已经明显处于领先地位。
2 某公司内部控制现状分析综合内部控制的五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督对某公司内部控制现状逐一进行分析。
2.1 某公司内部环境分析某公司总裁 100%控股某公司，并 90%控股 W 公司，某公司和 W 公司实质上为关联企业。
某公司以总裁为最高机关，下设执行副总裁，管理者代表。
总裁兼任总经理，负责处理本公司一切事务，下设生产中心、营销中心、资产管理中心、技术中心、行政管理中心、采购中心、品保中心。
各中心以下按需要设置部门。
2.2 某公司风险评估现状（1）某公司目标设定现状某公司管理者已经制订了企业的战略目标，分为三个阶段：第一战略阶段是 1993 年-2005 年，为创业期；第二战略阶段是 2006 年-2015 年，成为国内同行业最强，实现销售收入 200 亿元；第三战略阶段是 2016 年-2025 年，进入全球复印机行业前三强，实现销售收入 1000 亿元。
（2）某公司事项识别现状某公司分析了企业现存竞争对手的威胁、潜在进入者的威胁、替代品和互补品生产者的威胁等事项，并且意识到国家产业政策鼓励再制造行业的发展。
（3）某公司风险评估现状某公司没有专门的风险评估体系和配备人员，事情来临时主要靠总裁个人的主观经验。
（4）某公司风险应对现状某公司目前没有对业务可行性研究和集体决策的环节，主要凭总裁个人经验，即使有时总裁征求其他领导者的意见，由于总裁较强的个人领导风格，决策权主要在总裁。
由于某公司管理人员没有风险管理意识或没有接受过这方面的专业培训，所以缺乏风险管理知识，也不具备风险识别、风险评估和风险应对素质，而且目前没有意识去培养这方面的人才。
2.3 某公司控制活动现状（1）某公司货币资金内部控制现状货币资金是企业的“血液”，是企业流动性最强、变现最快的资产。
一个企业如果缺乏货币资金，经营就无法正常进行。
货币资金的特殊性质决定了其具有较高的风险，所以货币资金控制是该企业内部控制的重点。
某公司的货币资金主要包括现金和银行存款。
某公司总裁持股另一家公司 90%股份，两家公司为财务部门为一套人员，只是有的人员档案属于某公司，有的人员档案属于另一家公司。
而且，由于家族色彩的存在，某公司中财务部门的一些关键岗位由家族成员担任，如财务经理和出纳职位。
目前，某公司已经制订了公司的会计制度，明确了会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序。
出纳与会计实行了职务分离，出纳没有兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
出纳负责登记现金日记账和银行存款日记账，每日自行清点核对库存现金，并将实有数与账面余额进行核对，每月月末日记账与总账核对。
出纳负责签署支票，确定每张支票都附有已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容一致。
支票一经签署就在凭单和凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款，而且支票预先连续编号，保证已签发支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性。
财务部独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性。
货币资金收支依据会计人员编制好的记账凭证进行处理，出纳在办理完成现金收付款后均在记账凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，在办理完成银行存款收付款后均在记账凭证上加盖“银行收讫”或“银行付讫”戳记，保证货币资金收付正确及时，货币资金的安全及会计记账完整。
此外，出纳负责索取银行对账单。
由于某公司资金周转困难，某公司直接从每日收入中支付日常费用。
所有的货币资金支出经财务经理审核后，报经财务总监审核，最终报总裁审核批准。
在印章方面，某公司在中国工商银行开设基本存款账户，预留印鉴为总经理名章、财务专用章和出纳名章。
财务经理保管财务专用章，并受总经理委托保管总裁名章，出纳保管自有私章。
若是会计人员使用印章，只需口头上与财务经理打招呼便可自行拿取。
如果是其他部门人员要求使用印章，则由财务经理先核实情况，然后给盖章，但审核内容并无实质性，只是形式而已。
（2）某公司采购与付款内部控制现状在当今竞争日趋激烈的市场经济环境下，现代企业要在市场竞争中占有一席之地，就必须做好采购与付款环节的内部控制。
某公司采购的物资主要包括毛机和辅料两类。
对于某公司来说，毛机检验很重要，比一般制造企业对检验的要求严格。
而且，采购毛机的质量关系到后继加工成本和售价，对其进行内部控制设计是再制造企业经营管理的重要内容。
（3）某公司存货与仓储内部控制现状有效地库存管理能节约成本、节约利润，提高客户服务质量，在再制造企业中具有重要地位。
毛机检验完成后，由于每台毛机缺陷不同，需要进行的生产过程可能不同，这是再制造企业区别于一般制造企业的重要特点。
而且因为某公司每台毛机的成新率不一样，翻新率也不一样，有时根据客户要求还要进行二次加工，因而再制造企业的库存管理比一般制造企业的库存管理复杂。
某公司的财务部对库存材料核算采用数量金额三栏式账页，仓库已经建立了材料明细台账，记录各种材料的品种、规格和数量（收、发、存），财务部与仓库的记录内容基本一致。
毛机入库时由质检人员和仓库管理员共同验收，其余材料入库时由仓库管理员验收。
采购的材料入库时，由仓库会计填制一式三联入库单，第一联交采购人员备查，用与财务部对账；第二联交财务部会计人员，作为据以编制记账凭证的依据；第三联交仓库会计，作为据以登记材料明细台账的依据。
产成品入库时，由仓库会计填制一式三联入库单，第一联交生产人员备查，用与财务部对账；第二联交财务部会计人员，作为据以编制记账凭证的依据；第三联交仓库会计，作为据以登记材料明细台账的依据。
每月月末，由会计人员和仓库管理人员一同对库存存货进行盘点。
（4）某公司销售与收款内部控制现状某公司的销售部设销售经理一名，销售人员若干。
某公司现有的销售与收款流程图如下：2.4 某公司信息与沟通现状某公司总部在南京市区，加工车间、仓库在南京市的某县城，距离两个半小时左右的车程，日常工作中涉及的单据主要靠往返的工作人员传递，有时会通过快递公司。
目前，某公司各部门数据没有统一的平台管理和共享，财务部使用的财务软件系统较老，各地财务数据无法共享。
例如，由于财务部和仓库之间缺少有效的信息沟通，经常出现财务部按照收到的从仓库传来的出库单做账时，财务部的系统中此材料却没有库存，两方核对不上，影响了财务报表的质量。
2.5 某公司监控现状某公司组织结构中设立了管理者代表岗位，履行监事会的职能，负责监督企业的活动。
但是，由于某公司的《公司章程》中没有对监事会职能进行规范。
管理者代表忙于各部门的事务，怠于履行职责，很少能够发挥其监督职能。
所以，该公司的监督部门形同虚设，没有发挥作用。
而且，某公司内部没有建立相应的内部审计机构。
内部审计是一种独立、客观的监督、评价活动，是企业内部控制的重要组成部分，对完善某公司内部环境、加强某公司风险评估、完善某公司内部控制活动、畅通某公司信息传递渠道等方面都发挥着重要作用。
3 某公司内部控制存在的问题随着某公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，有的问题已经影响到了公司的发展，公司管理层也意识到存在的问题严重性，迫切需要找到问题所在及解决问题的方法。
3.1 某公司内部环境亟需完善企业内部环境决定其他要素能否发挥作用，是其他要素发挥作用的基础，直接影响到企业内部控制的贯彻执行，以及企业内部控制目标的实现。
某公司管理者已经认识到内部控制的重要性，企业也建立了相关的内部控制制度，但是还不健全。
（1）组织结构设置不合理董事会是企业内部环境的一个重要要素，董事会要能对企业的经营管理决策真正起作用。
某公司虽然设立了董事会（设董事 3 人，执行董事 1 人），但是董事会不完善，董事会将所有事务委托总经理一人执行，未能发挥董事会的职能，某公司的事务几乎都由总裁一人决定。
而且，某公司存在交叉任职现象，总裁和总经理为同一人。
（2）内部互相推脱责任某公司内部没有统一的标准，内部控制存在一些问题。
由于某公司目前资金紧张，日常经营中付款困难，工资拖欠，税收滞纳金较多，甚至造成了恶性循环。
人力资源部、采购部、行政部等责怪财务部没有做好工作；财务部认为是销售部门没能达到预算指标，没有按时收回货款；销售部责怪生产部没有跟上销售进度，生产出了不合格产品，才导致销售不畅。
（3）会计人员整体素质不高人是企业最重要的资源，也是重要的内部环境因素。
某公司会计人员主要为总裁的内部人员。
此外，某公司对会计人员的培训没有跟上，有些培训只是流于形式，起不到提高会计人员素质的作用。
3.2 某公司风险评估意识淡薄（1）目标设定不合理某公司虽然设定了企业的战略目标，但还没有确定其他与之相关的目标，并在企业内层层分解和落实。
在某公司的愿景中，2009 年应实现销售收入 10 亿元，但实际上并未完成目标，说明某公司的目标设定欠合理。
（2）风险识别考虑不全面某公司虽然已经考虑到一些事项，意识到企业发展的机会，但机会和风险是并存的，某公司的管理层应对这些风险进行识别。
某公司现在正处于成长期，急于扩张，没有建立相应的风险机制和相应的风险管理机构。
（3）缺乏风险评估体系和评估方法某公司目前在风险评估方面亟需改进，主要是因为某公司的领导者对风险评估重视程度不够，从上到下没有设置相应的组织机构和风险评估的机制。