在建工程管理关键环节内部控制

在建工程关键环节内部控制管理

在建工程业务循环的关键环节包括投资立项、工程设计、招标投标、合同管理、施工过程、竣工结算等关键管理环节：

1、投资立项业务循环的关键环节：决策程序、立项建议书或立项申请、可研报告、投资估算、经济评价建设用地

2、工程设计（勘察）业务循环的关键环节：招投标、初步设计及概算、施工图设计及预算、限额设计

3、招标投标业务循环的关键环节：招标文件、资格预审、工程量清单、招标控制价、投标报价、招标过程

4、合同管理业务循环的关键环节：设计勘察、工程监理、工程施工、材料及设备采购、生活及办公用具采购、咨询服务

5、施工过程业务循环的关键环节：开工报告、临时设施、施工进度、施工安全、工程质量、文明施工、环保与防疫、隐蔽工程、材料及设备采购、工程量与进度款支付、工程变更及签证与价款调整、索赔管理

6、竣工结算业务循环的关键环节：竣工结算、竣工决算、结余资金和交付财产、竣工验收、投资后评价

一、投资立项内部控制管理

主要包括内控管理和关键业务管理，关键业务重点包括决策程序、立项建议书或立项申请、可研报告、投资估算、经济评价、建设用地六个内容。

（一）、投资立项业务循环的内部控制包括：

1、投资立项业务流程

2、投资立项管理岗位职责

3、投资立项管理制度

4、投资立项的内部控制评价

（二）、关键业务内容描述：

1、决策程序必须有对推荐方案的总体描述和优缺点描述。

2、决策程序应该有主要争论与分歧意见的说明，重点是有无违

反决策程序及决策失误。

3、立项建议书或立项申请有明显的经济、社会效益论述，结论明确、存在的主要问题有解决措施。

4、可研报告要有静态、动态分析以及财务、效益分析，投资估算和预计效益符合经济评价、效益分析考核指标。

5、资金筹措的来源渠道明确、有足够的贷款的偿还能力。

6、投资估算的各类费用的估算方法合理，必须经过评审和批复。投资估算一经批准，极为建设项目投资的最高限额，一般情况下不得随意突破。

7、经济评价主要是财务评价的程序、财务报表的编制、财务评价的方法。

8、征用土地和受让土地要有合法使用权，征用耕地的补偿包括土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费。如果是生地，地上建筑物、构筑物、树木、青苗要有拆除或移除措施，杜绝诉讼遗留问题。规划许可证、建设用地许可证齐全。

二、工程设计（勘察）内部控制管理

主要包括内控管理和关键业务管理，关键业务包括招标投标、初步设计及概算、施工图设计及预算、限额设计四个内容。

(一)、工程设计业务循环的内部控制包括：

1、工程设计业务流程

2、工程设计管理岗位职责

3、工程设计管理

4、工程设计业务循环的内部控制评价

（二）、关键业务内容描述：

1、设计方案要体现技术经济上竞争性，有明确的控制要求（如设计总建筑面积、设计总估算等）和限额设计要求。

2、设计投标书中的投资估算必须在批复的范围内，估算要详细，各项费用划分要合理。

3、设计单位有编制初步设计文件的设计资质，初步设计单位必须全部落实合同的各项工作要求，初步设计文件编制的内容和深度达到建设部《建设工程设计文件编制深度的规定》。

4、初步设计概算不能突破批准的投资估算的10%，编制初步设计概算必须按新的现行的规定执行，禁止违反国家规定高套、混套定额，擅自提高取费标准，按项目所在地的定额材料预算价格执行。

5、初步设计概算包括建安工程费、设备购置及安装费、工程建设其他费（征地拆迁、建设单位管理费、研究试验费、生产职工培训费、办公和家具购置、联合试运转费、勘察设计费、咨询监理费、供

电贴费等）、预备费、建设期贷款利息。

6、各分部分项工程要有详图，施工图预算不能超概算，施工图设计要符合消防、节能、环保、抗震、卫生、人防等有关强制性标准、规范。

7、限额设计是按照批准的初步设计总概算控制技术设计和施工图设计，同时各专业通过优化设计和限额设计达到设计深度，在保证达到使用功能的前提下，严格控制不合理变更，保证总投资不被突破。

8、方案设计、初步设计、施工图设计实行层层限额设计，确保概算不超估算，预算不突破概算。限额设计也要对投资估算中的建筑安装工程费用进行限制，采取先估算费用后变更的办法，使最终造价控制在限额内。

9、投资限额要根据专业进行合理分配，做到技术可行、经济合理。

三、招标投标内部控制管理

主要包括内控管理和关键业务管理，关键业务包括招标文件、资格预审、工程量计价清单、招标控制价、投标报价、招标过程六个部分。

（一）、招标投标业务循环的内部控制包括：

1、招标投标业务管理流程

2、招标投标管理岗位职责

3、招标投标管理制度

4、招标投标业务循环的内部控制评价

（二）、关键业务内容描述：

1、招标范围：设计勘察、工程监理、工程施工、物资采购、咨询服务（可研报告、概预算编制或审核、招标代理等）。

2、招标文件内容包括：招标工程的审批手续和资金来源、公告或邀请书、设计文件及其他技术资料、工期和质量要求、技术标准、保证金、履约担保的方式及金额及有效期、评标办法、评委组成、评标定标、计价要求和合同主要条款、工程量计价清单。

3、资格预审包括预审文件、预审公告、预审程序。

4、工程量计价清单

4.1工程量计价清单是作为招标控制价、投标价、计算工程量的标准，是支付工程款、调整合同价、办理竣工结算以及工程索赔等的依据。

4.2采用工程量计价清单方式招标的，工程量计价清单必须作为招标文件的组成部分。包括工程量清单、措施项目清单、其他项目清单（暂列金额、材料暂估价、专业工程暂估价、计日工、总承包服务费）、规费和税金。

4.3工程量清单计价总说明：

4.3.1工程概况：建设规模、工程特征、计划工期、施工现场实际情况、自然地理条件、环境保护要求等；

4.3.2工程招标和分包范围；

4.3.3工程量计价清单编制依据

4.3.4工程质量、材料及设备、文明安全施工、临设临建等的特