最新工程管理内部控制审计程序讲义
建设工程内部控制制度审计
建设工程内部控制制度审计我们需要了解什么是内部控制制度。
简单来说，内部控制制度是指组织内部为了实现有效管理和保证财务报告的真实性与合规性而采取的一系列规章制度和流程。
对于建设工程来说，这包括了项目立项、招投标、合同管理、工程进度控制、成本管理、质量安全监控等各个环节的控制机制。
我们来探讨如何构建一份建设工程内部控制制度的审计范本。
这份范本将作为审计人员评估和审查内部控制系统有效性的依据。
一、审计目的与范围审计的目的是评估内部控制制度的设计和运行是否有效，是否能够合理保证建设工程的管理目标得以实现。
审计的范围应涵盖所有关键的控制环节，包括但不限于财务报告、合规性、运营效率和项目资产保护等方面。
二、审计标准与方法审计工作应依据国家相关法规和国际内部审计标准来执行。
采用的方法包括但不限于文件审查、现场观察、员工访谈、抽样检查和数据分析等。
三、审计内容1. 控制环境：评估组织的治理结构、管理层的领导作用、人力资源政策和企业文化等因素，这些都是内部控制有效运作的基础。
2. 风险评估：分析组织如何识别和管理与建设工程相关的各种风险，包括财务风险、合规风险、操作风险等。
3. 控制活动：检查具体的控制措施，如授权审批程序、交易记录的准确性和完整性、物理和逻辑访问控制等。
4. 信息与沟通：评价信息系统的有效性以及内部沟通机制是否顺畅，确保信息的及时传递和正确理解。
5. 监督活动：监督机制的存在与否，以及其对内部控制系统的持续评估和改进作用。
四、审计报告审计报告应当客观公正地反映审计结果，包括发现的问题、存在的缺陷以及提出的改进建议。
报告应当清晰明了，便于管理层理解和采取行动。
五、后续跟踪审计工作的完成并不意味着任务的结束。
审计人员应定期跟踪审计建议的实施情况，评估改进措施的效果，确保内部控制制度得到持续的优化和完善。
内部控制审计程序
内部控制审计程序审计程序是指审计师在执行审计工作时所应采取的一系列步骤和方法。
内部控制审计程序是指对一个组织或企业的内部控制体系进行评估和审计的程序。
以下是一种适用于内部控制审计程序的格式范例：一、引言内部控制是组织或企业为达成其经营目标而制定的一系列管理措施。
而内部控制审计程序则是为了评估和检查该控制体系的有效性和合规性。
本文旨在介绍一种适用于内部控制审计程序的格式。
二、审计目标内部控制审计程序的目标是确定组织或企业的内部控制体系是否能够确保经营目标的实现，以及发现和解决可能存在的风险和问题。
三、审计程序概述1.制定审计计划：明确审计的目标、范围和时间安排。
2.了解组织或企业的内部控制制度和程序：包括制度和政策文件的查阅、会计制度的了解等。
3.评估内部控制的有效性和合规性：通过对内部控制的评估，确定其是否能够达到预期的目标。
4.发现和解决问题：如发现内部控制中的缺陷和漏洞，及时提出改进和解决方案。
5.编写审计报告：总结审计结果、提出建议和意见。
四、详细审计步骤1.了解组织或企业的经营环境和风险：包括对组织结构、经营模式、内外部环境等的了解。
2.分析和评估内部控制制度：包括对组织或企业的控制目标、控制措施的评估，以及对控制的持续性和合规性的评估。
3.执行内部控制测试：通过抽样调查、文件审查、内部控制流程走查等方式，对内部控制的执行情况进行测试。
4.收集和整理证据：将测试中收集到的证据进行整理和归纳，以便后续的分析和判断。
5.发现和解决问题：对测试中发现的内部控制缺陷和风险进行分析，提出解决方案和改进措施。
6.编写审计报告：总结审计结果和发现的问题，向组织或企业提出建议和意见。
五、结论通过对内部控制审计程序的详细描述和说明可以看出，内部控制审计程序是一项复杂的工作，需要深入了解组织或企业的情况并运用一系列的审计方法和技巧来确定其内部控制体系的有效性和合规性。
只有不断地完善和改进内部控制审计程序，才能为组织或企业的有效经营提供有力的保障。
工程审计内部审计制度
工程审计内部审计制度前言作为一个负责任的企业，内部审计制度是企业内部控制的一个重要环节。
对于工程企业来说，由于项目复杂度高、时间周期长、经济利益巨大，内部审计显得更为重要。
本文将从工程审计的概念入手，阐述内部审计的重要性，制定工程审计内部审计制度的必要性，并提出一套详细的工程审计内部审计制度。
一、工程审计的概念工程审计，顾名思义就是对工程项目进行审计。
它是对企业在进行工程项目实施过程中的财务、管理、合规等方面的审核和评价，以提高项目管理水平、降低风险、保障项目效益。
工程审计主要针对工程项目的各项费用、合同履行、质量安全、环保等方面展开。
二、内部审计的重要性1. 提高管理水平内部审计可以通过对工程项目的实施过程进行详细审核和评估，为企业管理层提供真实、客观的数据和信息，帮助管理层及时发现问题、解决问题，有针对性地进行管理决策，提高管理水平。
2. 降低风险工程项目中存在着众多的风险因素，如财务风险、合规风险、安全风险等。
内部审计可以帮助企业及早发现并解决这些风险，降低风险带来的损失。
3. 保障项目效益工程项目的目的是获得一定的经济效益，而内部审计可以帮助企业监督工程项目的实施过程，确保项目按照预期达到项目目标，最大程度地保障项目效益。
三、制定工程审计内部审计制度的必要性由于工程项目的复杂性和特殊性，使得工程企业在进行工程审计时需要根据实际情况制定相应的内部审计制度。
内部审计制度是企业内部控制的一个组成部分，它规范了审计程序、审计方法、审计标准等内容，对于提高审计工作的效率和质量具有重要意义。
1. 规范审计程序内部审计制度可以规范审计程序，明确审计的主体、对象、内容、时间、程序等，确保审计按照统一的标准和流程进行，避免出现漏审、重审等情况。
2. 提高审计效率工程项目涉及面广、环节多，需要对各个环节进行详细的审核和评估。
内部审计制度可以对审计工作进行合理分工和计划安排，提高审计效率，确保审计工作的及时性和准确性。
内部控制审计程序
内部控制审计程序一、内部掌握制度审计的主要内容内部掌握制度审计的对象是被审计单位的内部掌握制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部掌握制度审计的根本内容，主要表达在以下治理制度的检查、测试中：1、责任掌握制度。
责任掌握制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部掌握制度。
主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制给予各职能部门和经办人员的责任是否到达分工明确，职责清楚的目的。
2、内部牵制制度。
内部牵制制度是为了保证会计资料的正确性、牢靠性及爱护财产而形成的种制度。
它主要检查不相容职务是否分别，会计事项的处理是否遵循必需经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止过失、舞弊的发生。
3、会计掌握制度。
会计掌握制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和牢靠性而实行的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的掌握制度和程序。
主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的牢靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会十十业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查全部数据的正确性等。
4、经营方面各个循环系统的掌握制度。
它是经济组织内部为实现经营目标而实现生产经营和治理所必需经过的环节和业务操作的掌握制度：如本钱掌握、购销掌握、物资掌握、生产经营过程的掌握制度等。
通过检查这些环节的掌握是否严密，反映企业是否能正常进展经营活动及企业的生存和进展。
5、财产、凭单治理制度。
财产、凭单治理制度是为了确保经济组织的财产和各种凭证单据而建立的掌握制度。
如财产物资的保管、清点、验收、领用、规划、合同、单据等各个环节，都应实行专人治理。
进展内部掌握制度审计，其重点是放在对于制度内各个掌握环节的审查上，目的在于发觉制度中掌握的薄弱环节。
二、内部掌握审计的程序与方法主要有四个步骤。
工程造价审计内部控制制度
工程造价审计内部控制制度一、前言工程领域是一个复杂而庞大的系统，工程造价审计作为其中的一个重要环节，对于维护工程项目的质量、进度和造价具有重要的作用。
而内部控制则是保障工程造价审计有效运行的基础，只有建立完善的内部控制制度，才能确保审计过程的可靠性和准确性。
本文将通过分析和总结，详细论述工程造价审计内部控制制度的重要性、作用、建立和完善措施等内容，以期为相关工程单位提供一定的参考和借鉴。
二、内部控制的概念和重要性内部控制是指组织为实现其目标而制定的一系列制度、政策和程序，以保护资产、确保会计信息的可靠性、促进运营效率、确保合规性等。
在工程造价审计领域，内部控制具有以下几个重要作用：1. 保障审计过程的有效性和准确性：通过建立内部控制制度，可以确保审计人员在开展工程造价审计活动时，有明确的程序和流程可循，减少错误和遗漏，从而提高审计过程的有效性和准确性。
2. 防范审计风险：内部控制制度可以帮助工程单位及时发现和识别潜在的审计风险，及时采取措施予以解决，避免损害审计的权威性和独立性。
3. 提升工程管理水平：内部控制不仅可以保障审计的有效开展，还可以提升工程单位的管理水平和运营效率，促进工程项目的顺利实施。
4. 保护审计对象利益：通过建立内部控制制度，可以保护审计对象的合法权益，防止受到不当侵害和损失。
综上所述，内部控制对于工程造价审计的开展至关重要，只有建立完善的内部控制制度，才能确保审计过程的顺利进行，提高审计的效率和准确性。
三、工程造价审计内部控制制度的建立工程造价审计内部控制制度的建立需要从以下几个方面进行考虑和措施：1. 制定内部控制政策和流程：工程单位在开展工程造价审计活动前，首先需要建立和完善内部控制政策和流程，明确审计活动涉及的各项事项和程序，确保审计过程的有序进行。
2. 设立内部控制机构和人员：工程单位应当设立专门的内部控制机构和人员，负责制定和执行内部控制制度，监督审计活动的开展情况，及时发现和解决问题。
内部审计程序培训课件50页PPT
(一)总则 (1—3)
1.目的与依据
2.涵义——通知被审对象的书面文件
3.适用范围
(二)编制与发送
(4—7)
1.基本内容
被审单位或被审计人及项目名称 审计目的及范围 审计时间 被审单位协审内容 审计组长及小组成员
签章及签发日期
2.编制依据：经批准后的审计计划
3.实施3日前送达，特殊情况实施前送达（ 原来：实施前送达）
1.审计的重点即具体审计对象中包含事项的优先 次序
2.审计资源的分配
项目实施计划
审计分项目 产品成本效益 产品销售效益
产品质量效益
审计目的
分析影响成本 效益的有关因
素
评价公司产品 的竞争能力
分 析 产 品 质量 效益降低的影
响因素
审计内容
1、 费用分配 2、 材料消耗 3、 废品损失 4、 资金利息 1、 市场需求调查 2、 市场占有率 3、 价 格 与 售 后 服
准备阶段
审计计划 初步调查 审计通知书
内部审计具体准则(流程)
一.具体准则第2101号——审计计划
(二)一般原则
1.计划层次
年度计划：审计机构负责人
项目审计方案：项目负责人
2.编制与批准
年度计划批准：董事会或高管层 项目计划批准：审计机构负责人
3.检查执行：机构负责人定期检查执行情况
年度计划：
公司总经理：(收件人) 从正在进行的公司××年度财务收支审计中，我们发现公司财务部付款内部控制程序 存在严重缺陷。出纳员××保管着公司财务专用章及财务经理私章，可随时支取公司款项 ，在我们的初步审核中，已经发现未经审批的付款××笔，共计××万元，如果不采取紧 急措施，将可能导致更大的舞弊风险。(审计发现) 根据上述情况，我们建议财务经理收回相关印鉴，对每一笔公司款项的支付严格审核 后才能签发，同时责成出纳员说清××万元款项的去向，采取各种手段追回款项，并建议 临时停止出纳员的职务工作。(审计建议)
工程项目审计主要内容课件
工程结算与支付情况审计
审计工程结算情况
01
审查工程项目的结算是否及时、准确，是否存在拖延结算、虚
假结算等问题。
审计工程款支付情况
02
核实工程项目的款项支付是否符合合同约定和相关法规要求，
是否存在违规支付、逾期支付等问题。
审计合同履行情况
03
审查工程项目相关合同的履行情况，分析是否存在违约行为和
纠纷隐患。
关注工程项目对公共安全、环 境保护、资源节约等方面的影
响，审查其合规性和效果。
评估工程项目在建设及运营过 程中对当地社区、居民生活、 文化传统等方面的影响，以及 与当地政府及民众的沟通合作 情况。
分析工程项目在促进就业、推 动产业升级、促进地区发展等 方面的积极作用。
工程环境效益审计
01 02 03 04
审计范围
审计的范围涵盖企业的财务报表、内部控制制度、经营和管理活动等方面。
具体来说，审计范围包括但不限于企业的财务报表、会计记录、凭证、账册、报表附注等财务资料，以及企业的组织结构、 人员配备、职责划分等内部控制制度方面的内容。此外，审计范围还包括企业的经营计划、预算、决策方案等管理活动方面 的内容。
审计定额套用
总结词
合规性与合理性
详细描述
在工程造价审计中，定额套用是关键环节。审计员需要检查定额套用是否符合相关规定和标准，是否 合理。对于不合理或违规的定额套用，审计员应及时予以纠正并提出改进建议。
审计取费标准
总结词
合规性与公允性
VS
详细描述
取费标准是工程造价的重要组成部分，对 工程造价产生重大影响。审计员需要对取 费标准进行严格审核，确保其合规性和公 允性。对于不合理的取费标准，审计员应 提出质疑并要求重新协商。
工程管理内部控制方案
工程管理内部控制方案一、前言工程管理内部控制是指企业为实现预期目标所实施的一整套组织结构和管理流程，通过这一套组织结构和管理流程可以保证企业实施工程项目管理的有效性和合理性，达到规范工程管理、提高工程质量、保证工程安全和提高工程效率的目的。
工程管理内部控制方案是企业内部控制的重要组成部分，它是企业实施内部控制的具体规范，通过这一规范可以保证企业的工程管理活动符合相关法律法规和企业内部政策，保证工程质量、工程安全和工程效率，为企业的可持续发展提供保障。
二、工程管理内部控制的基本原则工程管理内部控制的基本原则是依据相关法律法规和企业内部政策，确保工程管理的有效性和合理性。
1. 法律法规遵循原则工程管理内部控制必须严格遵循相关法律法规，包括建设工程法律法规、安全生产法律法规、环境保护法律法规等，严格遵循国家和地方政府的工程管理政策和规定。
2. 安全和环保原则工程管理内部控制必须充分考虑工程施工过程中的安全和环保问题，保证工程施工的安全和环保。
3. 透明和公正原则工程管理内部控制必须保证工程管理活动的透明和公正，遵循公开、公正、公平的原则。
4. 关注员工权益原则工程管理内部控制必须保证员工合法权益的保护，保障员工的安全和健康。
5. 追求效益原则工程管理内部控制必须充分利用资源，追求工程管理效益和社会效益。
三、工程管理内部控制的主要内容1. 组织结构(1) 设立专门的工程管理部门，明确工程管理的职责和权限，设置工程管理的岗位，保证工程管理的专业化和规范化。
(2) 建立工程管理的内部监督机制，对工程管理的进行内部监督和审计，确保工程管理的合规性和规范性。
2. 决策流程(1) 建立工程管理的决策机制，明确工程决策的程序和规范，确保工程决策的科学性和合理性。
(2) 建立工程管理的信息沟通机制，确保工程管理的信息畅通和有效传达。
3. 经济管理(1) 对工程费用的预算、执行和监控，确保工程费用的合理性和效益性。
(2) 对工程进度的及时监控和跟踪，确保工程进度的合理性和科学性。
内控管理知识内部控制审计程序
目录前言1.1内部审计程序的编制基础1.2内部审计程序的内容简介1.3内部审计程序的使用说明2正文2.1收入2.1.1业务流程概要2.1.2销售政策和销售定价的订立和审批2.1.3客户信用政策的订立，审批，复核及修改2.1.4销售合同的订立和审批的控制2.1.5订单处理及开票的控制2.1.6产成品发运2.1.7销售入账和应收账款2.1.8销售退回2.1.9售后服务和客户关系客户档案的建立、更新和复核2.2采购及费用2.2.1业务流程概要2.2.2供货商/承包商的选择和档案管理2.2.3采购定价2.2.4采购计划的订立，审批及修改2.2.5采购合同的订立，审批及修改2.2.6购货程序2.2.7应付账款和购货付款2.2.8购货的入库和退回2.2.9费用的处理（费用的审批，报销和截止）2.3存货的管理2.3.1业务流程概要2.3.2原材料入库2.3.3在产品和原材料的出库2.3.4在产品和产成品的入库2.3.5产成品出库2.3.6存货的内部转移2.3.7货品账目和盘点2.3.8残次冷背存货的管理2.3.9存货保安（存货保险、人员、防火通风、存放外仓等）2.4固定资产管理2.4.1业务流程概要2.4.2固定资产的购置及入帐（供应商选择）2.4.3固定资产的折旧2.4.4固定资产的调用2.4.5固定资产的租入2.4.6固定资产的处置2.4.7固定资产的维护2.4.8固定资产档案的管理2.4.9固定资产盘点2.5人力资源管理2.5.1业务流程概要2.5.2人力资源档案管理2.5.3薪金、津贴及社会保险2.5.4时间记录及休假2.5.5雇佣、晋升、调派、轮岗和合同到期及中止2.5.6人员的培训2.5.7业绩考评2.6资金管理2.6.1业务流程概要2.6.2贷款管理2.6.3现金管理2.6.4票据管理2.6.5股票债券的短期投资2.6.6电子银行支付的控制2.7生产管理2.7.1业务流程概要2.7.2生产计划2.7.3生产流程（包括生产质量控制、计划外生产）2.7.4次品和残料的控制2.7.5产品成本的核算和入账2.8会计及预算管理2.8.1业务流程概要2.8.2会计政策的制定和审批2.8.3凭证的订立及审批2.8.4财务报表的制作、复核与管理2.8.5会计档案的存档（凭证、账簿和报表等）2.8.6纳税申报和缴纳前言1.1 内部审计程序的编制基础本内部审计程序是一个通用化的程序，覆盖了主要的审计领域，其目的是供内部审计人员在其未来的内部控制审计工作中作为参考。
工程合同内部控制审计
工程合同内部控制审计
一、合同准备阶段
在合同签订前，企业应当进行充分的市场调研和风险评估。
审计人员需检查是否有完整的
项目需求分析、供应商资质审查以及成本预算。
审计人员应确保合同草案中明确了工程的
范围、质量标准、工期要求、支付条款等关键条款。
二、合同签订阶段
在合同签订阶段，审计人员需验证合同是否经过授权人员的审批，并确保所有关键条款已
经得到双方的确认。
应当检查合同是否包含了变更管理流程、争议解决机制以及违约责任
等条款。
三、合同执行阶段
合同执行阶段的审计是确保合同各项条款得到有效执行的关键环节。
审计人员应定期检查
项目进度与合同约定是否一致，监控成本支出是否符合预算，并对供应商的履约情况进行
评估。
同时，审计人员应关注合同变更管理，确保所有变更都按照既定流程进行，并得到
适当的批准。
四、合同结算阶段
在工程完工后，审计人员应对最终的工程成果进行验收，并与合同约定的质量标准进行对比。
结算审计包括验证最终支付的金额是否与合同及变更订单相符，以及是否有合理的支
持文件作为支付依据。
五、合同归档与后续跟踪
合同履行完毕后，审计人员应确保所有相关文档得到妥善保存，包括合同原件、变更订单、支付凭证等。
应对合同执行情况进行总结，提取经验教训，为未来的合同管理提供参考。
通过上述五个阶段的审计工作，企业能够确保工程合同的每个环节都受到适当的控制，从
而降低风险，提高管理效率。
需要注意的是，审计工作应保持公正客观，确保审计结果的
真实性和准确性。
工程管理内部控制专项审计方案
工程管理内部控制专项审计方案1. 引言工程管理内部控制专项审计是为了评估和改进一个组织的工程管理体系和运作的有效性、效率和合规性。
本文档将详细介绍工程管理内部控制专项审计的方案。
2. 审计目的工程管理内部控制专项审计的主要目的是评估以下方面： - 工程项目的规划和执行过程中是否存在风险，并确定相关内部控制措施的有效性； - 工程项目的资源使用是否有效、高效，并且符合相关规定；- 工程项目的执行过程中是否存在浪费和盗窃的情况，以及相关内部控制措施的有效性。
本次审计的范围包括但不限于以下内容： - 工程项目的立项、规划和执行过程； - 工程项目的资金使用和预算管理； - 工程项目的进度和质量控制； - 工程项目的合规性和风险管理。
4. 审计方法本次审计将采用以下方法： 1. 文件审阅：对工程项目相关文件进行全面审阅，包括项目计划、预算、报告、合同等。
2. 现场检查：对工程项目实际执行情况进行现场检查，包括工地、资金使用情况等。
3. 询问与访谈：与相关人员进行询问和访谈，了解他们对内部控制的认识和执行情况。
4. 数据分析：对工程项目数据进行分析，发现可能存在的问题和风险。
本次审计主要关注以下内容： - 工程项目风险评估和管理情况；- 工程项目的预算和资金使用情况； - 工程项目的进度和质量情况；- 工程项目的合规性和内部控制措施执行情况。
6. 审计结论根据审计结果，将形成审计结论和建议，包括但不限于以下内容：- 对现有内部控制措施的有效性评估； - 针对存在问题的改进建议；- 对工程项目管理体系的整体评价。
7. 审计报告最终审计结果将整理成审计报告，提供给相关部门和管理层，以供参考和改进。
审计报告将详细列出审计结论、建议和改进措施，并由审计人员对审计过程和结果进行总结和说明。
以上就是工程管理内部控制专项审计方案的详细内容，希望能够为相关部门和管理层提供有效的指导和帮助。
工程管理 审计方案
工程管理审计方案一、审计概述工程管理审计是指对工程项目的管理过程、控制以及风险管理进行全面、系统地审查，以评估其合规性、效率性和有效性的过程。
本审计方案旨在对公司的工程管理过程进行审计，发现问题，提出改进建议，以保障工程项目的顺利实施和公司利益的最大化。
二、审计目的1. 评估公司工程管理制度和流程的合规性，发现潜在的违规行为；2. 评估公司工程管理的效率和效果，发现可能存在的问题和风险；3. 提出改进建议，优化公司的工程管理制度和流程，提高工程管理的质量和效率。
三、审计范围1. 公司工程管理制度和流程的设计和执行情况；2. 工程项目的计划、实施、监控、成本和质量管理过程；3. 工程项目的风险管理措施和效果；4. 公司工程管理相关人员的履职情况。
四、审计方法1. 文件审查法：对公司的相关文件和资料进行审查，包括工程管理制度文件、工程项目执行文件、工程项目数据等；2. 调查访谈法：对公司的相关人员进行调查和访谈，了解他们对工程管理制度和流程的理解和执行情况；3. 实地检查法：对工程项目进行实地查看，了解项目执行的实际情况；4. 统计分析法：对工程项目的数据进行统计分析，评估工程管理的效果和效率。
五、审计内容1. 工程管理制度和流程审查：对公司的工程管理制度和流程进行审查，包括工程项目计划编制、执行、监控、报告等流程的合规性和有效性；2. 工程项目执行情况审查：对具体的工程项目进行审查，了解项目计划的执行情况、成本控制情况、质量管理情况等；3. 工程项目风险管理审查：对工程项目的风险管理措施进行审查，评估其效果和遗漏的风险；4. 工程管理人员履职情况审查：对工程管理相关人员的履职情况进行审查，评估其工作效果和问题。
六、审计程序1. 确定审计对象和范围；2. 收集相关文件和资料；3. 对文件和资料进行审查；4. 进行调查和访谈；5. 进行实地检查；6. 进行数据分析和统计；7. 编写审计报告；8. 提出改进建议。
工程审计内部质量控制方案
工程审计内部质量控制方案一、前言工程审计是保障工程项目质量和安全的重要环节，对于如何确保工程审计的内部质量控制，使审计能够保持科学、规范、精细的状态，发挥其监督、管理和咨询的作用，具有重要意义。
因此，本文将结合工程审计工作的实际需求，对工程审计内部质量控制方案进行详细论述。
二、工程审计内部质量控制方案的基本要求1.强调内部控制的科学性内部控制的科学性是工程审计内部质量控制方案的基础。
通过合理的内部控制，可以减少审计工作中的失误，提高审计工作的效率和准确性。
2.明确内部控制的合理性内部控制的合理性是工程审计内部质量控制方案的重要组成部分。
合理的内部控制可以有效防范和控制审计工作中可能出现的各种风险和问题。
3.强调内部控制的有效性内部控制的有效性是工程审计内部质量控制方案的重要指标。
通过有效的内部控制，可以确保审计工作的真实性和可靠性，提高工程审计的质量和水平。
三、工程审计内部质量控制方案的具体措施1.建立健全的内部质量控制体系根据工程审计工作的特点和实际需求，建立健全的内部质量控制体系，包括内部控制制度、内部控制流程、内部控制手段等。
通过完善的内部质量控制体系，可以有效提高工程审计的质量和水平。
2.强化内部质量控制的科学性在工程审计内部质量控制方案中，应强调内部质量控制的科学性。
通过合理的内部质量控制手段，可以防范和控制审计工作中可能出现的各种风险和问题，提高审计工作的效率和准确性。
3.严格执行内部质量控制制度在工程审计内部质量控制方案中，应明确内部质量控制制度的执行要求，强化内部质量控制的有效性。
通过严格执行内部质量控制制度，可以确保审计工作的真实性和可靠性，提高工程审计的质量和水平。
4.加强内部质量控制的监督和检查在工程审计内部质量控制方案中，应加强对内部质量控制的监督和检查，及时发现和解决审计工作中可能存在的问题和不足。
通过加强内部质量控制的监督和检查，可以有效防范和控制审计工作中可能出现的各种风险和问题，提高审计工作的质量和水平。
在建工程管理的内部控制流程
1、招标人未做到公平、合理，如任意分解工程项目致使招标项目不完整，或逃避公开招标；招标人为指定单位设置资格条件、评标规则等，从而导致中标价格失实，中标人实质上难以承担工程项目。
2、投标人与招标人串通，存在暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为；投标人与投标人私下合作围标，以抬高价格或确保中标；投标人资质条件不符合要求或挂靠、冒用他人名义投标等等，导致工程质量难以保证。
D5：竣工验收环节
1、竣工验收不规范，最终质量检验把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。
2、虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，竣工决算失真。
3、竣工验收权责不明，验收资料不合格，验收资料不齐全，验收资料未按规定审批，验收不及时。
4、在建工程达到预定可使用状态后，未及时进行评估、结转的风险。
5、企业应建立在建工程项目日后评估制度，对完工在建项目的经济性与项目建议书和可行性研究报告提出的预期经济目标进行对比分析，作为绩效考核和责任追究的基本依据。
4、企业应当按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人，及时向中标人发出中标通知书，在规定的期限内与中标人订立书面合同，明确双方的权利、义务和违约责任。
D4：建设环节
1、任意压缩工期、盲目赶进度，可能导致工程质量低劣、费用增加。
2、质量、安全监管不到位带来的质量隐患，现场控制不当、项目变更审核不严格、工程变更频繁导致的费用超支、工期延误等风险。
1、企业应当建立在建工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。
2、企业应当根据职责分工和审批权限对在建工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。重大的在建工程项目，应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准。严禁任何个人单独决策在建工程项目或者擅自改变集体决策意见。企业应当建立在建工程决策及实施责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。
工程内部审计
可行性研究报告审计常见问题：
[1] 可行性研究报告不完整、部分内容虚假 [2] 可行性研究报告内容不全 [3] 可行性研究报告论证不足 [4] 可行性研究报告论证不充分 [5] 投资计划未落实、资金不到位导致工程建设风险
投资估算内部审计常见问题：
[1] 可行性研究报告投资估算不准确 [2] 建设项目投资估算漏项 [3] 建设规模超计划、资金不到位导致企业亏
工程管理环节内部控制及风险管理 工程进度控制的审计 工程质量控制的审计 工程投资控制的审计
例如：在某工程合同价审计中发现某项设计变更项目的价格 不合理，首先提出了对该变更是否遵循了内部控制制度的审 计。
经查，有关制度规定的变更程序是：承包人提出→发包人认 可→设计单位更改设计→承包人提出变更预算和施工方案→ 监理单位确认→审计单位确认→实际执行。
3、审计终结阶段：审计工作的最终结果表现为审计报 告。
（1）形成审计报告 （2）整理、归还审计资料，整理审计档案。 （3）审计报告执行
[4] 概算编制不准确导致预算超支 [5] 人为压低概算导致工程质量难以保证 [6] 设计不当，造成投资增加 [7] 未按批准投资估算进行方案设计，导致投资超出
预期
[8] 限额设计落实不到位，导致初步概算超出批复的 投资估算
例：青岛市某建设项目概算审计内容 一是审查概算的编制依据； 二是审查概算编制的深度； 三是审查建设规模、标准； 四是审查建设项目设备规格、数量和配置； 五是审查工程费； 六是审查计价指标； 七是审查其他费用。
按照审计主体不同进行分类：
政府审计机关：重点审计以国家投资或融资为主的基础性项 目和公益性项目；
社会审计机构：以接受被审单位或审计机关委托的方式对委 托审计的项目实施审计；
工程管理内部控制专项审计方案
工程管理内部控制专项审计方案一．审计目的：在去年工程内控检查的基础上，对工程管理工作的改进情况以及目前工程管理内部管理控制状况进行审计检查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，总结管理经验和进步，对集团及各公司工程管理工作提出有价值的建议。
二．审计内容：1、工程管理制度体系与计划管理体系是否健全和完善。
2、制度与计划是否得到良好的遵循。
3、公司对工程管理主要业务环节（工程招投标、采购管理、合同管理、现场管理等）的管理、控制是否完善。
4、去年检查提出的问题是否得到改善。
三．审计范围：2002年7月－2003年8月期间的工程管理工作。
四．审计人员：五. 审计时间：六. 审计程序（附后）总包单位是否在合理的供方管理体系中，是否经过实质的考察和评估。
各单位投标资料是否完整，竞争性是否足够。
评标过程记录是否完整，技术标、商务标评定方法是否合理，专业深度是否足够。
定标程序是否符合集团及公司制度要求，定标理由是否充足。
检查并评价公司供应商管理体系是否完整和健全。
检查以上采购业务的招标过程是否合理，是否符合集团网上招标、网下招标备案或区域定点采购等相关制度的要求。
检查以上采购业务招标书、评标记录的专业深度是否足够，能否做到科学、合理地选择供方。
检查以上招投标投标单位的投标书是否做到实质响应。
检查以上招投标定标过程记录是否完整，审批是否合理，定标理由是否充足。
检查以上采购供方地选择是否在公司的合理供方体系中，是否经过实质性的考察和履约评估。
确认合同关键条款（承包范围、工期、合同价、付款等）是否与招投标内容一致。
差异是否合理。
检查合同版本、内容与集团示范合同要求是否相符。
差异是否合理。
检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。
根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、进场验收、工程进度款支付、工程节点进度的约定是否得到执行。
检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。