工程管理内部控制审计程序讲义
建设工程内部控制制度审计
建设工程内部控制制度审计我们需要了解什么是内部控制制度。
简单来说，内部控制制度是指组织内部为了实现有效管理和保证财务报告的真实性与合规性而采取的一系列规章制度和流程。
对于建设工程来说，这包括了项目立项、招投标、合同管理、工程进度控制、成本管理、质量安全监控等各个环节的控制机制。
我们来探讨如何构建一份建设工程内部控制制度的审计范本。
这份范本将作为审计人员评估和审查内部控制系统有效性的依据。
一、审计目的与范围审计的目的是评估内部控制制度的设计和运行是否有效，是否能够合理保证建设工程的管理目标得以实现。
审计的范围应涵盖所有关键的控制环节，包括但不限于财务报告、合规性、运营效率和项目资产保护等方面。
二、审计标准与方法审计工作应依据国家相关法规和国际内部审计标准来执行。
采用的方法包括但不限于文件审查、现场观察、员工访谈、抽样检查和数据分析等。
三、审计内容1. 控制环境：评估组织的治理结构、管理层的领导作用、人力资源政策和企业文化等因素，这些都是内部控制有效运作的基础。
2. 风险评估：分析组织如何识别和管理与建设工程相关的各种风险，包括财务风险、合规风险、操作风险等。
3. 控制活动：检查具体的控制措施，如授权审批程序、交易记录的准确性和完整性、物理和逻辑访问控制等。
4. 信息与沟通：评价信息系统的有效性以及内部沟通机制是否顺畅，确保信息的及时传递和正确理解。
5. 监督活动：监督机制的存在与否，以及其对内部控制系统的持续评估和改进作用。
四、审计报告审计报告应当客观公正地反映审计结果，包括发现的问题、存在的缺陷以及提出的改进建议。
报告应当清晰明了，便于管理层理解和采取行动。
五、后续跟踪审计工作的完成并不意味着任务的结束。
审计人员应定期跟踪审计建议的实施情况，评估改进措施的效果，确保内部控制制度得到持续的优化和完善。
浅谈内部审计参与工程施工管理
浅谈内部审计参与工程管理内部审计参与建设工程的全过程跟踪审计是目前建设项目科学化管理的一种尝试，内部审计参与工程管理是必要和现实的。
工程管理是指用系统工程的理论、观点和方法对建设工程项目进行计划、组织、指挥、协调和控制的管理活动，内部审计是工程管理工作的重要组成部分。
内部审计参与工程管理，是对建设资金的使用进行全面的、综合的监督和管理，包括基本建设工程审计和修缮工程审计。
工程建设技术的专业性、建设过程的复杂多样性、工程造价核算的及时性等都要求内部审计必须对工程建设的全过程予以监督。
一、内部审计参与工程管理的必要性（一）工程管理的科学性决定工程建设过程应实行跟踪审计工程建设具有规模大、内容多、结构复杂、建设周期长等特点，从确定建设方案、地质勘察、设计、施工、竣工验收到交付使用等环节，都需要工程建设的各个部门通力协作和配合，否则，易造成盲目建设、设计失败、质量低劣、周期拖长、损失浪费。
对工程建设实行全过程跟踪审计，能尽早发现建设过程中不符合程序、未按程序搞建设的环节。
尽快向组织反映存在的问题，协助组织采取措施予以纠正。
（二）内部审计职能决定了工程管理中应实行审计监督内部审计部门是组织内不可缺少的管理职能部门，实行内部审计制度是组织内部控制制度的重要组成部分。
在工程建设的整个管理过程中，内部审计有着其他管理部门不可替代的作用。
内部审计既不是一般意义上的工程管理部门，也不是工程管理之外的评论家，内部审计参与工程管理既有监督、评价职能，也有管理、咨询职能：一方面可以发挥内部审计的优势，使合理的建议在管理过程中适时采纳，另一方面也便于审计了解工程建设管理情况，为领导的管理决策提供第一手资料。
（三）社会环境决定了审计必须对工程建设过程实行监督多年来，建筑市场受社会不良风气的影响存在着大量不法现象：虚假招投标、签订假合同、采购假冒伪劣材料、假签证、工程结算时不讲原则地互惠互利等，不仅造成国家建设资金的损失浪费，也败坏了工程建设队伍的形象。
工程结算(审计)中心管理办法(工作流程)
2、工程结算中心的内部管理工作；3、对各专业造价工程师结源自结果、支付款批复进行复核、最终确认；
4、与各分子公司、项目部预算责任人及其他相关人员的沟通、协调；
5、配合谈判专员进行结算相关事宜的谈判；
6、负责工程结算中心制度的修订；
7、建安成本的分析与统计；（进度、质量、成本、效益、安全等方面进行全面分析、总结）
第九条可复查性资料完整原则：工程结算工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料管理制度，量价计算工作结果的形成过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查追溯性。
第七章审计流程
第一条送审资料的接收、审核与分发
1、所有结算资料的申报统一交由结算中心文员处，文员在接到送审的项目结算资料，按照中心对送审资料的要求，审核后在审核栏内签属意见，予以接收或退回。
5、配合谈判专员进行结算相关事宜的谈判；
6、参与工程结算制度的修订；
7、参与动态成本监控与项目成本控制管理考核；
8、协助工程结算中心经理对集团工程造价人员的招聘把关、人才的培养与输出；
9、完成总经理、工程结算中心经理交办的其他事宜。
第三条结算中心文员岗位职责
1、完成领导交送的各项事务，对公司的通知、文件要做到及时上传下达，并将落实情况及时汇报。
所有工程的结算必须采用全面审核法。是按照竣工图纸的要求，结合相关定额、施工组织设计、施工合同或协议以及有关造价计算的规定和文件等，全面地审核工程数量、定额单价以及费用计算。
2、熟悉并掌握送审资料
各专业工程师在收到任务单及相关结算资料后，根据结算工作限时要求，在1-3个工作日内熟悉送审资料，核实竣工图纸的完整性，应在全面熟悉竣工图纸、设计变更和现场签证等竣工资料的基础上，有重点地阅读施工合同条款、招投标文件，熟悉和理解合同内容，明确该项工程的承包形式、计价方式、结算编制原则、价差调整办法、工程变更、现场签证的结算方式等，正确区分结算资料依据的有效性和合法性，正确理解并把握合同条款的真切含义，围绕合同约定，对竣工结算资料依法进行核查，如有疑点、难点，可向后台分析处咨询，如有必要可要求承包单位的授权代表当面作出有效、合理的答疑，做好录音工作，并以会议纪要的形式确认。
工程造价审计内部控制制度
工程造价审计内部控制制度一、前言工程领域是一个复杂而庞大的系统，工程造价审计作为其中的一个重要环节，对于维护工程项目的质量、进度和造价具有重要的作用。
而内部控制则是保障工程造价审计有效运行的基础，只有建立完善的内部控制制度，才能确保审计过程的可靠性和准确性。
本文将通过分析和总结，详细论述工程造价审计内部控制制度的重要性、作用、建立和完善措施等内容，以期为相关工程单位提供一定的参考和借鉴。
二、内部控制的概念和重要性内部控制是指组织为实现其目标而制定的一系列制度、政策和程序，以保护资产、确保会计信息的可靠性、促进运营效率、确保合规性等。
在工程造价审计领域，内部控制具有以下几个重要作用：1. 保障审计过程的有效性和准确性：通过建立内部控制制度，可以确保审计人员在开展工程造价审计活动时，有明确的程序和流程可循，减少错误和遗漏，从而提高审计过程的有效性和准确性。
2. 防范审计风险：内部控制制度可以帮助工程单位及时发现和识别潜在的审计风险，及时采取措施予以解决，避免损害审计的权威性和独立性。
3. 提升工程管理水平：内部控制不仅可以保障审计的有效开展，还可以提升工程单位的管理水平和运营效率，促进工程项目的顺利实施。
4. 保护审计对象利益：通过建立内部控制制度，可以保护审计对象的合法权益，防止受到不当侵害和损失。
综上所述，内部控制对于工程造价审计的开展至关重要，只有建立完善的内部控制制度，才能确保审计过程的顺利进行，提高审计的效率和准确性。
三、工程造价审计内部控制制度的建立工程造价审计内部控制制度的建立需要从以下几个方面进行考虑和措施：1. 制定内部控制政策和流程：工程单位在开展工程造价审计活动前，首先需要建立和完善内部控制政策和流程，明确审计活动涉及的各项事项和程序，确保审计过程的有序进行。
2. 设立内部控制机构和人员：工程单位应当设立专门的内部控制机构和人员，负责制定和执行内部控制制度，监督审计活动的开展情况，及时发现和解决问题。
工程审计主要内容
工程审计主要内容工程的修建就是需要保证相应的质量以及修建时间的，所以这个就是需要进行相应的工程审计的，工程审计的进行就是有很多内容要进行的。
一、工程审计主要内容工程项目前期审计，主要是对工程前期准备工作及施工管理的各项内控制度进行审计。
及早发现矛盾和管理上的薄弱环节，防患于未然，为后续工程施工打下坚实基础。
1、首先审查《工程承包合同》：是否签订了项目承包合同，合同双方是否具有法人资格和相应的履约能力，内容是否合规完整；权、责、利划分是否明确。
如有分包工程，还应审查《工程分包合同》。
2、审查工程施工准备工作情况：施工组织设计是否先进，现场施工队伍和机械设备的配置能否满足需要，指挥部的设置、定员、人员素质能否符合管理要求，达到精干高效、结构合理。
3、工程预算编制审查：是否编制了工程项目成本预算、费用预算、资金预算，编制依据是否充分，内容是否完整，预算定额是否合理。
4、对内控制度建立的审查：是否建立工程预算管理、合同管理、工资管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务管理、分包工程管理等一系列管理制度，各项制度是否完善、严密。
工程审计主要内容二、工程项目审计中应注意的几个问题：1、关于分包工程和分包合同的审计：近几年，由于铁路建设速度加快，分包工程越来越多。
审计中我们发现对分包工程和分包合同的管理比较混乱，存在的问题和漏洞较多，因管理不善而造成经济损失屡有发生；超付工程款，漏扣材料款，甚至出现分包方自行计价到建设单位直接领取工程款，我方后补签计价手续，致使我方在工程分包结算中处于失控状况。
一些分包单位违反操作规程，偷工减料，致使工程安全质量事故时有发生，既造成经济损失，又损害了本单位的声誉。
针对以上问题，我们在工程项目审计中应注意对分包工程和分包合同管理包单位违反操作规程，偷工减料，致使工程安全质量事故时有发生，既造成经济损失，又损害了本单位的声誉。
针对以上问题，我们在工程项目审计中应注意对分包工程和分包合同管理的审计，首先应着重审查分包合同的订立：审查分包合同是否是有效合同，内容是否完整，立项是否清楚，对分包工程的单价、数量、总造价、质量、工期、结算方式、违约责任等有无明确规定。
工程项目审计第4章ppt课件
二、审计过程分析 （一）明确投资决策审计的目的及程序
明确工程项目投资决策审计的目的及 程序是工程项目决策审计的首要工作。
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工程项目投资决策审计程序表 表头内容： 单位名称： 项目名称： 截止日期： 编制人、复核人： 索引号、页次
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⑴、审计目标 ①确定工程项目投资决策的科学性 ②确定工程项目投资决策的正确性 ③确定工程项目投资决策的可行性 ④确定工程项目投资决策的合规性
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③ 检查施工图设计完成的时间及其对 建设进度的影响，有无因设计图纸拖延交 付而导致的进度风险；
④ 检查施工图设计是否规范、完整；
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⑤ 检查施工图交底、汇审、修改情况； ⑥ 检查施工图设计内容及施工图预算是 否符合经批准的初步设计方案、概算及标准；
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⑦ 检查施工图预算的编制依据是否有效， 内容是否完整，数据是否准确；
其程序的规范性、取费的合理性等内容，审 计工作未能完全深入到位。
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设计工作审计的重点：技术性和经济性 审计两个部分，包括设计的经济性和实用性 审计等相关的内容，但受诸多因素的影响。
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我国工程项目审计理论界和实务界 还存在争论：对设计管理的技术内容审计， 是否属于工程项目审计的范畴？
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设计的技术性工作直接影响设计方案 的经济程度，而审计工作最本质性的职能 之一就是经济监督，所以，对设计管理工 作的技术性内容审计，属于工程项目审计 的范畴。
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③ 项目建议书 ④ 可行性研究资料 ⑤ 项目评估资料 ⑥ 有关参数 ⑦ 项目报批相关资料
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（三）调查了解工程项目投资决策情况 对工程项目投资决策审计时，实施调查
了解和分析建设项目投资决策情况的审计程 序，编制建设项目投资决策情况调查表。
工程项目内部会计控制和审计研究
规范 工程项 目管 理 ，建 立健 全工程 项 目内部控 制制度 ，已成为 企业 提高 投 资效益 ，减少 浪费 的措 施之一 。建 立健 全工 程项 目的 内部控 制 制度 ，对于 规范工程 管 理 、有效 控制 投 资和 资金安 全具有 重 要 意义 。设 计 与构架 较 为完善 的符 合 工程 项 目管 理 的 内部控 制制度 ，有 利 于指导 督促 工程 项 目管理 ，解 决 工程 项 目管 理 中存在 的 困难和 问题 。
第６ － 期 卷 第５
职 业 时 空
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研 究
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工 程 项 目内部 会 计控 制 和 审 计研 究
王 志 伟 王 娟
（ ． 岛远 洋船 员学 院 ，山 东 青 岛 ２ ６ ７ｌ １青 ６ ０ ；２． 永 中和 会计 师 事 务所 青 岛分 所 ，山东 青 岛 ２ ６ ７ ） 信 ６ ０ １
表 １ 中西部 部 分地 区劳 动 力工 资 水平 （ ０ ７ ） ２０ 年
省 市 最低工 资 （ ／ ） 元 月 ４ｌ ０～６ ０ ０ ５０ ８ ５１ ０ ５Ｏ ０ ４Ｏ ０
５ Ｏ ５ ４ ３ ５
七 、结 论
从 以上 分析 可知 ，中西部地 区纺织服 装业 有着 良好 的发展 条件 和机 遇 。但是 在具 有资 源 、劳动力
果 ，从 而完善 内控 制度 ，提 高项 目管理 水 平 。 ４． 开展 内部控制 审
作量将 越来越 大 ，以 目前的审计人员素质和力量 ，其 承受 能力 与传 统 的审 计 方法 之 问 的矛 盾 日益 突 出 ， 在这种情 况下要搞好审 计监督 ，必须 改变审计 方法 。 以评价 内部 会计 控制 制度 为基础 的 审计 是现 代审计 的一个 重要 特征 ，可 以克 服详查 或 大量 抽查 浪费 人 力 和 时间 的不足 ，它 不仅 提高 审计 效率 ，而且 可 以
工程项目审计主要内容课件
工程结算与支付情况审计
审计工程结算情况
01
审查工程项目的结算是否及时、准确，是否存在拖延结算、虚
假结算等问题。
审计工程款支付情况
02
核实工程项目的款项支付是否符合合同约定和相关法规要求，
是否存在违规支付、逾期支付等问题。
审计合同履行情况
03
审查工程项目相关合同的履行情况，分析是否存在违约行为和
纠纷隐患。
关注工程项目对公共安全、环 境保护、资源节约等方面的影
响，审查其合规性和效果。
评估工程项目在建设及运营过 程中对当地社区、居民生活、 文化传统等方面的影响，以及 与当地政府及民众的沟通合作 情况。
分析工程项目在促进就业、推 动产业升级、促进地区发展等 方面的积极作用。
工程环境效益审计
01 02 03 04
审计范围
审计的范围涵盖企业的财务报表、内部控制制度、经营和管理活动等方面。
具体来说，审计范围包括但不限于企业的财务报表、会计记录、凭证、账册、报表附注等财务资料，以及企业的组织结构、 人员配备、职责划分等内部控制制度方面的内容。此外，审计范围还包括企业的经营计划、预算、决策方案等管理活动方面 的内容。
审计定额套用
总结词
合规性与合理性
详细描述
在工程造价审计中，定额套用是关键环节。审计员需要检查定额套用是否符合相关规定和标准，是否 合理。对于不合理或违规的定额套用，审计员应及时予以纠正并提出改进建议。
审计取费标准
总结词
合规性与公允性
VS
详细描述
取费标准是工程造价的重要组成部分，对 工程造价产生重大影响。审计员需要对取 费标准进行严格审核，确保其合规性和公 允性。对于不合理的取费标准，审计员应 提出质疑并要求重新协商。
公路工程审计讲义
一、审计的分类(一)按审计活动执行主体的性质分类，审计可分为政府审计、独立审计和内部审计三种。
1. 政府审计，政府审计是由政府审计机关依法进行的审计，在我国普通称为国家审计。
2. 独立审计，即由注册会计师受托有偿进行的审计活动，也称为民间审计(社会审计)。
3. 内部审计，是指由本单位内部专门的审计机构和人员对本单位财务收支和经济活动实施的独立审查和评价，审计结果向本单位主要负责人报告。
这种审计具有显著的建设性和内向服务性，其目的在于匡助本单位健全内部控制，改善经营管理，提高经济效益。
内部审计是一项独立、客观的保证和咨询顾问服务。
它以增加价值和改善营运为目标，通过系统、规范的手段来评估风险、改进风险的控制和组织的管理结构，以达到组织的既定目标。
(二)按审计时间分类1.事前审计，是指在被审单位经济业务实际发生以前进行的审计。
2.事中审计，是指在被审单位经济业务执行过程中进行的审计3.事后审计，是指在被审单位经济业务完成之后进行的审计。
大多数审计活动都属于事后审计。
事后审计的目标是监督经济活动的合法合规性，鉴证企业会计报表的真实公允性，评价经济活动的效果和效益状况。
目前，对于重点建设项目，多为全过程跟踪审计。
(三)其他分类审计还可按执行地点分为报送审计和就地审计；按审计基本内容分为财政财务审计和经济效益审计；按实施的周期性分为定期审计和不定期审计等。
二、对建设项目进行审计的目的确保基本建设程序的合法性和合规性确保建设资金管理和使用的合规性和效益性确保建设规模和成本得到有效控制确保廉政建设各项措施得到有效落实评价投资社会效益、经济效益和环境效益依据交通运输部制定的《交通建设项目审计实施办法》(交审计发… 2000‟64 号) 第五条规定，建设项目未经审计，不得付清工程尾款，不得办理竣工验收手续，不得报批竣工决算。
三、建设项目审计的步骤(竣工决算内部审计)普通的，竣工决算审计的实施步骤分为：审计对象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告等 5 个步骤。
工程内部审计
可行性研究报告审计常见问题：
[1] 可行性研究报告不完整、部分内容虚假 [2] 可行性研究报告内容不全 [3] 可行性研究报告论证不足 [4] 可行性研究报告论证不充分 [5] 投资计划未落实、资金不到位导致工程建设风险
投资估算内部审计常见问题：
[1] 可行性研究报告投资估算不准确 [2] 建设项目投资估算漏项 [3] 建设规模超计划、资金不到位导致企业亏
工程管理环节内部控制及风险管理 工程进度控制的审计 工程质量控制的审计 工程投资控制的审计
例如：在某工程合同价审计中发现某项设计变更项目的价格 不合理，首先提出了对该变更是否遵循了内部控制制度的审 计。
经查，有关制度规定的变更程序是：承包人提出→发包人认 可→设计单位更改设计→承包人提出变更预算和施工方案→ 监理单位确认→审计单位确认→实际执行。
3、审计终结阶段：审计工作的最终结果表现为审计报 告。
（1）形成审计报告 （2）整理、归还审计资料，整理审计档案。 （3）审计报告执行
[4] 概算编制不准确导致预算超支 [5] 人为压低概算导致工程质量难以保证 [6] 设计不当，造成投资增加 [7] 未按批准投资估算进行方案设计，导致投资超出
预期
[8] 限额设计落实不到位，导致初步概算超出批复的 投资估算
例：青岛市某建设项目概算审计内容 一是审查概算的编制依据； 二是审查概算编制的深度； 三是审查建设规模、标准； 四是审查建设项目设备规格、数量和配置； 五是审查工程费； 六是审查计价指标； 七是审查其他费用。
按照审计主体不同进行分类：
政府审计机关：重点审计以国家投资或融资为主的基础性项 目和公益性项目；
社会审计机构：以接受被审单位或审计机关委托的方式对委 托审计的项目实施审计；
内部审计案例教程：建设项目审计
的
2.施工图预算的审计：直接费用（工程量计算、单价套 用）、其他直接费用、间接费用、税金、利润（预算定
内
额、取费基数、费率）
容
3.合同价的审计
和 方 法
4.工程量清单计价的审计：四统一：统一编码、统一项目名 称、统一计量单位、统一工程量计算规则。 5.工程结算的审计:费用清单和清单外费用、前期、中期、 后期结算方式能够控制工程造价。
(一)建设单位将工程发包给个人的； (二)建设单位将工程发包给不具有相应资质或安全生产许可的施工单
位的；
(三)未履行法定发包程序，包括应当依法进行招标未招标，应当申请 直接发包未申请或申请未核准的；
（四）方法：重点审计、现场检查和对比审计
第
八、竣工验收审计
二
节
（一）含义：对建设项目的验收情况、试运行情 况及合同履行情况进行的审查和评价。
建
设 项 目
（二）应获取的资料
施工图、竣工图、国家颁发的施工验收规 范、施工合同、技术资料和技术设备说明书、现
审
场签证、竣工决算财务资料、隐蔽工程记录、设
计
计变更通知单。
额规定的分布分项工程子目，逐项计算出工程量后，再套用定额单价或单位估价表确定 直接费用，然后按规定的取费标准确定施工管理费、其他间接费、计划利润和税金，还 要加上材料调价系数和适当的不可预见费用，汇总后形成的总金额即为工程标底。
（二）以设计概算为基础的标底 以工程概算为基础的标底编制，其编制程序和以施工图预算为基础的标底编制大体 相同，主要的区别是采用了工程概算定额，对分布分项工程子目做了适当的归并，使得 计算工作有所简化。采用这种方法编制的标底，通常适用于在初步设计或技术设计阶段 即进行招标的工程。在施工图阶段招标，也可按照施工图计算工程量，按概算定额和单 价计算直接费，既可提高计算结果的准确性，又能减少计算工作量，节省时间和人力。 （三）以扩大综合定额为基础的标底 以扩大综合定额为基础的标底编制是在设计概算基础上发展起来的，其特点是施工 管理费、各项独立费、计划利润和税金都纳入扩大的分布分项单位内，形成扩大综合单 价。计算出工程量后，乘以扩大综合单价，再汇总即为标底，从而能够进一步简化确定 标底的工作。 （四）以平方米造价包干为基础的标底 以平米造价包干为基础的标底，主要适用于采用标准图的住宅工程，一般做法是由 地方主管对不同结构体系的住宅造价进行测算分析，制订每平方米造价包干标准，然后 再根据装修、设备情况进行适当调整，确定标底单价。由于基础工程因地质条件不同会 对造价有很大影响，所以平方米造价包干多以工程的±0以上为对象，基础和地下部分 仍以施工图预算为基础确定标底，两部分相加之和才能构成完整的工程标底。以平方米 造价包干为基础的标底必须采用标准图进行施工，而且事先也必须做详细的工程量计算 工作，因而应用不是很普遍。
工程项目内部审计
第第第第1111章章章章总则总则总则总则第第第第1111条条条条为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理,规范内部审计的内容、程序与方法，根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规,结合集团内部控制管理制度及实际情况，制定本办法。
第第第第2222条条条条本办法所称建设项目是指：集团各单位（包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司)新建、改扩建、技术改造等建设项目。
第第第第3333条条条条建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计.改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。
第第第第4444条条条条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法: 1、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；2、事前审计、事中审计和事后审计相结合；3、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与. 第第第第2222章章章章建设项目开工审计建设项目开工审计建设项目开工审计建设项目开工审计第第第第5555条条条条建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价. 第第第第6666条条条条建设项目开工前审计的依据：审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及集团公司有关规定. 第第第第7777条条条条审计内容：1、审查项目投资程序执行情况（1）检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证; （2)项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行,是否符合集团公司关于建设项目的有关规定. （3）可行性研究报告内容是否真实、完整、科学。
（4)项目法人的组织机构、人员配备、内控制度等是否建立健全。
（5)设计、监理、施工、物资(含设备）供应等承建单位的资质等级、资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求，财务状况是否良好。
(6）土建项目的征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期准备工作是否已准备就绪。
工程管理内部控制专项审计方案
工程管理内部控制专项审计方案1. 引言工程管理内部控制专项审计是为了评估和改进一个组织的工程管理体系和运作的有效性、效率和合规性。
本文档将详细介绍工程管理内部控制专项审计的方案。
2. 审计目的工程管理内部控制专项审计的主要目的是评估以下方面： - 工程项目的规划和执行过程中是否存在风险，并确定相关内部控制措施的有效性； - 工程项目的资源使用是否有效、高效，并且符合相关规定；- 工程项目的执行过程中是否存在浪费和盗窃的情况，以及相关内部控制措施的有效性。
本次审计的范围包括但不限于以下内容： - 工程项目的立项、规划和执行过程； - 工程项目的资金使用和预算管理； - 工程项目的进度和质量控制； - 工程项目的合规性和风险管理。
4. 审计方法本次审计将采用以下方法： 1. 文件审阅：对工程项目相关文件进行全面审阅，包括项目计划、预算、报告、合同等。
2. 现场检查：对工程项目实际执行情况进行现场检查，包括工地、资金使用情况等。
3. 询问与访谈：与相关人员进行询问和访谈，了解他们对内部控制的认识和执行情况。
4. 数据分析：对工程项目数据进行分析，发现可能存在的问题和风险。
本次审计主要关注以下内容： - 工程项目风险评估和管理情况；- 工程项目的预算和资金使用情况； - 工程项目的进度和质量情况；- 工程项目的合规性和内部控制措施执行情况。
6. 审计结论根据审计结果，将形成审计结论和建议，包括但不限于以下内容：- 对现有内部控制措施的有效性评估； - 针对存在问题的改进建议；- 对工程项目管理体系的整体评价。
7. 审计报告最终审计结果将整理成审计报告，提供给相关部门和管理层，以供参考和改进。
审计报告将详细列出审计结论、建议和改进措施，并由审计人员对审计过程和结果进行总结和说明。
以上就是工程管理内部控制专项审计方案的详细内容，希望能够为相关部门和管理层提供有效的指导和帮助。