财政部关于印发企业内部控制标准委员会

财政部关于印发企业内部控制标准委员会

工作大纲和企业内部控制标准制定程序的通知

2006年7月25日财会〔2006〕13号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，中共中央直属机关事务管理局，铁道部、国务院机关事务管理局，解放军总后勤部、

武警部队后勤部：

《企业内部控制标准委员会工作大纲》和《企业内部控制标准制定程序》已

经2006年7月15日企业内部控制标准委员会第一次全体会议审议通过，并经我部同意，现予印发。

附件：1企业内部控制标准委员会工作大纲

2企业内部控制标准制定程序

抄送：审计署、国资委、银监会、证监会、保监会。

附件1：

企业内部控制标准委员会工作大纲

第一章委员会

第一条企业内部控制标准委员会（以下简称委员会）是中国企业内部控制标准体系的咨询机构，旨在为制定和完善中国企业内部控制标准体系提供咨询意见和建议。

第二条委员会的主要职责包括：

（一）指导、推动我国内部控制标准体系建设，对内部控制标准制定的总体方案、体系结构、项目立项等提供咨询意见；

（二）对内部控制标准体系建设涉及的有关理论、政策提供咨询意见；

（三）对内部控制标准制定中重大控制程序、内容和方法等的选择提供咨询意见；

（四）对内部控制标准体系的实施提供咨询意见并反馈有关信息；

（五）开展内部控制领域的国际交流与合作。

第三条委员会下设秘书处和若干咨询专家组。

秘书处为委员会的常设办事机构，设在财政部会计司，秘书处秘书长由财政

部会计司司长兼任。

咨询专家组由公开选聘的咨询专家组成。

第四条委员会会议分为委员会全体会议、咨询专家全体会议和咨询专家组会议。

委员会全体会议、咨询专家全体会议和咨询专家组会议结束后，应对会议讨

论的议题、讨论情况和结果，形成会议纪要和书面报告。委员会秘书处应视具体情况，将会议纪要和书面报告及时送达委员。

会议闭会期间，由委员会秘书处负责与委员、咨询专家联系，及时汇报工作情况，并向委员会有关领导传达委员、咨询专家的意见和建议。

第五条委员会定期召开全体会议，研究、讨论、协调内部控制标准制定中的重大问题，包括：委员会工作大纲，内部控制标准体系建设总体方案和年度工作要点，内部控制标准制定中重大控制程序、内容和方法的选择，具有广泛影响的内部控制标准的制定、发布和实施，以及其他重大事项。

全体会议每年至少召开一次，会议时间及会议议题由秘书长提出，报经委员

会主席并商副主席批准后召开，具体工作由秘书处负责。

全体会议由主席主持，全体委员参加，委员如因特殊情况无法参会的，应事先向主席或秘书长请假，并对会议所讨论的议题提供书面意见。

第二章委员

第六条委员由财政部聘任，委员应有广泛的代表性和较高的社会影响力，包括政府有关部门、企业界、理论界、会计职业团体和中介机构等方面的代表。

第七条委员享有以下权利：

（一）参加委员会全体会议以及内部控制国际、国内研讨会，提前获取会议文件资料；

（二）对上述各种会议讨论的议题提出咨询意见；

（三）及时获得咨询专家组对有关内部控制项目的研究报告，以及委员会、咨询专家组、秘书处工作进展情况的报告；

（四）在委员会秘书处的组织、协调下，经商有关部门和单位同意，就内部控制标准制定与实施的有关问题进行调研；

（五）就内部控制标准制定与实施中的重大事项和重要问题，向委员会提出建议；

（六）优先取得委员会有关内部控制标准的资料和正式出版物。

第八条委员应履行以下义务：

（一）按时出席委员会全体会议，参加委员会举办的研讨会等各项活动；

（二）按时完成委员会布置的研究课题和工作任务；

（三）对委员会提请咨询的问题发表意见；

（四）就内部控制标准体系建设中的有关问题进行协调，并向委员会提供内部控制标准体系实施中的问题；

（五）对委员会要求保密的信息负责保密。第九条委员因工作变动和其他原因需要进行调整的，由委员所在单位提出意见，经委员会主席批准后调整并公布。

第三章咨询专家组

第十条委员会下设若干咨询专家组。咨询专家组可根据内部控制标准体系建设工作需要进行增设、删减或合并。

第十一条咨询专家组成员由咨询专家组成，各咨询专家组设组长一人，副组长若干人

咨询专家组组长、副组长由委员会秘书处秘书长提名，报委员会主席同意后确定。组长、副组长可由委员会委员兼任。

第十二条咨询专家组可设立若干项目研究小组开展咨询工作。

第十三条咨询专家组会议根据工作需要不定期召开，讨论本小组开展内部控制标准体系咨询工作的重要事项。咨询专家组会议原则上每年至少召开两次。

咨询专家组会议时间及会议议题由咨询专家组组长提出，报秘书处备案。

咨询专家组会议由咨询专家组组长主持，本组全体咨询专家参加。组员如因特殊情况无法参会的，应事先向咨询专家组组长请假，并对会议所讨论的议题提

供书面意见。

咨询专家组召开本小组会议，可邀请其他咨询专家组的咨询专家及秘书处工作人员列席会议。

第十四条根据工作需要，经委员会主席批准，可由委员会秘书处组织召开咨询专家全体会议。

第四章咨询专家

第十五条咨询专家由委员会秘书处聘任，聘期两年，均为兼职。聘期届满时，根据工作情况续聘或解聘。

第十六条咨询专家应有广泛的代表性，包括企事业单位、职业团体、中介机构、高等院校、政府有关监管部门等方面的代表。

根据工作需要，可以适当选聘部分境外专家学者担任国际咨询专家。

第十七条咨询专家享有以下权利：

（一）参加咨询专家全体会议和咨询专家组会议，并就会议讨论的议题提出意见和建议；

（二）参加内部控制国际、国内研讨会，并就会议讨论的议题提出意见和建议；

（三）就企业内部控制标准制定与实施中的重要问题，向企业内部控制标准委

员会秘书处提出意见和建议；

（四）优先承担有关内部控制科研课题的研究工作；