研发费用加计扣除备案资料清单
加计扣除材料清单
加计扣除材料清单
材料清单
1企业研究开发项目汇总表; 2企业研究开发项目审核表;
3企业研究开发项目立项决议、立项书、实施报告; 4科技查新报告;
5委托、合作研发项目合同书; 6组织机构代码证或者企业营业执照复印件; 7税务登记证复印件;
8其他证明材料,如知识产权证书、检测报告书等
附件1
企业研究开发项目年度汇总表
申请企业:是否规上企业:日期:年月日序号1 2 3 ┄ 合计
项目名称
研发形式
研发费用
研发人数是否完成
备注
提示:请于XX年x月x日前,将此表发到至邮箱:;请达到规模以上的企业及时在统计平台上完成国家科技统计年报填报工作
附件2
企业研究开发项目审核表
申请企业:年月日
项目名称研发年限企业所属行业企业联系人企业总职工人数
上年销售收入
项目研发形式企业通讯地址联系电话
企业研发人员总数上年研发投入
□自主□委托□合作
姓名
本项目主要研发人员情况
性别年龄专业职称
在本项目中承担工作
□信息技术□生物医药□新材料□先进制造本项目所属技术
□新能源和节能□环保□海洋技术□现代农业领域
□现代交通□现代服务业□其它
本项目研发内容
简要
名称
研发活动主要仪器设备清单
研发费用分项目预算
单价
数量
总价
折旧方法折旧年限
经费预算。
企业研究开发项目加计扣除研发备案所需资料
企业研究开发项目加计扣除研发备案所需资料
预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制
企业研究开发项目加计扣除研发备案所需资料:
1、《上海市企业研发项目情况表》一份,另附客户端盘片
2.自主、委托、合作、集中研究开发项目计划书、研究开发费预算(财务部根据实际研发费用发生额编制提供);
3.自主、委托、合作、集中研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单;
4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作、集中研究开发项目立项的决议文件;
5.委托、合作、集中研究开发项目的合同或协议(合同或协议应规定参与各方的权利与义务,费用结算、承担、分摊等方法,研究成果或收益的处理方法,受托方或合作方或成员单位的税务登记号、企业名称、详细地址、征管税务局等内容);
6.企业研究开发费用专账管理承诺书(样式可在受理窗口领取);
7.免评项目,提供相关证明材料;非免评项目需要政府科技部门鉴定,提供《企业研究开发项目鉴定意见书》。
(上述资料均加盖公章,复印件统一使用A4纸)。
研发费用加计扣除应提供下列资料讲课稿
研发费用加计扣除应提供下列资料研发费用加计扣除应提供下列资料:1、减免税备案表2、技术开发费加计扣除的备案报告3、税管员调查报告4、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
5、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
6、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
7、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
8、委托、合作研究开发项目的合同或协议。
9、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
10、年度财务报表11、营业执照、税务登记证复印件12、研发费用明细账及相关凭证复印件13、主管税务机关要求报送的其他资料企业所得税应提供资料:1、营业执照、税务登记证复印件2、年度财务报表、审计报告3、本年度纳税申报表4、以前年度中介机构所作的纳税鉴定及加计扣除报告复印件5、验资报告6、企业基本情况表、管理当局申明书7、本年度发生额及余额表(末级科目)8、存货盘点表、银行对账单、余额调节表、现金盘点表9、往来科目余额明细表10、固定资产的权证(房产证、土地证、车辆行驶证等)11、固定资产清单及折旧明细表12、大额的销售合同及采购合同13、企业会计制度及财务制度14、高新企业证书15、本年度预缴企业所得税凭证及附件高新企业备案所需资料:1、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的;2、企业年度研究开发费用结构明细表;3、企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例说明;4、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明;5、有效的高新技术企业认证书;6、营业执照复印件;7、年度财务报表、企业所得税申报表;8、申请报告、调查报告;9、企业所得税优惠备案表。
企业所得税优惠备案表纳税人(盖章):备案日期:2012年3月日注:本表一式二份,纳税人、主管地税机关各存一份。
高企研发费用加计扣除需要准备哪些资料
知识产权+项目规划-资深顾问高企研发费用加计扣除需要准备哪些资料
(1)企业进行年度纳税申报时,应当按照《研发费用辅助核算汇总表》填写《研发项目可抵扣研发费用征收表》,在年度纳税申报时与申报表一并报送。
(2)研发费用附加扣除实行备案管理。
(3)企业应当在不迟于年度决算和纳税申报时,向税务机关报送企业所得税优惠项目登记表和研发项目文件备案,并保存下列资料备查:
1。
独立、委托、合作研发项目计划及企业主管部门关于开展独立、委托、合作研发项目的决定文件;
2。
独立、委托、合作的研究开发机构或项目组的设立及研发人员名单;
3。
科技行政部门登记的委托合作研究开发项目合同;
4。
从事研发活动人员及研发活动中使用的仪器仪表、设备和无形资产的费用分配说明(包括工作使用记录)
5。
集中研发项目研发成本决算表、集中研发项目研发成本分担明细表、实际分享收入比例等。
6“研发支出“补充账户;
7。
企业取得地级以上科学技术行政部门出具的评估意见的,应当作为资料保存备查;
8。
省税务机关规定的其他材料。
研发费用加计扣除(立项及备案资料)
研发费用加计扣除立项备查所需资料
一、立项所需资料
1、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
2、企业研发项目情况表(固定格式)
3、项目立项计划书(自行制定格式)
4、研究开发项目经费预算报告(自行制定格式)
5、项目组的编制情况和专业人员名单(自行制定格式)
6、企业研究开发项目鉴定意见书(固定格式)(在科委网站下)
7、鉴定申请表(固定格式)(在科委网站下)
8、研发项目效用情况说明(自行制定格式)
9、立项登记客户端电子文档(自行制定格式)
10、商请函(固定格式)
11、企业研究开发费用专账管理承诺书(固定格式)
12、委托、合作、集中研究开发项目的合同或协议(自行制定格式)
二、税务备查资料
1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算.
2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单.
3、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表.
4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件.
5、委托、合作研究开发项目的合同或协议.
6、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料.。
研发项目研发费加计扣除(事后报送资料类)
事项名称::登记研发项目研发费加计扣除(事后报送资料类)
纳税人提交的材料:
1.享受企业所得税优惠申请表(包括研发项目登记号信息);
2.委托研发项目受托方提供的《受托方研发项目费用支出明细情况表》(样式附后);
3.集中开发项目研发费决算表、《集中研发项目费用分摊明细情况表》(样式附后)和实际分享收益比例等资料;
4.研究开发项目的效用情况说明、研究成果归属权报告等资料;
5.《研发支出多栏式明细账汇总表》(样式附后)复印件,其中研发支出资本化的,第二年起每年报送无形资产摊销处理会计凭证复印件。
期限:分局7个工作日
流程:受理窗口
分局工作要求:
1.审理纳税人报送资料是否齐全;
2.自受理之日起7个工作日内向纳税人发送《享受企业所得税优惠事后报送资料受理书》;
回复方式:《享受企业所得税优惠事后报送资料受理书》。
— 1 —。
研发费用加计扣除备案资料清单
研发费用加计扣除备案资料清单附件一:企业所得税优惠项目备案报告表所属年度:编号:《企业所得税优惠项目备案报告表》填表说明一、本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。
二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的,应按事项逐项填写。
纳税人分支机构涉及的优惠项目,由总机构统一办理相关手续。
三、“(预计)金额”栏的填写:季度备案企业填写预计金额,汇算清缴备案企业填写实际金额:备案项目为“免税收入”的,填写免税收入的金额。
备案项目为“加计扣除”的,填写加计扣除的金额。
如,研究开发费用实际发生额为100万元,按规定可享受加计扣除额50万元,本栏填写50万元。
备案项目为“减计收入”的,填写减计部分的金额。
备案项目为“抵扣应纳税所得额”的,填写实际可抵扣的应纳税所得额。
备案项目为“税率式”优惠的,填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。
备案项目为“抵免应纳税额”的,填写可实际抵免的应纳税额。
备案项目为“所得减免”的,填写实际减、免的所得税额。
四、报备项目情况说明:1、分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等;2、分优惠项目说明会计核算水平,能否准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用。
3、涉及分支机构的优惠项目,总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。
4、上一年度所得税优惠享受情况。
五、根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)的规定,企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的,由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受,且一经选择,不得改变。
六、本表按照所得税优惠项目一事一表填列,一式三份,一份由办税服务厅盖章后由纳税人留存;一份受理窗口留存;一份报送上级税政部门。
附件二:研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表(已计入无形资产成本的费用除外)纳税人名称 (公章):纳税人识别号:附件三:企业研究开发费用支出明细表(委托开发项目填报)受托方企业:(盖章)年月日(单位:附件四:企业研究开发项目确认书编号:(盖章)年月日申请企业:附件五:企业研究开发项目登记信息告知书__________________(企业名称):你单位报送的研究开发项目立项资料收悉。
委外与自主研发加计扣除应提供的资料
委外与自主研发加计扣除应提供的资料
一、委外研发加计扣除应提供的资料:
(一)企业所得税优惠备案表。
(二)委托研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
(三)企业研究开发项目鉴定意见书(科技部门认定)。
(四)企业总经理办公会或董事会关于委托研究开发项目立项的决议文件(会议纪要)。
(五)委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
(六)各项目的项目建议书。
(七)委托研究开发项目计划书和研究开发费预算表。
(八)委托研究开发项目的合同或协议。
*(九)研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料(项目成果评审会议纪要)。
(十)会计报表、“三证”复印件。
二、自主研发加计扣除应提供的资料:
(一)企业所得税优惠备案表。
(二)自主研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表及相关原始依据。
(三)企业研究开发项目鉴定意见书(科技部门认定)。
(四)企业总经理办公会或董事会关于委托研究开发项目立项的决议文件(会议纪要)。
(五)自主研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
(六)各项目的项目建议书。
(七)自主研究开发项目计划书和研究开发费预算表。
(八)研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料(项目成果评审会议纪要)。
(九)会计报表、“三证”复印件。
研发费用加计扣除应提供下列资料
研发费用加计扣除应提供下列资料:1、减免税备案表2、技术开发费加计扣除的备案报告3、税管员调查报告4、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
5、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
6、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
7、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
8、委托、合作研究开发项目的合同或协议。
9、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
10、年度财务报表11、营业执照、税务登记证复印件12、研发费用明细账及相关凭证复印件13、主管税务机关要求报送的其他资料企业所得税应提供资料:1、营业执照、税务登记证复印件2、年度财务报表、审计报告3、本年度纳税申报表4、以前年度中介机构所作的纳税鉴定及加计扣除报告复印件5、验资报告6、企业基本情况表、管理当局申明书7、本年度发生额及余额表(末级科目)8、存货盘点表、银行对账单、余额调节表、现金盘点表9、往来科目余额明细表10、固定资产的权证(房产证、土地证、车辆行驶证等)11、固定资产清单及折旧明细表12、大额的销售合同及采购合同13、企业会计制度及财务制度14 、高新企业证书15、本年度预缴企业所得税凭证及附件高新企业备案所需资料:1、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的;2、企业年度研究开发费用结构明细表;3、企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例说明;4、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明;5、有效的高新技术企业认证书;6、营业执照复印件;7、年度财务报表、企业所得税申报表;8、申请报告、调查报告;9、企业所得税优惠备案表。
企业所得税优惠备案表纳税人(盖章):备案日期:2012年3月日注:本表一式二份,纳税人、主管地税机关各存一份欢迎您的下载,资料仅供参考!致力为企业和个人提供合同协议,策划案计划书,学习资料等等打造全网一站式需求。
研发费用加计扣除立项所需材料清单
立项所需材料清单
1、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的
决议文件*2份
2、《xx企业研发项目情况表》*1份
3、《项目立项计划书》*2份
4、《研究开发项目经费预算报告》*2份
5、《项目组的编制情况和专业人员名单》*2份
6、《企业研究开发项目鉴定意见书》*3份,并送交电子文档
7、《鉴定申请表》
7、《研发项目效用情况说明》*1份
8、立项登记客户端电子文档
9、《商请函》*2份
10、企业研究开发费用专帐管理承诺书*1份
11、委托、合作、集中研究开发项目的合同或协议*2份
注:上述《上海市企业研发项目情况表》、《企业研究开发项目鉴定意见书》、
《鉴定申请表》、《商请函》和企业研究开发费用专帐管理承诺书为固定格
式,其余由企业自行制定
税务装袋资料1、《项目立项计划书》2、《研究开发项目经费预算报告》3、《项目组的编制情况和专业人员名单》4、企业总经理办公会或董事会关于研发项目立项的决议文件5、《上海市企业研发项目情况表》6、《企业研究开
发费用专帐管理承诺书》7、委托、合作、集中研究开发项目:研发项目合同或协议科委装袋资料1、《企业研究开发项目鉴定意见书》和《鉴定申请表》(在科委网站下载)2、《项目立项计划书》3、《研究开发项目经费预算报告》4、《项目组的编制情况和专业人员名单》5、企业总经理办公会或董事会关于研发项目立项的决议文件6、委托、合作、集中研究开发项目:研发项目合同或协议7、研发项目效用情况说明8、商请函。
研发费加计扣除备案材料上海税务局
四、电商企业所得税优惠政策及办理流程
第19页/共41页
软件、高新企业政策优惠
1
新办软件企业 两免三减半
2
高新技术企业 享受优惠税率
3
研发费用加计 扣除
4
职工教育经费
第20页/共41页
新办企业两免三减半
我国境内新办的符合条件的软件企业,经认定后,在 2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一 年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满
2011年之前成立:研发人员50% 2011年之后成立:研发人员20%(本科以上学历40%)
第29页/共41页
自我评价标准详述
4 研发费用比例
研发费用口径
2016年之前发生,按照 国税发【2008】116号文 、财税【2013】70号文 相关规定
2016年之后发生,按照 财税【2015】119号文相 关规定
150%在税前摊销。
第23页/共41页
职工培训费税前扣除
软件企业的职工培训费用,应单独进 行核算并按实际发生额在计算应纳税
所得额时扣除。 高新技术企业发生的职工教育经费支 出,不超过工资薪金总额8%的部分 ,准予在计算企业所得税应纳税所得 额时扣除;超过部分,准予在以后纳
税年度结转扣除。
第24页/共41页
• 设计服务 • 广告服务,利用互联网等各种形式为客户的商品
等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。
• 仓储服务 • 收派服务
金融服务
• 直接收费的金融服务 • 贷款服务
第13页/共41页
半自营平台增值税应税行为
商品 供应商
电商平台(含 物流服务)
支付服务 供应商
4类研发项目加计扣除学习材料清单
类研发项目加计扣除资料清单公司应于年度汇算清缴所得税申报时,向主管税务机关报送《公司研究开发花费税前扣除管理方法》规定的相应资料,申报的研究开发花费不真切或许资料不齐备的,不得享受研究开发花费加计扣除。
所以,公司要仔细比较本方法例定所需要供给的各项资料,重视对各项资料的准备工作,保证内容真切、资料齐全,力求在汇算清缴所得税申报时能够实时、完好、正确地供给这些资料,防止因为未能依据规定供给有关资料而致使不得享受研究开发花费加计扣除的结果。
研发方式分为自主研发、合作研发项目、拜托研发、集中研发。
依据《公司研究开发花费税前扣除管理方法》和《财政部国家税务总局对于研究开发花费税前加计扣除有关政策问题的通知》中的有关规定,公司申请研究开发费加计扣除时,针对不一样的研发方式,需要向主管税务机关报送以下资料:1、自主研发项目需要报送的资料包含:研究开发项目计划书、研究开发费估算、研究开发特意机构或项目组的编制状况和专业人员名单、研究开发项目当年研究开发花费发生状况归集表、公司总经理办公会或董事会研究开发项目立项的决策文件、研究开发项目的功效状况说明和研究成就报告等资料。
假如主管税务机关对公司申报的研究开发项目有异议的,公司还需要供给地市级(含)以上政府科技部门出具的研究开发项目判定建议书。
2、合作研发项目需要报送的资料包含:研究开发项目计划书、研究开发费估算、研究开发特意机构或项目组的编制状况和专业人员名单、研究开发项目当年研究开发花费发生状况归集表、公司总经理办公会或董事会研究开发项目立项的决策文件、研究开发项目的合同或协议、研究开发项目的功效状况说明、研究成就报告等资料。
假如主管税务机关对公司申报的研究开发项目有异议的,公司还需要供给地市级(含)以上政府科技部门出具的研究开发项目判定建议书。
3、拜托研发项目需要报送的资料包含:研究开发项目计划书、研究开发费预算、研究开发特意机构或项目组的编制状况和专业人员名单、研究开发项目当年研究开发花费发生状况归集表、公司总经理办公会或董事会研究开发项目立项的决策文件、研究开发项目的合同或协议、研究开发项目的功效状况说明、研究成果报告等资料。
研发费备案资料目录准备资料清单
3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;
6
4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录)
7
5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;
8
6.“研发支出”辅助账;
9
7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查;
10
8.省税务机关规定的其他资料。
11
研发费用归集表(按项目准备)
12
承诺书
13
企业研发项目确认书(科技部门出具)
科技型中小企业服务
成都华文信合税务师事务所编制
二〇一七年十二月七日
XX公司研发费资料目录
2017年度
附件编号
类别
资料名称
备注(模版面)
1
税务备案资料
1.企业所得税优惠事项备案表;
2
2.究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
4
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;
加计扣除资料清单
中税网税务师事务所有限公司
加计扣除所需资料
1、工商营业执照副本复印件;
2、税务登记证副本复印件;
3、2013年度加计扣除审核报告
4、基本情况表(事务所提供表格)
5、会计政策调查表(事务所提供表格)
6、管理当局声明书(事务所提供)
7、2014年度加计扣除项目明细台账
8、关于研发项目的高新领域说明
9、技术创新活动证明材料,包括知识产权证书(独占许可合同)、生产批文,新产品或新
技术证明(查新)材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明,以及其他相关证明材料
10、研发立项批准制度、研发投入核算财务管理制度及研发人员考核奖励制度
11、企业技术开发项目计划书、企业研发项目情况表
12、经科技局或科技厅、税务局备案的企业研究开发项目确认书
13、研发人员项目分配情况
14、研发人员的用工合同、社保清单
15、其他审计人员需要的资料。
研发费备案资料目录(准备资料清单)
附件模版20170821\项目立托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;
项目组的编制情况和研发人员名单-附件5.doc
5
3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;
XX研发项目委托合同-附件6.doc
8
6.“研发支出”辅助账;
研发项目辅助账-附件9.xls
9
7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查;
10
8.省税务机关规定的其他资料。
11
研发费用归集表(按项目准备)
研究开发费用情况归集表-附件10.doc
12
承诺书
承诺书及情况说明-附件11.doc
13
企业研发项目确认书(科技部门出具)
6
4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录)
附件模版20170821\研发项目工作记录及分配表201712.xls
7
5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;
研发费用决算表、集中研发费分摊明细表-附件8.xls
科技型中小企业服务
/
成都华文信合税务师事务所编制
二〇一七年十二月七日
XX公司研发费资料目录
2017年度
附件编号
类别
资料名称
备注(模版面)
1
税务备案资料
1.企业所得税优惠事项备案表;
优惠事项备案表(一式两份)附件1.doc
2
2.研发项目立项文件。
立项文件--附件2.doc
3
企业留存资料
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
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研发费用加计扣除备案资料清单
附件一:
企业所得税优惠项目备案报告表所属年度:编号:
《企业所得税优惠项目备案报告表》填表说明
一、本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。
二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的,应按事项逐项填写。
纳税人分支机构涉及的优惠项目,由总机构统一办理相关手续。
三、“(预计)金额”栏的填写:
季度备案企业填写预计金额,汇算清缴备案企业填写实际金额:
备案项目为“免税收入”的,填写免税收入的金额。
备案项目为“加计扣除”的,填写加计扣除的金额。
如,研究开发费用实际发生额为100万元,按规定可享受加计扣除额50万元,本栏填写50万元。
备案项目为“减计收入”的,填写减计部分的金额。
备案项目为“抵扣应纳税所得额”的,填写实际可抵扣的应纳税所得额。
备案项目为“税率式”优惠的,填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。
备案项目为“抵免应纳税额”的,填写可实际抵免的应纳税额。
备案项目为“所得减免”的,填写实际减、免的所得税额。
四、报备项目情况说明:
1、分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等;
2、分优惠项目说明会计核算水平,能否准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用。
3、涉及分支机构的优惠项目,总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。
4、上一年度所得税优惠享受情况。
五、根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)的规定,企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的,由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受,且一经选择,不得改变。
六、本表按照所得税优惠项目一事一表填列,一式三份,一份由办税服务厅盖章后由纳税人留存;一份受理窗口留存;一份报送上级税政部门。
附件二:
研发项目
可加计扣除研究开发费用情况归集表
(已计入无形资产成本的费用除外)
纳税人名称 (公章):纳税人识别号:
附件三:
企业研究开发费用支出明细表(委托开发项目填报)
受托方企业:(盖章)年月日(单位:
附件四:企业研究开发项目确认书
编号:
(盖章)年月日申请企业:
附件五:
企业研究开发项目登记信息告知书
__________________(企业名称):
你单位报送的研究开发项目立项资料收悉。
根据现行企业所得税相关规定,经审核,附表所列项目符合《国家重点支持的高新技术领域》(国科发火[2008]172号)和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》(国家发展改革委员会等部门2007年度第6号公告)规定,并予登记。
其余___个项目不符合《国家重点支持的高新技术领域》(国科发火[2008]172号)和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》(国家发展改革委员会等部
特此告知。
主管税务机关
年月日
附件六—1:
江苏省企业研发项目情况表
(自主开发类)
企业盖章:金额单位:元
法定代表人(签章):填报人:填表日期:年月日
说明:1. 本表所称研发项目是指企业为获得科学与技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、工艺、产品(服务)而持续进行的具有明确目标的研究开发项目,不包括企业产品(服务)的常规性升级或对公开科研成果直接应用等活动(如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等)。
2、本表所称“项目在技术领域中的类别”是指《国家重点支持的高新技术领域》(国科发火〔2008〕172号)和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南(2007年度)》(公告2007年度第6号)规定的项目类别,本项目应填报小类名称。
如,研发费用项目为“系统软件”,则填报“国家重点支持的高新技术领域/电子信息技术/软件/系统软件”;又如,研发项目为“网络设备”,则填报“当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南(2007年度)/信息/网络设备”。
3、本表只适用于财务制度核算健全并能准确归集研究开发费用的查账征收企业填报,核定征收企业不得享受研发费用加计扣除企业所得税优惠政策。
4、如本企业研发项目列入省部级或区县科技、经信委计划的,需填报文号及名称。
5. 每个项目填写一份,本表在项目立项或变更立项起1个月内报送。
6.研究开发费预算报告,需说明资金来源。
附件六-2:
江苏省企业研发项目情况表
(委托开发类)
企业盖章:金额单位:元
法定代表人(签章):填报人:填表日期:年月日
说明:1. 本表适用于委托外单位进行研究开发项目的企业填报。
2. 本表所称研发项目是指企业为获得科学与技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、工艺、产品(服务)而持续进行的具有明确目标的研究开发项目,不包括企业产品(服
务)的常规性升级或对公开科研成果直接应用等活动(如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等)。
3. 本表所称“项目在技术领域中的类别”是指《国家重点支持的高新技术领域》(国科发火〔2008〕172号)和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南(2007年度)》(公告2007
年度第6号)规定的项目类别,本项目应填报小类名称。
如,研发费用项目为“系统软件”,则填报“国家重点支持的高新技术领域/电子信息技术/软件/系统软件”;又如,研发项目为“网络设备”,则填报“当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南(2007年度)/信息/网络设备”。
4. 本表只适用于财务制度核算健全并能准确归集研究开发费用的查账征收企业填报,核定征收企业不得享受研发费用加计扣除企业所得税优惠政策。
5. 如本企业研发项目列入省部级或区县政府科技、经信委计划的,需填报文号及名称。
6. 每个项目填写一份,本表在项目立项或变更立项起1个月内报送。
7.研究开发费预算报告,需说明资金来源。
附件六-3:
江苏省企业研发项目情况表
(合作开发类)
企业盖章:金额单位:元
法定代表人(签章):填报人:填表日期:年月日
说明:1. 本表适用于非关联企业之间合作研究开发项目,合作各方就自身承担的研发费用分别填报本表。
2. 本表所称研发项目是指企业为获得科学与技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、工艺、产品(服务)而持续进行的具有明确目标的研究开发项目,不包括企业产品(服务)的常规性升级或对公开科研成果直接应用等活动(如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等)。
3. 本表所称“项目在技术领域中的类别”是指《国家重点支持的高新技术领域》(国科发火〔2008〕172号)和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南(2007年度)》(公告2007年度第6号)规定的项目类别,本项目应填报小类名称。
如,研发费用项目为“系统软件”,则填报“国家重点支持的高新技术领域/电子信息技术/软件/系统软件”;又如,研发项目为“网络设备”,则填报“当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南(2007年度)/信息/网络设备”。
4. 本表只适用于财务制度核算健全并能准确归集研究开发费用的查账征收企业填报,核定征收企业不得享受研发费用加计扣除企业所得税优惠政策。
5. 如本企业研发项目列入省部级或区县政府科技、经信委计划的,需填报文号及名称。
6. 每个项目填写一份,本表在项目立项或变更立项起1个月内报送。
7. 研究开发费预算报告,需说明资金来源。
附件六-4:
江苏省企业研发项目情况表
(集中开发类)
企业盖章:金额单位:元
法定代表人(签章):填报人:填表日期:年月日
说明:1. 本表适用于集中进行研究开发项目的企业填报,其发生的研发费用可以按照权利和义务、费用支出和收益分享一致的原则,合理地在受益的集团成员企业间进行分摊。
2. 本表所称研发项目是指企业为获得科学与技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、工艺、产品(服务)而持续进行的具有明确目标的研究开发项目,不包括企业产品(服务)的常规性升级或对公开科研成果直接应用等活动(如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等)。
3. 本表所称“项目在技术领域中的类别”是指《国家重点支持的高新技术领域》(国科发火〔2008〕172号)和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南(2007年度)》(公告2007年度第6号)规定的项目类别,本项目应填报小类名称。
如,研发费用项目为“系统软件”,则填报“国家重点支持的高新技术领域/电子信息技术/软件/系统软件”;又如,研发项目为“网络设备”,则填报“当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南(2007年度)/信息/网络设备”。
4. 本表只适用于财务制度核算健全并能准确归集研究开发费用的查账征收企业填报,核定征收企业不得享受研发费用加计扣除企业所得税优惠政策。
5. 如本企业研发项目列入省部级或区县政府科技、经信委计划的,需填报文号及名称。
6. 每个项目填写一份,本表在项目立项或变更立项起1个月内报送。
7. 研究开发费预算报告,需说明资金来源。
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