制造业管理八大循环.

办理入库 扣除款项
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销货折让处理流程
销货折让 申请单
主管审核
折让 之提出
符合 折让 N
Y
折让单
(存查)
内部控制重点 :
1.折让、 折扣金额与核定金额是否相符？
2.折让金额之核决权是否合乎规定？
3.退货之原发票是否实时收回？ 4.对于退货之原因，是否详加检讨并采取适当改进措施？
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系统窗体示意图
考绩明细表 请假明细表
所得税清单
劳保明细表
员工离职分析表 年度薪资统计表 薪资转帐表 薪资明细表 部门薪资统计表
员工异动统计表 年终奖金明细表 员工异动 明细表 全勤加班奖金 明细表
员工请假统计表
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融资循环
销售循环 采购循环 生产循环 薪工循环 零用金
差异分析 成本会计处理
预算
出纳收支 短期借款 中长期借款 背书保证
高阶管理阶层 (策略规划)
高阶管理系统
SIS/EIS
ES.DSS.EUC 策 规 略 划 中阶管理阶层 (管理控制) 目 预 标 测 模 拟 管理信息系统 ( Management Information System ) 控 制
计 划
组 织
用 人
指 导
MIS
内部控制作业
行 销
生 产
财 务
人 事
采 购
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2.请款单及发票的内容是否与验收单、采购单、请款单之内容相符？
退货作业流程
不良退料单 退货清单 核准 退货单 (打印) 处理退货 处理帐务
内部控制重点 :
1.不良品退货时是否根据合约规定办理扣款或补换作业？ 2.退货单所载内容是否与退货品之项目内容、数量相符？
back
系统窗体示意图
請購單 原物料需求 請購表
应变计划
足够 库存量 Y
4.对于客户要求之交货日期，无法 于预定日期完成时，是否立即反 应销货单位处理？ 5.查核交货订量、出库量、 发票数量是否相符？
出货单
出货单 (打印)
(办理出货)
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开立发票作业流程
客户订货单
出货单
内部控制重点 :
1.发票内容与出货单发票内容是否相符？ 2.发票是否随货品出货时立即开出？
异动处理系统(TPS )之辅导项目
组织架构规划 系统职掌规划 系統、表單流程規劃
资料编码原则
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计算机化推动项目委员会组织图
總召集人 主任委員 總幹事 顧問 漢康
執行簡介
委員
財務部 行銷部 品保部 研發部 企劃部 工程部 生產部 行政部 電腦部
子系統பைடு நூலகம்責人
系 統 管 制 共 用 資 料 報 價 管 理 訂 單 出 貨 銷 售 分 析 庫 存 管 理 採 購 管 理 需 求 規 劃 用 料 結 構 製 令 管 理 現 場 管 制 發 票 管 理 應 收 帳 款 應 付 帳 款 票 據 現 金 會 計 介 面 總 帳 會 計 開 票 管 理 成 本 會 計 固 定 資 產 人 事 薪 資
在制品进出存表 在制品完工成品 计算表
BACK
薪资循环
出缺勤資料 出差 薪资.福利
考績
人力規劃
人員增補 教育训练 晋升调任
用人需求
支援調任
离职退休
BACK
系统窗体示意图
請假單
员工资料卡
刷卡出勤 资料
考绩 记录表
人事命令
加班單
查詢 相关 数据库
人事薪资循环系统
每日出勤异常 状况表 员工卡号对照表 部门员工 对照表
企业在初期规划MIS系统时,未能将内部控制 做周详之考虑会发生两大缺失:
資訊品質可信度降低 降低資訊取得之時效
因內控制度有缺失,而發生在管理流程 重覆作業及稽核表單內容之正確性,必 浪費大量人力及時間
异动处理系统( Transaction Processing System,TPS )
内部控制需透过窗体流程作业,配合 控制点之设计来作稽核,故应重视
预计资产负债表
预算损益表
支票支付明细表
比较资产负债表
银行存.借款 明细表
年度预算及 实际达成比较表 费用实际预算 比较表
BACK
固定资产循环
固定资产 增置作业
固定资产 保 管
固定资产异动 (移转)
固定资产 折旧提列
固定资产 请购.采购
固定资产 报 废
固定资产 验收作业
固定资产 出 售
BACK
系统窗体示意图
\
\
back
系统流程、窗体流程规划
即
back
资料编码原则之范围
部门编码准则 员工编码准则 客户编码准则 币别编码准则 单位符号准则 地区别编码准则 原因码编码准则 大分类编码原则 收付款条件编码准则 会计科目编码准则 客户\厂商型态编码准则 固定资产编码标准 客户\厂商类别编码准则 薪资项目编码准则 厂库代号编码原则 特殊项目编号准则 产品类别编码准则 出勤项目编码准则 单据编号编码原则 货运方式编码准则 交易条件编码准则 奖惩项目编码准则 年龄级距编码准则 年资级巨编码准则 邮局局号名称编码准则 保险费率分级编码准则
异动处理信息系统 办公室自动化系统 TPS/OAS
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异动处理系统( Transaction Processing System,TPS )
結合內部控制制度 及規劃 , 收集企業 各種事務活動並 處理異動資訊
為 MIS系統之基礎
异动处理系统( Transaction Processing System,TPS )
财产 请购单
财产 验收单
财产资料 表(卡)
固定资产 移转单
財產 出售單 財產 報廢單
查詢 相关 数据库
固定资产循环管理系统
财产请购明细表 财产资料明细表
财产异动 明细表
财产报废明细表 财产出售明细表
财产价值分析表
财产折旧明细表
BACK
采购单
(打印)
核准
采购单
(厂商确认) (存查)
back
验收作业流程
厂商接获 采购单 交货 收料单 (输入) 验收单 库存日报表 (打印) Y 验收 采购单
收料日报表
(核对)
品检
进料检验报告
内部控制重点 :
N 办理验退
(打印、存查)
1.在收料前是否经由适当检验其数量、品质及规格，并记录之？
2. 3.原物料之检验是否均依验收标准处理？
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小分类编码原则 厂商代号编码准则 料品料号编码原则 委外代号编码准则
职等(教育训练)编码准则
料品编号编码原则范例
成品编号 X X X X X -X -X
6.包装方式 5.MEMORY SIZE 4.版本别(流水号) 3.产品别(流水号) 2.CHIPSET 厂牌 1.产品类别
物料编号 XX- XXXXX-XX 流水号 特性/型别 类别
客户订单
物料需求
领发料
制造成本
采购作业
呆废料. 退料作业 差异分析
BACK
系统窗体示意图
生產計劃表
批次發料單 製造通知單 報廢單 退料單 領料單
费用凭证传票 移转单 工作日报表
品质检验表 成品缴库单
托外加工 缴库单
托外加工 出库单
查询
生产循环系统 相关 数据库
批次发料表 原物料需求 请购表 制造通知 建议表
报废明细表 退料明细表 领料明细表
工作日报表 生产日报表 生产进度 状况表
呆存分析表
不良品统计表 成品缴库明细表
托外进出库汇总表 加工出库明细表 加工缴库明细表 托工差异计算表
标准成本表 领用料差异 分析表
制造成本汇总表
制造成本明细表
制费差异分析表
人工差异分析表 材料差异分析表 生产效率 汇总表
人工成本明细表 材(用)料成本 明细表
核对
3.发票作废时，是否取回原发票， 并加盖作废字样？
统一发票
(开立) 出货单
核发 统一发票 (入帐)
back
收款作业处理流程
出货单
出货单 (客户签收)
应收帐款 明细表
客户收款
发票 应收帐款 明细表 (核对)
核对冲销
内部控制重点 :
1.对于逾期未结帐款者， 作何处理？
2.
3.审核所收票据之内容是否齐全？
4.发票开立数量、金额与送货单或验收单是否相符合？
5.货物之验收、退货或向供货商索赔时，是否予以记录？ 6.是否将购货发票与验收报告、采购单或采购合约相户核对？
back
请款作业流程
请款单 (连同发票) 请款单 及发票 采购单
开立支票 (出纳)
签收
付款记录簿
请款单
(审核)
内部控制重点 :
1.请款时是否随附发票或费用凭证？ 3.费用发生部门请款时，请款单是否经单位主管核准？金额是否核 决权限内？ 4.付款后是否登录于付款记录簿上并由请款人签收？
2.对于不同客户等级、购买数量的报价折扣 及价格计算方式是否正确？
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客户订货处理流程
客户订单 N 审核订单 Y
内部控制重点 :
1.订单涂改、变更是否经核准主管盖章？
2.订单是否经过客户签认？
3.订单交易条件是否符合原报价时之内容？
4.业务人员报价是否依售价方式办理？ N 确认交期 Y 与客户协调 客户订货单输入 5.对于交期进度是否列入考虑？
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销货及收款循环
融资循环
销售预测 计划订单 生产循环
销货退回 开立发票 报 价 客户订单 出货作业 客诉处理 售后服务 差异分析 收款作业
销货折让
BACK
报价处理流程
询价 报价 报价单 (打印) 报价单 (呈核) 核发 报价单 (客户确认)
(客户)
内部控制重点 :
1.是否依规定呈送主管核发后才对外报价？
收料日报表 订购单
收料單 送貨單
退貨單 驗收單
發票 請款單
查詢 采购及付款循环系统
相关 数据库
廠商單價表
交期差異明細表 進料驗退報告
採購差異分析表
訂購表 請購 明細表
催料表 采购交货 状况表
庫存日報表
收料日報表
退貨明細表
驗收明細表
請款明細表 應收帳款 明細表
BACK
生产循环
托外加工
品质管制
销售预测 生产计划 制程管理 制造 成品缴库
報價單 銷售預測 出貨單 客戶訂單
銷貨 折讓單 銷貨 退回單
服務卡 客戶抱怨 處理單
發票 繳款單
查询 相关 数据库
销货及收款循环系统
訂單出貨狀況表 訂單出貨明細表 訂單明細表 銷貨預測表
銷售彙總表 銷售明細表 出貨通知表
訂單報價明細表 客戶抱怨處理 記錄 銷貨退回, 折讓明細表
銷售差異分析表 每月銷售量比較 年度銷售量 比較表
管理层次与信息系统层次
流程图
关联图 流程图
销货及收款循环
稽核报表 流程图
薪资循环
稽核报表 流程图
采购及付款循环
稽核报表
融资循环
稽核报表
流程图
流程图
生产循环
稽核报表
固定资产循环
稽核报表
流程图
流程图
投资循环
稽核报表
电子数据处理循环
稽核报表
管理层次与信息系统层次关联图
<管理层次> <信息系统名称><信息系统英文名称>
服務記錄表 帳齡分析表 應收帳款 明細表
BACK
采购及付款循环
融资循环
采购预算 生产循环
合格
请购作业 采购作业 验收作业
请款作业 退货作业
不合格
差异分析
BACK
采购作业流程
原物料需求 请购单 比价 、询价 采购单 (输入)
内部控制重点 :
1.采购人员是否有建立完整之 采购询价及厂商资料？ 2.采购单是否确实经采购流程 中各主管核准？
原始凭证 记帐凭证
财务报表
BACK
系统窗体示意图
请款单 各项预算 财务报表 发票.收据
缴款单支票
传票
零用金报表
借款申请单
查询
融资循环管理系统 相关 数据库
预算部门费用表
明细表
总分类帐 日记帐 日记表
资产负债表 损益表 电子表格 比较损益表
资金状况表 应付票据明细表 应收票据明细表
零用金支出 明细表 客户信用 额度表 部门费用明细表
back
销货退回处理流程
销货退回 申请单
退货 之提出
品保 人员
内部控制重点 :
2.折让金额之核决权是否合乎规定？ 3.退货之原发票是否实时收回？
1.折让、 折扣金额与核定金额是否相符？
销货退回 申请单 (退回)
N
符合 退货
Y
退货单 输入
4.对于退货之原因，是否详加检讨并 采取适当改进措施？
退货单 (打印)
核发 客户订货单 (存查)
客户订货单 (打印)
开始生产规划
back
出货处理流程
客户订货单
(预计出货日期) 应变计划 N
出货通知单
(打印) 如期 完工 N
内部控制重点 :
2.查核“成品入库单”入库日期与 Y “出货通知单” 出货日期是否相配合？
1.生管单位是否依“客户订单”内容制造
3.“客户订货单”是否加以控制， 并检讨逾期未交原因？