内控循环--内控管理九大循环

内控管理八大循环基本内容

1、薪工循环（本循环制度基本建立）
（1）人力资源规划（年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析）
（2）招聘管理
（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）
（4）薪酬、福利管理
（5）解除劳动关系管理
2、生产循环
（1）生管计划管理
（2）仓储管理（物控）
（3）生产管理
（4）质量管理
（5）设备养护及安全卫生规范
（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环
（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔
（3）系统开发及程序修改控制作业﹔
（4）电子文件资料编制作业﹔
（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔
（6）档案及设备安全控制作业。

5、采购及付款循环
（1）采购管理（请购、采购（进口物料））
（2）验收管理
（3）付款作业
6、销货及收款循环
（1）订单处理办法
（2）交货管理程序
（3）客诉处理程序
（4）收款管理办法
7、投资循环
8、融资循环。

内控制度九大循环

內控制度九大循環
企業經營與診斷‧吳萬益著‧前程文化出版
學習主題
1.內部控制之基本概念與涵蓋範疇 2.內部控制與九大循環之關係 3.銷售及收款循環之架構及作業流程 4.採購及付款循環之架構及作業流程 5.薪工循環之架構及作業流程 6.生產循環之架構及作業流程 7.固定資產循環之架構及作業流程 8.融資循環之架構及作業流程 9.投資循環之架構及作業流程 10.研發循環之架構及作業流程 11.資訊循環之架構及作業流程
5
1 內部控制之基本概念(4/10)
(續下頁)
6
1 內部控制之基本概念 (5/10)
(續下頁)
7
1 內部控制之基本概念 (6/10)
8
1 內部控制之基本概念(7/10)
附件一、臺灣證券交易所股份有限公司對上市公司內部控制制度查核作業程序(1/2)
條文第一條第二條內容為促進上市公司落實其內部控制制度之執行，並瞭解上市公司內部控制制度是否依相關規章執行，爰依據本公司與上市公司簽訂之有價證券上市契約第二條之規定訂定本作業程序。本公司對上市公司內部控制制度執行之查核作業，除法令規章另有規定外，悉依本作業程序辦理，本作業程序各有關規定依據之條文如有變更，依新規定辦理。本作業程序不適用金融、保險及證券業之上市公司及外國發行人。本公司對上市公司內部稽核人員執行稽核計畫情形之查核，以每季查核百分之四之公司為原則，必要時即應進行實地查核並採遵行測試。實地查核家數應不低於受查公司家數之四分之一，且有本程序第四條第一至九項之情事者即須執行實地查核。本公司應於每季結束後一個月內，將該季查核報告或追蹤報告結果彙總陳報主管機關備查。第一項每季選案比率必要時得彈性調整，惟全年應選定之受查公司家數不得低於百分之十六。本公司依下列標準選定受查公司：一、出具內部控制制度無重大缺失以外之內部控制制度聲明書者。二、最近三年度曾出具有重大缺失之內部控制制度聲明書者。三、內部控制制度聲明書原聲明遵循全部法令者，改為遵循主要法令者Байду номын сангаас 四、未依公開發行公司建立內部控制制度處理準則規定申報稽核人員名冊、稽核計畫、稽核計畫執行情形、缺失及異常事項改善情形及內部控制制度聲明書者。五、於本公司就上市公司財務業務平時及例外管理處理程序或審閱上市公司財務報告作業程序發現內部控制制度執行有重大缺失者。六、年度中變更已申報之年度稽核計畫且無合理原因者。七、前次進行內部控制制度查核發現有未符規定且情節重大者。八、財務主管或內部稽核主管變動且無合理原因者。九、就最近三年度內未進行內部控制制度查核之上市公司隨機選取，惟選案前一年度已取得外部獨立客觀機構公司治理制度認證之上市公司得免列入。但經發現有內控重大缺失等情事，仍對其進行內部控制之查核作業。一○、其他有查核之必要者。本公司進行上市公司內部控制制度查核作業時，除就受查公司所訂之年度稽核計畫選定一項以上之稽核項目進行查核外，並將下列事項列為必要查核項目：一、取得或處分資產。二、從事衍生性商品交易。三、資金貸與他人。四、為他人背書保證。五、董事會運作情形。六、主管機關或本公司認為必要查核事項。受查公司應於本公司規定期限內檢送下列文件：一、最近三年度內部控制制度聲明書。二、當年度內部稽核計畫及查核項目之自行檢查報告、稽核報告、追蹤報告暨其相關工作底稿等。三、最近期會計師出具之內控建議書。四、其他本公司認為有必要提供之資料。

九大循环

九大循環2008-08-20 08:59:05| 分类：稽核（九大循環）| 标签：|字号大中小订阅九大循環1.銷售與收款循環2.採購及付款循環3.生產循環4.固定資產循環5.投資循環6.融資循環7.薪工循環8.研發循環9.電子計算機循環公司內控之九大循環之名稱分類：商務應用2008/06/13 15:081.1.銷售及收款循環：包括訂單處理、授信管理、運送貨品、開立銷貨發票、開出帳單、記錄收入及應收帳款、執行與記錄現金收入等之政策及程序。

2. 採購及付款循環：包括請購、進貨或採購原料、物料、資產和勞務、處理採購單、經收貨品、檢驗品質、填寫驗收報告書或處理退貨、記錄供應商負債、核准付款、執行與記錄現金付款等之政策及程序。

3. 生產循環：包括擬訂生產計畫、開立用料清單、儲存材料、投入生產、計算存貨生產成本、計算銷貨成本等之政策及程序。

4. 薪工循環：包括僱用、請假、加班、辭退、訓練、退休、決定薪資率、計時、計算薪津總額、計算薪資稅及各項代扣款、設置薪資紀錄、支付薪資、考勤及考核等之政策及程序。

5. 融資循環：包括借款、保證、承兌、租賃、發行公司債及其他有價證券等資金融通事項之授權、執行與記錄等之政策及程序。

6. 固定資產循環：包括固定資產之增添、處分、維護、保管與記錄等之政策及程序。

7. 投資循環：包括有價證券、不動產、衍生性商品及其他長、短期投資之決策、買賣、保管與記錄等之政策及程序。

8. 研發循環：包括對基礎研究、產品設計、技術研發、產品試作與測試、研發記錄及文件保管等之政策及程序。

9. 電腦資訊系統循環：包括資訊部門之功能及權責劃分、系統開發及程式修改之控制、系統文書之控制、程式及資料之存取控制、資料輸出入之控制、資料處理之控制檔案及設備安全之控制、軟硬體之購置使用及維護之控制、系統復原計劃制度及測試程序之控制、資通安全檢查之控制、公開資訊申報相關作業之控制。

九大循環管理︱Internal Control■提供企業本身之物流、帳流、資金流及資訊流之內控內稽的管制。

财务管理资料——内部控制循环

齐齐哈尔北兴特不钢内部操纵循环第一章总那么第一条为标准公司的标准运作，加强内部治理，防范经营风险和财务风险，依据?中华人民共和国会计法?、?内部会计操纵全然标准?等相关法律法规，制定本公司内部操纵制度。

第二条本公司所称内部操纵是指为了保证公司各项业务活动的有效进行、确保资产的平安完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营治理目标等而制定和实施的一系列具有操纵职能的方法、措施和程序，要紧包括财务开支审批内部操纵制度、采购与付款业务程序内部操纵制度以及销售与收款业务程序内部操纵制度等三个要紧内部操纵制度。

第三条公司内部操纵表达了如下原那么：〔一〕要害点操纵原那么：涵盖公司内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，需要全体职员在生产经营的各个过程参与，并针对业务处理过程中的要害操纵点，将内部操纵落实到决策、执行、监督、相应等各个环节；〔二〕符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体职员必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部操纵的权力；〔三〕保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互不离，确保不同机构和岗位之间权责清晰、相互制约、相互监督；〔四〕本钞票效益原那么：公司在设置各个操纵点时应合理考虑所得到的收益应大于操纵本钞票的全然要求，假如无法确认操纵点所带来的收益，那么应考虑满足既定操纵前提下，使操纵本钞票最小；〔五〕补偿性原那么：假如公司在各个操纵环节中某一环节一旦失往操纵，在下一操纵点要适当得到补偿，以保证内部操纵运行的整体可靠。

第五条公司业务程序内部操纵点上一环节操纵点负责人有权指导、监督下一环节操纵点责任人，并对出现的错误和误差担当相应的责任：即下一环节操纵点责任人出现错误和误差所带来的损失除其本人应担当相应的责任外，其上级不责任人亦应担当相应责任的处分。

第六条本制度需要公司财务部门、生产部门、销售部门、行政部门、保管部门等各部门及各岗位职责的有效发扬，确保公司内部操纵的有效运作。

浅谈内部控制循环

ห้องสมุดไป่ตู้一
使操作人员必须按照职责权限和有制约的是通过纳入管理制度及活动实现的。因此，确保内部控制范功能融人其中，要制度被切实地执行，执行效果良好，必须被监督。企业操作程序才能进人系统处理会计业务，且其以达到防范技术风险应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，强对和计算机犯罪。加总之，强实施内部控制能够规范社会主义市场经济秩加本企业内部会计控制的监督和评估，时发现漏洞和隐患，及
ＦｎｎｅａｄＲｃｕｔｇＲｓａｃＩ财会研究ｉａｃｎｅｏｎｉｅｅｒｈｎ
浅谈内部控制循环
牛彩香全怡艺科技（圳）限公司广东深封１０５深有１５５ｌ８
摘要：国许多企业在一定程度上还存在管理松弛、内控弱化等问题，我导致风险频发、资产流失、营私舞弊、损失浪费等，离发展战略的要求还有相当差距，这些企业并非没有建立和运行内部控制，而是之前所建立的内部控制因为各种原因已经失灵，切需要建立、形成内部控制循环理念，迫循序渐进、周而复始地开展内部控制工作。关键词：内部控制；内部控制循环从分析经济业务起到编制财务报告为了加强和规范企业内部控制，高企业经营管理水平和环指在每一个会计期间里，提止，尔复始地进行会计工作的全过程，常包括八个步骤：周通分风险防范能力，进企业可持续发展，促维护社会主义市场经济秩析交易事项、填制记账凭证、登记账簿、对账、账项调整、结序和社会公众利益，政部会同证监会、审计署、银监会、保财账、试算平衡、编制财务报告；审计循环亦称审计过程，自是监会于２０年颁布了企业内部控制基本规范》。０８根据《业内部控制基本规范》，部控制是由企业董事接受审计聘约至签发审计报告的审计全过程，般包括四个阶企内一审计规划阶段、对客户的内部控制进行控制测试阶段、对会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的段：过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资客户的财务报表及其所反映的经济业务进行实质性测试阶段、

稽核九大循环--内部控制制度

文件名稱:內部控制制度文件編號:IC-01制定單位:稽核室第一條內部控制制度係由經理人所設計，並由經理人及其他員工執行之管理過程，其目的在於促進公司之健全經營，以合理確保下列目標之達成：一、營運之效果及效率。

二、財務報導之可靠性。

三、相關法令之遵循。

前項第一款所稱營運之效果及效率目標，包括獲利、績效及保障資產安全等目標。

第一項第二款所稱財務報導之可靠性目標，包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標。

第二條應以書面訂定內部控制制度，含內部稽核實施細則。

第三條應考量公司及其子公司整體之營運活動，設計並確實執行其內部控制制度，且應隨時檢討，以因應公司內外在環境之變遷，俾確保該制度之設計及執行持續有效。

第四條內部控制制度應包括下列組成要素：一、控制環境：係指塑造組織文化、影響員工控制意識之綜合因素。

影響控制環境之因素，包括員工之操守、價值觀及能力；董事會及經理人之管理哲學、經營風格；聘僱、訓練、組織員工與指派權責之方式；董事會及監察人之關注及指導等。

控制環境係其他組成要素之基礎。

二、風險評估：係指公司辨認其目標不能達成之內、外在因素，並評估其影響程度及可能性之過程。

其評估結果，可協助公司及時設計、修正及執行必要之控制作業。

三、控制作業：係指設立完善之控制架構及訂定各層級之控制程序，以幫助董事會及經理人確保其指令已被執行，包括核准、授權、驗證、調節、覆核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產實體安全、與計畫、預算或前期績效之比較及對子公司之監督與管理等之政策及程序。

四、資訊及溝通：所稱資訊，係指資訊系統所辨認、衡量、處理及報導之資訊。

所稱溝通，係指把資訊告知相關人員，包括公司內、外部溝通。

內部控制制度須具備產生規劃、監督等所需資訊及提供資訊需求者適時取得資訊之機制。

五、監督：係指自行檢查內部控制制度品質之過程，包括評估控制環境是否良好，風險評估是否及時、確實，控制作業是否適當、確實，資訊及溝通系統是否良好等。

给某外资上市公司做的内控循环

给某外资上市公司做的內控循环内控循环是指企业通过内部控制的制度和措施，对企业经营活动进行规范、控制和监督的一个循环过程。

外资上市公司作为一种特殊类型的企业，其内控循环更加重要和复杂。

本文将为某外资上市公司撰写一份2000字的内控循环报告。

一、引言内控循环是企业的核心管理流程之一，对企业的经营活动起到重要的规范和监督作用。

作为一家外资上市公司，我们需要建立一个有效的内控循环体系，以确保公司的运营和财务活动的合规性和可持续发展。

本报告将对我司的内控循环进行全面的分析和评估，并提出改进建议。

二、内控循环的组成部分1. 控制环境：包括公司的行为准则、伦理道德和内部控制文化等方面。

公司需加强对高层管理人员的教育和培训，提高他们对内部控制重要性的认识和理解。

2. 风险评估：公司需对潜在风险进行全面评估，确保风险管理措施的合理性和有效性。

建议公司通过引入风险管理体系，制定专门的风险管理策略和流程，并建立与业务流程相关的风险识别和控制机制。

3. 控制活动：公司需要建立和完善内部控制制度和流程。

建议公司增加内控审计的频率和深度，开展内部控制相关培训，提高员工对内控流程的理解和执行力度。

4. 信息与沟通：内控循环需要建立健全的内部信息沟通机制和报告系统，提高信息共享和沟通效率。

公司应采用先进的信息管理技术和系统，确保信息的安全和准确性。

5. 监督与改进：公司需要建立一个独立的内部控制审计部门，对内部控制的实施进行监督和评估。

审计部门应具备独立性和专业性，提供有效的审核和改进建议。

三、内控循环的改进建议1. 提高高层管理人员对内部控制的重视度和重要性的认识，将内部控制纳入公司的战略决策和运营管理中。

2. 加强对风险管理的重视，建立和完善风险管理体系，制定风险管理策略和流程。

3. 建立和完善内部控制制度和流程，加强内部控制的审计和培训工作，提高员工对内控流程的理解和执行力度。

4. 建立一个健全的内部信息沟通机制和报告系统，提高信息共享和沟通效率。

公司内部控制循环制度

公司内部控制循环制度1. 简介公司内部控制是保护公司资产、确保财务报告准确性和合规性的重要组成部分。

公司内部控制循环制度是一套完整的流程和控制措施，旨在确保公司内部各个环节的有效控制，减少风险和错误发生的可能性。

2. 目标和原则2.1 目标公司内部控制循环制度的主要目标是：•保护公司资产免受窃盗、损毁和滥用的风险；•确保财务报告准确性和可靠性；•促进业务操作的有效性和高效性；•遵守适用法律法规和内部政策。

2.2 原则制定公司内部控制循环制度时，应遵循以下原则：•内部控制是一个持续性的过程，而不是一次性的任务；•内部控制应适应公司的规模、业务特点和风险状况；•内部控制必须符合适用法律法规和行业标准；•内部控制必须清晰明确、可操作和可评估。

3. 控制循环环节公司内部控制循环制度覆盖了公司运营的各个环节，主要包括以下环节：3.1 计划与目标设定在公司内部控制循环制度中，计划与目标设定是整个控制循环的起点。

在这一环节中，公司需要制定明确的目标，并制定相应的计划来实现这些目标。

在目标设定阶段，应考虑公司的使命、愿景、战略和风险等因素。

3.2 运作与执行运作与执行环节是公司内部控制循环制度中最核心的部分。

在这一环节中，各个业务流程应该按照既定的计划来执行，并有相应的控制措施进行监督。

监督措施可以包括审批流程、授权限制、业务检查和数据验证等。

3.3 监督与评价监督与评价环节是为了确保运作与执行的有效性和合规性。

在这一环节中，公司需要建立一套监督机制来检查和评估内部控制的有效性，并及时发现和纠正问题。

监督与评价可以包括内部审计、管理层自我评估、风险评估和业务绩效评估等。

3.4 信息与沟通信息与沟通环节是确保内部控制循环有效运行的关键环节。

在这一环节中，公司需要建立有效的信息传递和沟通机制，确保信息的准确性、及时性和可靠性。

信息与沟通可以包括内部报告、会议、沟通渠道和培训等。

4. 具体控制措施为了实现公司内部控制循环制度的目标，公司需要制定一系列具体的控制措施。

给某外资上市公司做的内控循环

给某外资上市公司做的内控循环内控循环是指企业为了达到有效风险管理、内部控制和运营目标的的一种管理方法和体系，用于保护企业财产、增加持有人投资价值。

本文旨在帮助某外资上市公司建立健全的内控循环，从建立内控目标、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评估等方面进行论述。

一、建立内控目标内控目标是内控循环的核心，其内容应该与公司的战略目标相一致。

首先，公司应明确其财务报告的准确性、可靠性和及时性，确保报告的合规性。

其次，公司应确保资产的保护，防止内部或外部的不当利用或破坏。

最后，公司应建立合规性的制度，以确保公司的运营合规性。

二、风险评估风险评估是内控循环中的重要步骤。

公司应该对其面临的主要风险进行评估，并制定相应的风险应对措施。

首先，公司应确定与财务报告相关的潜在风险，例如虚假财务报告、资金挪用等。

其次，公司应识别与资产保护相关的重要风险，如信息安全风险、资源浪费等。

最后，公司应关注与运营合规性相关的风险，如违反法律法规、违背道德规范等。

三、控制活动控制活动是内控循环的实施环节。

通过制定和执行适当的内部控制政策和程序，公司能够减轻风险并防止错误和不当行为的发生。

具体而言，公司应制定财务报告相关的内部控制政策和程序，并明确责任、权限和程序。

此外，公司还应制定与资产保护相关的控制措施，例如数据备份、员工安全培训等。

最后，公司应确保运营合规性控制活动的有效性，例如制定合规指南、制止违规行为等。

四、信息与沟通信息与沟通是内控循环中的重要环节，它确保内部各个层级之间的沟通顺畅，并及时传递相关信息。

公司应确保信息的准确性、完整性和及时性，以便于高效决策和风险管理。

首先，公司应建立完善的信息系统，确保财务报告和其他相关数据的获取和处理。

其次，公司应建立内部报告机制，以便于及时汇报风险事件和异常情况。

最后，公司应加强与外部利益相关者的沟通，及时回应投资者、股东和监管机构的关切，维护公司的声誉和形象。

五、监督与评估监督与评估是内控循环中的最后一环，其目的是确保内部控制的有效执行并及时发现潜在问题。

内控制度循环

薪工循环之架构及步骤：如图11－4所示。
13
2021/7/14
三、内控循环-薪工循环
14
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三、内控循环-生产循环
生产循环的目的：主要在于取得并维持适当的原料及相关生产资源，降低生产成本，于生产过程中将在制品做适当储存及运送，并达到一定的产品质量及售后服务水平，以确实的控制产品质量及成本。
研究发展循环步骤：如图11－12所示。
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三、内控循环-研发循环
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三、内控循环-研发循环
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三、内控循环- 研发循环
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三、内控循环-研发循环
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三、内控循环-研发循环
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三、内控循环-資訊循环
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书面内部控制制度应包括
1.内部稽核实施细则。 2.明确的内部组织结构,呈报体系及适当权限与责任并载明经理人之设置,职称,委任与解任职权范围及薪资报酬政策与制度等事项。 3.应函盖所有营业活动,遵循所属产业法令并应依企业所属产业特性
以营运循环类型区分,订定营业循环之控制作业。 4.印鉴使用之管理等其他管理性控制作业。 5.电脑資訊系統控制度控制作业。 6.自行评估作业之程序及方法。 7.对子公司必要之控制作业。 8.经理人及相关人员违反本准则或公开发行公司所订内部控制制度规定时之处罚。
9.杂项设备
5.資訊设备
固定资产循环之架构及步骤：如图1711－6所示。
2021/7/14
三、内控循环-固定资产循环
18
2021/7/14

内控管理八大循环基本内容

1、薪工循环（本循环制度基本建立）
（1）人力资源规划（年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析）（2）招聘管理
（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）
（4）薪酬、福利管理
（5）解除劳动关系管理
2、生产循环
（1）生管计划管理
（2）仓储管理（物控）
（3）生产管理
（4）质量管理
（5）设备养护及安全卫生规范
（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环
（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔
（3）系统开发及程序修改控制作业﹔
（4）电子文件资料编制作业﹔
（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔
（6）档案及设备安全控制作业。

5、采购及付款循环
（1）采购管理（请购、采购（进口物料））（2）验收管理
（3）付款作业
6、销货及收款循环
（1）订单处理办法
（2）交货管理程序
（3）客诉处理程序
（4）收款管理办法
7、投资循环
8、融资循环。

内控循环--内控管理九大循环

内控循环--内控管理九大循环知识是浩瀚的海洋1、薪工循环，本循环制度基本建立，，1，人力资源规划，年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析，，2，招聘管理，3，任用管理，考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理，，4，薪酬、福利管理，5，解除劳动关系管理2、生产循环，1，生管计划管理，2，仓储管理，物控，，3，生产管理，4，质量管理，5，设备养护及安全卫生规范，6，生产成本管理3、固定资产管理办法，类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理，4、系统软件运用及电子资料管理循环------精品word文档值得下载--------------------------------------------------------------------------------------知识是浩瀚的海洋，1，硬件及系统软件之贩置使用及维护控制作业, ，2，系统复原计书制度及测试程序之控制, ，3，系统开发及程序修改控制作业,，4，电子文件资料编制作业,，5，程序及资料存取、输出及处理控制作业, ，6，档案及设备安全控制作业。

5、采贩及付款循环，1，采贩管理，请贩、采贩，进口物料，，，2，验收管理，3，付款作业6、销货及收款循环，1，订单处理办法，2，交货管理程序，3，客诉处理程序，4，收款管理办法7、投资循环------精品word文档值得下载--------------------------------------------------------------------------------------知识是浩瀚的海洋8、融资循环9、研发循环------精品word文档值得下载--------------------------------------------------------------------------------------。

内控循环内控管理九大循环

内控循环内控管理九大循
环
Jenny was compiled in January 2021
1、薪工循环（本循环制度基本建立）（1）人力资源规划（年度规划、人员供需
预测、年度预算、编制及工作分析）（2）招聘管理（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）（4）薪酬、福利管理（5）解除劳动关系管理
2、生产循环（1）生管计划管理（2）仓储管理（物控）（3）生产管理（4）质量管理（5）
设备养护及安全卫生规范（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔（3）系统开发及程序修改控制作业﹔（4）电子文件资料编制作业﹔（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔（6）档案及设备安全控制作业。

5、采购及付款循环（1）采购管理（请购、采购（进口物料））（2）验收管理（3）付款作
业
6、销货及收款循环（1）订单处理办法（2）交货管理程序（3）客诉处理程序（4）收款管理
办法
7、投资循环
8、融资循环
9、研发循环。

内部控制循环六部分

序号
处理说明
责任单位责任人
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------• • • • • • C1 根据公司授权批准政策，有适当的人员对采购申请进行批准 C2 根据公司燃料油采购政策，确定适当的供应商并进行询价， C3 根据权限有适当人员签署合同，合同签订前经过法律部审核方可 C4 计量部及运营部要准确计量所收取的油量并进行储存，要填写采购收货单
•
•
(4)支付复核。出纳在支付前应该对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，办理支付手续。
4、其他控制措施（1）定期核对银行帐户。公司目前每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。（2）定期盘点现金。公司定期和不定期组织会计人员进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。（3）限制接近。公司严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（4）票据管理。公司目前非常重视强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止了空白票据的遗失和被盗用。（5）借出款。对借出款项由严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------C1 由商务部根据公司销售政策及报价政策及权限范围进行报价 C2 根据公司合同签订授权政策，有适当人员签署合同，合同签订前经过法律部审核方可

内控循环--内控管理九大循环

1、薪工循环（本循环制度基本建立）
2、（1）人力资源规划（年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工
作分析）
3、（2）招聘管理
4、（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）
2
（1
（2
（3
（4
（5
（6
3
4、系统软件运用及电子资料管理循环
（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔
（3）系统开发及程序修改控制作业﹔
（4）电子文件资料编制作业﹔
（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔
（6）档案及设备安全控制作业。

5、采购及付款循环
（1）采购管理（请购、采购（进口物料））（2）验收管理
（3
6
（1
（2
（3
（4
7
8
9。

九大内控制度

引言首先，向有志于创造一流伟大公司的职业经理人，和有志于搞好公司建设的有志之士，推荐一本书,书名为“基业长青”，这本书是两个美国人写的，（柯林斯与波勒斯）。

本书中，两位作者选取了18家世界上存续百年以上的、业绩显赫的、优秀公司与其它公司做出了比较，找出这些公司与其它公司的不同，说明他们为什么能够永续长存，创造良好的业绩，在全世界赫赫有名。

柯林斯与波勒斯总结如下：一、伟大公司起步时经常是步履蹒跚，通过艰苦卓绝的努力，最终都赢得长距离的竞赛。

二、专心致志的建构一种伟大公司持久的制度并执行。

三、赚钱只是目标之一，但不是最重要的目标，建立一种核心理念，这个理念包括核心价值和超越只知赚钱的使命感。

四、重要的是公司的一切作为，都能够遵循核心价值，不问我们应该珍视什么？只问我们究竟实际珍视的是什么?五、活力迸发，并创造巨大的前进动力。

（不保守）六、虔诚的保存核心理念，在此同时，也展现追求进步的强大动力。

七、只有极度符合公司核心理念和要求、标准的人，对公司的主张，希望达成的成就极为明确的人，公司才是他们的绝佳工作地点，不容纳不愿意、或不符合他们确切标准的人。

八、最佳的行动来自实验，尝试错误和机会主义。

九、注重由自行培养各层次人才，后续有人。

十、注重战胜自己，而不时击败对手，“从来不认为自己已经做的够好了。

”十一、采用“兼容并蓄”的融合法，追求鱼与熊掌的兼得（不会用非此即彼的方法）十二、拟出一个制度是有用的一步，但更重要的在于执行。

九大内控制度内部控制制度介绍有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。

在已发现的绝大多数以虚假的会计信息为手段的欺诈事件中，薄弱的内部控制是重要原因之一。

现实工作中，一些单位负责人为了达到转移国家资产、偷逃税收、粉饰业绩、谋取私利或小团体利益等非法目的，授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项，加之自身利益的驱动，会计人员总是选择有利于企业的会计方法，甚至采用欺诈性手段向会计信息使用者提供信息，致使会计资料质量得不到应有的保证，给广大信息使用者正确决策造成了严重影响。

1关于内控循环的界定

7月25日
内控循环手册（政策与程序）讨论
前言：内控手册设计的思路
内控手册为政策与程序手册，以风险识别为基础，一旦发生对企业的危害性，判断后再做政策程序，然后通过内审判断是否走了内控程序，实施效果，然后考虑修改政策程序。

一、股权投资循环（包括子公司在建工程项目）
1、配合投资控制环境、投资的大框架确认
2、项目筛选，立项前
3、立项后，投资的两种方式
并购子公司
收购后整合
建新线（基本同新建项目流程）
建新线
✧在建工程
✧项目筹备
✧项目实施
✧项目验收
4、子公司正常运转后的管理（不涉及）
二、采购循环
三、销售循环
四、其他内控的加强（某些程序、某些环节）
重大资本性支出——计改投资（追加投资）
筹资
存货
相关知识：
一、投资的定义
股权投资（子公司投资）
资本性支出：包括股权投资、固定资产投资、技改投资等二、筹资的用途
用于资本性支出和日常周转。