业务循环中的内部控制
企业销售与收款循环业务内部控制制度
企业销售与收款循环业务内部控制制度企业销售与收款循环是企业经营活动中的重要环节，它涉及到企业与客户之间的交易过程和资金流动。
为了保障企业的财务安全和经营效益，必须建立完善的内部控制制度。
下面将从销售与收款循环的不同环节进行讨论，提出相关的控制措施。
1.销售过程的控制措施：(2)销售合同的签订与履行：销售合同要经过法务部门的审核，并在销售订单履行后及时将合同归档。
同时，合同履行过程中需对合同履行情况进行跟踪与记录，确保销售合同的有效性和及时性。
(3)销售价格和折扣的审批：企业应建立销售价格和折扣的调整审批制度，确保销售价格合理、折扣有效，并对价格和折扣的调整进行审计追踪，防止内部人员滥用权限从中谋取私利。
2.发货与物流的控制措施：(2)发货单与物流信息的关联：发货单应与物流信息相互关联，确保发货单的准确性和物流信息的真实性。
在信息系统中建立物流信息追踪功能，可实时监控物流状态，提前发现问题并及时处理。
3.收款与账务的控制措施：(1)销售收款的分离职责：企业应将销售收款职责与销售人员进行分离，由专门的财务人员负责销售收款的核对和入账。
避免销售人员损害企业利益。
(2)收款凭证的完整性与真实性核对：财务部门应核对销售收款所需的收款凭证的完整性和真实性，如银行转账凭证、现金收据等，以防止收款流程中的凭证漏洞。
(3)销售收款与应收账款的对账：企业应建立销售收款与应收账款的对账机制，及时发现并调查账款收取不明或收入不平的情况，避免账款遗漏或被重复收取。
(4)应收账款的坏账预测与准备：企业应定期对应收账款进行坏账风险评估，建立坏账准备制度，确保公司财务状况的真实性和准确性。
综上所述，企业销售与收款循环的内部控制制度需要从销售过程、发货与物流、收款与账务等多个环节进行综合考虑。
通过建立合理的控制措施和制度，可以有效降低企业的风险，确保销售与收款过程的准确与合规。
同时，企业还应根据实际情况进行定期的内部审计，及时发现问题并进行整改，保障企业的正常经营和可持续发展。
业务管理循环与内部控制管理知识分析测试
业务管理循环与内部控制管理知识分析测试业务管理循环与内部控制是企业管理中非常重要的两个方面。
业务管理循环涵盖了企业的各个方面，包括计划、执行、监督和评估等环节，而内部控制管理则是保证企业运作正常和达到预期目标的关键要素。
本文将从理论角度对这两个知识点进行分析和测试。
首先，业务管理循环是企业管理的核心内容之一、它包括了计划、执行、监督和评估四个环节。
计划阶段是对企业目标和战略的制定和规划，这是企业管理的起点。
执行阶段是将计划转化为行动的阶段，包括资源配置、任务分配、项目实施等等。
监督阶段是对执行的过程进行监控和控制，确保任务按时完成并达到预期效果。
评估阶段是对执行结果进行检验和评估，以便做出调整和改进。
一个良好的业务管理循环能够帮助企业实现目标和战略，并提高组织的效率和效果。
接下来，内部控制管理是保证企业运作正常和达到预期目标的关键要素。
内部控制是指企业为实现目标而建立的一系列机构、政策和程序等，用来管理和控制内部各种风险和威胁。
内部控制管理包括了风险评估、控制活动、信息和沟通、监督和评估等方面。
风险评估是对企业内部和外部的威胁进行识别和评估，以便采取相应的控制措施。
控制活动是根据风险评估结果制定并实施的一系列控制措施，以确保企业运作正常和达到预期目标。
信息和沟通是保证信息的准确、完整和及时流动，以支持决策和沟通的重要环节。
监督和评估是对内部控制的执行和效果进行监督和评估，以便纠正和改进。
对于企业来说，业务管理循环和内部控制管理是相辅相成的。
业务管理循环提供了企业运作的框架和指导，而内部控制管理则为业务管理提供了保障和支持。
一个良好的业务管理循环必须建立在有效的内部控制管理基础之上，这样才能确保企业目标和战略的实施和实现。
同时，内部控制管理也需要依托于良好的业务管理循环，以便对风险进行识别和评估，并采取相应的控制措施。
考虑到上述内容，我们可以对业务管理循环与内部控制管理进行一些测试。
下面是一些问题供参考：1.请说明业务管理循环的四个环节，并举例说明每个环节的具体内容和目标。
业务循环内部控制设计概述
应收账款的实质性测试程序 1．对未发询证函的应收账款，应抽查有关原始凭证。 2．抽查有无不属于结算业务的债权，如有，应作出记录或作适当调整。 3．检查应收账款的贴现、质押或出售、顶账。 4．分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时 作重分类调整。 5．验明应收账款是否已在资产负债表上作恰当披露。
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案例：小会计“导演”的亿元“大戏”
案发时卞中有近1亿元未归还。8年时间，贪污、挪用2亿多元，为什么竟一直未 被发现呢？经过检察院调查了解，国家自然科学基金每年拨款规模高达20多亿元，但 实际控制这笔巨额基金流向的却只有财务局下属经费管理处的3名财务人员。
这3个人谁是会计、谁是出纳分得并不清楚。卞中实际上不仅仅只负责登记账目， 还包揽了整个自然科学基金的拨款工作，就连财务局局长的人名章和支票他也可以很 轻易地拿到，这样的职权早就超越了一名会计应有的权限。可以说，卞中长期贪污、 挪用巨额资金除了主观的因素之外，国家基金委在财务管理上的混乱和漏洞是更为致 命的原因。检察院到国家基金委经费管理处办公室调查时发现，支票在该办公室就像 普通办公室的纸一样，抽屉里到处都是。
卞中捕前系国家基金委财务局经费管理处会计。1999年8月至2002年12月间，卞中
利用担任国家基金委综合计划局财务处出纳、财务局经费管理处会计的职务便利，在负责
办理向申请国家自然科学基金经费的院校、科研单位拨款的工作中，多次将部分因故被退
回款以重新拨出为名，分别采取伪造银行进账单、信汇凭证、电汇凭证在单位平账的手段，
准确性、
❖ 检查进账单
计价和分摊
❖ 函证
❖ 抽查有关原始凭证
主营业务收入的核实
一 目标 1．确定主营业务收入的记录是否发生，且被调查单位有关； 2．确定主营业务收入是否完整； 3．确定登记入账的主营业务收入的确认和计量是否正确（准确）； 4．确定产品销售退回、销售折扣与折让的处理是否正确（准确）； 5．确定营业收入是否已记录于正确的会计期间； 6．确定营业收入的内容是否正确； 7．确定主营业务收入的列报是否恰当。
业务循环中的内控实务【课程知识要点】
业务循环中的内控实务INTERNAL CONTROL PRACTICES FOR BUSINESS CYCLES分享管理实务，解决业务难题在销售循环中，你们的销售费用是否始终居高不下？你们是否已经设置了招投标制度却流于形式？在采购环节中，有没有因为选错供应商而造成严重损失？在资金管理中，是否因为资金预算和管理不当而产生了资金使用效率的低下？……这些问题的表现形式在企业中千差万别，但都是业务循环中的内控出现了偏差：或者是内控的设计不可行，或者是内控的执行不到位，还有可能是对内控中的风险没有正确的识别和评估。
内控实务课程将一一解答这些问题，提出切实可行的建议。
课程优势▪提供主要业务循环的内控模板▪深度解析大多数企业主要业务循环中的控制难点及对策2008年5月22日，中国财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，自2012年1月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的中型企业执行，这标志着中国版的“萨奥法案”已正式启动。
2010年4月，五部委又发布了十八项应用指引。
如何按照基本规范和应用指引建立和执行内控，成为了中国企业、尤其是上市公司目前最关心的话题之一。
在这门课程里，讲师会用大量的案例对企业建立内控体系的实务进行分析和讲解。
以业务循环模块为主，通过角色扮演、教训总结、经验分享等形式分析企业业务循环的设计和执行过程中的核心和关键点，帮助企业控制风险，建立符合国家要求和适合企业实际的内控体系。
培训收益▪理解控制活动的种类及应用方法▪掌握采购及付款循环涉及的风险以及相应对策▪掌握销售及收款循环涉及的风险以及相应对策▪掌握货币资金循环涉及的风险以及相应对策▪掌握基建工程循环涉及的风险以及相应对策▪掌握财务报告控制涉及的风险以及相应对策▪内部控制活动设计和执行中应注意的要点和问题培训对象▪负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员▪财务与其他职能部门的经理和管理人员▪总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员及企业主课程大纲第一模块：内部控制流程设计实务▪内部控制整合框架内容▪内控实务设计流程▪内部控制流程设计的原则▪内部控制的实质——风险管理▪中国版“萨奥法案”内容和应用指引▪基本规范对中国企业、尤其是上市公司的影响▪如何根据基本规范和指引建立内控体系▪案例分析和视频：一亿美元和几顿晚餐第二模块：采购循环涉及的主要风险点及对策▪主要风险事件-选择不合格供应商-采购价格不合理-虚假采购订单-存货管理风险：无意识过度挤压存货-收货风险：质量、交货期、数量不符合要求-付款风险：重复付款、违规结算、退货未退款-采购回扣▪主要风险对策▪关键注意要点第三模块：销售循环涉及的主要风险点及对策▪主要风险事件-虚假销售：虚假销售额、虚假客户-客户管理不当：事前、事中、事后管理风险-销售价格管理不当-发货管理不当：发错客户、发错数量、发错规格-退货管理不当：退货数量、规格、客户错误-促销品、样品管理失控-销售费用管理失控-销售飞单-销售人员索要回扣-经销商管理不当▪主要风险对策▪关键注意要点第四模块：货币资金循环涉及的主要风险点及对策▪主要风险事件-资金预算和监控乏力-会计控制不到位-投、筹资审批权限不明-投资决策机制不健全-并购风险不明-对投资资金的安全性缺乏监控-筹资成本过高-筹资资本结构不合理▪主要风险对策▪关键注意要点第五模块：基建工程涉及的主要风险点及对策▪主要风险事件-原材料价格上涨-安全事故-分包商履约不力-施工运营环境差-设计失误-管理者素质及能力-基础设施不配套-合同管理▪主要风险对策▪关键注意要点第六模块：财务报告涉及的主要风险点及对策▪主要风险事件-会计政策使用不当，不符合有关法律法规-重大事项会计处理不合理，导致会计信息扭曲-资产、负债账实不符，虚增或虚减资产、负债-提供虚假财务报告-合并范围不完整-财务报告审核不充分-财务报告的法律责任-财务分析制度不符合企业实际情况-财务分析报告内容不完整▪主要风险对策▪关键注意要点第七模块：内部控制体系的全面建立▪内控体系标准文本——内部控制手册▪编制内部控制手册的关键要点▪内部控制体系建立流程出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
内部控制设计业务循环控制 ppt课件
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（8）现金支出的审批人员应同出纳、支票保管员和记账人员分离。
（二）授权审批控制
1、基本要求 （1）申请 （3）复核 （2）审批 （4）办理
Chapter8 内部控制设计——业务 循环控制
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2、具体要求 （1）明确审批人对货币资金业务的授权 批准方式、权限、程序、责任和相关控制 措施，审批人应当在授权范围内进行审批， 不得超越审批权限；
内部控制学
第七章 内部控制设计 ——业务循环控制
contents 第一节 业务循环内部控制设计概述 第二节 货币资金 第三节 采购与付款 第四节 销售与收款
2
contents 第五节 存货 第六节 固定资产 第七节 筹资 第八节 对外投资
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学习目的
理解内部控制设计的原则和步骤 掌握货币资金的内部控制 掌握采购与付款业务循环的内部控制
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（4）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
（三）现金控制（八个环节）
1、审批 由业务部门负责人办理。具体要求： （1）经办人员在原始凭证上签章;
（2）经办部门负责人通过审查原始凭证，
对经济业务的办理与否签署意见，并签字盖章 .
Chapter8 内部控制设计——业务 循环控制
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2、审核 由会计主管或其指定的人员负责。具体要求： （1）审核原始凭证反映的经济业务是否真实合法； （2）审核原始凭证的填制是否符合规定要求； （3）审核无误后，签章批准。经批准的的原始凭证方可用于填制现金收付记账凭证。
Chapter8 内部控制设计——业务 循环控制
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3、收付 现金收付由出纳人员办理。具体要求： （1）出纳人员复核收付记账凭证及所附原始凭证； （2）按照凭证所列数额，收付现金； （3）在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记及签章。
销售与收款业务循环内部控制问题及对策
销售与收款业务循环内部控制问题及对策东北林业大学毕业论文网盛公司销售与收款业务循环内部控制问题及对策销售与收款循环就是公司卖出自己的产品、商品或劳务而取得货币收入或取得收款权利的过程。
任何单位的经营活动，其最终目的都是把产品出售给使用者，或者是对客户提供服务，并向其购买者或客户收取货款，进而将所得的货币投入经营过程，使经营活动得以持续进行。
从接受订单到货款回笼，销售与收款贯穿企业经营的全过程，它是单位的基本经济业务，是单位产品价值得以实现的必要环节。
而企业的风险源尤其是外部风险大多数都集中在这个循环，因此以销售与收款流程作为出发点来考虑风险管理，也便于将风险管理的思想贯彻到整个企业的经营过程中。
内部控制本身就是为了有效防范和控制风险，确保公司战略目标、营运目标、呈报目标和遵循性目标的实现。
当管理层设定战略和目标力求在增长回报与风险之间获得最优平衡，并在追求企业目标的过程中有效(效率和效果)配置资源时候，就实现了企业价值最大化目[1]的。
本文将以公司销售与收款循环内部控制存在的问题为主线，通过对这一循环内部控制每个节点上所蕴含的潜在风险的分析与评估，提出了相对应的解决方案，并就加强销售与收款循环内部控制建设提出几点设想，并逐一进行了详细论述。
1销售与收款业务循环内部控制概述1.1内部控制概述内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代化企业管理的重要手段和方法。
其内容是指企业为了保证业务活动的正常进行，保证资产的安全和完整，及时发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。
因此，它是企业管理体系中重要的、不可缺少的一个组成部分，而且经济越发展，内部控制在企业的生产经营管理活动中就越重要。
内部控制理论在国外从上个世纪三十年代开始发展，已经形成了一个较完整的体系。
在理论界，以COSO 报告关于内部控制的定义最为权威，应用最为广泛，许多关[2]于内部控制的理论都是该定义的基础上建立和进一步发展。
公司内部控制循环制度
公司内部控制循环制度1. 简介公司内部控制是保护公司资产、确保财务报告准确性和合规性的重要组成部分。
公司内部控制循环制度是一套完整的流程和控制措施，旨在确保公司内部各个环节的有效控制，减少风险和错误发生的可能性。
2. 目标和原则2.1 目标公司内部控制循环制度的主要目标是：•保护公司资产免受窃盗、损毁和滥用的风险；•确保财务报告准确性和可靠性；•促进业务操作的有效性和高效性；•遵守适用法律法规和内部政策。
2.2 原则制定公司内部控制循环制度时，应遵循以下原则：•内部控制是一个持续性的过程，而不是一次性的任务；•内部控制应适应公司的规模、业务特点和风险状况；•内部控制必须符合适用法律法规和行业标准；•内部控制必须清晰明确、可操作和可评估。
3. 控制循环环节公司内部控制循环制度覆盖了公司运营的各个环节，主要包括以下环节：3.1 计划与目标设定在公司内部控制循环制度中，计划与目标设定是整个控制循环的起点。
在这一环节中，公司需要制定明确的目标，并制定相应的计划来实现这些目标。
在目标设定阶段，应考虑公司的使命、愿景、战略和风险等因素。
3.2 运作与执行运作与执行环节是公司内部控制循环制度中最核心的部分。
在这一环节中，各个业务流程应该按照既定的计划来执行，并有相应的控制措施进行监督。
监督措施可以包括审批流程、授权限制、业务检查和数据验证等。
3.3 监督与评价监督与评价环节是为了确保运作与执行的有效性和合规性。
在这一环节中，公司需要建立一套监督机制来检查和评估内部控制的有效性，并及时发现和纠正问题。
监督与评价可以包括内部审计、管理层自我评估、风险评估和业务绩效评估等。
3.4 信息与沟通信息与沟通环节是确保内部控制循环有效运行的关键环节。
在这一环节中，公司需要建立有效的信息传递和沟通机制，确保信息的准确性、及时性和可靠性。
信息与沟通可以包括内部报告、会议、沟通渠道和培训等。
4. 具体控制措施为了实现公司内部控制循环制度的目标，公司需要制定一系列具体的控制措施。
会计类业务循环系统中的内部控制实物与管理
会计类业务循环系统中的内部控制实物与管理
1、职责分工（有哪些分工，作用是什么）：
（1）采购部门与验收、保管部门相互独立，防止购入不合格材料；
（2）存储部门与生产或使用部门相互独立，防止多领材料或存货被盗；
（3）生产计划的制订与审批相互独立，防止生产计划不合理；
（4）产成品生产与检验相互独立，防止不合格产品入库和售出；
（5）存货的保管与会计记录相互独立，防止篡改会计记录、财产流失；
（6）存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。
2、信息传递程序控制：
（1）授权程序：
企业生产与存货管理业务都必须经过授权，各项业务要经过严格的批准手续方可办理。
（2）成本控制（特有）：
包括制订成本计划、费用预算或控制目标、严格审核原始凭证、设置生产与存货总账及明细账并进行核算、选择适当的成本计算方法科学计算产品成本、进行生产与存货成本分析、建立成本和费用的归口分级管理控制制度等。
（3）永续盘存制（特有）：
永续盘存记录由财会部门而不是仓储部门负责，以使管物与管账两个不相容职责分离。
3、实物控制：
主要措施有：限制非授权人员接近存货，定期盘点、检查存货管理情况，保管与记录严格分工等。
(财务内部管控)业务循环内部控制及测试工作底稿
（财务内部管控）业务循环内部控制及测试工作底稿内控审计业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。
通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
对于向国内销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接。
S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
销售与收款业务涉及的主要人员我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容：1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍（1）销售1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
生产业务循环审计生产与费用循环的内部控制及测试
存货的实质性程序审査
3.存货的监盘 （1）存货监盘概述 存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的
盘点，并进行适当的检查。其意义如下： ①明确监盘的责任 ②明确监盘目的 ③明确监盘的意义 ④充分考虑存货监盘的局限性，必要时应实施追加的
审计程序
存货的实质性程序审査
（2）制订存货监盘计划 存货监盘计划的主要内容有：存货监盘的目标、
特殊的存货 ⑥考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的
工作 ⑦复核或与管理层讨论其存货盘点计划
存货的实质性程序审査
（3）存货监盘程序 ①现场观察 在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点
现场，确定应纳入盘点范围的存货已经适当整理和 排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。 ②检查 注册会计师应当对已盘点的存货进行适当检查，将检 查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应 记录
存货的实质性程序审査
6.审查存货跌价准备 主要审查存货跌价准备的计提依据是否恰当、
计提方法是否合理、计提金额是否正确、计 提存货跌价准备的会计处理是否合规 7.了解存货的保险情况和存货防护措施的完善 程度 8.审查存货在会计报表上披露的恰当性
存货的实质性程序审査
已销存货的实质性程序审查 该项审计需借助审阅产成品明细账和主营业务收入明细
生产与费用循环的内部控制及测 试
2.人事与薪酬内部控制 （1）职务分离控制 （2）建立原始记录制度 （3）授权批准 （4）完善账户记录
生产与费用循环的内部控制及测 试
生产业务循环内部控制测试 1.成本会计系统控制测试 （1）抽查企业主要产品的成本计划与费用预算，
审查是否建立和执行了成本计划、费用定额、 预算制度 （2）检查企业是否建立和执行了成本费用的归 口分级责任制控制制度以及成本费用的考核与 评价制度 （3）对费用原始记录进行检查，查明内容是否 完整，手续是否齐全，计算是否正确 （4）对材料、在产品和产成品的计量验收制度 及其执行情况进行重点检查 ，必要时监盘 （5）审查成本核算制度的执行
业务循环中的内部控制笔记
业务循环中的内部控制（一）主讲：陈美玲第一部分：内部控制基础概念（一）内部控制的含义（二）内部控制的要素（三）如何设计及完善内控体系（一）内部控制的含义百度百科定义：内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
为了实现其经营目标，保护资产的安全完整。
保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段和措施的总称。
内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。
它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。
最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。
随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。
COSO委员会对内部控制的定义是“公司的董事会、管理层级其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守使用的法律法规”。
COSO委员会的上述定义对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解，并特别指出：1．内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；2．内部控制只提供合理保证，而非绝对保证；3．内部控制要有企业中各级人员实施与配合。
我国现有的制度规范《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》基本规范、应用指引、评价指引和审计指引三类类别构成一个相辅相成的整体，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
《企业内部控制基本规范》规定内部控制的目标、要素、原则和总体要求，是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用。
《企业内部控制基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；提供经营效率和效果；促进企业实现发展战略。
业务循环的内部控制
业务循环的内部控制一、概念业务循环的内部控制是指企业为了达到业务目标，通过制定一系列的控制措施和程序，以保护企业的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、促进运营效率和合规性的一种管理手段。
它是企业管理的重要组成部分，涵盖了组织结构、风险管理、信息与沟通、内部监督等方面。
二、重要性1. 保护企业资产：内部控制可以通过设立合理的控制措施，防止资产遭受盗窃、损毁或滥用的风险，确保企业的经济利益得到保护。
2. 提高财务报告的准确性和可靠性：内部控制可以确保财务报告的准确性和可靠性，减少因错误或欺诈行为引起的财务风险。
3. 促进运营效率：通过内部控制的建立与实施，可以优化业务流程，提高运营效率，降低成本，提升企业的竞争力。
4. 确保合规性：内部控制可以帮助企业遵守法律法规、行业规范和内部制度，保持合规运营，降低法律风险和处罚的可能性。
三、实施过程1. 确定内部控制目标：企业应根据自身的特点和需求，确定明确的内部控制目标，如财务报告的准确性、资产保护、运营效率等。
2. 评估风险：企业需要对可能影响内部控制的风险进行评估，包括内部和外部风险。
通过风险评估，确定重要风险并制定相应的控制措施。
3. 设计控制活动：企业应根据内部控制目标和风险评估的结果，设计出相应的控制活动，包括授权和责任划分、信息处理、风险评估和监督等。
4. 实施控制措施：企业应将设计好的控制措施付诸实施，并确保员工理解和遵守相关的控制要求。
5. 监督与改进：企业应建立监督机制，定期检查和评估内部控制的有效性，并根据评估结果进行改进和优化。
业务循环的内部控制对于企业的稳定发展和长期成功至关重要。
通过建立有效的内部控制，企业可以保护资产、提高财务报告的准确性和可靠性、促进运营效率和合规性。
因此，企业应高度重视业务循环的内部控制，并积极进行实施和改进。
只有建立良好的内部控制体系，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
生产与存货循环的主要业务活动与内部控制
DESIGH
循环涉及的业务活动及主要单据
0 （四）核算产品成本
为了正确核算并有效控制产品成本，必须建立健全成本会计制度，将生 产控制和成本核算有机结合在一起。一方面，生产过程中的各种记录、 生产通知单等文件资料都要汇集到会计部门，由会计部门对其进行检查 和核对，了解和控制生产过程中存货的实物流转；另一方面，会计部门
生产计划部门的职责是根据客户订购单或者销售部门对销售预测和产品需 求的分析来决定生产授权。如决定授权生产，即签发预先顺序编号的生产 通知单。该部门通常应将发出的所有生产通知单顺序编号并加以记录控制。
1 此外，通常该部门还需编制一份材料需求报告，列示所需要的材料和零件
及其库存。
DESIGH
循环涉及的业务活动及主要单据
1 要设置相应的会计账户，会同有关部门对生产过程中的成本进行核算和
控制。 注意：产量和工时记录、产量统计记录表、生产统计报告、 入库单——对于生产成本（营业成本）“准确性”存在影响。
Байду номын сангаас
DESIGH
循环涉及的业务活动及主要单据
0 （五）产成品入库及储存
产成品入库，须由仓储部门先行点验和检查，然后签收。签收后，将 实际入库数量通知会计部门。据此，仓储部门确立了本身应承担的责 任，并对验收部门的工作进行验证。除此之外，仓储部门还应根据产 成品的品质特征分类存放，并填制标签。 注意：验收单、入库单、
1 对滞销存货计提存货跌价准备，并计算存货可变现净值，据此计提存货跌价
准备。 （2）生产部门和仓储部门每月上报残冷背次存货明细，采购部门和销售部 门每月上报原材料和产成品最新价格信息，财务部门据此分析存货跌价风险 并计提跌价准备，由财务经理和总经理复核批准并入账。
内部控制销售循环
内部控制销售循环
内部控制销售循环是指企业通过建立完善的内部控制制度，使销售过程能够顺畅进行，并确保销售过程中的风险得到有效控制的一种管理方式。
内部控制销售循环覆盖了销售的各个环节，包括销售计划、订单处理、产品交付、收款、客户服务等，通过对这些环节进行有效的内部控制，可以确保销售过程的合规性、准确性和高效性。
具体来说，内部控制销售循环需要建立以下控制措施：
1. 销售计划控制：制定合理的销售计划，考虑市场需求、产品供应、销售渠道等因素，确保销售目标合理可行。
2. 订单处理控制：建立订单处理流程，包括订单审核、订单确认、发货单制作等环节，确保订单的准确性和及时性。
3. 产品交付控制：建立产品交付流程，包括产品检验、发货、运输、签收等环节，确保产品的完整性和安全性。
4. 收款控制：建立收款管理制度，包括对客户信用评估、付款方式的控制、发票的管理等，确保收款的及时性和准确性。
5. 客户服务控制：建立客户服务制度，包括对客户投诉、退换货等问题的管理，确保客户的满意度和忠诚度。
通过建立内部控制销售循环，企业可以更好地掌握销售过程的情况，及时发现和解决问题，提高销售的效率和质量，为企业的可持续发展提供坚实的保障。
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业务循环中的内部控制笔记
业务循环中的内部控制(一）主讲:陈美玲第一部分：内部控制基础概念(一）内部控制的含义（二)内部控制的要素（三）如何设计及完善内控体系（一）内部控制的含义百度百科定义：内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
为了实现其经营目标，保护资产的安全完整.保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段和措施的总称。
内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益.它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。
最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整,会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制.随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化,才逐步发展成近代的内部控制系统。
COSO委员会对内部控制的定义是“公司的董事会、管理层级其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守使用的法律法规”。
COSO委员会的上述定义对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解,并特别指出：1．内部控制是一个实现目标的程序及方法,而其本身并非目标;2．内部控制只提供合理保证，而非绝对保证;3．内部控制要有企业中各级人员实施与配合.我国现有的制度规范《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》基本规范、应用指引、评价指引和审计指引三类类别构成一个相辅相成的整体，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
《企业内部控制基本规范》规定内部控制的目标、要素、原则和总体要求，是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用。
《企业内部控制基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;提供经营效率和效果；促进企业实现发展战略。
业务循环中的内部控制
1．建⽴明确的职责分⼯
(1)批准赊销信⽤与销售相互独⽴。
防⽌信⽤风险：
(2)批准赊销信⽤与发货开票相互独⽴：
(3)发送货物与开票相互独⽴：
(4)发送货物与记账相互独⽴：
(5)收取货款与营业收⼈、应收账款记录相互独⽴：
(6)批准销售退回与折让业务和记账业务相互独⽴：
(7)批准坏账与收款业务、记账业务相互独⽴；
(8)编制和寄送客户对账单与收款、记账业务相互独⽴：
(9)执⾏内部检查与业务办理、记录相互独⽴。
在现销⽅式下，可以省略赊销信⽤的批准环节，其他各环节与赊销⽅式相似。
应注意现⾦收取环节的控制，收到现⾦应⽴即填制有关责任凭证，收取现⾦的职责与记账职责分离。
人力资源业务循环的内部控制设计流程
人力资源业务循环的内部控制设计流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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业务循环中的内部控制
高顿观点
中国企业内控建设已经到了实务操作、提升管理水平的重要阶段，但在企业具体的内控实务操作过程中，如何在各个业务环节中落实内控，成为企业内控建设面临的普遍难题。
您在实际工作中，是否遇到以下情形：
1、 在销售业务中，客户信用管理不当导致销售收入大幅增长但企业现金流入却没有增加;
2、在采购控制中，花了高价格却没有买到好东西，导致产品质量出现问题，客户流失;
3、 在资金管理中，投资决策失误，现金流管理不力，导致企业资金链断裂或资金使用效率低下;
4、在合同管理中，因为授权审批不当、疏忽背景调查，导致企业陷入法律纠纷，蒙受巨大损失。
针对企业的迫切需求，高顿财务培训特推出从业务环节建立内控实施内控的课程。
这门课程中，讲师会使用大量业务循环中的内部控制案例，来详解业务中内部控制的主要风险点、关键控制点和控制措施，帮助企业优化业务循环中的内部控制，控制业务中的风险。
课程收益
【解决业务内控难题】识别业务流程中的管控精要，解决实际工作中控制难题
【大量案例实操指导】通过大量案例融会贯通控制活动及方法，让您豁然开朗
【完善内控降低风险】通过完善内部控制体系，提升企业风险管理水平
课程对象
财务经理、内控内审经理
各业务部门经理和主管
各部门内控、内审人员
财务管理相关人员。