内部控制循环

齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司内部控制循环

第一章总则

第一条为规范公司规范运作，加强内部管理，防范经营风险和财务风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规，制定本公司内部控制制度。

第二条本公司所称内部控制是指为了保证公司各项业务活动有效进行、确保资产安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施一系列具有控制职能方法、措施和程序，主要包括财务开支审批内部控制制度、采购与付款业务程序内部控制制度以及销售与收款业务程序内部控制制度等三个主要内部控制制度。

第三条公司内部控制体现了如下原则：

（一）关键点控制原则：涵盖公司内部各项经济业务、各个部门和各个岗位，需要全体员工在生产经营各个过程参与，并针对业务处理过程中关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；

（二）符合国家有关法律法规和本公司实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制权力；

（三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；

（四）成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到收益应大于控制成本基本要求，如果无法确认控制点所带来收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小；

（五）补偿性原则：如果公司在各个控制环节中某一环节一旦失去控制，在下一控制点要适当得到补偿，以保证内部控制运行整体可靠。

第五条公司业务程序内部控制点上一环节控制点负责人有权指导、监督下一环节

控制点责任人，并对出现错误和误差承担相应责任：即下一环节控制点责任人出现错误和误差所带来损失除其本人应承担相应责任外，其上级别责任人亦应承担相应责任处罚。

第六条本制度需要公司财务部门、生产部门、销售部门、行政部门、保管部门等各部门及各岗位职责有效发挥，确保公司内部控制有效运作。

第七条公司法定代表人对本公司内部控制建立健全及有效实施负责。

第八条本制度适用于公司各部门。

第二章财务开支审批内部控制制度

第九条公司财务开支审批内容包括：成本费用开支审批、固定资产购置审批、对外投资审批等。

第十条公司财务开支审批原则

（一）成本费用开支时，应严格执行有权签字人及财务双签制度。有权签字人对办理经济事项真实性和合法性负责，财务负责人对经济事项会计处理和财务管理负责。有权签字人指公司内办理经济事项负责人，具体包括公司总经理、分管副总经理和部门负责人。

（二）所有经济事项必须有经办人签名，一名或一名以上有权签字人审批签字，经财务负责人签字后，方可到财务部门报账；

（三）按照公司成本费用开支审批权限（见附件一：公司财务开支审批权限表、审批表），公司成本费用开支程序由经办部门负责人、分管副总经理或总经理审核和财务部签批；

（四）有权签字人应认真审核，按规定审批权限进行审批；

（五）报账所持原始凭证必须是税务部门或财政部门认可票据，无效票据一律不得用于报账。公司对外办理经济事项，要求同对方签订合同或协议。依据合同或协议办理

经济事项，报账时需附有效合同或协议；

（六）报账单据经有权签字人签字后，会计人员应按照有关成本费用开支标准审核把关，审核无误后制作付款凭证，出纳根据付款凭证办理付款手续。不得先付款，后作会计凭证；

（七）各部门和经办人员须按照本制度规定审核程序办理报账手续，审批手续不全款项，财务部门有权拒绝支付；

（八）各部门和经办人员从财务部门借款办理经济事项时，须于经济事项办理完毕后1周内到财务部门报账；

（九）在公司财务开支过程中，严禁通过化大为小、化整为零等形式来逃避开支权限管理行为。

第十一条公司成本费用开支内容包括运杂费、保管费、包装费、保险费、差旅费、招待费、运输费、交通费、电话费、修理费、办公费、会议费、书报费、业务宣传费及其他费用等。

第十二条公司成本费用开支审批权限

公司发生管理费用，在核定年度预算范围内列支。对于预算外成本费用开支必须经过预算外程序，在财务部门费用预算中机动费用中开支，详细规定见全面预算管理制度。

（一）办公用品或低值易耗品：、公司日常办公所需办公用品或低值易耗品，购置金额在500元以下由部门负责人审核批准。

（二）业务招待费、修理费、会议费、差旅费、业务宣传费等公司对外发生各项费用，金额在1000元以下由部门负责人审核批准，金额在1000至10000元由主管副总经理审核批准，金额在10000元以上由公司总经理审核批准，。

第十三条公司成本费用开支审批流程

（一）支出申请：因公司业务需要发生费用开支时，经济事项经办人员根据当月公司费用预算和公司相关费用支出标准填制“费用开支审批申请表”，呈报部门经理。

（二）部门经理接到“费用开支审批申请表”后，对费用开支合规性进行审核；预算内开支按成本费用审批权限办理；预算外成本费用上报经理审批，列入部门机动费用支出。

（三）审批签字“费用开支审批申请表”返还给申请人，申请人将其呈报财务部经理审核签字后，交公司出纳领取现金、支票。

第十四条公司固定资产购置原则

（一）公司固定资产购置必须严格按照审批权限和相应手续办理。

（二）公司固定资产购置采用“统一采购、归口管理”原则，由公司企管部办理固定资产购置工作。

第十五条公司固定资产购置审批权限

公司固定资产统一由公司办理，相应权限见附件一：公司财务开支审批权限表。

第十六条公司固定资产购置流程

（一）由公司资产使用部门提出申请，填制固定资产购置申请表。

（二）对于预算内固定资产购置经公司部门经理批准后，按照固定资产购置审批权限分别报公司副经理、总经理批准后并报公司财务签批；对于预算外固定资产由公司总经理批准后报公司财务签批。

（三）经签批后由公司财务部安排资金。

（四）对于金额较大固定资产由公司相关部门组成采购团负责固定资产招投标管理，采购部门和技术部门共同负责提供三家以上供应厂商，报总经理办公会决定选择供应商，并由采购部门负责签订和执行固定资产采购合同；对于金额较小、日常办公所需固定资产，由公司办公室负责采购。

对于重大、影响公司经营方向生产所需固定资产，需要上报董事会审批。

（五）采购后固定资产由资产使用部门办理验收、签字领用手续；同时财务部门办