会计经验：会计结账程序

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餐饮业会计账务处理流程-会计实务精选文档首发

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餐饮业会计账务处理流程
一、餐厅收银工作程序
餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。

它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。

其工作内容主要包括：
(一)班前准备工作
1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。

2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。

3、领取该班次所需使用的账单及收据，检查账单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的账单及收据办理退回手续，并在账单领用登记簿上签字，餐厅账单由主管管理，并由主管监督执行。

4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。

5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。

(二)正常操作工作程序
1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。

2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客账单。

会计月末结账三步曲【会计实务经验之谈】

会计月末结账三步曲【会计实务经验之谈】第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。

第二步：进行明细账核对。

在结账前，要事先进行对账，保证账证相符，账账相符，账实相符和账表相符，妥善处理应收、应付及暂收、暂付款的清偿事宜，力争减少呆账和坏账损失的发生。

（1）现金：在结账日末进行账实盘点，编制盘点表。

（2）银行存款：编制银行存款余额调节表，对平银行账。

（3）存货：包括原材料、在产品、产成品等。

在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。

如有差异应查清原因进行处理。

（4）应交税金明细账等账户的勾稽关系核对。

进项和销项税核对有无差错。

（5）查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。

第三步：月末结账，转账分录的编制：（1）按权责任发生制原则计提费用。

如应付职工薪酬、应缴税金等。

（2）摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。

（3）暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。

（4）结转本年利润，结平所有损益类科目。

①收入收益转入本年利润：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润②费用损失转入本年利润：借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用③将制造费用转入生产成本：借：生产成本贷：制造费用④结转已售商品的成本，分录为：借：主营业务成本贷：库存商品需要注意的是，对于月末结账时点问题。

一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大，有自己定义结账日的，如25日结账等。

按税法规定是按自然月来定义税务期间的，会计期间与税法不一致的，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，工作难度比较高。

并且对于税务核查造成困难。

在实务中大多数不按税法进行调整，造成企业的税务风险较大。

小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程

会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定,全面清查资产、核实债务：（一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；（二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（六）需要清查、核实的其他内容.企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等.企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：（一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；（二）依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额；（三）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;（四）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；（五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。

在前款规定工作中发现问题的,应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。

企业编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的,应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

会计结账流程

会计结账流程会计结账流程是财务管理中非常重要的一环，它涉及到企业的财务状况和经营成果的总结和反映，对企业的经营决策和财务报告的准确性起着至关重要的作用。

下面将详细介绍会计结账的具体流程。

第一步，准备工作。

在进行会计结账之前，首先需要做好准备工作。

这包括对财务数据的梳理和整理，确保所有的账目都是准确无误的。

同时，还需要对银行对账单、应收账款、应付账款等进行核对，确保账目的真实性和完整性。

第二步，调整会计核算。

在准备工作完成后，接下来需要进行会计核算的调整。

这包括对未确认的收入和费用进行确认，对坏账准备进行估计，对存货进行盘点和计提跌价准备等。

通过这些调整，可以更准确地反映企业的财务状况和经营成果。

第三步，编制财务报表。

在完成会计核算调整后，下一步是编制财务报表。

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

这些报表能够全面、真实地反映企业的财务状况和经营成果，是对外界展示企业财务状况的重要依据。

第四步，审计工作。

完成财务报表的编制后，需要进行审计工作。

审计是对企业财务报表的真实性和合规性进行检查和验证，确保报表的可靠性和公正性。

审计工作可以由内部审计部门或外部审计机构进行，其目的是为了保证企业财务报表的准确性和透明度。

第五步，提交报表。

最后一步是将编制完成的财务报表提交给相关部门和管理人员。

这些报表将作为企业经营决策和财务分析的重要依据，对企业的未来发展和规划起着重要的指导作用。

总结，会计结账流程是企业财务管理中不可或缺的一部分，通过严格的流程和规范的操作，可以确保企业财务报表的准确性和可靠性，为企业的经营决策提供重要支持。

因此，每个企业都应该重视会计结账流程的建立和执行，确保企业财务管理工作的顺利进行。

【会计实操经验】怎样对账与结账

【会计实操经验】怎样对账与结账1.对账1)对账的意义如实反映企业经济活动情况,是会计核算的一个基本原则.为了各种账簿记录的完整和正确,如实地反映和监督经济活动,为编制会计报表提供真实可靠的数据资料,必须做好对账工作.对账,即核对账目,即把账簿上记载的资料进行内部核对、内外核对、账实核对,以保证账证相符、账账相符和账实相符.2)对账的内容和方法对账的具体内容包括:账簿记录与会计凭证相互核对;总分类账记录与有关明细分类账记录相互核对;日记账记录与总分类账记录相互核对;账簿记录与有关财产物资的实存数相互核对;对债权债务的查询核对.上述账证核对、账账核对、账实核对,不仅可以及时纠正差错,为生产经营过程提供正确、可靠的数据资料,还可及时地揭露营私舞弊和违法乱纪事件,保护企业财产的安全和完整.具体内容和方法如下.(1)账证核对账证核对是将各种账簿记录与有关的记账凭证和原始凭证相核对,主要包括:账簿中记录是否为记账凭证中所列示的会计科目;记账凭证中所列示的经济业务内容、记账方向、金额、凭证编号等是否与账簿记录一致等.账证核对除在日常编制记账凭证和记账过程中进行以外,每月终了,如果发现账账不符时,还须追本溯源,进行账簿与会计凭证的检查核对,以确保账证相符.(2)账账核对账账核对是将各种账簿之间的有关数字进行核对,主要包括:总分类账各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数是否相等;总分类账各账户期末借方余额合计数与贷方余额合计数是否相等;总分类账各账户期末余额与相关明细分类账期末余额合计数是否相等;现金日记账和银行存款日记账本期收、付、结存数,与总分类账”库存现金”、”银行存款”账户中的木期借方、贷方发生额和期末余额是否相符,如有未达账项.经过调节,其账面余额是否一致;会计部门有关财产物资的明细分类账期末余额,与财产物资保管或使用部门的登记簿所记录的期末余额是否相符.同时,还要特别注意有无串户的情况,如将应记入甲账户的数字误记入乙账户,因为串户并不影响上述的相等关系.(3)账实核对账实核对是将各种财产物资的账面余额与实存数额进行核对,主要包括:现金日记账账面余额与现金实存数相核对;银行存款日记账账面余额与开户银行账日相核对;各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实存数相核对;各种债权、债务明细分类账账面余额与对方单位相应的债权、债务的账目相核对.在实际会计核算工作中,账实核对一般通过财产清查进行.2.结账l)结账的意义结账是会计期末对账簿记录所做的结束工作,是指在将一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上,计算出各种账簿记录的本期发生额和期末余额的过程.按期做好结账工作,一方面可以为编制会计报表做好准备,保证会计报表的及时编制和报出;另一方面可以对这一会计期间的会计核算工作进行总结和检验,以提高会计核算工作的质量.为了保证账簿记录的完整,各单位不得提前结账,也不得将本期发生的经济业务延至下期.在结账前和结账过程中,均需进行对账,以保证账簿日常记录的真实可靠.记账、结账和对账称为共个相互联系的不可分割的工作环节.2)结账的内容结账工作主要包括以下内容.①查明本期所发生的经济业务是否已经全部登记入账,特别是预提、待摊、预(应)收、预(应)付等业务,是否按照权责发生制进行账务处理并登记入账.若发现漏账、错账,应及时补记、更正.②结转各个收人类账户和成本费用类账户.结转收入、费用账户一般采用账结法,即每月终了时,通过编制结账分录,并过人有关收人、费用类账户和”本年利润”账户,使收入、费用类账户的月末余额为零,而在”本年利润”账户结算出本月份的借方余额、贷方余额以及本年累计损益.③结转”本年利润”账户和”利润分配”账户.”本年利润”账户是用来计算会计年度内所实现的利润或亏损总额的过渡性账户,在年度终了时,全部转入”利润分配”账户后应无余额.对于”利润分配”各明细账户,年终均应进行结转,除”利润分配-未分配利润”账户外,其他各明细账户结转后应无余额.④结算各资产、负债和所有者权益等账户的本期发生额和期末余额,并在账簿上划双线以结束本期.然后,将期末余额结转至下期,作为下一个会计期间的期初余额.3)结账的种类和方法结账按照结算时期的不同,可以分为月结、季结和年结三种. (1)月结月结应该根据各账户的特点分别采用不同的方法,具体如下.①对不需要按月结算本期发生额而只需要计算余额的明细账,每次记账以后,都要随时结算出余额.例如,结算类、资本类、财产物资类账户明细账,要在最后一笔经济业务记录行的下一行紧靠上线处通栏划单红线,不需要再结算一次余额.划线的目的,是为了突出有关数字,表示本期的会计记录已经截止或结束,并将本期与下期的记录明显分开.②对需要按月结算发生额和期末余额的账户月末结账时,要加计本月的发生额并计算出余额.例如,现金、银行存款日记账、采用”记账凭证核算形式”所登记的总账、成本费用类明细账、采用”账结法”下的损益类明细账等,要在最后经济业务记录行的下一行紧靠上线处通栏划单红线,并在其行内结算出本月发生额和余额,在日期栏内填写本月最后一天的号数,在摘要栏内注明”本月合计”字样,再在”月结行”的下一行紧靠上线处通栏划单红线.③对需要结算本年累计发生额的账户既要进行本月发生额的月结,又要进行年度累计发生额的月结.如,”本年利润”、”利润分配”总账及其从属明细账,采用”表结法”下的损益类账户,每月结账时先在该月最后一笔经济业务记录的下一行紧靠上线处通栏划单红线,进行月结;然后,再在”月结行”的下一行结出自年初始至本月末止累计发生额和月末余额,在摘要栏内注明”本年累计”字样,并在本年累计行的下一行紧靠上线处通栏划单红线.④总账(除”本年利润”、”利润分配”账户和采用”记账凭证核算形式”所登记的总账)日常只需要结出月末余额,即只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线,不需要再结算一次余额. (2)季结季度结账一般是为满足总账年终结账的需要.由于总账在年终结账时要将所有总账结出全年发生额和年末余额,以便总括反映本年各项资金运动情况的全貌并核对账目,而总账在各月只结算出余额而不结算发生额,为减少年终结账的工作量而对总账进行季结,即在每季度结束时,应按季末月份月结后,分别结算出本季度借方、贷方本期发生额合计数和期末余额,在摘要栏内注明”本季度累计”字样,并在该行下面划一条通栏单红线.(3)年结①如果年末没有余额,则将总账在第四季度”本季度累计”行下一行的摘要栏内注明”本年合计”字样,加计四个季度的”本季度累计”,填在该行的借方、贷方栏内,并在借或贷一栏内写”平”字和余额栏内划”0”符号,然后在”本年合计”行下通栏划双红线(也称封账线),封账即可.②如果年末有余额,对于总账,应分借、贷加计到四个季度的”本季度累计”行下一行的相关栏内,并在该行的摘要栏内注明”本年合计”字样;对于明细账,如果只需要结算期末余额和本年累计发生额,则12月份的月结就是年结,而需要按月结算发生额的,则需要在12个月月结的基础上分借、贷方加计全年的发生额,并将其发生额和年末余额记入12月月结行的下一行相关栏内,同时在该行的摘要栏内注明”本年合计”字样.③将年末余额结转下年,即将余额记入新账第一页第一行的”余额”栏内,并在新账第一行的摘要栏内注明‘“上年结转”字样;同时,还需要在”本年合计”行下一行的摘要栏内注明”结转下年”字样,并将余额记人同一行的余额栏内,然后在”结转下年”行下通栏划双红线,封账即可.将年末余额结转下年不需要编制记账凭证,也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方,使本年有余额账户的余额为零.因为,对于年末有余额的账户,其余额应当如实地在账户中加以反映,否则容易混淆有余额的账户和没有余额的账户.会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计经验：会计帐户的结账程序和方法

会计帐户的结账程序和方法结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。

在一定时期结束时（如月末、季末或年末），为了编制会计报表，需要进行结账。

结账的内容通常包括两个方面：一是结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润；二是结清各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。

1.结账的程序（1）将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。

（2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。

具体包括两类： ①应计收入和应计费用的调整。

应计收入是指那些已在本期实现、因款项未收而未登记入账的收入。

企业发生的应计收入，主要是本期已经发生且符合收入确认标准，但尚未收到相应款项的商品或劳务。

对于这类调整事项，应确认为本期收入，借记应收账款等科目，贷记主营业务收入等科目；待以后收妥款项时，借记库存现金、银行存款等科目，贷记应收账款等科目。

应计费用是指那些已在本期发生、因款项未付而未登记入账的费用。

企业发生的应计费用，本期已经受益，如应付未付的借款利息等。

由于这些费用已经发生，应当在本期确认为费用，借记管理费用、财务费用等科目，贷记应付利息等科目；待以后支付款项时，借记应付利息等科目，贷记库存现金、银行存款等科目。

②收入分摊和成本分摊的调整。

收入分摊是指企业已经收取有关款项，但未完成或未全部完成销售商品或提供劳务，需在期末按本期已完成的比例，分摊确认本期已实现收入的金额，并调整以前预收款项时形成的负债。

如企业销售商品预收定金、提供劳务预收佣金。

在收到预收收入时，应借记银行存款等科目，贷记预收账款等科目；在以后提供商品或劳务、确认本期收入时，进行期末账项调整，借记预收账款等科目，贷记主营业务收入等科目。

成本分摊是指企业的支出已经发生、能使若干个会计期间受益，为正确计算各个会计期间的盈亏，将这些支出在其受益的会计期间进行分配，如企业已经支出，但应由本期和以后各期负担的预付账款，应借记预付账款等科目，贷记银行存款等科目。

会计基础复习思考及答案(7会计循环和会计账务处理程序)

第七章会计循环和会计账务处理程序1、什么是会计循环？会计循环包括哪些步骤？答：企业遵循会计核算程序，将日常发生的经济业务，依据一定的步骤和方法加以确认、计量、记录，直至编制财务报表的整个过程，在每一个会计期间都会重复进行一遍，因此，习惯上将这个过程称为会计循环。

从会计核算方法的角度看，会计循环是由填制会计凭证、登记会计账薄、编制财务报表这一基本会计核算程序构成的。

每一个会计期间所发生的经济业务，都要通过这三个环节周而复始地进行会计处理，将大量的经济业务转换为系统的会计信息。

企业的经济活动连续不断，会计循环也就往复不止。

虽然会计循环包括填制会计凭证、登记会计账簿和编制财务报表这三种会计核算方法，但每一个会计循环又是由一系列的具体步骤构成的。

会计循环一般包括以下基本步骤：⑴、分析经济业务、编制会计分录根据原始凭证对日常发生的经济业务进行分析，运用借贷记账规则确定每笔经济业务应借记和贷记的账户及金额，并在记账凭证中编制会计分录。

⑵、过账根据记账凭证中的会计分录，将每笔经济业务涉及的借方和贷方账户发生额，分别登记到总分类账中开设的相应账户及明细分类账中，这一步骤也就是会计方法中的登记会计账簿。

⑶、调整前试算平衡将日常发生的经济业务登记入账后，利用总分类账各账户的本期发生额和期末余额编制试算平衡表，以判断日常账务处理是否存在错误。

⑷、账项调整根据全责发生制基础，将平时未记录但影响企业当期财务状况和经营成果的经济业务，于会计期末在记账凭证中编制账项调整分录并登记到分类账中，以保证会计记录的准确和完整。

⑸、调整前试算平衡根据总分类账各账户调整后的本期发生额和余额编制调整后的试算平衡表，以判断调整账务处理是否存在错误。

⑹、对账和结账通过上述步骤将企业当期全部经济业务登入账簿后，还需要对会计账簿记录进行核对，以保证账簿记录的完整和正确。

在此基础上进行结账工作，计算并结出各账户的本期发生额和期末余额。

⑺、编制财务报表直接使用或间接分析使用通过结账所结出的各账户本期发生额和期末余额，来编制财务报表，形成财务报告。

会计月末结账流程

会计月末结账流程在企业的日常经营中，会计月末结账是一项非常重要的工作。

它不仅是对企业财务状况的核实，也是为了及时了解企业的经营情况，为下一个月的经营决策提供准确的数据支持。

下面就让我们来了解一下会计月末结账的流程。

首先，月末结账的第一步是进行银行对账。

这是非常重要的一步，通过对账可以确保企业账户余额的准确性。

在对账过程中，需要将银行流水账单和企业账户的收支情况进行逐笔核对，确保两者的一致性。

接下来，就是进行应收账款和应付账款的核对。

在月末结账时，需要对应收账款和应付账款进行清理和确认。

对于应收账款，需要核对客户的欠款情况，催收逾期款项，并及时调整坏账准备。

对于应付账款，需要核对供应商的账款情况，及时与供应商对账，确保账务的准确性。

除了对账款的核对，还需要对存货进行盘点。

存货是企业资产中非常重要的一部分，月末结账时需要对存货进行盘点，确保存货账面和实际库存的一致性。

同时，还需要对存货的贬值和报废进行核算，及时调整存货准备。

另外，月末结账还需要进行固定资产的折旧和摊销核算。

固定资产是企业的重要资产之一，需要按照相关规定进行折旧和摊销的核算，确保资产账面价值和实际价值的一致性。

最后，就是进行财务报表的编制和汇总。

在月末结账时，需要编制资产负债表、利润表和现金流量表，对企业的财务状况进行全面的总结和汇总。

同时，还需要编制财务分析报告，对企业的经营情况进行分析和评估，为下一个月的经营决策提供参考。

总的来说，会计月末结账是一项非常重要的工作，需要对银行对账、应收账款、应付账款、存货、固定资产等进行全面的核对和清理，最终编制财务报表和分析报告。

只有通过严格的月末结账流程，才能及时了解企业的财务状况，为企业的经营决策提供准确的数据支持。

错账的更正方法

账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照规定的方法进行更正。

（一）划线更正法适用范围：在结账前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证并无错误，只是过账不慎，纯属账簿记录中的文字或数字的笔误。

修改方法：将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认;然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。

对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。

对于文字错误，可只划去错误的部分。

（二）红字更正法1.适用范围（1）指编制的记账凭证会计科目错误或者方向错误，导致账簿记录的错误。

更正方法：先用红字金额填写一张与错误凭证相同的记账凭证，其中：在“摘要”栏注明“冲销某月某日第×号记账凭证的错误”，并据以用红字金额登记入账，冲销原来错误的记录。

然后，再用蓝字填写一张正确的记账凭证，摘要栏内写明“补记某月某日账“，并据以登记入账。

例5-1某企业以库存现金896元购买办公用品，会计人员在填制记账凭证时发生错误并根据错误的记账凭证登记了账簿。

错误的会计分录为：借：管理费用 896贷：银行存款 896用红字更正法更正，先编制一张与原错误记账凭证内容完全相同而金额为红字的记账凭证借：管理费用 896贷：银行存款 896然后，用蓝字编制正确的记账凭证借：管理费用 896贷：库存现金 896编制会计分录后，根据上述记账凭证登记账簿（2）：指编制的记账凭证中会计科目和方向没有错误，所记金额大于应记的金额，导致账簿记录的错误。

更正方法：将多记金额用红字填写一张与原凭证相同的记账凭证，其中：在“摘要”栏注明“冲销某月某日第×号记账凭证多记金额”，并据以用红字金额登记入账，冲销多记的金额。

例5-2：接例5-1，如果会计人员填制记账凭证时所使用的会计科目及记账方向没有错误，只是将金额896元误记为986元，并登记入账，错误的会计分录为：借：管理费用 986贷：库存现金 986用红字更正法编制一张更正错误的记账凭证如下：借：管理费用 90贷：库存现金 90编制会计分录后，根据上述记账凭证登记账簿账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照规定的方法进行更正。

【会计实操经验】结账的内容和程序详解

【会计实操经验】结账的内容和程序详解1.检查本期经济业务是否已全部入账、记录与计算是否正确。

为了保证会计数据的完整性和可靠性，结账前必须检查本期经济业务是否已全部登记入账，如发现漏账、错账，应及时补记和更正。

2.调整有关账项。

实行权责发生制的单位，应按照权责发生制的要求，会计期末必须进行有关账项的调整，以正确反映本期的成本、费用、收入和财务成果。

调整的账项一般是三个方面：应计收入、应计费用、应计损失。

(1)应计收入账项的调整应计收入是指在会计期间收入事实已发生，但未收款和未入账而应作收入处理的收入。

如，应计利息收入，会计期间的银行存款应收利息，只是银行还不是计息付款的时间，虽然没收到钱也未入账，但应收利息的收入事实已经发生(利息小影响不大，而且存在未达账不便计算的，可按银行计付利息日，采用收付实现的办法)。

还有，如应计股息收入、应计租金收入等等，都应调整作收入处理。

(2)应计费用账项的调整应计费用是指在会计期间费用事实已发生，但未付款和未入账，而应作费用处理的费用。

如，固定资产使用有损耗，尽管未付款也未入账，但固定资产折旧费已发生，所以在期末也应计算，调整作费用处理。

还有，如低值易耗品摊销、应付租金、应付借款利息、长期待摊费用，等等。

(3)应计损失账项的调整应计损失是指在会计期末(资产负债表日)，账上资产的价值低于公允价值的差额和无法收回的价值，应提取损失准备的调整处理。

如，存货跌价准备、长期股权投资减值准备、坏账准备，等等。

3.生产成本的计算与结转。

在账项调整的基础上，生产方面的成本费用得到了汇总与归集，这时需先将“制造费用”分配于“生产成本”中的各产品，然后计算各产品的完工产品成本和在产品成本，并对上述账项作出结转。

4.计算与结转本期的收入、费用和利润。

在履行了上述程序的基础上，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等收入账户的本期发生额转入“本年利润”账户(贷方);同时，将“主营业务成本”、 “销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“营业外支出”和“所得税费用”等账户的本期发生额转入“本年利润”账户(借方)，计算本期利润;年度终了时，并将全年实现的净利润，从“本年利润”账户转入“利润分配—— 未分配利润”账户(贷方);将全年利润分配总额，从“利润分配”其他明细账户转入“利润分配—— 未分配利润”账户(借方)。

月末结账六步曲

一、月末结账的时点问题
一、月末结账时点问题之实务
哪一种做法是符合会计规定和税法规定的？之会计规定
会计规定：《中华人民共和国会计法》明确规定“第十一条会计年度自公历1月1日起至12月31日止” 《小企业会计制度》明确规定“本制度所称的会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。会计期末，是指月末和年末。” 新准则没有对此的明确规定,但按在中国《会计法》的规定，习惯以自然年度和自然月度作为会计年度和会计期间，即1 月1日到12月31日为一个会计年度，而会计期间就是12个自然月。
培训内容
一、月末结账时点问题：二、结账是什么？三、月末结账六步曲：
培训内容
三、月末结账六步曲：结账第一步：对平凭证结账第二步：对平账实结账第三步：对平税务结账第四步：对平明细结账第五步：结平账套结账第六步：结账复核
一、月末结账的时点问题
一、月末结账时点问题之案例：
安徽省滁州市国税局税务人员在到企业检查时发现，某电器生产企业自行确定每月的结账期为22日，从2019年度到2019年度，累计60680万元的销售额被推迟1个月实现。由于企业没有严格执行会计和税收法律法规，提前结账，造成税款延迟实现，该局按《税收征管法》的规定，对其加收滞纳金140多万元。
一、月末结账的时点问题
一、月末结账时点问题之实务哪一种做法是符合会计规定和税法规定的？之税法规定
《中华人民共和国企业所得税法》“第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月 31日止。” “第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。” 从以上规定可以看出税法的规定。以自然年度和自然月度作为会计年度和会计期间，即1月1日到12月31日为一个会计年度，而会计期间就是12个自然月。

会计经验：会计月末结账六步曲

会计月末结账六步曲
会计月末结账就是结算各种账簿记录。

它是在将一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，将各种账簿的记录结算出本期发生额和期末余额的过程。

本文主要介绍了会计月末结账的六步曲。

会计月末结账第一步：对平凭证
先对本月所有凭证，重新审核核对，减少差错。

月末结账以日常会计凭证为基础，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，因此建议在月末结账时重新进行核对。

主要是核对以下：
1、核对打印纸质凭证与电脑账套中的凭证是否一致。

包括所有项目凭证号、科目、金额是关键&sbquo;可以通过一张张的核对保证电脑账套与原始凭证一致。

因为电脑账套凭证可以重复打印，会存在更正过的凭证没有重新打印，纸质凭证与电算凭证不一致;电脑账套凭证作废有误或删除电脑凭证顺序重排后，纸质凭证与电脑账套凭证合产生不符。

2、通过核对可以检查会计科目处理的正确性，顺序是否连号以及会计凭证附件是否齐全、以及内容是否合规。

一般实践中所有凭证都有第二人进行电脑账的复核和手工凭证上的签字，但对。

加工厂的会计账务处理流程

加工厂的会计账务处理流程会计工作流程如下：-,根据出纳的报销单，制作相关费用凭证。

二、根据销售合同，开具相关发票，并进行账务处理。

三、根据银行回单制作相关往来账务。

四、根据进货合同及收到的购进发票，制作成本凭证。

五、去银行打印完税凭证，制作相关税务处理凭证。

六、费用的计提与摊销：每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、水电费计提、附加税费计提等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、房租、无形资产摊销等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

七、月底时，与行政部门一起制作本月工资报表，根据工资报表，进行相关账务处理。

八、最后对损益类科目核算：所有单据入账后，应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入"本年利润"科目，查看当月利润实现情况。

九、核对处理的账务凭证，核对无误后才能进行账务结转。

最后在软件中进行结账。

会计:是把企业有用的各种经济业务统一成以货币为计量单位，通过记账、算账、报账等一系列程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。

会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对企业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经济管理活动。

具体而言，会计是对一定主体的经济活动进行的核算和监督，并向有关方面提供会计信息。

业务凭证1取现5000元借:库存现金5000贷:银行存款50002.员工某某出差借差旅费4000元借:其他应收款-某某4000贷:库存现金40003.购买固定资产抛光机4200元借:固定资产-抛光机4200贷:银行存款42004.购入原材料A材料16500元借:原材料-A材料16500贷:银行存款165005.购入原材料B材料3200元借:原材料-B材料3200贷:银行存款32006.购入原材料c材料6900元借:原材料-C材料6900贷:银行存款69007.收入客户加工费15650借:银行存款58650贷:主营业务收入56941.75应交税费-应交增值税1708.258.支付员工上月工资26200元借:应付职工薪酬-工资26200贷:银行存款25000其他应收款-个人社保IiO123应交税费-应交个人所得税98.77 9.交个人所得税98.77元借:应交税费-应交个人所得税98.77贷:银行存款98.77 10.交印花税38.45元借:应交税费-应交印花税38.45贷:银行存款38.4511.某某出差回来报差旅费借:管理费用-差旅费3100库存现金900贷:其他应收款-某某400012.支付银行手续费10.5元借:财务费用-手续费10.5贷:银行存款10.513.支付电话费350元借:管理费用-电话费350贷:库存现金35014.支付销售运费650元借:销售费用-运费650贷:库存现金65015.支付电费16105.38借:制造费用-电费15943.72管理费用-电费161.66贷银行存款16105.3816.支付水费9880元借:制造费用-水费955管理费用-水费325贷:银行存款988017.计提本月折旧6760.82借:制造费用-折旧6423.05管理费用-折旧337.77贷:累计折旧6760.8218.计提本月工资借:生产成本-直接人工13200制造费用-工资5000管理费用-工资8000贷:应付职工薪酬-工资2620020.计提本月房租借制造费用-房租8000管理费用-房租2000其他应付款-*公司1000021.结转本月增值税借:应交税费-应交增值税1708.25贷:营业外收入1708.28 22.计提印花税借:税金及附加52.58应交税费-应交印花税52.5823.结转本月领料成本借:生产成本-直接材料65755贷源材料-A材料13151原材料-B,材料19726.5原材料-C材料32877.524.结转制造费用借:生产成本-制造费用15943.72贷:制造费用15943.7225.结转主营业务成本借:主营业务成本94898.72 贷:生产成本-直接人工13200生产成本-直接材料65乃5生产成本-制造费用15943.72 26.收入转入利润借:主营业务收入56941.75 贷:本年利润56941.7527.成本，费用转利润借:本年利润109886.23贷:主营业务成本94898.72管理费用14274.43财务费用10.5销售费用650税金及附加52.58加工费是指受托加工单位向委托加工单位收取的费用，对于企业发生的加工费，通过委托加工物资科目核算，具体的账务如何处理？加工费会计分录1如果属于委托加工，支付的加工费应该计入委托加工物资科目。

会计月末结账流程

会计月末结账流程在会计工作中，月末结账是一个非常重要的环节，它标志着一个月的财务工作的结束，也是下一个月工作的开始。

正确的月末结账流程能够确保财务数据的准确性和及时性，为企业的经营决策提供可靠的依据。

下面，我们将详细介绍会计月末结账的流程。

首先，月末结账前需要对各项凭证进行核对。

包括银行对账单、应收账款、应付账款、存货盘点等，确保账目的真实性和准确性。

同时，对未入账的收支进行登记，对账目进行调整，保证财务数据的完整性。

其次，进行月末财务报表的编制。

根据企业的实际情况，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

这些报表是企业财务状况和经营情况的重要体现，对于企业的管理者和外部利益相关者具有重要的参考价值。

接着，进行税务申报和缴纳工作。

根据税法规定，企业需要在每月的固定时间内向税务部门申报税款，并及时缴纳税款。

因此，在月末结账时，需要对应纳税款进行核对和缴纳，确保企业的税务合规。

另外，月末结账还需要进行固定资产清查和折旧计提。

对企业的固定资产进行清查，确认其数量和价值是否与账目一致，同时按照相关规定计提折旧，保证资产价值的准确反映。

最后，进行利润分配和财务分析。

根据企业的盈利情况，进行利润的分配和留存，同时进行财务比率分析和经营成果评价，为下一个月的经营决策提供参考。

总结来说，会计月末结账流程是一个系统性的工作，需要对企业的财务数据进行全面、准确的核对和整理。

只有通过规范的月末结账流程，企业才能及时了解自身的财务状况，为未来的经营决策提供可靠的数据支持。

因此，企业需要高度重视月末结账工作，确保其顺利进行并取得良好的效果。

会计结账的步骤和内容

会计结账的步骤和内容会计结账是企业日常财务管理中的一项重要工作，它可以帮助企业了解自身的财务状况，并提供决策依据。

下面将为大家介绍会计结账的步骤和内容。

第一步：收集凭证会计结账的第一步是收集企业的财务凭证，包括收据、发票、银行对账单等。

这些凭证是记录企业经济业务的重要依据，必须真实、准确地反映企业的财务状况。

第二步：分类整理在收集到凭证后，会计人员需要对这些凭证进行分类整理。

通常会按照凭证的性质和用途进行分类，比如将收入凭证、支出凭证、资产凭证等分开存放。

这样有助于后续的记账和核对工作。

第三步：记账记账是会计结账的核心步骤，它将凭证上的经济业务进行分类、登记和记录。

记账分为借方和贷方，根据企业的实际情况，记账人员将每个凭证上的金额分别归入不同的账户。

借贷双方金额必须平衡，以保持会计方程式的平衡。

第四步：核对账目在记账完成后，会计人员需要对账目进行核对。

核对主要包括对账户余额、总账余额、明细账余额等进行核对，确保账目的准确性和一致性。

如果发现错误或不符的地方，需要及时予以纠正。

第五步：编制财务报表在核对账目无误后，会计人员需要根据记账情况编制财务报表。

财务报表是企业财务状况的总结和反映，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

这些报表可以帮助企业管理者全面了解企业的财务状况和经营情况。

第六步：结账最后一步是结账，即确认财务报表的准确性并关闭会计期间。

结账后，会计人员将财务报表和相关凭证进行存档，并开始新的会计期间的工作。

通过以上步骤，企业可以实现对财务状况的全面了解和掌握，为企业的经营决策提供可靠的依据。

同时，会计结账也是企业合规性和透明度的重要保障，有助于提高企业的信誉和形象。

因此，每个企业都应该重视会计结账工作，并确保其准确无误。

新手会计结账流程

报表数据不平衡或不合理
检查报表中各项数据的计算是否正确，特别是资产、负债和所有
者权益之间的平衡关系。
分析报表数据的变化趋势和异常情况，找出可能的原因并及时处
理。
与其他相关人员合作，共同审查和验证报表数据的合理性和准确
性。
05
结账流程优化建议
提高自动化程度，减少人工干预
引入自动化软件
使用会计软件或ERP系统，实现自动化记账、结账等功能，减少
强化内部审计
定期对结账流程进行内部审计，发现问题及时整改，确保结账数据的真实性和可靠性。
3
加强人员管理
加强对财务人员的培训和管理，提高员工素质和工作责任心，减少人为因素对结账流程的影响。
定期培训员工，提高业务水平
制定培训计划
根据员工需求和公司发展战略，制定针对性的培训计划，提高员工的业务水平和综合素质。
完善结账流程
针对本次结账过程中遇到的问题和不足，可以进一步完善结账流程，提高结账工作的规范性和效率。
加强团队协作
结账工作需要多个部门的协作和配合，未来可以进一步加强团队协作，提高沟通效率和协作效果。
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检查账户余额的方向
检查账户余额的方向是否正确，例如资产类账户余额应在借方，负债和所有者权益类账户余额应在贷方。
验证账户余额的合理性
根据企业实际情况和业务规模，判断账户余额是否合理，对于异常余额需要进一步查明原因。
检查报表数据是否准确
核对报表项目与账户余额
将财务报表中的各项数据与相应的账户余额进行核对，确保数据一致。
人工操作，提高工作效率。
自动化数据核对
通过系统设置，实现自动核对账目、自动生成财务报表等功能，